Registratore di cassa per IPÈ obbligatorio presentare domanda nel 2017-2018 o no? Riceverai la risposta dall'articolo. Parleremo dei tipi di attività e dei regimi fiscali che consentono di lavorare senza registratore di cassa, nonché di come registrare un registratore di cassa e quali dispositivi possono sostituire un registratore di cassa.

È necessario utilizzare un registratore di cassa per IP?

Molti imprenditori, soprattutto nella fase iniziale della loro attività, sono molto interessati alla domanda: “È necessario che un singolo imprenditore che accetta contanti (e carte) dagli acquirenti utilizzi un registratore di cassa?”. Per capirlo occorre fare riferimento alla legge "Sull'uso dei registratori di cassa..." del 22 maggio 2003 n. 54-FZ. Questa legge afferma chiaramente che gli imprenditori (così come le organizzazioni) che si occupano di contanti e carte di pagamento devono utilizzare il PCC senza fallo.

Ma questa legge prevede anche eccezioni alla regola generale. Fino a luglio 2018, gli imprenditori hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa:

• svolge attività rientranti nell'imposta unica sul reddito figurativo (UTII);
• coloro che sono passati al sistema di tassazione dei brevetti (sebbene le loro attività siano rigorosamente regolamentate);
• fornire servizi alla popolazione in conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359, compresi quelli che utilizzano moduli di segnalazione rigorosi (BSO).

Un'eccezione alla regola dell'uso obbligatorio dei registratori di cassa è prevista anche per gli imprenditori che lavorano in determinati settori (parte 2 dell'articolo 2 della legge n. 45-FZ), ad esempio:

• quando si vendono titoli;
• calzolaio;
• fornitura di servizi di facchinaggio negli aeroporti, ecc.

È consentito commerciare senza registratori di cassa speciali e in aree remote e difficili da raggiungere. In tutti gli altri casi è richiesto un registratore di cassa per IP.

Violazioni nell'applicazione del PCC e sanzioni per i singoli imprenditori

Le violazioni dell'uso delle apparecchiature del registratore di cassa includono la mancanza di apparecchiature del registratore di cassa o il suo funzionamento improprio:

• mancata rottura dell'assegno all'acquirente;
• mancato rilascio di assegno al cliente per la merce acquistata (anche se l'assegno stesso era rotto);
• lavorare con un registratore di cassa non registrato;
• lavorare con registratori di cassa che non sono inclusi nel registro statale.

Per tali violazioni, i singoli imprenditori sono soggetti a sanzioni per un importo medio di 10.000 rubli (articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi). Il termine di prescrizione per loro è di 2 mesi. Le stesse multe minacciano l'assenza di numeri di fabbrica sul caso di registratori di cassa, interni - documenti fiscali, orologi, ecc.

Alcuni imprenditori, ispirati da piccole sanzioni, rischiano di lavorare senza registratori di cassa (o di utilizzarli con violazioni). Non ne vale la pena, per non destare l'accresciuto interesse degli ispettori fiscali.

Requisiti obbligatori per i controlli

Per lavorare con calma e non preoccuparsi di possibili sanzioni, un singolo imprenditore deve sapere quali informazioni devono essere riportate su una ricevuta di cassa:

• nome del documento;
• cognome e iniziali del titolare di KKM - l'IP stesso;
• TIN dell'imprenditore;
• numero KKM assegnato dal produttore;
• controllare il numero di serie e il numero di turno;
• data, luogo e ora del controllo;
• il prezzo di acquisto, tenendo conto del sistema di tassazione applicabile (ad esempio con IVA);
• segno del regime fiscale;
• ricezione e spesa di fondi, ecc.

Regole per il lavoro dei singoli imprenditori che utilizzano KKM

Nel caso in cui l'uso di un registratore di cassa per un singolo imprenditore sia obbligatorio, dovrà inoltre tenere un giornale dell'operatore cassiere (nella forma di KM-4) e redigere certificati dell'operatore cassiere (in la forma di KM-6).

Ogni giorno lavorativo, l'imprenditore stesso o i suoi dipendenti devono fare quanto segue:

• Aprire un turno di cassa effettuando le letture del rapporto X all'inizio della giornata (o del turno).
• Per perforare assegni per tutti i beni o servizi venduti e assicurarsi di emetterli ai clienti. Se necessario, emettere resi e annullare assegni.
• Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere chiude il turno e prende un rapporto Z a fine turno. I dati sui fondi disponibili vengono inseriti nel giornale KM-4 e viene compilato anche un certificato dell'operatore cassiere.

Regole per il funzionamento dell'IP senza KKM e dispositivi che li sostituiscono

Gli imprenditori che lavorano senza registratori di cassa sono tenuti, su richiesta degli acquirenti, a redigere una ricevuta di vendita o altro modulo di segnalazione rigoroso (BSO). Il documento emesso deve contenere i seguenti parametri:

• numero e data del documento;
• cognome e iniziali di IP;
• TIN dell'imprenditore, nonché il numero del suo certificato di registrazione;
• designazione del punto vendita;
• il nome del prodotto acquistato e la sua quantità;
• il prezzo della merce e l'importo dell'acquisto;
• firma e sigillo (se utilizzato) del venditore; e
• altri dettagli.

Se il prodotto o il servizio di un singolo imprenditore è popolare e il numero di ricevute di vendita richieste è elevato, CPM (stampante per assegni) aiuterà ad accelerare e automatizzare il processo di emissione delle stesse. È legato alla base interna della merce venduta ed elimina automaticamente un assegno per la merce, simile a KKM. Tali macchine non richiedono l'iscrizione alle ispezioni fiscali e vengono utilizzate esclusivamente per la contabilità interna e le liquidazioni con i clienti. Il documento CPM stampato deve contenere tutti i dettagli necessari per una ricevuta di vendita.

Come scegliere, registrare e mantenere un registratore di cassa?

Un imprenditore che deve lavorare con l'uso dei registratori di cassa troverà molte offerte interessanti per acquistare un registratore di cassa per un singolo imprenditore a buon mercato. Tali inviti dovrebbero essere trattati con cautela, perché molti dei modelli venduti da commercianti privati ​​non sono più inclusi nel registro statale di KKT. Il che significa che non puoi lavorare per loro. Per controllare un tale registratore di cassa, devi trovare il suo nome nello stesso registro o assicurarti che la macchina da scrivere abbia un ologramma del registro per l'anno in corso. Allo stesso tempo, non fa male controllare se ha un marchio di fabbrica che indica il modello e il numero.

