Aperto ai pagamenti aziendali: con partner, acquirenti, clienti, per il pagamento di tasse e contributi. Probabilmente sai che i soldi di un singolo imprenditore non si dividono in personali e quelli ricevuti dall'impresa. Un singolo imprenditore può lavorare senza conto corrente, perché è un privato e distribuisce il proprio reddito come meglio crede?

Se si parla di leggi, allora da nessuna parte si afferma direttamente che un singolo imprenditore deve aprire un conto corrente. Ma allo stesso tempo, gli atti normativi (ordini, delibere, istruzioni, regolamenti) contengono norme che rendono difficile per un singolo imprenditore lavorare senza conto corrente. Ad esempio, i pagamenti in contanti tra entità commerciali nell'ambito di un contratto non devono superare i 100.000 rubli.

Supponiamo di aver stipulato un contratto con una controparte per la fornitura di beni in lotti. Ogni lotto costa meno del limite di cassa stabilito. Hai bisogno di un conto corrente per questo? Sì, se l'importo totale dei pagamenti previsti dal contratto supera i 100.000 rubli. Ad esempio, possono essere due lotti da 58.000 rubli ciascuno, quindi l'importo totale della transazione in un contratto sarà di 116.000 rubli, che è superiore al limite.

Per la violazione del limite di contanti, viene inflitta una sanzione ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Per un singolo imprenditore, la sanzione non è molto elevata (da 4 a 5 mila rubli), ma per il suo partner, persona giuridica, la sanzione è 10 volte superiore (da 40 a 50 mila rubli). Di conseguenza, se l'importo del contratto supera il limite di cassa, è improbabile che il fornitore si assuma il rischio e insista sul pagamento tramite bonifico bancario.

Perché lavorare senza conto corrente limita la tua attività

Quindi, come abbiamo già detto, è possibile operare senza conto corrente, ma è necessario fare in modo che il rifiuto dei pagamenti non in contanti non limiti lo sviluppo del proprio business. Quali sono i possibili svantaggi qui?

1. Limitazione dei tipi di pagamento per acquirenti e clienti. Se i tuoi clienti offline possono pagare solo in contanti, potresti perdere circa il 20% delle tue entrate. Perché? Il fatto è che nel 2019 un acquisto su tre si paga con una carta e, secondo le previsioni delle banche, entro il 2020 la quota di pagamenti in contanti e non in contanti si pareggia.

I pagamenti con carta si stanno diffondendo, e non solo perché sempre più lavoratori e pensionati ricevono denaro sulla propria carta personale. Non dobbiamo dimenticare la distribuzione su vasta scala delle carte di credito. Un acquirente che attualmente non ha contanti gratuiti e vorrebbe acquistare il tuo prodotto o servizio, ma non può pagarlo. E se hai accettato le carte di credito, la vendita potrebbe aver luogo. I pagamenti con carta passano attraverso i sistemi di pagamento e le banche acquirente, quindi un singolo imprenditore senza un conto corrente semplicemente non sarà in grado di collegare il servizio di acquisizione.

Se parliamo di pagamenti online, ad esempio, con moneta elettronica, dal saldo del telefono, tramite il terminale e altri, semplicemente non c'è possibilità di pagamenti in contanti. Qui puoi anche aggiungere il contrassegno tramite le poste russe. Per non fare la fila a causa di ogni bonifico ricevuto per la tua merce, è molto più conveniente accettare tali pagamenti sul conto corrente in convenzione con la Posta.

2. Cfalsità negli accordi con i partner. Anche se gli importi delle tue transazioni con le controparti non superano i 100.000 rubli, i pagamenti in contanti potrebbero essere scomodi sia per te che per l'altra parte. Inoltre, a causa delle peculiarità della contabilità, alcuni partner richiedono trasferimenti da un conto all'altro e non dalla carta di una persona.

3. Mancato accesso a borse, gare, concorsi, acquisti. In tali situazioni, un singolo imprenditore senza conto corrente è ovviamente limitato, il più delle volte non sarà nemmeno in grado di presentare domanda.

Se ti abbiamo convinto dei vantaggi dei pagamenti non in contanti, allora sorge la seguente domanda: hai bisogno di un conto corrente per un imprenditore che ha una carta individuale o un conto corrente bancario? Perché non accettare pagamenti da un acquirente o cliente direttamente sulla tua carta, perché è molto conveniente?

Rischi derivanti dall'utilizzo di un conto personale o di una carta negli affari

Infatti, nella questione se un singolo imprenditore possa lavorare senza conto corrente e accettare il pagamento sulla sua carta, ci sono molte sfumature implicite e rischiose. Da un lato, tutti i soldi di un singolo imprenditore, compresi quelli guadagnati negli affari, sono di sua proprietà. Che differenza fa allora, su quale conto verranno ricevuti i pagamenti non in contanti dall'acquirente - su un conto di regolamento o su uno personale?

Ma d'altra parte, c'è un'istruzione della Banca Centrale n. 153-I, che vieta le operazioni relative all'attività imprenditoriale su conto corrente. Se ritieni che l'istruzione della Banca centrale non sia una legge e possa essere violata, ti consigliamo di familiarizzare con i rischi dell'utilizzo di un conto personale per un singolo imprenditore nel mondo degli affari.

