introduzione
contabilità di cassa contabilità di cassa
Lo scopo della pratica nel profilo specialistico è padroneggiare le capacità di lavorare nel campo delle attività contabili.
Gli obiettivi principali della pratica sono:
- garantire la disponibilità a svolgere le funzioni professionali fondamentali in conformità con i requisiti di qualificazione;
- ampliare la gamma di competenze e abilità in fase di sviluppo;
- garantire un collegamento inestricabile tra formazione pratica e teorica;
- sviluppo del pensiero professionale;
- acquisizione di competenze e capacità nella predisposizione ed elaborazione della documentazione contabile per le operazioni di contante e di conto corrente;
- sviluppare le competenze per lavorare con il quadro normativo per la contabilità e l'elaborazione dei dati contabili sui personal computer;
- verificare la preparazione professionale di un futuro specialista per il lavoro indipendente come contabile;
- raccolta materiale per la preparazione alla certificazione statale finale.
Principali obiettivi del tirocinio:
preparazione professionale per il lavoro indipendente di un futuro specialista contabile;
instillare competenze nel lavoro indipendente per risolvere situazioni economiche specifiche che si presentano nell'attività economica
imprese; Instillare competenze nella preparazione dei documenti contabili primari, riflettendo questi documenti nei registri contabili. Come risultato della pratica e del tirocinio, lo studente dovrà padroneggiare le seguenti competenze: Lavorare con documenti normativi sulle attività finanziarie ed economiche di un'impresa, organizzazione e altre fonti di informazione: In conformità con la legge, tenere conto delle transazioni in contanti e di regolamento; Essere in grado di attuare i diritti, i doveri e le responsabilità di un contabile nelle condizioni specifiche dell'attività professionale; utilizzare l'apparecchiatura informatica in modalità operativa utente. 1. Piano organizzativo
.1 Caratteristiche organizzative ed economiche dell'impresa
L'impresa "Pearl - Center" è una società a responsabilità limitata. Denominazione aziendale completa della società: Società a responsabilità limitata "Zhemchuzhina - Center". La denominazione sociale abbreviata dell'azienda in russo: LLC “Zhemchuzhina - Center”. Ubicazione dell'impresa: Federazione Russa, Repubblica di Khakassia, regione di Altai, villaggio. Bely Yar, st. Kirova, 10 "B". L'azienda è stata creata per soddisfare al meglio le esigenze dei cittadini nella fornitura di servizi odontoiatrici. Al momento l'attività principale dell'azienda è la fornitura di servizi nel campo medico, nonché lo scopo di realizzare un profitto. L'impresa applica un sistema fiscale generale. Il capitale autorizzato della società è costituito dal valore nominale delle azioni dei suoi partecipanti per un importo di 10.000 (diecimila) rubli. L'entità del contributo di ciascun partecipante corrisponde al valore nominale della sua quota. Quote nominali dei partecipanti Partecipanti Valore nominale, rub. Quota azionaria, % Lesko N.V. 500050% Pugin D.V. 500050% Totale: 10000100% Al momento della registrazione statale della società, il suo capitale autorizzato viene pagato in contanti per un importo del 100%. I fondatori di Zhemchuzhina - Center LLC sono Lesko N.V. e Pugin D.M., che hanno aperto questa impresa in un accordo azionario e ne sono i fondatori. Lesko N.V. È anche un attuale dipendente della società, ricoprendo la carica di amministratore. .2 Organizzazione della contabilità aziendale
La contabilità delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa viene effettuata dal dipartimento contabilità, guidato dal capo contabile. La struttura del servizio contabile e il numero dei dipendenti contabili sono determinati dalla tabella del personale, dalle regole interne e dalle descrizioni delle mansioni dell'impresa. I soggetti responsabili dell’organizzazione e della tenuta delle scritture contabili sono: direttore generale dell'impresa; capo contabile dell'impresa. La contabilità viene tenuta sulla base del piano dei conti delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione e delle istruzioni per la sua applicazione, approvato con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94n, e il funzionamento piano dei conti dell'impresa sviluppato sulla sua base, approvato secondo le modalità prescritte. La contabilità viene effettuata utilizzando registri progettati per sistematizzare e accumulare le informazioni contenute nei documenti contabili primari accettati per la contabilità, per la riflessione sui conti contabili e nei rendiconti finanziari. La contabilità di proprietà, passività e transazioni commerciali viene effettuata in rubli e kopecks. Gli estratti conto sono preparati in migliaia di rubli. Tutte le transazioni commerciali effettuate dall'impresa sono documentate con documenti giustificativi, che sono i documenti contabili primari sulla base dei quali viene tenuta la contabilità. La documentazione di proprietà, passività e altri fattori di attività economica, la tenuta dei registri contabili e dei rendiconti finanziari viene effettuata in russo. I documenti contabili primari compilati in altre lingue devono avere una traduzione riga per riga in russo. I requisiti del capo contabile per la documentazione delle transazioni commerciali e la presentazione di documenti e informazioni al servizio di contabilità sono obbligatori per tutti i dipendenti dell'impresa. I documenti contabili primari sono ammessi alla contabilità se redatti nella forma contenente: negli album dei moduli unificati della documentazione contabile primaria; nei documenti normativi dipartimentali e specifici del settore - in assenza di una forma unificata. I documenti contabili primari devono essere firmati dal direttore dell'impresa o dalle persone a cui è concesso il diritto di firmare i singoli documenti secondo l'ordine approvato dal direttore in accordo con il capo contabile. I documenti utilizzati per formalizzare le transazioni commerciali con fondi sono firmati dal direttore e dal capo contabile dell'impresa o dalle persone da loro autorizzate. I documenti in contanti e di liquidazione, gli obblighi finanziari e di credito senza la firma del capo contabile o di una persona da lui autorizzata non sono accettati per l'esecuzione. Il contenuto