In precedenza, prima di registrare un registratore di cassa presso un ufficio delle imposte, era necessario stipulare una convenzione con uno dei centri di assistenza tecnica (TO) dei registratori di cassa (CCT). In questo centro è stato incollato sul dispositivo un badge olografico “Service” ed è stata distribuita una seconda copia del contratto firmato. Con questo accordo e una serie di documenti necessari (si consiglia di verificare il loro esatto elenco con le autorità fiscali regionali), è stato necessario recarsi presso l'ufficio delle imposte del distretto in cui è stato registrato l'IP. Fu lì che dovette passare attraverso una procedura piuttosto noiosa:

• L'insieme dei documenti raccolti viene presentato all'ufficio delle imposte.
• Se i documenti vengono raccolti correttamente, all'imprenditore viene assegnata l'ora e la data per il passaggio della procedura di tassazione del registratore di cassa.
• Per la tassazione all'Agenzia delle Entrate, l'imprenditore deve portare il registratore di cassa stesso e un rappresentante del centro con il quale è stato stipulato un contratto di manutenzione.
• Dopo la fiscalizzazione, KKM viene registrato nel registro KKM.
• All'imprenditore viene restituito un set di documenti raccolti all'inizio, viene rilasciato un accordo con il centro di manutenzione, un passaporto tecnico e una carta di registrazione KKM. Successivamente, l'IP può iniziare a funzionare.

Dopo l'entrata in vigore della legge "Sugli emendamenti..." del 07.03.2016 n. 290-FZ, non è più necessario concludere un contratto di manutenzione per registrare un CCP. L'imprenditore lo fa a suo piacimento.

La manutenzione delle CCP è effettuata da ditte specializzate. Queste aziende eseguono un setup completo e il primo avviamento delle apparecchiature, che è ciò che mettono un segno nel passaporto KKM. Ispezionano il registratore di cassa ed effettuano la sua manutenzione preventiva (pulizia, lubrificazione, ecc.), oltre a rispondere tempestivamente alle richieste dei clienti per la riparazione della macchina. Tutti i servizi non specificati nel contratto di servizio vengono pagati in aggiunta.

Quale registratore di cassa dovrebbe scegliere un imprenditore?

A seconda delle attività svolte, il singolo imprenditore può scegliere per sé un registratore di cassa in termini di costi, dimensioni e funzionalità.

Per chi muove i primi passi in questo settore e quindi è molto limitato nei fondi, così come per chi ha semplicemente bisogno di una macchina portatile portatile, i modelli Mercury-180K, Elves-MK e ORION-105K sono perfetti.

Chi lavora nei padiglioni e negli uffici apprezzerà la comodità dei desktop Shtrikh-MINI-K e Mercury-130K e 140K.

Coloro che desiderano avere un dispositivo con un cassetto contanti dovrebbero prestare attenzione a AMC-100K e AMC-100MK.

Se i requisiti sono più seri, è meglio farsi consigliare dagli specialisti del centro servizi o dai venditori di negozi specializzati.

L'uso del registratore di cassa è regolato dalla legge federale n. 54 del 22/05/2003. Dice che tutti gli imprenditori sono tenuti a utilizzare quelli iscritti al registro statale. Successivamente, è stata approvata una legge che lo consente non utilizzare KKM con poche eccezioni.

Cos'è KKM

Registratore di cassa - un tipo di attrezzatura per ufficio, strumento principale servizio fiscale per il controllo della completezza e correttezza delle transazioni effettuate dall'imprenditore con i consumatori.

Il calcolo degli acquirenti senza l'utilizzo della cassa è punito pene severe.

Secondo le leggi vigenti sul territorio della Federazione Russa, la cassa è obbligatoria per gli imprenditori che pagano i propri clienti in contanti o tramite carte bancarie. In alcuni casi, questa regola può essere aggirata.

In quali casi l'imprenditore non è obbligato ad utilizzare il registratore di cassa:

1. Sul territorio di un mercato o di un padiglione commerciale adibito specificamente al commercio, ad eccezione di chioschi, negozi e altri luoghi simili, per la vendita di prodotti non alimentari.
2. Se l'imprenditore è impegnato nella piccola vendita al dettaglio di vario tipo.
3. Quando si vendono bibite alla spina, gelati.
4. Quando un imprenditore vende limonata, vino, kvas o latte in cisterne, oltre a verdure, frutta, pesce o carne.
5. Quando si prende il bicchiere.
6. Quando si vendono materiali stampati e abbonamenti.
7. Nel commercio di titoli.
8. Servizi di riparazione abbigliamento e calzature.
9. Nell'erogazione dei servizi sociali (assistenza alla cura di anziani, bambini, portatori di handicap).
10. Quando il singolo imprenditore è impegnato nella ristorazione per scuole e istituti prescolari.
11. Chiese, monasteri e altre organizzazioni spirituali, le cui attività includono l'aiuto alla popolazione credente della Federazione Russa, sono esentate incondizionatamente dall'uso.
12. Singoli imprenditori situati in insediamenti difficili da raggiungere con una piccola popolazione. L'elenco di tali territori deve essere approvato a livello regionale.
13. Un imprenditore è esonerato dalla necessità di utilizzare un registratore di cassa se paga una tassa forfettaria.
14. Alcuni altri beni o servizi approvati a livello regionale.

Quando si scambiano mele da un camion, un imprenditore non può utilizzare i registratori di cassa, ma deve superare un controllo del revisore per la sicurezza dei prodotti venduti. I vassoi oi cestini con frutta e verdura devono essere coperti con carta stagnola. Se un singolo imprenditore vende attrezzature in un vassoio, si impegna a utilizzare una cassa.

Lavoro senza registratori di cassa nel 2018

Quando si lavora su un sistema di tassazione dei brevetti, un imprenditore ha il diritto di non utilizzare i registratori di cassa se l'area del punto vendita non supera i 50 metri quadrati. metri. Chi svolge attività di commercio al dettaglio può anche lavorare nel sistema dei brevetti.