1. I continui incassi sul tuo conto corrente o sulla carta di un individuo insospettiscono la banca. È possibile che ti venga chiesto di spiegare la fonte di reddito e, se le spiegazioni non sono convincenti, le transazioni sul conto verranno bloccate.
2. Nell'effettuare una verifica fiscale, l'ispettore può ritenere che il reddito percepito su un conto personale non sia correlato all'attività imprenditoriale, pertanto sono tassati con un'aliquota del 13%. Se l'imprenditore contemporaneamente lavora in regime preferenziale, dove l'aliquota è più bassa, l'assenza di un conto corrente aumenta il suo carico fiscale.
3. Se un singolo imprenditore fornisce servizi a entità commerciali, il cliente può semplicemente rifiutarsi di trasferire il pagamento su un conto personale e non su un conto di regolamento. Il fatto è che l'ispettorato tributario considera i pagamenti sulla carta una conferma non di rapporti imprenditoriali, ma di diritto civile. Cioè, si può riconoscere che l'appaltatore ha fornito servizi non nello stato di un singolo imprenditore, ma come un normale individuo. In questo caso, il cliente è obbligato a pagare i premi assicurativi per l'appaltatore, nonché a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla remunerazione e a trasferirla a bilancio.
4. Per gli imprenditori che lavorano sui regimi fiscali OSNO, STS Income meno spese, ESNH, sarà difficile dimostrare l'adeguatezza delle spese pagate da un conto personale. Di conseguenza, la base imponibile da cui viene calcolata l'imposta sarà maggiore.

Perché gli imprenditori non vogliono aprire un conto corrente

Ci sono due ragioni principali per cui i singoli imprenditori non hanno fretta di aprire un conto corrente:

1. Trasparenza delle transazioni di conto.
2. La necessità di pagare per i servizi di liquidazione e contanti.

Se parliamo di controllo sul reddito dei contribuenti, in Russia, come in molti altri paesi, sta diventando onnipresente. Quando si conduce una verifica delle attività di un singolo imprenditore, l'ispettorato fiscale riceverà comunque informazioni dalla banca su tutti i conti dell'imprenditore, compresi quelli personali. Ebbene, anche le stesse banche stanno attuando attivamente misure di controllo finanziario nell'ambito della lotta al finanziamento del terrorismo e all'incasso di entrate illegali.

Inoltre, il rifiuto di aprire eventuali conti bancari non impedirà alle autorità fiscali di ricevere informazioni sui redditi dei singoli imprenditori attraverso le casse online. Da metà 2018 l'uso dei registratori di cassa è diventato obbligatorio per quasi tutti i venditori (ad eccezione dei singoli imprenditori su PSN e UTII, che commerciano in modo indipendente e hanno ricevuto un differimento di un altro anno). E dal 1° luglio 2019 devono essere installate anche casse o dispositivi automatici per l'emissione di BSO da parte di chi presta servizi alla popolazione.

Pertanto, la maggior parte delle entrate per beni e servizi sarà molto presto completamente controllata dalle autorità fiscali, indipendentemente dal tipo di pagamento (contanti, carta, moneta elettronica, pagamenti online, ecc.).

Per quanto riguarda i costi di apertura e mantenimento di un conto corrente, le banche attirano attivamente le piccole imprese, anche se il loro fatturato è molto contenuto. Il costo medio di liquidazione e servizi di cassa per un singolo imprenditore in una grande banca nota non supera i 1.000-1.500 rubli al mese e l'apertura di un conto è spesso gratuita.

Oltre ai servizi bancari, ai clienti vengono spesso offerti bonus dai partner o ulteriori opzioni gratuite, come la preparazione automatica e la presentazione delle dichiarazioni dei redditi. E dato che i singoli imprenditori, in quanto individui, rientrano nel programma di assicurazione dei depositi, le transazioni con importi fino a 1,4 milioni di rubli sono assolutamente sicure. Anche se la licenza della banca viene revocata, l'Agenzia di assicurazione dei depositi restituirà interamente il denaro entro tale importo.

Non vi è alcun obbligo per i singoli imprenditori di aprire un conto corrente per lo svolgimento di attività commerciali.

Possono effettuare pagamenti in contanti con individui senza restrizioni e con persone giuridiche - fino a 100 mila rubli con un contratto.

Allo stesso tempo, i pagamenti non in contanti sono convenienti e non dovresti rifiutarli.

Cosa succede se utilizzi account personali di un singolo imprenditore come individuo per attività commerciali?

Non è vietato dalla legge e non ci sono sanzioni per questo. Ma se decidi di provare questa opzione, controlla l'elenco dei possibili problemi:

1. La banca può sospendere il mantenimento del conto, poiché è probabile che nel vostro contratto sia presente una clausola secondo la quale un soggetto non può utilizzare il conto per attività commerciali.

2. Clienti e partner possono rifiutare i trasferimenti su un conto personale. Il fatto è che i conti personali e quelli correnti sono diversi e le tue controparti potrebbero avere problemi durante il controllo.

Le autorità fiscali considereranno il trasferimento sul conto di un individuo come un compenso, dal quale la controparte, in qualità di agente fiscale, ha dovuto trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche e, se non lo ha fatto, ha commesso una violazione e deve pagare una multa;

3. Tu stesso puoi diventare oggetto di attenzione delle autorità fiscali.

Il denaro ricevuto sul tuo conto personale è considerato il reddito di una persona fisica, da cui deve essere trasferito il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Sul secondo e terzo punto puoi dimostrare al fisco che hai ragione, ma questo è tempo, nervi e il risultato non è garantito.

Pertanto, se lavori con bonifici non contanti, apri un conto corrente IP separato.

Inoltre, oggi molte banche offrono condizioni speciali per i singoli imprenditori: commissioni e servizi ridotti.