della transazione commerciale specificato nel documento principale deve corrispondere al suo nome nei documenti di liquidazione. Particolare attenzione è posta alla corretta denominazione dei servizi, lavori e beni sia forniti che acquistati. In caso di pagamento di servizi, lavori e beni, il cui prezzo include l'imposta sul valore aggiunto, è obbligatorio indicare l'importo dell'imposta in termini assoluti nei documenti di pagamento. Le correzioni ai documenti primari possono essere apportate solo previo accordo con i partecipanti alle transazioni commerciali, che deve essere confermato dalle firme delle stesse persone che hanno firmato i documenti, indicando la data delle correzioni. Non sono ammesse correzioni al contante e ai documenti bancari. Il controllo sulla corretta esecuzione dei documenti primari, il rispetto delle regole del flusso di documenti e della tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili è organizzato dal reparto contabilità dell'impresa. Le transazioni commerciali concluse con altre controparti sono formalizzate in accordi scritti o altri documenti che li sostituiscono, previsti dal Codice Civile della Federazione Russa e dalla Legge “Sulla contabilità”. Gli accordi relativi all'esecuzione dei pagamenti e alla movimentazione delle scorte, eseguiti in modo corretto, vengono trasferiti al reparto contabilità fino all'esecuzione della transazione. Il fatto della fornitura di servizi o dell'esecuzione del lavoro deve essere confermato dai documenti primari pertinenti. La base per le registrazioni nei registri contabili sono i documenti contabili primari che registrano il fatto di una transazione commerciale, nonché i calcoli contabili e i certificati contabili. La responsabilità della corretta rappresentazione delle transazioni commerciali nei registri contabili spetta alle persone responsabili della tenuta dei registri secondo l'ordine del capo contabile dell'impresa. I registri contabili vengono compilati mensilmente e sono redatti su supporto cartaceo. La correzione degli errori nei registri contabili deve essere giustificata e confermata dalle firme delle persone che hanno apportato le correzioni, indicando la data della correzione. L'inventario delle proprietà e delle passività viene effettuato in conformità con la legge "Sulla contabilità". Per effettuare l'inventario presso l'impresa, viene creata una commissione permanente per l'inventario, il cui personale è approvato dal direttore. Oltre all'inventario effettuato secondo il programma, viene effettuato un inventario delle proprietà e delle passività dell'impresa nei seguenti casi: quando si riaffitta un immobile, quando lo si acquista e lo si vende; prima della redazione del bilancio annuale; quando si cambiano le persone finanziariamente responsabili; quando vengono alla luce fatti di furto, abuso o danneggiamento di cose; in caso di calamità naturale, incendio o altre situazioni di emergenza causate da condizioni estreme; durante la riorganizzazione o la liquidazione di un'impresa. I risultati dell'inventario sono compilati utilizzando i moduli approvati dal Comitato statistico statale della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88 "Sull'approvazione dei moduli unificati della documentazione contabile primaria per la registrazione delle transazioni in contanti e la registrazione dei risultati dell'inventario". Le discrepanze rilevate durante l'inventario tra l'effettiva disponibilità dei beni e i dati contabili si riflettono nei conti contabili sulla base di un ordine scritto del direttore nel seguente ordine: la proprietà in eccesso è contabilizzata al valore di mercato e l'importo corrispondente è accreditato ai risultati finanziari dell'impresa; la carenza di proprietà e il suo danno entro i limiti delle norme sulla perdita naturale sono attribuiti ai costi di produzione o circolazione, in eccesso rispetto alle norme, a spese dei colpevoli. Se gli autori del reato non vengono identificati o il tribunale rifiuta di risarcire i danni da loro, le perdite derivanti dalla carenza di proprietà e il suo danno vengono ammortizzati nei risultati finanziari dell'impresa. La cancellazione di crediti e debiti scaduti viene effettuata in conformità alla normativa vigente e sulla base di un inventario e di ordini scritti da parte dell'amministratore di cancellare il debito con la successiva redazione di un atto per la sua cancellazione. Una modifica del principio contabile di un'impresa viene effettuata nei seguenti casi: cambiamenti nella legislazione russa o nei regolamenti contabili; sviluppo da parte dell'impresa di nuovi metodi di contabilità; cambiamento significativo delle condizioni operative. Il cambiamento di principio contabile deve essere introdotto a partire dal 1° gennaio dell'anno successivo a quello della sua approvazione mediante relativo documento organizzativo e amministrativo. La contabilità delle immobilizzazioni viene effettuata in conformità con il Regolamento contabile "Contabilità delle immobilizzazioni", approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 3 marzo 2001 n. 26n (PBU 6/01), con successive modifiche e aggiunte. La vita utile delle immobilizzazioni è determinata a partire dalla data di messa in servizio, sulla base della vita attesa delle immobilizzazioni. Nel caso in cui un articolo non possa essere classificato in nessuno dei gruppi di ammortamento, l'organizzazione ha il diritto di determinarne autonomamente la vita utile 2. Contabilità di cassa
.1 Contabilità delle transazioni in contanti