Leggi della Federazione Russa insieme di requisiti a tutti i KKM:

1. Le auto adibite al commercio devono essere registrate presso l'ufficio delle imposte del luogo di residenza dell'imprenditore.
2. È consentito utilizzare solo i registratori di cassa elencati nel registro statale. Queste informazioni possono essere verificate sul sito ufficiale, oppure dalla presenza di un apposito adesivo sul dispositivo.

È impossibile acquistare registratori di cassa nel negozio. Questo viene fatto da organizzazioni specializzate presso sedi centrali o filiali. Sono in fase di implementazione sia i nuovi dispositivi che quelli che sono già stati utilizzati in precedenza. Prima di scegliere un modello CCP, è necessario assicurarsi che sia adatto all'imprenditore, poiché ogni macchina emette controlli con un determinato insieme di dettagli.

La cosa principale a cui dovresti prestare attenzione è la presenza del dispositivo nel registro, altrimenti puoi semplicemente sprecare denaro.

La registrazione del dispositivo avviene dopo l'acquisto presso l'ufficio delle imposte. Per questo è necessario documentazione:

• passaporto dell'auto acquistata;
• un accordo con l'organizzazione in cui è stato acquistato il dispositivo;
• dichiarazione.

Dopo l'ispezione, il dipendente proteggerà l'auto dall'hacking con un codice speciale e la sigillerà.

Esiste alcune regole per l'uso di:

1. Il cassiere è obbligato ad emettere un assegno all'acquirente al ricevimento del denaro. Riflette tutte le informazioni sull'acquisto: data e ora, dettagli richiesti, come il numero dell'assegno, il nome del singolo imprenditore, il nome del cassiere che accetta l'ordine e alcuni altri parametri.
2. Ogni imprenditore, oltre ad emettere un assegno, è obbligato a conservare la documentazione: aprire e chiudere turni, tenere giornali e rapporti.
3. Ogni anno, le auto devono essere sottoposte a un controllo tecnico obbligatorio.

A seconda del tipo di violazione, l'imprenditore può incorrere in multe per un importo di 1.500-30.000 rubli o squalifica temporanea dal mercato per un massimo di un anno.

L'uso del registratore di cassa ha una serie di vantaggi indiscutibili per un imprenditore:

1. Aumentare la fiducia del pubblico. I clienti riceveranno una garanzia nella qualità di ciò che acquista. L'assegno emesso consente di restituire il prodotto o di sostituirlo con un altro entro un determinato periodo.
2. Un imprenditore può avere fiducia nel personale assunto, poiché ogni operazione alla cassa è rigorosamente registrata.
3. L'uso dei registratori di cassa semplifica il monitoraggio del volume delle merci vendute, mantenendo le registrazioni contabili.
4. L'emissione di un assegno tramite macchina consente di risparmiare notevolmente tempo per il personale rispetto all'emissione.
5. Un imprenditore non potrà farsi sfuggire un cliente che vuole pagare con una carta di credito. Ciò è particolarmente vero in connessione con la crescente popolarità dei pagamenti senza contanti.
6. Il moderno PCC è facile da collegare a un computer oa una bilancia elettronica.

Acquisti effettuati tramite negozi online e social network stanno guadagnando popolarità. Tuttavia, la questione dell'emissione di una ricevuta di vendita è fonte di preoccupazione per alcuni imprenditori. Il venditore non è in grado di emettere un assegno all'acquirente dopo che è stato effettuato il pagamento per l'acquisto.

In questo caso c'è una serie di sfumature:

1. Ordinare merce attraverso la rete non è una transazione non in contanti, il cliente paga l'acquisto con fondi bancari.
2. Un singolo imprenditore può svolgere la propria attività tramite bonifici bancari e non acquisire una cassa.
3. Un singolo imprenditore redige una ricevuta di vendita per l'acquisto prima di ricevere contanti. Prima di effettuare l'ordine, il singolo imprenditore cede la somma di denaro al corriere, che dovrà farsi rilasciare personalmente un registratore di cassa separato. Deve essere un dipendente di questo singolo imprenditore ed è elencato come cassiere in esso.

Se un imprenditore ha optato per un modello di tassazione semplificata, deve disporre di un registratore di cassa durante le transazioni di cassa con i clienti. Dal 1 febbraio di quest'anno, l'equipaggiamento vecchio stile è stato completato. Per i singoli imprenditori che vendono alcolici, questo periodo è scaduto a marzo.

Come lavorare legalmente senza registratore di cassa? I dettagli sono in questo video.

Un registratore di cassa è un dispositivo che conferma la ricezione del pagamento da parte dell'acquirente in contanti o con una carta di pagamento. Molti modelli di registratori di cassa aiutano l'imprenditore a tenere i registri, ma preferiscono comunque lavorare senza un registratore di cassa.

Il motivo non è solo che i nuovi modelli CRE senza una spinta fiscale sono molto più costosi, ma anche nel costo della loro manutenzione. Con i piccoli redditi dei singoli imprenditori, è abbastanza difficile dare immediatamente più di 40 mila rubli per questi scopi. Inoltre, devi pagare costantemente per i servizi di un intermediario per il trasferimento dei dati di vendita all'ufficio delle imposte, che è di almeno 3.000 rubli all'anno.

E, inoltre, il CCP è anche un onere amministrativo, perché la cassa deve essere registrata presso l'ufficio delle imposte e quindi devono essere mantenuti appositi documenti di cassa. Ti diremo chi ha il diritto di lavorare senza registratore di cassa nel 2019 e quali modifiche sono state apportate in questa materia.

Che IP ha bisogno di un registratore di cassa

La necessità di installare un CCP dipende dal regime fiscale in cui lavora l'imprenditore. Un altro criterio è . Anche il metodo di pagamento di beni o servizi è importante. Dal 2017 qui sono intervenuti importanti cambiamenti che hanno ampliato notevolmente l'elenco di coloro che sono tenuti a utilizzare il registratore di cassa.

Ricordiamo innanzitutto che il CCP è sempre stato necessario per quei sistemi di tassazione in cui il calcolo dell'imposta dipende direttamente dal gettito: OSNO, USN e UAT. Per tali venditori, la risposta alla domanda: "Un singolo imprenditore può lavorare senza registratore di cassa?" era e rimane negativo.