I tuoi costi si ripagheranno molte volte: tranquillità, tempestività nei pagamenti, facilità di interazione con clienti e partner.

Inoltre, non ci sono restrizioni sui trasferimenti da un account IP a un account personale.

Se trasferisci sul tuo conto personale, gli importi non saranno tassati.

È solo necessario indicare nella causale del pagamento la dicitura "Prelievo di profitto" o "Ricevuta di reddito IP". Puoi anche ricaricare il tuo account senza restrizioni e conseguenze fiscali.

In questo caso, nella causale del pagamento, dovrai indicare "Rifornimento con fondi personali dell'IP".

Integrato con le banche - in un click puoi:

Pagare tasse e commissioni;
- trasferire denaro alle controparti.

Tra i nostri partner:

Banca dell'Alfa;
- Banca Tinkoff;
- Punto;
- Apertura;
- Banca Raiffeisen;
- banca Promsvyaz;
- Uralsib;
- BANCA CESTINO;
- Banca OTB;
- VTB 24;
- Banca Loco;
- Banca Modul;
- Banca Intesa.

Quando si trasferisce denaro dal conto corrente di un singolo imprenditore a un conto personale, l'operazione si rifletterà nella sezione "Denaro", ma non sarà inclusa nel libro delle entrate e delle spese e non influirà sul calcolo delle imposte.

Valuta se è necessario un conto corrente per un singolo imprenditore in conformità con la legge russa. Le transazioni non in contanti non sono inferiori alla domanda di contanti, quindi gli imprenditori devono aprire il proprio conto corrente. Nel nostro materiale, le risposte alle domande più frequenti sui conti correnti per i singoli imprenditori: se è necessario, se è possibile utilizzare il personale, come aprire, come pagare le tasse senza di esso.

Perché un singolo imprenditore dovrebbe aprire un conto corrente

La legislazione russa garantisce ai singoli imprenditori il diritto di aprire un conto corrente (r/s) e utilizzarlo nel proprio lavoro. Si prega di notare che questo è un diritto, non un dovere. Un singolo imprenditore senza un conto bancario non viola la legge, ma complica notevolmente la sua vita. Devi aprire un conto per le operazioni di lavoro non per paura di punizioni, ma per motivi di comodità:

1. Senza un conto in contanti, non puoi accettare pagamenti non in contanti, ovvero l'imprenditore stesso restringerà la cerchia dei suoi clienti.
2. Non sarà possibile concludere transazioni con persone giuridiche per un importo superiore a 100 mila rubli. Non ci sono limiti per gli acquirenti al dettaglio.
3. Un conto bancario rende molto più facile pagare l'affitto, le bollette e altre spese fisse. Senza di essa, il singolo imprenditore è costretto a trascorrere del tempo ogni mese viaggiando verso le banche, il padrone di casa oi terminali di pagamento.
4. Se il singolo imprenditore paga l'imposta in eccesso, il Servizio fiscale federale può restituire il denaro solo su un conto bancario, l'emissione di contanti in eccesso non è prevista.
5. Un imprenditore con un conto bancario è più affidabile da parte di agenzie governative, appaltatori e clienti.
6. Le banche moderne offrono agli imprenditori la contabilità e la rendicontazione fiscale come bonus per l'apertura di un conto bancario. Quindi puoi risparmiare su un contabile e liberarti della necessità di approfondire una varietà di dichiarazioni.

Quindi, un singolo imprenditore è tenuto ad avere un conto corrente? La legge non obbliga gli imprenditori ad aprire conti bancari e ad utilizzarli nello svolgimento delle proprie attività. Questa è una delle principali differenze tra i singoli imprenditori e le LLC: una persona giuridica non può lavorare senza un conto in contanti. Ma dal punto di vista della praticità, è molto più redditizio aprire un registratore di cassa. Il suo contenuto non richiede molti soldi (ci sono tariffe per soli 300-500 rubli al mese), ma offre all'imprenditore l'opportunità di lavorare in modo più moderno, più confortevole e risparmiare tempo.

Per i singoli imprenditori è molto più conveniente lavorare con un conto corrente che con solo contanti.

IP su USN

STS è la forma di tassazione più popolare per i singoli imprenditori. Ti consente di ridurre al minimo l'importo della segnalazione e l'importo delle tasse pagate. Come gli imprenditori in qualsiasi altro regime fiscale, gli imprenditori semplificati aprono un conto corrente solo su propria richiesta.

Se un imprenditore prevede di fornire servizi a persone giuridiche, sarà più conveniente aprire un conto. Se, ad esempio, fai trading solo al dettaglio, in linea di principio puoi cavartela con pagamenti in contanti. Ma in questo caso non sarà possibile accettare carte per il pagamento. Cioè, gli imprenditori con un sistema semplificato hanno il diritto di non aprire un registratore di cassa, ma con esso il loro lavoro diventerà più moderno e trasparente.

IP su UTII

L'imposta figurativa è pagata dagli imprenditori in determinati settori di attività, mentre devono avere meno di 100 dipendenti. Le aree di lavoro con UTII possono essere:

• commercio al dettaglio;
• esercizi di ristorazione;
• servizi domestici;
• medicina Veterinaria;
• produzione e installazione di pubblicità esterna;
• servizi di riparazione;
• lavaggio e parcheggio auto;
• servizi di alloggio (alberghi e ostelli).

Osservando da vicino questo elenco, diventa abbastanza chiaro che in tutti i casi può essere più conveniente per il cliente pagare con carta. Pertanto, nonostante l'assenza nella legge dell'obbligo di aprire un conto personale per UTII, è consigliabile scegliere una banca con condizioni ottimali.