Per ricevere, archiviare e spendere contanti, Zhemchuzhina Center LLC dispone di una cassa. La quantità di contanti nella cassa dell'organizzazione è limitata da un limite stabilito annualmente dall'organizzazione in modo indipendente in conformità con il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2011 n. 373-P). Il limite è determinato dalla formula: L=O6P*Ps; L è il limite del saldo di cassa; О - volume delle entrate per il periodo di fatturazione, P - periodo di fatturazione, Ps: il numero di giorni lavorativi tra i giorni di consegna del contante alla banca. Il 13 novembre Zhemchuzhina-Center LLC ha registrato il picco delle entrate dell'anno e le entrate giornaliere ammontavano a 20.000 rubli. L'organizzazione ha il diritto di prendere questo giorno lavorativo per il periodo di fatturazione e impostare P=1. Il limite è fissato a 60.000 rubli (20.000 rubli/1 giorno*3 giorni). Questo limite è stato approvato con l'ordinanza n. 1 (appendice n. 1). Oltre le norme stabilite, il contante può essere tenuto in cassa solo nei giorni di pagamento di stipendi, pensioni, benefici, borse di studio per tre giorni lavorativi, compreso il giorno di ricevimento del denaro da un istituto di credito. Per il mancato rispetto dell'attuale procedura di stoccaggio del contante disponibile, nonché per l'accumulo di contante nei registratori di cassa in eccesso rispetto al limite stabilito, viene introdotta una sanzione pari a tre volte l'importo del contante in eccesso identificato. Al capo dell'organizzazione che ha commesso queste violazioni viene inflitta una sanzione amministrativa pari a 50 volte il salario mensile minimo stabilito dalla legge. Le transazioni in contanti sono formalizzate utilizzando moduli interdipartimentali standard di documentazione contabile primaria per imprese e organizzazioni. Il registratore di cassa accetta contanti in base agli ordini di cassa in entrata ,
firmato dal capo contabile o da persone autorizzate. In questo caso, viene rilasciata una ricevuta, firmata dal capo contabile e dal cassiere, ad esempio, di aver ricevuto contanti dalla Banca per pagare lo stipendio di aprile 2013 (Appendice n. 2). La documentazione di ricevimento di contanti per il pagamento degli stipendi è rappresentata da un ordine di ricevuta di cassa nel modulo unificato n. KO-2, approvato con Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18.08.98 n. 88. (Appendice n. 3). Il pagamento degli stipendi viene effettuato sulla base della busta paga (Appendice n. 4). Si segnala inoltre che in caso di ricezione di denaro tramite assegno dal conto corrente viene emesso un ordine di ricevuta di cassa, che viene registrato nel giornale di registrazione e il numero e la data dell'assegno vengono registrati sul retro della matrice dell'assegno. L'assegno ha validità 10 giorni dalla data di emissione. Il contante viene emesso utilizzando le ricevute di cassa
o altri documenti regolarmente redatti (cedole paga, domande di emissione di moneta, conti, ecc.), sui quali viene apposto un apposito timbro, in sostituzione degli estremi dell'ordine di scontrino. I documenti per l'emissione di denaro sono firmati dal direttore e dal capo contabile o dalle persone da loro autorizzate. Se i documenti allegati ai buoni contanti hanno la firma di autorizzazione del capo dell'organizzazione, non è richiesta la sua firma sui buoni contanti. Gli ordini di cassa in entrata e in uscita vengono emessi dal contabile del dipartimento generale o finanziario o dal capo contabile. Il denaro sugli ordini in contanti viene accettato ed emesso solo il giorno in cui vengono redatti questi documenti. I mandati di incasso e di spesa o i documenti sostitutivi non vengono emessi a favore di coloro che depositano o ricevono denaro. Vengono trasferiti alla cassa dalla persona che ha emesso il documento. Quando si emettono fondi tramite procura, è allegato all'ordine di ricevuta di cassa o all'estratto conto per l'emissione di fondi. Al termine dell'operazione, il cassiere è tenuto a firmare i mandati di cassa in uscita o in entrata unitamente ai documenti ad essi allegati, e ad annullarli con timbro o scritta; documenti di ricevuta - "ricevuto", documenti di spesa - "pagato", indicando la data, il mese, l'anno. Tutti gli ordini di cassa in entrata e in uscita, nonché i documenti che li sostituiscono, vengono registrati dall'ufficio contabilità nel registro degli ordini di cassa in entrata e in uscita prima di essere trasferiti al registratore di cassa e al documento viene assegnato un numero di serie. Diario di bordo
costruito in modo tale che, in base ai suoi dati, venga controllato lo scopo previsto del denaro ricevuto e speso dall'organizzazione, vengano assegnati numeri ai documenti in contanti e venga verificata la completezza delle transazioni eseguite dal cassiere. Libro di cassa
condotto dal cassiere. (Appendice n. 5). Ogni organizzazione può avere un solo libro cassa. I fogli del libro sono numerati, allacciati e sigillati con il sigillo di ceralacca (solitamente rotondo) dell'organizzazione. Nell'ultima pagina del libro è fatta l'iscrizione: "In questo libro tutto è numerato... pagine" e sono apposte le firme del capo e capo contabile dell'organizzazione. Per registrare la disponibilità e il movimento dei fondi dell'organizzazione, viene utilizzato il conto attivo 50 “Cash”. Il saldo del conto indica la quantità di denaro libero di cui dispone l'organizzazione all'inizio del mese; fatturato del debito - contanti ricevuti alla cassa e fatturato del credito - importi emessi in contanti. Le transazioni in contanti registrate sul credito del conto 50 si riflettono nell'ordine del giornale n. 1. I fatturati sull'addebito di questo conto sono registrati in diversi giornali degli ordini e, inoltre, sono controllati dall'estratto n. 1. Le seguenti sottocategorie aprono il conteggio di 50: /1 - organizzazione cassa /2 - cassa operativa /3 - documenti monetari 2.2 Contabilità delle operazioni su conto corrente
I pagamenti non in contanti non implicano il movimento fisico di denaro da un’impresa all’altra, né implicano lo spostamento da una banca all’altra. Il significato dei pagamenti non in contanti è quello di cancellare somme di denaro da un conto corrente a un altro, in conformità con documenti che hanno valore legale. Questa forma di pagamento è però più lenta rispetto al metodo di pagamento in contanti