E solo gli imprenditori che prestano servizi al pubblico, su qualsiasi sistema di tassazione, fino al 1 luglio 2019, possono ancora rilasciare un BSO (modulo di rendicontazione rigorosa) di produzione tipografica al posto dell'assegno circolare.

Per gli imprenditori in regime UTII e PSN, che svolgono attività di commercio al dettaglio o di servizi di ristorazione, sono previste altre scadenze per il passaggio obbligatorio ai registratori di cassa. Leggi di più su questo di seguito.

Finora, i rivenditori sui sistemi di tassazione USN, OSNO ed ESNH sono tenuti a utilizzare un registratore di cassa se l'acquirente paga con loro in contanti o con una carta di pagamento utilizzando un terminale POS.

Inoltre, il Ministero delle Finanze insiste affinché un assegno circolare venga emesso anche dopo aver ricevuto il pagamento da un privato direttamente sul conto di regolamento del venditore (lettera n. 03-01-15/26324 del 28 aprile 2017). Questo punto di vista inaspettato è contestato dagli esperti di contabilità, ma il dipartimento non ha finora cambiato parere.

Se il pagamento con carta avviene online, ad esempio quando si acquista in un negozio online, la lettera del Servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. ED-3-20/1911 indica che da luglio deve essere emessa una ricevuta di pagamento elettronica 1, 2018.

Registratori di cassa per modalità speciali di UTII e PSN

Lavorare senza registratore di cassa nelle modalità UTII e PSN non interferisce con il calcolo delle tasse, perché per questo non sono necessarie entrate reali. L'imposta viene calcolata dall'area di vendita e l'imprenditore conosce questo importo in anticipo.

Ecco perché per truffatori e singoli imprenditori, sul brevetto è previsto un differimento per l'uso dei registratori di cassa. Inizialmente, il termine per il passaggio obbligatorio al PCC per questi regimi era fissato al 1° luglio 2018.

Successivamente alcuni legislatori, su richiesta delle piccole imprese, hanno tentato di far approvare un disegno di legge per spostare tale termine al 1 gennaio 2021. Ma al posto di questa iniziativa, la Duma di Stato ha accolto la proposta del ministero delle Finanze, secondo cui il periodo di transizione è stato posticipato di solo un anno, e non per tutti i singoli imprenditori.

La necessità di una cassa online di un IP su un brevetto nel 2019 ora dipende dal fatto che abbia o meno dipendenti assunti. Un altro criterio è il tipo di attività.

Secondo la legge 27 novembre 2017 n. 337-FZ, dal 1 luglio 2018, solo gli imprenditori su UTII e PSN avranno bisogno di registratori di cassa se sono rivenditori o catering, coinvolgendo personale assunto. Se non ci sono dipendenti per questo tipo di attività o se il singolo imprenditore fornisce servizi alla popolazione (indipendentemente dalla presenza di dipendenti), il CCP può essere installato successivamente, dal 1 luglio 2019.

Vendita di birra

Esiste una situazione controversa nel campo dell'applicazione del PCC in relazione alla vendita di birra. Qui si è formato un conflitto giuridico, quando le norme di una legge federale contraddicono le norme di un'altra. Allo stesso tempo, i tribunali e le autorità fiscali valutano la situazione in modo diverso.

Il Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, nella sua risoluzione n. 47 dell'11 luglio 2014, ha riconosciuto che in un tale conflitto di norme legali, le disposizioni di una legge speciale che regola la vendita di alcolici, compresa la birra, dovrebbero essere preso in considerazione.

Ciò significa che per i singoli imprenditori su brevetto e per i singoli imprenditori su UTII quando vendono birra, è necessario un registratore di cassa già dal 31/03/17. Inoltre, non solo nel commercio al dettaglio, ma anche nella fornitura di servizi di ristorazione (prima, caffè e bar non utilizzavano i registratori di cassa in queste modalità).

Di diverso punto di vista sono però il Ministero delle Finanze e il Servizio Tributario Federale e ritengono che anche la vendita di birra non modifichi i periodi di transizione stabiliti per UTII e PSN, ovverosia. non prima del 1 luglio 2018 (lettere n. 01-03-15/215 del 01.11.17 e n. SA-4-20/ del 21.08.17 [email protetta]).

Ma nel 2019, la questione della necessità del PCC quando si vende birra non è più un problema. E prima o poi, quasi tutti i rivenditori e fornitori di servizi che ricevono pagamenti dal pubblico avranno bisogno di registratori di cassa.

Compensazione del costo di acquisto dei registratori di cassa

Quando la questione dell'introduzione diffusa delle casse online è stata discussa ai massimi livelli, i funzionari hanno promesso che i costi che le piccole imprese avrebbero dovuto sostenere sarebbero stati compensati. Questo, ovviamente, non saranno pagamenti dal bilancio, ma la cosiddetta detrazione fiscale, ovvero riduzione dell'imposta dovuta. Ma anche qui si è rivelato piuttosto difficile.

Per gli imprenditori che lavorano in regimi che tengono conto delle spese (OSNO, ESNH, STS Income meno le spese), non è cambiato nulla. Sono semplicemente autorizzati a tenere conto dei costi di acquisto e installazione di CCP durante il calcolo dell'imposta.

Come per regimi come UTND e SIT, dove non si tiene conto delle spese, gli imprenditori hanno diritto a percepire una detrazione fiscale. Dopo aver presentato una domanda speciale, è possibile ridurre la tassa trimestrale o il costo di un brevetto di non più di 18.000 rubli per attrezzatura.

E solo per il sistema fiscale semplificato Reddito, non è prevista la compensazione per il costo di acquisizione dei registratori di cassa. Le spese in base a questo regime non vengono prese in considerazione e i funzionari non hanno ancora concesso a questi imprenditori il diritto di ridurre gli anticipi o l'imposta annuale stessa.