IP su un brevetto

È possibile per un singolo imprenditore lavorare senza un conto corrente sulla tassazione dei brevetti? Come nei casi precedenti, nessuno ha il diritto di costringere un imprenditore ad aprire un registratore di cassa. I singoli imprenditori su un brevetto sono impegnati in:

• riparazione e sartoria di vestiti e calzature;
• parrucchieri, saloni di bellezza;
• riparazione di elettrodomestici;
• trasporto passeggeri e merci;
• ristrutturazione immobiliare;
• escursioni;
• servizi rituali.

Questo elenco comprende anche un numero impressionante di attività e può essere integrato anche dalle autorità regionali. Simile a UTII, la maggior parte delle aree di lavoro su un brevetto implica l'accettazione di pagamenti da un cliente. Le persone ora sono più a loro agio nel pagare con la carta. Pertanto, un imprenditore che offre tale opportunità sarà più richiesto.

Senza un conto corrente, un singolo imprenditore non potrà accettare carte per il pagamento

Procedura di apertura del conto

Un conto corrente è offerto agli imprenditori da molte banche moderne. Non è necessario utilizzare Sberbank, le sue condizioni sono tutt'altro che le migliori. L'imprenditore deve guardare tutto dal punto di vista dei benefici e, insieme al conto, acquisire bonus aggiuntivi. Le banche più popolari per i singoli imprenditori:

• Banca dell'Alfa;
• Tinkoff;
• ModulBank;
• Punto;
• Raiffeisen.

Aprire un conto aziendale è facile. La maggior parte delle banche offre di fare domanda online. Successivamente, l'imprenditore compila una domanda e fornisce alla banca un certificato di registrazione. Senza un certificato, nessuna banca aprirà il conto di un singolo imprenditore, altrimenti verrà multata di 20 mila rubli. Pertanto, è necessario contattare la banca solo dopo aver completato la registrazione.

Entro 7 giorni lavorativi dall'apertura di un conto corrente, un singolo imprenditore deve segnalarlo al servizio fiscale nel modulo n. С-09-1. Per la notifica prematura o la sua mancanza, dovrai pagare una multa di 5 mila rubli.

È possibile utilizzare un conto corrente bancario personale

È necessario aprire un conto corrente per un imprenditore individuale o posso utilizzarne uno personale? L'uso di un conto personale per le transazioni commerciali è severamente vietato. In precedenza, il codice fiscale della Federazione Russa prevedeva persino un articolo corrispondente, escludendo direttamente la possibilità di accettare il pagamento per il lavoro di un singolo imprenditore su conti personali. Ora ha perso la sua forza legale, ma di fatto continua ad operare. Un imprenditore che cerca di ricevere denaro da un'azienda sul suo conto personale dovrà affrontare una serie impressionante di spiacevoli conseguenze.

Conseguenze dell'utilizzo di un account personale

I guai che attendono un imprenditore che decide di sostituire il r/s con uno personale, davvero molto:

1. Il servizio di sicurezza della banca considererà sospetti i continui incassi di varie persone, li considererà come reddito da imprenditori e bloccherà il conto fino a quando tutte le circostanze non saranno chiarite.
2. Un cittadino il cui conto personale riceve costantemente fondi da altri cittadini può essere sospettato di terrorismo, occultamento di entrate e altri reati.
3. Non è sicuro per le controparti trasferire denaro sul conto personale di un uomo d'affari: il Servizio fiscale federale può calcolarlo come salario e richiedere il 13% come imposta sul reddito.
4. Il Servizio fiscale federale considererà tutte le ricevute di un conto personale come reddito d'impresa e addebiterà le imposte su di esse. Cioè, anche se uno dei parenti trasferisce denaro all'imprenditore in regalo, gli ispettori calcoleranno anche l'imposta su di loro. Sarà molto difficile dimostrare che si tratta di un regalo e non di un compenso per lavoro o servizi.
5. IP sul sistema fiscale semplificato "reddito - spese", OSNO ed ESNH devono confermare le spese per ridurre la base imponibile. Il Servizio fiscale federale non conteggerà le spese di un conto personale come spese aziendali e non consentirà di tenerne conto per ridurre l'importo dei pagamenti.

Senza un conto bancario, un imprenditore non sarà in grado di concludere transazioni con persone giuridiche superiori a 100 mila rubli

Problemi nel lavorare senza conto corrente

I problemi con la legge e il Servizio fiscale federale per un imprenditore senza registratore di cassa sorgeranno solo quando deciderà di accettare il pagamento per il suo lavoro sul suo conto personale. In tutti gli altri casi, è abbastanza accettabile lavorare senza r / s. Accettabile, ma scomodo.

In primo luogo, le carte non saranno accettate. Data la popolarità dei pagamenti senza contanti tra clienti e acquirenti, non è appropriato limitare la domanda ai soli contanti. In secondo luogo, non sarà possibile concludere transazioni con persone giuridiche per importi superiori a 100 mila rubli. Ovviamente molti IP non ne hanno bisogno, ma è necessario ricordare questa regola.

In terzo luogo, in regime fiscale, dove è richiesta la contabilità dei costi, sarà molto più difficile confermarli. R/s semplifica notevolmente questa operazione. Inoltre, molte banche offrono agli imprenditori di tenere i conti e considerano le tasse come un bonus per l'apertura di un conto. Non è redditizio perdere l'opportunità di semplificare così tanto il flusso di lavoro.