più affidabile e sicuro. Inoltre, semplifica l'effettuazione di pagamenti in contanti di qualsiasi importo. Questo modulo è facilmente automatizzabile e la velocità dei pagamenti reciproci aumenta ogni anno. I pagamenti di base tra imprese vengono effettuati utilizzando i conti correnti. Per aprire un conto corrente è necessario presentare alla banca i seguenti documenti: I regolamenti tramite conti correnti vengono effettuati principalmente sulla base di un ordine dell'impresa pagatrice o sulla base del suo consenso. Fanno eccezione i pagamenti effettuati di propria iniziativa dalla banca per prestiti scaduti e interessi sui prestiti, nonché i pagamenti su richieste di pagamento e ordini di riscossione da parte di organizzazioni che forniscono servizi pubblici, energia e comunicazioni alle imprese. Inoltre, le banche possono effettuare pagamenti dal conto corrente di un'impresa senza il suo consenso anche sulla base di mandati di esecuzione emessi da tribunali, autorità fiscali e altre istituzioni alle quali la legislazione o le autorità locali riconoscono tale diritto. Le operazioni sul conto corrente vengono registrate utilizzando una delle seguenti voci: D 51 - K 50, 60, 62, 66, 67, 75, 76 - ricevuti sul conto corrente; D 20, 26, 44, 50, 60, 66, 67, 68, 69, 75, 76, 91 - K 51 - stornato dal conto corrente. L'impresa riceve periodicamente dagli estratti conto del conto corrente e, in allegato ad essi, i documenti in base ai quali vengono accreditati o cancellati i fondi. Le transazioni in questi estratti conto sono codificate con numeri speciali (da 01 a 13), che riflettono la natura del movimento dei fondi. Di seguito è riportata la tabella dei codici condizionali per le transazioni monetarie da un conto corrente. Quando si decifrano i registri, è necessario tenere presente che l'estratto conto è un documento bancario e, pertanto, la cifra in debito significa un addebito della banca sul conto corrente della società, e la cifra in credito significa un credito a il conto corrente. Tutti i documenti per pagamenti non in contanti richiedono una compilazione molto attenta e accurata dei dettagli, i principali dei quali sono: 6)nome del destinatario dei fondi, numero di conto, numero di identificazione fiscale (TIN); 7)nome e ubicazione della banca del destinatario, codice identificativo bancario (BIC), numero di conto o sottoconto corrispondente; 11) tipologia di operazione; 12) firma (firma) delle persone autorizzate (persone) e impronta del sigillo (nei casi stabiliti). Numerosi documenti per pagamenti non in contanti vengono compilati su una macchina da scrivere o utilizzando un personal computer. Un estratto conto occupa un posto speciale nei documenti per pagamenti non in contanti. Si tratta di un documento che la banca fornisce regolarmente al proprio cliente. Riflette tutte le ultime transazioni relative all’entrata e all’uscita di denaro dal conto corrente dell’azienda. Tutte le transazioni sono codificate, quindi sono facili da verificare. La banca allega all'estratto conto copie dei documenti in base ai quali sono state effettuate le transazioni. Zhemchuzhina - Center LLC ha un conto corrente con Sberbank OJSC, attraverso il quale effettua tutti i pagamenti non in contanti con fornitori e clienti, e trasferisce anche le tasse. Il conto corrente è mantenuto sulla base di un accordo concluso tra Sberbank OJSC e Zhemchuzhina - Centro LLC. Per depositare il denaro in eccesso dal registratore di cassa della società per la custodia presso la banca, viene emesso un ordine di cassa a nome del rappresentante della società, in base al quale il denaro viene prelevato dal registratore di cassa. (Appendice n. 6). In banca, un rappresentante dell'impresa riceve dall'operatore bancario e compila un modulo speciale “Annuncio per deposito in contanti” in una copia, composto da tre parti, e lo presenta alla banca. Dopo aver verificato che l'annuncio sia stato compilato correttamente da un addetto della banca, il contante viene depositato direttamente alla cassa della banca. La parte superiore dell'avviso rimane in banca e al rappresentante della banca viene consegnata una ricevuta con il sigillo della banca, che viene poi applicata sull'ordine di ricevuta di cassa al posto del verbale sull'andamento della spesa. La terza parte viene restituita all'impresa insieme all'estratto conto del giorno in cui l'importo ricevuto viene accreditato sul conto corrente. Per ricevere denaro dalla banca, un'impresa deve disporre di un libretto degli assegni, che riceve dalla banca su richiesta di un modulo speciale. La domanda indica il cognome, il nome e il patronimico completi del cassiere e fornisce un campione della sua firma. La domanda è firmata dal direttore e dal capo contabile e certificata dal sigillo dell'impresa. Dopo aver verificato la correttezza della domanda presso la contabilità della banca, questa viene trasferita alla cassa della banca, dove il cassiere, a fronte di una ricevuta sulla domanda, riceve un libretto degli assegni per 25 o 50 assegni. Se il libretto degli assegni non viene ricevuto entro 30 giorni. Poi verrà cancellato. Zhemchuzhina Center LLC utilizza le seguenti tipologie per i pagamenti non in contanti con i suoi fornitori: Gli ordini di pagamento vengono emessi su un computer; utilizzando questo tipo di pagamento, l'azienda ripaga i debiti verso i fornitori, le autorità fiscali e i fondi fuori bilancio. Le richieste di pagamento vengono presentate all'impresa da grandi organizzazioni senza accettazione per rimborsare i servizi forniti: comunicazioni, fornitura di acqua, elettricità e fornitura di calore. È stato concluso un ulteriore accordo tra la banca di servizi e Zhemchuzhina Center LLC sull'addebito di fondi dal conto corrente. Nella maggior parte dei casi gli ordini di riscossione vengono emessi dalle autorità fiscali per cancellare le sanzioni per imposte scadute e pagamenti al bilancio. La contabilità viene mantenuta nel programma specializzato "Parus", dove è possibile generare dati analitici sull'addebito e l'accredito del conto 51 "Conto corrente" nel contesto di controparti, importi e date di trasferimento o ricezione di fondi sul conto corrente. 2.3 Contabilità delle operazioni di regolamento