Risultati

La questione dell'utilizzo dei registratori di cassa da parte dei singoli imprenditori è piuttosto complicata, quindi ripeteremo ancora una volta tutte le sfumature:

1. Ho bisogno di una cassa per IP sul sistema fiscale semplificato nel 2019? Sì, è necessario. Inoltre, i rivenditori sono tenuti ad emettere assegni circolari quando pagano in contanti o con carta su OSNO ed ESNH. Un'eccezione è un piccolo elenco di situazioni specificate nell'articolo 2 della legge "Sul PCC" n. 54-FZ. Tra questi ci sono la vendita di biglietti, gelati e giornali nei chioschi, venditori ambulanti, ecc.
2. Gli imprenditori che forniscono servizi alla popolazione nell'ambito dei regimi STS e OSNO possono emettere BSO stampati anziché ricevute di cassa fino a metà 2019. Successivamente, è necessario installare un PCC o un sistema automatizzato per l'emissione di moduli di segnalazione rigorosi. L'eccezione sono le attività brevettuali specificate nell'articolo 2 della legge n. 54-FZ.
3. Per gli imprenditori su UTII e PSN, il periodo per il passaggio alle casse dipende da due condizioni: la disponibilità dei dipendenti e il tipo di attività. Se si tratta di servizi, oltre al commercio al dettaglio e alla ristorazione senza coinvolgere i dipendenti, allora tale termine è stato posticipato al 1° luglio 2019. Se il singolo imprenditore ha dipendenti, ma è impegnato nel commercio o nella ristorazione, il registratore di cassa sarà richiesto dal 1 luglio 2018.
4. I singoli imprenditori che hanno scelto l'imputazione o acquistato un brevetto possono ricevere una detrazione fiscale per un importo non superiore a 18 mila rubli per un pezzo di attrezzatura. Coloro che lavorano sul sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, OSNO, ESNH tengono conto dei costi di acquisizione delle apparecchiature del registratore di cassa nelle loro spese. Per l'USN Income non è stato sviluppato un meccanismo di compensazione per la contabilizzazione dei costi del registratore di cassa.

Come installare nuovi registratori di cassa.

Puoi utilizzare la cassa solo dopo aver ricevuto una carta di registrazione del PCC dal Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, non è necessario portare con sé il registratore di cassa stesso, come era prima.

Quando e chi deve registrare un registratore di cassa secondo le “nuove” regole?

Secondo la nuova edizione della legge principale sull'uso delle casse n. 54-FZ, sarà necessario registrare una cassa IP in due casi:

Uomo d'affari apre un'attività, prevede di accettare pagamenti in contanti, e dalla legge n. 54-FZ, le sue attività non sono esenti dall'uso della cassa - questo era prima della "riforma della cassa". È necessario registrare la cassa prima di iniziare ad accettare contanti.

È necessario registrare un registratore di cassa per un singolo imprenditore se si sta installando un registratore di cassa di tipo “nuovo”? Bisogno di. Come prima, un imprenditore può utilizzare solo registratori di cassa registrati presso il Servizio fiscale federale. Questo vale anche per i registratori di cassa online, ma la procedura di registrazione stessa è diventata più semplice (ne parleremo più avanti nella prossima sezione dell'articolo).

Imprenditore in precedenza era esonerato dall'uso della cassa, ma ora il beneficio è stato annullato. Questo vale per i singoli imprenditori su UTII, il sistema di tassazione dei brevetti, i singoli imprenditori che svolgono lavori, forniscono servizi al pubblico e redigono rigorosi moduli di segnalazione anziché una cassa, nonché utilizzando distributori automatici. È necessario registrarsi e iniziare a utilizzare la cassa prima del 07/01/2018 e per alcune categorie di IP - fino al 07/01/2019.

*Entro il 07/01/2017, gli imprenditori che avevano precedentemente utilizzato il registratore di cassa avrebbero dovuto finalizzare il registratore di cassa o sostituirlo con uno nuovo (cassa online). Allo stesso tempo, anche un registratore di cassa nuovo o modificato ha subito una nuova registrazione.

È necessario iscrivere KKM per i singoli imprenditori al sistema fiscale semplificato? Dipende dal tipo di attività. L'utilizzo stesso del sistema fiscale semplificato non autorizza il singolo imprenditore a lavorare senza cassa. Ma prima, gli imprenditori che forniscono servizi (e questi sono, di regola, i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato) non potevano utilizzare i registratori di cassa. Secondo le nuove regole, quando si forniscono servizi alla popolazione, è possibile fare a meno di una cassa solo fino al 07/01/2019 e, in alcuni casi, fino al 07/01/2018.

Secondo la legge 54-FZ (e successive modifiche), gli imprenditori impegnati nelle seguenti attività possono lavorare senza una cassa:

• locazione (affitto) di locali residenziali appartenenti a questo singolo imprenditore sul diritto di proprietà;
• vendita di giornali e riviste, nonché prodotti correlati nei chioschi (la quota della vendita di giornali e riviste è almeno il 50% del fatturato, la gamma merce deve essere approvata a livello regionale);
• vendita di titoli;
• vendita di biglietti/buoni di viaggio nei trasporti pubblici;
• servizi di ristorazione durante sessioni di formazione in istituzioni educative;
• commercio nei mercati al dettaglio, fiere, complessi espositivi, nonché in altri territori adibiti al commercio, ad eccezione di negozi, padiglioni, chioschi, tende, negozi di automobili, negozi di auto, furgoni, locali tipo container e altri simili attrezzati e garantire l'esposizione e la sicurezza delle merci nei luoghi di scambio (locali e veicoli, compresi rimorchi e semirimorchi), sportelli aperti all'interno di locali di mercato coperti per la vendita di prodotti non alimentari, ad eccezione degli scambi di prodotti non alimentari, che sono definiti nel elenco approvato dal governo della Federazione Russa;
• trasporto del commercio di prodotti alimentari e non alimentari (ad eccezione di beni tecnicamente complessi e prodotti alimentari che richiedono determinate condizioni di conservazione e vendita) in autovetture di treni, da carretti, biciclette, cestini, vassoi (compresi telai protetti dalle precipitazioni atmosferiche, ricoperto da una pellicola polimerica, tela, telone);
• commercio in chioschi con gelati, bibite alla spina;
• commercio da autocisterne in kvas, latte, olio vegetale, pesce vivo, cherosene, commercio stagionale di verdure, comprese patate, frutta e zucche;
• accettazione di vetreria e materiali di scarto dalla popolazione, ad eccezione di rottami metallici, metalli preziosi e pietre preziose;
• riparazione e colorazione di calzature;
• produzione e riparazione di merceria e chiavi metalliche;
• sorveglianza e cura dei bambini, dei malati, degli anziani e dei disabili;
• realizzazione da parte del produttore di prodotti di artigianato artistico nazionale;
• arare giardini e segare legna da ardere;
• servizi di facchinaggio presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali;
• Attività di PI in aree remote o difficilmente raggiungibili (ad eccezione di città, centri regionali, insediamenti di tipo urbano), l'elenco di tali aree è approvato dalla regione.