Come pagare le tasse senza RS

Ogni singolo imprenditore paga le tasse. Un imprenditore con un conto di regolamento ha il diritto di trasferire fondi da lui. E che dire degli uomini d'affari che lavorano senza un conto in banca? Esistono diversi metodi di lavoro abbastanza convenienti:

1. Pagamento da un conto bancario personale. È impossibile accettare pagamenti su un account personale, ma è abbastanza accettabile pagare le tasse da esso. Tale operazione può essere effettuata sul sito web o tramite un'applicazione mobile in pochi minuti. I singoli imprenditori più conservatori vanno in banca e compilano una ricevuta di trasferimento. Ma in realtà, la ricevuta della transazione rimarrà dopo il trasferimento tramite l'applicazione.
2. Pagamento con moneta elettronica. Se un singolo imprenditore utilizza i servizi di moneta elettronica russi QIWI e Yandex.Money nel suo lavoro, puoi pagare le tasse attraverso di loro. Adatto per le aziende le cui attività sono legate a Internet.
3. Trasferimento bancario. Il modo più semplice è venire in banca e pagare le tasse tramite la cassa. Molto probabilmente, dovrai aggiungere una commissione al pagamento e dedicare del tempo ad andare in banca.

Conclusione

La legge non richiede agli imprenditori russi di aprire conti di regolamento. Ma la pratica dimostra che avere un conto bancario per un'impresa semplifica notevolmente il lavoro di un singolo imprenditore: puoi collaborare liberamente con persone giuridiche, accettare carte e calcolare le tasse più velocemente. Molte banche offrono agli imprenditori la contabilità e la documentazione fiscale come bonus sul conto.

Come posso assicurarmi che i soldi del conto corrente aperto per me come imprenditore individuale finiscano su un conto personale che mi appartiene come individuo? Devo fare un ordine alla banca per un bonifico? Qual è la base? Un imprenditore può ricevere denaro per i servizi resigli sul conto personale di un individuo?

La proprietà di una persona giuridica è separata dalla proprietà dei suoi fondatori. Il denaro sul conto corrente dell'organizzazione non è di proprietà dei suoi partecipanti. E viceversa, il denaro sui conti personali dei partecipanti alla persona giuridica non appartiene a quest'ultima. Pertanto, in relazione all'organizzazione, la questione dell'uso di account personali, in linea di principio, non dovrebbe sorgere.

La proprietà di un singolo imprenditore non può essere suddivisa in personale e "imprenditoriale": tutto, compresi i fondi in conti personali e correnti, appartiene all'imprenditore.

Allo stesso tempo, la modalità di gestione di tali conti da parte della banca è diversa. Pertanto, il costo della manutenzione è significativamente inferiore quando si utilizza un conto personale (corrente) di un individuo. Inoltre, non vengono addebitati interessi per i prelievi di contanti da questo conto, come nel caso del prelievo di contanti da un conto corrente.

L'unico svantaggio dei conti personali è che non è possibile collegare ad essi il sistema "banca cliente". Si tratta di un sistema per lo scambio sicuro di documenti finanziari tra una banca e il suo cliente attraverso i canali di telecomunicazione. Ma è adatto principalmente per le aziende che effettuano un gran numero di pagamenti durante la giornata lavorativa. Di norma, gli imprenditori ne fanno a meno.

Non sorprende che gli imprenditori siano tentati di utilizzare un account personale per scopi commerciali. Questo è consentito? Prima di rispondere a questa domanda, scopriamo se l'imprenditore è obbligato ad aprire un conto corrente.

A cosa serve un conto corrente?

Le persone giuridiche devono avere un conto corrente. Per gli imprenditori, la normativa non prevede tale obbligo. Il fatto è che possono essere limitati ai pagamenti in contanti. Ma che tipo di conto aprire se sono necessari pagamenti non in contanti? Passiamo al diritto bancario.

I tipi e le caratteristiche dell'uso dei conti bancari sono stabiliti nell'Istruzione della Banca centrale della Federazione Russa del 14 settembre 2006 n. 28-I "Sull'apertura e la chiusura di conti bancari, conti per depositi (depositi)" (di seguito - Istruzione n. 28-I). Secondo la clausola 2.2 del documento, un conto corrente (personale) è un conto di un individuo destinato a operazioni di regolamento non legate all'attività imprenditoriale o alla pratica privata. Viene aperto un conto corrente per le persone giuridiche, nonché per i singoli imprenditori o per i privati. Questo conto può essere utilizzato solo per liquidazioni relative ad attività commerciali.

Quindi, un conto personale (corrente) non è destinato a fare affari. È la diversa modalità di utilizzo dei conti che richiede l'apertura di un conto corrente da parte di un singolo imprenditore.

La banca decide tutto

La banca è obbligata a compiere per il cliente le operazioni previste dalla legge per conti di questo tipo, secondo le regole bancarie stabilite e le pratiche commerciali applicate nella pratica bancaria, salvo diversa disposizione del contratto di conto bancario (art. 848 c.c. Codice della GF). L'istruzione n. 28-I, che vieta l'uso di un conto corrente di una persona fisica a fini imprenditoriali, è una norma bancaria. Ciò significa che la banca, avendo sospettato una violazione delle modalità di utilizzo di un conto personale, ha il diritto di rifiutarsi di eseguire l'ordine di un individuo di trasferire fondi dal suo conto corrente.

Spesso nel contratto di conto corrente bancario stesso è previsto il divieto di utilizzo di un conto corrente per scopi commerciali. Alcune banche, quando trasferiscono denaro da un conto personale, richiedono che sia indicata la causale del pagamento: "Il trasferimento non è correlato ad attività commerciali". Ma la banca non può rifiutarsi di accreditare il denaro trasferito dalla controparte sul tuo conto personale.