Le operazioni di regolamento includono: calcoli con persone responsabili; accordi con fornitori e appaltatori; accordi con diversi debitori e creditori. I fornitori e gli appaltatori includono organizzazioni che forniscono materie prime e altri articoli di inventario, oltre a fornire vari tipi di servizi (fornitura di elettricità, vapore, acqua, gas, ecc.) ed eseguire vari lavori (riparazioni importanti e correnti di immobilizzazioni, ecc. .). Gli accordi con fornitori e appaltatori vengono effettuati dopo che hanno spedito articoli di inventario, eseguito lavori o fornito servizi, o simultaneamente con loro con il consenso dell'organizzazione o su sue istruzioni. Per le fatture dei fornitori presentate per il pagamento, viene accreditato il conto 60 “Transazioni con fornitori e appaltatori” e i corrispondenti conti materiali (10, 11, 15, ecc.) o conti per la contabilizzazione delle relative spese (20, 26, 97, ecc.) .) vengono addebitati. Sul conto 60 il debito si riflette entro i limiti degli importi di accettazione. Se vengono rilevate carenze negli articoli di inventario in entrata, discrepanze nei prezzi previsti dal contratto ed errori aritmetici, l'importo corrispondente viene accreditato sul conto 60 in corrispondenza del conto 76 "Liquidi con vari debitori e creditori", sottoconto 2 "Liquidimenti per sinistri". " L'importo dell'IVA è incluso da fornitori e appaltatori nelle fatture di pagamento e si riflette dall'acquirente nell'addebito del conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sui beni acquistati" e nel credito del conto 60. Il rimborso del debito ai fornitori si riflette nell'addebito del conto 60 e nell'accredito dei conti di cassa (51, 52, 55) o dei prestiti bancari (66, 67). L'ordine delle scritture contabili in caso di rimborso dei debiti verso fornitori dipende dalle forme di pagamento utilizzate. Oltre agli accordi indicati, il conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori” riflette gli anticipi emessi per immobili acquistati, importi e differenze di cambio, nonché la risoluzione degli obblighi. Gli anticipi emessi sono contabilizzati come addebito del conto 60 dall'accredito dei conti di contabilità di cassa (51, 52, ecc.). Attualmente, in contabilità, quando i prodotti vengono spediti ai clienti, i crediti risultanti si riflettono sul prezzo di vendita dei prodotti sul conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti". Quando acquirenti e clienti ripagano il loro debito, lo cancellano dal credito del conto 62 al debito dei conti di cassa. Quando si vendono beni ammortizzabili, ad es. immobilizzazioni, così come altri beni, il costo della proprietà ai prezzi di vendita viene cancellato sull'addebito del conto 62 dal credito del conto 91 “Altri ricavi e spese”. La ricezione dei pagamenti per la proprietà venduta si riflette nell'addebito dei conti di contabilità di cassa (50, 51, 52, 55) e nell'accredito del conto 62. La contabilità analitica per il conto 62 viene mantenuta per ogni fattura inviata dall'acquirente o cliente e quando si effettuano pagamenti nell'ordine dei pagamenti programmati, per ciascun acquirente o cliente. La costruzione della contabilità analitica dovrebbe garantire la ricezione dei dati su acquirenti e clienti sulla base di documenti di pagamento per i quali il termine di pagamento non è ancora arrivato; acquirenti e clienti sui documenti di pagamento non pagati in tempo; anticipi ricevuti; fatture per le quali non è ancora arrivata la data di scadenza per il ricevimento dei fondi; fatture scontate (scontate) nelle banche; fatture per le quali i fondi non sono stati ricevuti in tempo. La contabilità degli accordi con acquirenti e clienti all'interno di un gruppo di organizzazioni correlate, sulle cui attività viene redatto il bilancio consolidato, è tenuta separatamente sul conto 62. Contabilità per il calcolo dell'imposta sul valore aggiunto. Per riflettere nella contabilità delle transazioni commerciali relative all'IVA, sono destinati i conti 19 "Imposta sul valore aggiunto sui beni acquisiti" e 68 "Calcoli per imposte e tasse", sottoconto "Calcoli per l'imposta sul valore aggiunto". L'aliquota IVA è del 18%. Il conto 19 ha i seguenti sottoconti: 19-1 “Imposta sul valore aggiunto sull'acquisizione di immobilizzazioni”; 2 “Imposta sul valore aggiunto sulle attività immateriali acquisite”; Nell'addebito del conto 19 per i sottoconti corrispondenti, l'organizzazione cliente riflette gli importi fiscali sulle risorse materiali acquistate, sulle immobilizzazioni, sulle attività immateriali in corrispondenza con l'accredito dei conti 60 "Accordi con fornitori e appaltatori", 76 "Accordi con vari debitori e creditori”, ecc. Per le immobilizzazioni e le rimanenze, dopo la loro registrazione, l'importo dell'IVA registrato sul conto 19 viene cancellato dal credito di questo conto, a seconda della direzione d'uso degli oggetti acquisiti, all'addebito dei conti: 68 “Calcoli per imposte e tasse” - ad uso produttivo; contabilizzazione delle fonti di copertura dei costi per bisogni non produttivi (29, 91, 86) - quando utilizzati per bisogni non produttivi; 91 “Altri ricavi e spese” - al momento della vendita di questa proprietà. Per tenere conto dei vari rapporti di transazione con altre imprese, organizzazioni e individui, viene utilizzato il conto attivo-passivo 76 "Liquidi con vari debitori e creditori". Sul conto 76 possono essere aperti i seguenti sottoconti: 76/1 “Calcoli per l'assicurazione di cose e persone”; 76/2 “Calcolo dei sinistri”; /3 “Calcolo dei dividendi dovuti e altri proventi”; /4 “Regolamenti sugli importi depositati”, ecc. Il sottoconto 76/1 "Calcoli per l'assicurazione di proprietà e personale" riflette i calcoli per l'assicurazione di proprietà e personale di un'organizzazione in cui l'organizzazione agisce come assicurato. Il sottoconto 76/2 “Liquidazione sinistri” riflette le liquidazioni dei sinistri presentati a fornitori, appaltatori, trasporti e altri enti, nonché per multe, sanzioni e sanzioni irrogate e riconosciute (o irrogate). Il sottoconto 76/3 "Calcoli dei dividendi dovuti e altri redditi" tiene conto dei calcoli dei dividendi e degli altri redditi dovuti all'organizzazione, compresi profitti, perdite e altri risultati nell'ambito di un semplice accordo di società. Il sottoconto 76/4 “Liquidi per importi depositati” tiene conto dei pagamenti con i dipendenti dell'organizzazione per importi non pagati in tempo a causa della mancata comparizione dei destinatari. Per ciascun debitore e creditore viene effettuata la contabilità analitica per il conto 76 “Liquidi con vari debitori e creditori”. Il saldo del conto 76 è determinato dal foglio del fatturato per i conti analitici del conto 76. La contabilità degli accordi con vari debitori e creditori all'interno di un gruppo di organizzazioni correlate, sulle cui attività viene redatto il bilancio consolidato, è tenuta separatamente sul conto 76. Gli importi contabili sono anticipi di cassa concessi ai dipendenti di un'organizzazione dal registratore di cassa per spese di piccola impresa e spese di viaggio. La procedura per l'emissione di denaro in acconto, l'importo degli anticipi e i termini per i quali possono essere emessi sono stabiliti