Sul sistema di tassazione dei brevetti;

Su UTII;

Esecuzione di lavori che forniscono servizi al pubblico (quando si rilasciano moduli di segnalazione rigorosi);

- "trading" con l'utilizzo di distributori automatici.

Se l'imprenditore aveva il diritto di non applicare il registratore di cassa ai sensi della "vecchia" legge (cioè secondo 54-FZ come modificato prima del 15/07/2016), allora ha il diritto di lavorare senza cassa fino al 07/07 01/2018.

Istruzioni su come registrare una cassa per i singoli imprenditori secondo le nuove regole: 3 semplici passaggi

Per registrare un registratore di cassa, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale. Questo può essere fatto in due modi:

• elettronico:
  • attraverso il servizio dell'operatore dei dati fiscali (OFD - organismo che si occuperà del trasferimento dei dati dalla cassa all'ufficio delle imposte, spesso fornisce anche un servizio di registrazione online);
  • tramite il "Conto personale" sul sito Web del Servizio fiscale federale (nalog.ru);
• in forma cartacea: a qualsiasi ufficio delle imposte (prima era possibile rivolgersi solo al proprio Servizio fiscale federale, ora a qualsiasi) di persona, tramite un rappresentante o per posta.

Con una qualsiasi delle opzioni, la registrazione avviene in 3 semplici passaggi. Ma prima devi acquistare un registratore di cassa o aggiornarne uno esistente.

Passaggio 0. Acquista un nuovo registratore di cassa o modifica quello che è.

Se la cassa è già stata utilizzata e se ne prevede la finalizzazione, il registratore di cassa deve essere ammodernato e quindi registrato.

Passo 1 . Concludere un accordo con l'operatore dei dati fiscali.

L'operatore di dati fiscali (OFD / Operatore) è un'organizzazione autorizzata che trasmette i dati al Servizio fiscale federale. Il punto centrale dell'utilizzo di nuove casse è trasferire le informazioni sulle transazioni in contanti all'ufficio delle imposte in tempo reale, ad es. in linea. Questo sarà fornito dall'Operatore. Il sito web del Servizio fiscale federale ha.

Passo 2. Richiedi la registrazione di KKM

La domanda può essere compilata e presentata all'ufficio delle imposte in forma cartacea (di persona), in forma elettronica - sul sito web OFD o sul sito web del Servizio fiscale federale.

È in preparazione un nuovo modulo di domanda per la registrazione (ri-registrazione) dei registratori di cassa, la bozza del documento è disponibile su http://regulation.gov.ru/. Finora, il modulo approvato nel 2017 è valido.

La domanda di registrazione al CCP è un semplice documento dal Titolo e 3 sezioni, di seguito è il modulo e le illustrazioni.

Sono regolamentati i requisiti per i registratori di cassa e la necessità della sua presenza in azienda Legge n. 54-FZ. Si dice che tutti i singoli imprenditori e le persone giuridiche, nel corso delle cui attività hanno luogo i pagamenti in contanti e elettronici, devono utilizzare le casse. La scelta di un singolo imprenditore o LLC del sistema fiscale semplificato implica una gestione contabile e documentale più semplice, ma non lo esonera dall'obbligo di rilasciare documenti comprovanti l'acquisto ai propri clienti e tenere registri di entrate e spese. Esistono, tuttavia, alcune tipologie di impiego per le quali non è regolamentata la presenza obbligatoria del registratore di cassa. In questo articolo scopriremo se è necessario un registratore di cassa per un singolo imprenditore / LLC sul sistema fiscale semplificato.

Ho bisogno di un registratore di cassa per IP sul sistema fiscale semplificato

L'uso della CCT può essere suddiviso in 2 gruppi:

• costretto domanda quando la PI è soggetta ai requisiti del Servizio fiscale federale;
• Volontario l'uso di un registratore di cassa quando la sua presenza non è richiesta, ma l'imprenditore ritiene che il registratore di cassa gli renderà più facile il controllo del lavoro dell'azienda.

L'imprenditore deve registrare la ricevuta di denaro mediante emissione scontrino o, in alcuni casi consentiti dalla legge, modulo di segnalazione rigoroso. In questo caso, l'importo dei fondi ricevuti nell'ambito di un'operazione non deve superare i centomila rubli (se l'importo è maggiore, è necessario eseguire diverse operazioni).

Il regime fiscale semplificato esiste in due versioni (per entrambe è obbligatorio l'utilizzo della cassa):

• “semplificato” secondo il sistema del “reddito”.(quando si paga l'imposta, viene preso in considerazione l'importo totale del reddito dell'impresa);
• sistema "semplificato" "Entrate meno spese"(nel calcolo dell'importo dell'imposta si tiene conto della differenza tra i ricavi e le spese della società).

Quando l'oggetto della tassazione è il reddito della società, l'aliquota d'imposta è del 6%, quindi il denaro ricevuto dalla società viene fissato dal KKM, dopodiché viene iscritto nel Libro dei redditi e delle spese (KUDIR). Quando l'oggetto della tassazione è la differenza tra entrate e spese, l'aliquota d'imposta è del 15%, quindi gli incassi vengono registrati dalla cassa e le spese vengono calcolate sulla base delle informazioni nella documentazione principale. La differenza tra questi due valori viene calcolata alla fine di ogni giornata lavorativa e inserita nel KUDIR aziendale.

Sono esentati dall'utilizzo della cassa i singoli imprenditori il cui reddito consiste in:

• organizzazione di vendite in luoghi appositamente organizzati per il commercio. Fanno eccezione i chioschi ei padiglioni con attrezzature per la conservazione dei prodotti e la loro dimostrazione ai clienti;
• spaccio da biciclette, cestini, carrelli, ecc.;
• vendita di gelati, bevande analcoliche alla spina;
• commercio da cisterne, ortaggi a peso, pesce vivo;
• accettazione di materiali di scarto (non metallici), vetro, gioielli;
• vendita di articoli religiosi e libri nella chiesa;
• distribuzione di biglietti della lotteria;
• passeggeri paganti in genere. trasporto.