Quindi, l'unica vera conseguenza negativa per l'imprenditore è il rifiuto della banca di trasferire denaro da un conto personale e la risoluzione del contratto da parte della banca.

Se un soggetto paga i beni acquistati o, al contrario, un pagamento in base a tale accordo è stato ricevuto sul suo conto corrente, la banca non ha né autorità legale né reali opportunità per verificare cosa e per quali scopi è stato effettivamente acquistato (venduto) da un individuo ai sensi del presente contratto. La separazione da parte della Banca di Russia dei conti di persone fisiche e dei pagamenti da loro effettuati in base al principio se sono correlati all'attività imprenditoriale è principalmente di natura organizzativa e tecnica ai fini della contabilità, statistica e di altro tipo.

Necessità di avvisare l'ispettore

Tutti i redditi ricevuti dall'attività imprenditoriale sono considerati reddito dell'imprenditore stesso, che può disporne in modo indipendente (clausola 2 dell'articolo 209 del codice civile della Federazione Russa).

Di conseguenza, l'imprenditore può, a sua discrezione, disporre del denaro nel suo conto bancario e utilizzarlo per qualsiasi scopo, sia correlato che non correlato all'attività commerciale. La base è la lettera del Ministero delle finanze russo del 25 novembre 2008 n. 03-04-05-01 / 441. Da tale lettera si deduce che i fondi prelevati dall'imprenditore dal suo conto corrente per esigenze personali non vengono tassati, ovvero da tali importi non viene versata l'Irpef. Ma non possono essere presi in considerazione come parte delle detrazioni fiscali professionali (articolo 221 del codice fiscale della Federazione Russa).

Come trasferire denaro su un conto personale

Quindi, non ci sono restrizioni sul trasferimento di denaro dal conto corrente di un imprenditore al suo conto personale. Per fare ciò, è necessario inviare alla banca un ordine corrispondente. Qual è il motivo del trasferimento di denaro?

Spesso scrivono che il denaro viene trasferito come stipendio personale. Questo è un errore.

L'attività di un individuo come imprenditore non è un'attività lavorativa ai sensi della legislazione del lavoro, non ha il diritto di maturare e pagarsi salari (lettera di Rostrud del 27 febbraio 2009 n. 358-6-1).

Come base della transazione, puoi specificare la ricezione di entrate da attività commerciali o il trasferimento di fondi personali. Alcune banche obbligano il cliente a menzionare nell'ordine che il denaro trasferito non è soggetto a IVA.

Nota

Nessuna punizione

Non sono previste sanzioni per l'utilizzo di un account personale da parte di un imprenditore. La cosa principale è che l'imprenditore paga regolarmente le tasse.

Il fatto di ricevere fondi dall'attività imprenditoriale non è dimostrato dalla presenza di un conto corrente e dal trasferimento di fondi su di esso. Altri fondi possono essere accreditati su di esso.

Pertanto, nella decisione del Servizio federale antimonopoli del distretto del Volga del 26 luglio 2007 nel caso n. A65-3331 / 2007, il servizio fiscale ha cercato di ritenere l'imprenditore responsabile per il mancato pagamento delle tasse su tutti gli importi accreditati sul suo conto corrente durante il periodo di audit.

Ma il tribunale ha riconosciuto illegittime le azioni del fisco, perché, come ha dimostrato l'imprenditore, ha contribuito lui stesso parte dei fondi contestati dai fondi personali per pagare un buono turistico per la famiglia tramite bonifico bancario, per ripagare un debito verso parenti , oltre a pagare la tassa fondiaria, la commissione per i servizi bancari, per l'energia elettrica, l'approvvigionamento termico, l'approvvigionamento idrico e fognario.

In altre parole, quando si prepara la dichiarazione dei redditi, un imprenditore può semplicemente dividere tutto il suo reddito, indipendentemente dal conto che ha ricevuto.

Grazie al nostro lettore MV Lobanov(Lysva, Territorio di Perm) per aver suggerito l'argomento dell'articolo.

• i servizi di liquidazione e contante su conto corrente sono generalmente notevolmente più economici;
• le restrizioni su un conto corrente (come un limite di prelievo di contanti al giorno) possono essere più morbide rispetto a un conto di regolamento e alcune potrebbero non esserlo affatto, ad esempio, non viene impostato un saldo minimo del conto.

Diversamente, il conto corrente, dal punto di vista del cliente bancario, differisce poco dal conto corrente. Per entrambi sono possibili pagamenti da terzi, nonché liquidazioni tramite ordini di pagamento e clausola 1.1 del Regolamento di Banca Centrale del 01/04/2003 n. 222-P; articoli 845, 849 del codice civile della Federazione Russa. Sul conto corrente, la banca può emettere una carta di plastica da comma 1.12 del Regolamento della Banca Centrale del 24 dicembre 2004 n. 266-P e Internet banking ti consente di gestirlo da remoto.

Alcuni singoli imprenditori riescono a utilizzare conti di deposito bancari (deposito) per gli insediamenti. È vero, offrono minori opportunità rispetto a quelle attuali: non aprono loro una carta, è consentito accreditare denaro da terzi solo se non vi è alcun divieto nell'accordo con la banca e Arte. 841 del Codice Civile della Federazione Russa e per trasferire denaro da loro a conti di terzi, alcune banche stabiliscono una commissione elevata.