dalle regole per lo svolgimento delle transazioni in contanti. Le spese di viaggio da e per il luogo del viaggio d'affari e il pagamento per l'alloggio in affitto vengono pagati sulla base delle spese effettive confermate dai documenti pertinenti (soggetto alle restrizioni stabilite sull'uso del relativo trasporto). Gli importi contabili sono contabilizzati nel conto sintetico attivo 71 "Transazioni con persone responsabili". L'emissione di anticipi in contanti alle persone responsabili si riflette nell'addebito del conto 71 e nell'accredito sul conto 50 “Contanti” sulla base di un ordine di cassa di spesa (Appendice n. 7). Un ordine di spesa viene emesso sulla base di una richiesta di una persona responsabile, firmata dal direttore generale. (Appendice n. 8). Le spese pagate dagli importi contabili vengono cancellate dal credito del conto 71 al debito dei conti 10 "Materiali", 26 "Spese generali", ecc., A seconda della natura delle spese. I saldi degli importi non utilizzati restituiti alla cassa vengono cancellati dalle persone responsabili addebito sul conto 50 “Cassa”. Per ogni pagamento anticipato viene effettuata la contabilità analitica delle spese con i soggetti responsabili. Per ciascuno viene effettuata la contabilità analitica per il conto 71
l'importo emesso per il rapporto. 3. Organizzazione del lavoro del registratore di cassa
.1 Responsabilità del cassiere
Il cassiere effettua le operazioni di ricezione, contabilità, emissione e custodia di contanti e titoli nel rispetto obbligatorio delle norme che ne garantiscono la sicurezza. Prepara i documenti e riceve, secondo la procedura stabilita, fondi e titoli dagli istituti bancari per il pagamento di stipendi, premi, indennità di viaggio e altre spese. Mantiene un libro cassa basato sui documenti in entrata e in uscita. Verifica l'effettiva disponibilità di contante e titoli con il saldo contabile. Prepara resoconti di cassa. Per svolgere correttamente le mansioni lavorative, è necessario conoscere: i documenti disciplinari e regolamentari (decreti, ordinanze, ordinanze, istruzioni, ecc.) relativi allo svolgimento delle operazioni in contanti; forme di contanti e documenti bancari; regole per la ricezione, l'emissione, la contabilità e la conservazione di fondi e titoli; procedura per il trattamento dei documenti in entrata e in uscita; limiti ai saldi di cassa stabiliti per l'organizzazione; norme per garantire la loro sicurezza; la procedura per la tenuta del libro cassa e la preparazione dei rapporti di cassa; regole per il funzionamento delle apparecchiature informatiche elettroniche; nozioni di base dell'organizzazione del lavoro; legislazione sul lavoro e sulla tutela del lavoro della Federazione Russa; normative interne sul lavoro; norme e regolamenti in materia di tutela del lavoro, sicurezza, igiene industriale e protezione antincendio. Un accordo sulla piena responsabilità finanziaria deve essere concluso con il cassiere. 3.2 Applicazione di un registratore di cassa
Quando si effettuano pagamenti in contanti o con carte di pagamento per la vendita di beni (lavori, servizi), tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono utilizzare le apparecchiature del registratore di cassa. Questo requisito è stabilito dal paragrafo 1 dell'articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ (di seguito denominata legge n. 54-FZ). Secondo l'articolo 7 della legge n. 54-FZ, le funzioni di monitoraggio dell'uso dei sistemi di registratori di cassa sono affidate principalmente alle autorità fiscali. Allo stesso tempo, i poteri delle autorità fiscali, ai sensi dell'articolo 7, paragrafo 1, della legge n. 54-FZ, includono: controllo sul rispetto da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori dei requisiti della legge n. 54-FZ; controllo sulla completezza della contabilità delle entrate nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori; verifica dei documenti relativi all'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa da parte di organizzazioni e singoli imprenditori, ottenere le necessarie spiegazioni, certificati e informazioni sulle problematiche emerse durante le ispezioni; controllare l'emissione di ricevute di cassa da parte di organizzazioni e singoli imprenditori; imposizione di sanzioni per violazione dei requisiti della legge n. 54-FZ. .3 Verifica del rispetto da parte della banca della procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti
Con l'abrogazione del Regolamento della Banca di Russia n. 14-P del 5 gennaio 1998 "Sulle regole per l'organizzazione della circolazione del contante nel territorio della Federazione Russa", controlli da parte delle banche delle persone giuridiche per il rispetto della Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti stanno diventando una cosa del passato. Dopotutto, è stato sulla base della clausola 2.14 di questo documento che le banche hanno precedentemente effettuato ispezioni nella clausola 2.14 del Regolamento 14-P si diceva: “2.14. Gli istituti bancari, al fine di massimizzare l'attrazione del contante alle proprie casse attraverso la riscossione tempestiva e completa dei proventi in contanti dalle imprese, almeno una volta ogni due anni, verificano il rispetto della procedura stabilita dalla Banca di Russia per lo svolgimento delle transazioni in contanti e lavorare con contanti in conformità con le raccomandazioni di cui all'Appendice 7". A sua volta, il Regolamento 14-P si basava sulle norme del Decreto annullato del Presidente della Federazione Russa del 14 giugno 1992 n. 622 "Sulle misure aggiuntive per limitare la circolazione del contante", nonché sul Decreto non ancora annullato del il Presidente della Federazione Russa ha datato 25 luglio 1996 n. 1095 “Sulle misure volte a garantire il controllo finanziario statale nella Federazione Russa”. Il decreto del Presidente della Federazione Russa del 25 luglio 1996 n. 1095 definisce il controllo finanziario statale e nomina le persone obbligate a effettuarlo (tra cui la Banca Centrale della Federazione Russa, che di fatto ha delegato le sue funzioni di controllo finanziario nel campo del controllo dell'esecuzione delle transazioni in contanti delle persone giuridiche nei confronti delle banche commerciali che non hanno alcun diritto di ritenere responsabili le entità controllate). Dopo l'abrogazione del regolamento 14-P, le banche commerciali non hanno più alcuna base giuridica per continuare a controllare le entità commerciali, comprese le persone giuridiche, per verificare il rispetto della procedura per l'esecuzione delle transazioni in contanti. E sebbene nella Legge della Federazione Russa “Sulle autorità fiscali nella Federazione Russa” non vi sia alcuna autorità diretta per le autorità fiscali di verificare le transazioni in contanti delle persone giuridiche per la conformità al Regolamento 373-P, c'è un'alta probabilità che lo facciano questo (al posto delle banche), anche senza poteri speciali in tal senso. Dopotutto, i casi di illeciti amministrativi previsti dall'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa sono presi in considerazione dalle autorità fiscali (clausola 1 dell'articolo 23.