In sintesi, l'utilizzo di una cassa IP è obbligatorio quando si effettuano transazioni con i clienti utilizzando contanti e carte bancarie, anche se si sceglie una “semplificazione” per il business.

Ho bisogno di un registratore di cassa per una LLC sul sistema fiscale semplificato

La cassa per le persone giuridiche in regime fiscale semplificato deve essere mantenuta integralmente:

1. Per gli incassi dell'impresa, è necessario compilare un ordine in entrata e le spese dell'organizzazione devono essere redatte con un ordine in uscita.
2. Quando si emettono gli stipendi dalla cassa, i dipendenti devono redigere un libro paga.
3. Al termine del turno di lavoro, il dipendente addetto alla cassa effettua le registrazioni in cassa.
4. In caso di erogazione di denaro in base a un ordine di spesa, le informazioni sul destinatario del denaro devono essere inserite sulla base della sua carta d'identità.

Tutta la documentazione deve contenere le firme del capo dell'impresa e del capo contabile. Le organizzazioni hanno la capacità di mantenere la disciplina del contante su un supporto elettronico, non cartaceo, ma poi la condizione deve essere soddisfatta: tutti coloro che hanno accesso al registratore di cassa devono avere una firma elettronica personale. Va ricordato che esiste un limite per l'emissione di contanti dalla cassa per il pagamento di servizi o la fornitura di beni in base a un accordo: 100 mila rubli.

Se il numero di dipendenti dell'organizzazione non è superiore a cento e lo stipendio annuo non supera gli 800 mila rubli, è consentito non fissare un limite di contanti (la quantità di denaro rimasta nel KKM durante la notte).

Per le organizzazioni che utilizzano il sistema "semplificato", che svolgono attività da un apposito elenco della legge n. 54-FZ, è previsto il sollievo sotto forma di non necessità di utilizzare le casse. Tuttavia, per queste organizzazioni rimane l'obbligo di rilasciare documenti che confermano il fatto del pagamento.

Conclusione: le persone giuridiche, se le loro attività non sono elencate in un elenco speciale di sportelli di cassa esentati dalla necessità di utilizzare sportelli di cassa, devono registrarsi e iscriversi presso il Servizio fiscale federale KKM e mantenere la disciplina di cassa. Se l'organizzazione ha suddivisioni separate, la cassa utilizzata in esse deve essere registrata presso l'autorità fiscale nel luogo effettivo delle suddivisioni.

È possibile per i singoli imprenditori e le LLC utilizzare macchine da stampa per assegni nel sistema fiscale semplificato

Oltre ai registratori di cassa, ci sono macchine per la stampa di assegni. Non possono essere attribuiti al PCC per mancanza di un supporto di memoria, pertanto possono essere utilizzati solo volontariamente. C'è una somiglianza tra una macchina per la stampa di assegni e una macchina per il registratore di cassa: questa è un'opportunità stampa Z-report a fine giornata, contenente i dati sull'ora del pagamento, l'importo degli incassi, il tipo di pagamento e l'importo dei fondi ricevuti giornalmente.

Le macchine per la stampa di ricevute possono essere utilizzate solo da quei singoli imprenditori e LLC che non sono tenuti ad avere una cassa presso l'impresa, ad es. per i quali l'uso di qualsiasi altra tecnica è volontario. A volte le aziende possono non avere un registratore di cassa, tuttavia, sono tenute a rilasciare un documento che conferma l'acquisto all'acquirente, nel qual caso funzionerà anche una normale macchina per la stampa di ricevute (non può sostituire un modulo di responsabilità rigoroso) .

Se, ad esempio, un imprenditore decide di avere bisogno di un controllo più rigoroso sull'ammontare delle entrate e sul lavoro dei dipendenti, può installare una macchina da stampa di assegni senza nemmeno registrarla e registrarla. Se l'azienda è obbligata per legge ad introdurre registratori di cassa, non può essere sostituita da un dispositivo per la stampa di assegni.

È consentito utilizzare una macchina per la stampa di assegni:

1. Imprese su UTII;
2. Imprese sul PSN, se l'attività principale non è la prestazione di servizi ai privati;
3. Imprese in regime fiscale semplificato, se inserite nell'elenco di coloro che hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa.

USN senza registratore di cassa: chi non può utilizzare i registratori di cassa

I singoli imprenditori e le LLC nel sistema "semplificato" non possono utilizzare i registratori di cassa se:

1. L'attività si svolge in zone di difficile accesso. Per evitare controversie su quali luoghi sono considerati difficili da raggiungere e quali no, ogni soggetto della Russia ha un elenco approvato di tali accordi. Il diritto di non utilizzare la cassa può essere utilizzato solo dalle società che forniscono ai clienti un documento di conferma del pagamento. Di solito si tratta di un modulo di segnalazione rigoroso.
2. C'è una prestazione di servizi alla popolazione (Attuale fino al 07/01/2018. Da tale data l'uso delle casse diventa obbligatorio). In questa situazione, non viene annullato nemmeno l'obbligo di redigere un documento che sostituisca una ricevuta di cassa e confermerebbe il pagamento per i servizi forniti dall'impresa. Moduli di rendicontazione rigorosa possono essere sviluppati dalla direzione dell'organizzazione, purché indichino il nome della LLC o il nome completo del singolo imprenditore, il numero del modulo, l'essenza del servizio fornito, il giorno in cui è stato effettuato il pagamento effettuato, l'importo totale del pagamento e i dati del venditore che ha emesso il documento.