Vediamo quali problemi rischia di incontrare un imprenditore che decide di scommettere con l'utilizzo di un conto corrente o di deposito per scopi diversi da quelli previsti.

A cosa devi essere preparato quando usi un conto personale come transazione

Il fatto è che gli insediamenti commerciali tramite un conto personale non si adattano perfettamente alle regole stabilite dalla Banca centrale. In ottemperanza ad esse, le banche aprono conti correnti e depositi bancari solo per operazioni non riferibili all'attività d'impresa. pp. 1.1, 1.3 Regolamento della Banca Centrale del 01/04/2003 n. 222-P; clausola 2.2 delle Istruzioni della Banca Centrale n. 28-I. E per i pagamenti legati agli affari si intende il conto corrente dei privati clausola 2.3 delle Istruzioni della Banca Centrale n. 28-I. E da ciò, le banche concludono che solo i pagamenti e gli incassi non legati all'attività commerciale dovrebbero passare attraverso conti correnti e depositi.

Tuttavia, non sono previste sanzioni per i singoli imprenditori per "uso improprio" del conto. Per quanto riguarda le banche, la legge vieta loro di controllare la direzione in cui viene utilizzato il denaro del cliente. comma 3 dell'art. 845 del Codice Civile della Federazione Russa. E banche diverse fanno le cose in modo diverso. C'è chi suggerisce che i singoli clienti indichino nei pagamenti: “Non attinenti all'attività d'impresa”, assolvendosi così da responsabilità nei confronti della Banca Centrale per possibili violazioni del regime dei conti. E gli IP prevaricano volentieri. E quelle spese che sono chiaramente legate all'imprenditorialità (tasse, canoni, ecc.) vengono pagate tramite bonifico bancario senza aprire un conto. comma 2 dell'art. 863 del Codice Civile della Federazione Russa. Spesso, per il momento, le banche semplicemente chiudono un occhio sulle operazioni "non fondamentali" sui conti personali dei loro clienti.

E, sembrerebbe, l'IP in questo caso non dovrebbe avere problemi. In realtà - che fortuna. Questi sono i rischi.

RISCHIO 1. La banca dell'imprenditore non può accreditare pagamenti dalle controparti se la controparte indica nell'ordine di pagamento non "Ivanov", ma "IP Ivanov" come destinatario, come nel contratto. Anche la banca della controparte può completare il pagamento. Le banche citano il motivo come segue: formalmente, il nome del beneficiario non coincide con l'intestatario del conto, da qui l'impossibilità di identificare il beneficiario e, quindi, effettuare il pagamento.

RISCHIO 2. Gli acquirenti si rifiuteranno di lavorare con un imprenditore che indica un conto personale per gli insediamenti, soprattutto se chiede di non menzionare nei pagamenti che è un imprenditore individuale e quando trasferisce denaro indica solo il suo f. E. di. Molti temono che in questo caso gli ispettori decideranno che questo non è un pagamento per un singolo imprenditore, ma per un individuo normale, e per questo:

• l'Agenzia delle Entrate riterrà la controparte un agente fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, lo accuserà di non ritenuta d'acconto, addebiterà sanzioni e sanzioni pecuniarie;
• i fondi addebiteranno i premi assicurativi per il pagamento se dimostrano che si tratta di denaro per lavoro o servizi.

È molto semplice capire che un singolo imprenditore non utilizza un conto corrente, ma personale, per le liquidazioni: numeri di regolamento i conti delle persone iniziano con i numeri 40802, attuale - 40817, conti di deposito bancario - 42 3Regolamento della Banca Centrale del 26 marzo 2007 n. 302-P.

Dopotutto, un imprenditore paga per sé l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi e dai pagamenti a persone fisiche, anche in base ai contratti di diritto civile, è necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e accumulare premi assicurativi.

Le controparti possono facilmente respingere tali pretese presentando un accordo stipulato appositamente con un singolo imprenditore, dove è indicato il suo OGRNIP o il numero del certificato di registrazione statale come imprenditore individuale, e un organismo primario redatto per conto del singolo imprenditore. Ma per molti è molto più facile trovare un altro fornitore ora che spiegarlo in seguito agli ispettori.

RISCHIO 3. La banca in cui il singolo imprenditore ha un conto personale rifiuterà di inviare un pagamento dal singolo imprenditore alla sua controparte. Le banche, così facendo, fanno riferimento al Codice Civile, che le obbliga a compiere sul conto solo le operazioni previste per conti di questo tipo dalla legge e dalle regole bancarie ad esso stabilite e Arte. 848 del Codice Civile della Federazione Russa. E i conti personali, come abbiamo già detto, secondo le regole della Banca Centrale, sono destinati solo a pagamenti non legati ad attività commerciali. Certo, le istruzioni della Banca Centrale non sono la legge, ma poche persone riescono a convincere la banca.

Anche se la tua banca chiude un occhio per un po' di tempo sui pagamenti aziendali su conti personali, un giorno potrebbe cambiare atteggiamento nei confronti di tali operazioni, ad esempio se ce ne sono troppe o se gli ispettori della Banca Centrale lo fanno notare una possibile violazione del regime dei conti. E poi il citato divieto di controllare le operazioni del cliente a comma 3 dell'art. 845 del Codice Civile della Federazione Russa le banche vengono aggirate con successo con l'aiuto della legge "antiriciclaggio": i pagamenti che violano il regime del conto sono classificati come operazioni sospette, su questa base li sospendono, richiedono un accordo e altri documenti su di essi comma 11 dell'art. 7 della Legge 07.08.2001 n. 115-FZ. E da questi documenti risulta già chiaro che il pagamento è imprenditoriale.