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) e disegnano anche elaborare protocolli sulle violazioni individuate (clausola 1 dell'articolo 28.3 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Inoltre, il motivo per avviare un caso può essere la scoperta diretta di dati che indicano la presenza di un reato amministrativo (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 28.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). Il rilevamento diretto di una violazione della Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti può essere effettuato, ad esempio, durante le attività di verifica dell'utilizzo dei sistemi di registratori di cassa, per le quali le autorità fiscali dispongono dei poteri necessari. Va notato che i tribunali hanno spesso sostenuto le autorità fiscali, confermando il loro diritto di verificare il rispetto della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nelle organizzazioni anche in assenza di poteri speciali (vedi Risoluzione del Servizio federale antimonopoli del Distretto Volga-Vyatka datata 6 novembre 2007 n. A79-2803/2007, Determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 03/05/2008 n. 264/08). Pertanto, le persone giuridiche devono anche essere consapevoli che le autorità fiscali cercheranno di individuare le violazioni della nuova Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti parallelamente ad altre misure di controllo (ad esempio, nel campo di applicazione dei sistemi di registratori di cassa) al fine di portarle alla responsabilità ex art. 15.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Ciò è pienamente confermato dall'Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa recentemente adottata del 17 ottobre 2011 n. 133n “Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di monitoraggio e supervisione dell'attività completezza della contabilità dei proventi in contanti nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori", dove, nell'ambito del controllo sulla completezza della contabilità delle entrate, le autorità fiscali sono incaricate di richiedere alle entità controllate ricevute di cassa e ordini di addebito, un libro cassa, un documento amministrativo sul limite del saldo di cassa stabilito, ecc. Le banche commerciali cesseranno di svolgere una funzione insolita per loro nel normale mondo degli affari: verificare la conformità dei propri clienti ai requisiti normativi della Banca di Russia quando effettuano transazioni in contanti. Conclusione
L'esperienza pratica fornisce consolidamento, espansione, approfondimento e sistematizzazione delle conoscenze acquisite nello sviluppo di discipline speciali. Durante il mio tirocinio nella specialità "Economia e contabilità", ho sviluppato competenze sistematiche di conoscenze e competenze professionali, lavoro indipendente nel campo delle operazioni di cassa e di regolamento dell'impresa. Ho anche acquisito esperienza pratica studiando le attività contabili dell'impresa Zhemchuzhina - Center LLC e preparato un rapporto che includeva: descrizioni per ciascuna sezione delle operazioni di contante e di regolamento; documentazione completata (documenti primari). Per ciascun argomento del programma di lavoro, ho descritto i metodi teorici per condurre operazioni di contante e di regolamento, supportati da esempi. Il rapporto elenca la documentazione primaria utilizzata nella registrazione delle transazioni in contanti, che costituisce un'appendice al presente rapporto. Questo rapporto analizza l'essenza e i principi di base della conduzione di operazioni di cassa e di regolamento, che possono servire da guida per padroneggiare questo materiale, nonché per la preparazione alle attività pratiche presso l'impresa. Bibliografia
Per settore)"
Rapporto del diario
pratica industriale PP.05
modulo PM.05"
Durata del tirocinio _______________________
Luogo di tirocinio ________________________________________________
Capo dell'unità strutturale ____________/______________/
firma, trascrizione della firma M.P
CERTIFICATI DI PRATICA PRODUTTIVA
_______
studente del corso ___ nella specialità 080114 “Economia e contabilità (per settore)”
pratica di formazione completata con successo nel modulo professionale
PM.05«
Svolgimento del lavoro in una o più occupazioni di lavoratori, posizioni di dipendenti"
in volume 72 ore assi da “__”_______________20___ a “___”_______________20__
nell'organizzazione/impresa _________________________________________________________________________________
nome dell'azienda /azienda, sede legale
Tipologie e qualità del lavoro
Tipi di lavoro svolto dallo studente durante la pratica | Ambito di lavoro | La qualità del lavoro svolto in conformità con la tecnologia e (o) i requisiti dell'organizzazione in cui si è svolto lo stage |
Trasferimento di fondi dal registratore di cassa a un conto corrente o servizio di incasso; | ||
__________________________________________________________________________________
CARATTERISTICA
Studente_______________________________________ ________________Gruppi_____
specialità SPO 080114 “Economia e contabilità (per settore)” ha seguito una formazione pratica nel modulo professionale PM.05 “Esecuzione di lavoro in una o più professioni di lavoratori, posizioni di dipendenti” nel periodo dal__ al_____________________
presso l'impresa/organizzazione ________________________________________________
Nel corso del suo lavoro ha dimostrato di essere un dipendente responsabile/irresponsabile, dirigente/non dirigente, socievole/chiuso, amichevole/arrogante.