Ho bisogno di un registratore di cassa per IP/LLC sul sistema fiscale semplificato: tipologie di attività che consentono di abbandonare il registratore di cassa

Un singolo imprenditore e una persona giuridica in regime fiscale semplificato ha il diritto di non utilizzare un registratore di cassa se sono impegnati in:

1. Vendita di prodotti di giornali e riviste;
2. vendita di azioni;
3. la vendita di biglietti di viaggio ai passeggeri del trasporto pubblico (valida fino al 07/01/2018, da tale data la cassa non potrà essere utilizzata solo nel caso in cui i biglietti siano venduti direttamente in cabina di trasporto);
4. fornitura di prodotti alimentari a studenti e dipendenti di istituzioni educative che insegnano nell'ambito del programma di istruzione generale durante le lezioni;
5. vendita di bevande da cisterne;
6. vendita in luoghi specializzati per il commercio (ad eccezione dei punti vendita che dispongono di dispositivi per la dimostrazione o il mantenimento della qualità del prodotto);
7. commercio di bevande analcoliche alla spina e gelati;
8. vendita di ortaggi e pesce vivo;
9. accettazione di vetro, materiali di scarto vari (non metallici);
10. piccola vendita al dettaglio di cestini, biciclette, ecc.;
11. commercio di oggetti di religione e stampati nelle chiese;
12. vendita di medicinali in farmacie e dipartimenti di imprese mediche in insediamenti in cui non ci sono altre farmacie.

Dal 15 luglio 2016, la legge consente di non utilizzare il registratore di cassa dei singoli imprenditori e LLC impegnati in:

1. ricevere resistenza. metalli e pietre;
2. calzolaio;
3. produzione di chiavi e merceria in metallo (e loro riparazione);
4. prendersi cura dei bambini e delle persone bisognose di aiuto esterno;
5. vendita di prodotti di arte popolare. artigianato;
6. raccogliere legna da ardere e preparare il terreno per la semina;
7. attività di portineria in luoghi pubblici;
8. locazione di spazio residenziale (per i singoli imprenditori proprietari di questo alloggio sul diritto di proprietà).

Quando passare all'online banking?

È legalmente stabilito che una moderna cassa dovrebbe essere dotata di mezzi per trasmettere in tempo reale i dati sulle transazioni eseguite al Servizio fiscale federale. Solo i registratori di cassa online sono in grado di farlo, quindi le aziende dovranno acquistare un nuovo registratore di cassa o aggiornare il proprio registratore di cassa a una macchina online (se questo è realistico). Le informazioni al Servizio fiscale federale saranno trasmesse tramite l'operatore dei dati fiscali, con il quale sarà necessario concludere un accordo.

Il passaggio al registratore di cassa online è già iniziato e proseguirà per fasi:

• CON 02.2017 Il Servizio fiscale federale rifiuterà di registrare le casse vecchio stile e accetterà solo le casse online;
• Prima 06.2017 i vecchi registratori di cassa continueranno ad essere utilizzati dalle imprese che non hanno installato un registratore di cassa online, ma non sarà più possibile registrarli;
• CON 07.2017 Le casse online saranno registrate in tutte le imprese, ad eccezione delle LLC e dei singoli imprenditori, che erano autorizzati per legge a non utilizzare le casse (dovranno installare i registratori di cassa online entro il 1 luglio 2018).

Analisi dei registratori di cassa

La scatola deve soddisfare una serie di requisiti:

1. Deve avere il suo caso;
2. Deve avere una memoria fiscale e un'unità di memoria, oltre a un nastro di controllo e un dispositivo per la stampa di ricevute;
3. Il registratore di cassa deve memorizzare le informazioni sulle operazioni durante le interruzioni di corrente;
4. Il PCC deve registrare i dati ricevuti su un nastro di controllo e inserirli nel dispositivo di memorizzazione dei dati;
5. Dovrebbe esserci una funzione per inserire i dati fiscali e visualizzarli su un nastro di controllo;
6. La cassa deve impedire l'inserimento di informazioni false e la rettifica di dati precedentemente inseriti;
7. Il registratore di cassa deve prevedere la funzione di rilevamento del tempo e di impostazione delle sue caratteristiche tecniche;
8. Un PCC deve essere accompagnato da un passaporto, un segno attraverso il quale può essere identificato e un sigillo di controllo;
9. La cassa deve essere indicata nell'area controllo e manutenzione nel servizio tecnico;
10. KKM dovrebbe essere inserito nell'elenco del Registro statale delle casse autorizzate all'uso;
11. La cassa deve essere funzionante e conforme al modello del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa.

Le caratteristiche principali che guidano gli imprenditori quando acquistano un registratore di cassa online:

Dirigenti e dipendenti che hanno avuto a che fare con i registratori di cassa online hanno notato che le casse dei produttori sono le più convenienti:

• EVOTOR LLC,
• ASTOR TRADE LLC,
• LLC "ATOL"

Caratteristiche dei registratori di cassa:

Responsabilità per assenza di registratore di cassa

Se un singolo imprenditore o LLC, per la natura della sua attività, è completamente esentato dall'uso di un bancomat nel lavoro della propria impresa, l'ufficio delle imposte, ovviamente, non richiederà la sua presenza durante l'audit. Con l'introduzione dei registratori di cassa online per alcuni imprenditori e organizzazioni, il diritto di lavorare senza registratore di cassa cessa dal 1 luglio 2018 e l'acquisto di un registratore di cassa dovrà essere curato prima di tale data, altrimenti verranno applicate sanzioni essere applicato anche all'impresa.

Sono previste sanzioni per le seguenti fattispecie legate all'obbligo di utilizzo dei registratori di cassa:

• mancanza di KKM nell'impresa,
• uso di registratore di cassa non registrato,
• uso di un registratore di cassa registrato in modo errato,
• uso scorretto di KKM,
• KKM non soddisfa i requisiti di legge.

L'Agenzia delle Entrate può verificare la presenza di un registratore di cassa in azienda senza la presenza obbligatoria del capo. Le sanzioni sono state notevolmente aumentate per le situazioni in cui una piccola somma di denaro è andata "dal registratore di cassa".

• La multa per il venditore-cassiere al momento è di 2 mila rubli,
• una multa dal capo dell'impresa e dai singoli imprenditori - 4 mila rubli,
• una multa per una persona giuridica - 30-40 mila rubli.

Atti legislativi in ​​materia

Gli atti sono rappresentati dai seguenti documenti:

Errori comuni

Errore n. 1: Emissione di un assegno stampato da una macchina da stampa di assegni, nel caso in cui l'impresa sia autorizzata a non utilizzare il registratore di cassa, previa esecuzione di un rigoroso modulo di segnalazione.