Spesso, dopo questo, la banca richiede al trasgressore di chiudere il conto, prelevando denaro da esso. Le banche considerano ciò come una violazione sostanziale dei termini dell'accordo, che di solito contiene una condizione sull'inammissibilità dell'utilizzo del conto per transazioni commerciali. Una violazione materiale consente la risoluzione del contratto. pag.1 ore 2 art. 450 del Codice Civile della Federazione Russa.

A volte le banche agiscono in modo più morbido: prima scrivono una lettera di avvertimento, ricordando che il conto corrente non è per operazioni commerciali, e si offrono di aprire un conto corrente.

Pertanto, prima di effettuare transazioni commerciali tramite un conto personale, esaminare l'accordo con la banca in base al quale è stato aperto, se sono indicate le conseguenze dell'utilizzo del conto nelle attività commerciali e, in tal caso, quali.

RISCHIO 4. Le autorità fiscali si interrogano:

• <или>natura imprenditoriale spese pagato da un conto personale;
• <или>carattere personale non legato al business reddito al conto, il cui utilizzo in attività imprenditoriale da parte della PI è stato denunciato al fisco. L'ispettorato dovrà spiegare perché non tutte le entrate sono incluse nel reddito nel calcolo dell'imposta pagata sulle attività commerciali (imposta sul reddito delle persone fisiche o imposta nel sistema fiscale semplificato).

RISCHIO 5. Se devi ricevere denaro legato all'attività da agenzie governative (ad esempio, dal Fondo di previdenza sociale - rimborso delle prestazioni che il singolo imprenditore ha pagato ai suoi dipendenti, dall'ispezione - la restituzione delle tasse in eccesso, ecc.), allora è improbabile che vogliano trasferire questi soldi su un conto personale.

Se segnalare all'IFTS e ai fondi l'uso di un conto personale per le transazioni commerciali

I singoli imprenditori sono tenuti a informare le ispezioni e i fondi (PFR e FSS) sull'apertura non solo di conti di regolamento, ma di eventuali conti bancari che intendono utilizzare nel mondo degli affari. Pertanto, se un singolo imprenditore apre un conto corrente per pagamenti aziendali, è necessario segnalarlo. Durata - 7 giorni lavorativi dalla data di apertura del conto sub. 1 p.2 art. 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa; Lettera n. 20-14/2 del Servizio fiscale federale di Mosca del 12 settembre 2011 [email protetta]; pag.1 ore 3 art. 26 della Legge 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

Devi comporre un messaggio in determinate forme:

• per l'ispettorato fiscale - secondo il modulo n. С-09-1 Appendice n. 1 all'Ordine del Servizio fiscale federale del 09.06.2011 n. ММВ-7-6/ [email protetta] ;
• per la FIU - secondo il modulo pubblicato sul proprio sito web e Sito web PFR → Per i datori di lavoro → Pagamento dei premi assicurativi e rendicontazione → Segnalazione e modalità di presentazione → Esempi di documenti consigliati;
• per la FSS - secondo la forma data in una delle sue lettere Lettera FSS del 28 dicembre 2009 n. 02-10/05-13656.

È meglio non trattenere sul conto utilizzato per le liquidazioni di affari ingenti somme di denaro personale non impiegato in attività commerciali: l'ispezione può bloccare il conto (ad esempio, senza ricevere un'altra dichiarazione

E se l'imprenditore iniziasse ad effettuare pagamenti aziendali su un conto corrente aperto molto tempo fa, magari prima ancora di registrarsi come imprenditore individuale? Ovviamente, in quel momento non c'era l'obbligo di avvisare nessuno in merito, e non doveva esserci una sanzione per la mancata segnalazione dell'apertura di un conto. Ma se non si segnala l'inizio del suo utilizzo negli affari alle tasse e ai fondi, allora c'è la possibilità che il singolo imprenditore venga multato per questo. Quindi le autorità devono essere avvisate. Puoi effettuare una notifica in qualsiasi forma, oppure puoi modificare le forme dei messaggi sull'apertura di un conto.

Se una banca apre un conto carta separato per il conto corrente di un singolo imprenditore come persona fisica normale, che può essere reintegrato solo da un conto di regolamento, e il singolo imprenditore utilizza questa carta per pagare le spese aziendali, anche l'ispettorato fiscale e il fondo devono essere informato sul conto della carta Lettera del Ministero delle Finanze del 30 dicembre 2008 n. 03-11-05/318; Delibera della Suprema Corte Arbitrale del 21 settembre 2010 n. 2942/10.

Ma non è necessario segnalare un conto deposito all'ufficio delle imposte, anche se il singolo imprenditore lo utilizza nelle attività commerciali. Dopotutto, le banche aprono tali conti sulla base di un contratto di deposito bancario e non di un conto bancario, ma comma 2 dell'art. 11 Codice fiscale della Federazione Russa.

Avendo sia un conto corrente che uno personale, effettua i pagamenti tramite ciascuno di essi come previsto. Dopotutto, le banche potrebbero non consentire l'utilizzo di un conto corrente per pagare ovviamente spese personali (scuola, asilo, ecc.) e ricevere denaro personale (ad esempio, alimenti). Al contrario, le autorità fiscali spesso considerano entrate personali sul conto corrente come entrate e ne includono gli importi nel calcolo dell'imposta. Decreto 6 AAS del 13 novembre 2009 n. 06AP-4838/2009; 17 ААС del 28 gennaio 2010 n. 17AP-13094/2009-AK.