Lo studente ha competenze generali , compresa la capacità di:
OK 1. Comprendi l'essenza e il significato sociale della tua futura professione, mostra un interesse costante per essa.
OK 2. Organizza le tue attività, scegli metodi e modalità standard per svolgere compiti professionali, valuta la loro efficacia e qualità.
OK 3. Prendere decisioni in situazioni standard e non standard e assumersene la responsabilità.
OK 4. Cerca e utilizza le informazioni necessarie per l'efficace svolgimento dei compiti professionali, lo sviluppo professionale e personale.
OK 5. Padroneggiare la cultura dell'informazione, analizzare e valutare le informazioni utilizzando le tecnologie dell'informazione e della comunicazione.
OK 6. Lavora in squadra e in squadra, comunica in modo efficace con colleghi, management e consumatori.
OK 7. Assumersi la responsabilità del lavoro dei membri del team (subordinati), risultato del completamento delle attività.
OK 8. Determinare in modo indipendente i compiti di sviluppo professionale e personale, impegnarsi nell'autoeducazione, pianificare consapevolmente lo sviluppo professionale.
OK 9. Navigare nelle condizioni di frequenti cambiamenti tecnologici nelle attività professionali.
OK 10. Svolgere compiti militari, compreso l'utilizzo delle conoscenze professionali acquisite (per i giovani).
Nel corso dell'esecuzione di tutti i tipi di lavoro, lo studente ha dimostrato la formazione delle seguenti competenze professionali:
PC.5.1. Effettuare transazioni con contanti e titoli, redigere documenti pertinenti.
PC.5.2. Mantenere un libro cassa basato sui documenti in entrata e in uscita.
PC.5.3. Trasferisci fondi ai collezionisti e prepara rapporti di cassa.
Pertinente al lavoro: ________________________________________________________________
Gli scopi e gli obiettivi della pratica sono stati raggiunti, ma non completamente raggiunti.
Punteggio pratico ____________
Responsabile dell'impresa (posizione, cognome, nome, patronimico)
__________________________________________________________________________________
Data di_____________ | __________________ (firma) deputato. | /__________________/ Nome e cognome |
Programma di tirocinio industriale
modulo PM.05" Svolgimento del lavoro in una o più occupazioni di lavoratori, posizioni di dipendenti"
specialità 080114 “Economia e contabilità per settore)”
NO. | Nome del tipo di lavoro | Numero di giorni di pratica |
Introduzione alla politica contabile dell'impresa | ||
Registrazione di un pacchetto di documenti per il registratore di cassa dell'organizzazione (registro per la registrazione di documenti di cassa in entrata e in uscita, libro di cassa, registri contabili per il registratore di cassa). | ||
Studio e partecipazione alla conduzione di transazioni commerciali alla cassa: | ||
Ricevere fondi nel registratore di cassa da persone responsabili; | ||
Emissione di fondi dal registratore di cassa al conto; | ||
Ricevere gli incassi dai clienti al registratore di cassa; | ||
Ricevere fondi dal conto corrente alla cassa; | ||
Responsabile dello studio dell'impresa ______________ /_______________/
Responsabile dello studio GBOU SPO "PHTT" ______________ /_______________/
DIARIO
data | Nome del lavoro svolto | Firma del manager dell'impresa |
Introduzione alla politica contabile dell'impresa | ||
Registrazione di un pacchetto di documenti per il registratore di cassa dell'organizzazione (registro per la registrazione di documenti di cassa in entrata e in uscita, libro di cassa, registri contabili per il registratore di cassa). | ||
Studio e partecipazione alla conduzione di operazioni commerciali alla cassa: ricezione di fondi alla cassa da persone responsabili; | ||
Studio e partecipazione alla conduzione di operazioni commerciali al registratore di cassa: Emissione di fondi dal registratore di cassa al conto; | ||
Studio e partecipazione alla conduzione delle operazioni commerciali alla cassa: Ricezione degli incassi dai clienti alla cassa; | ||
Studio e partecipazione alla conduzione delle operazioni commerciali alla cassa: Ricezione fondi dal conto corrente alla cassa; | ||
Studio e partecipazione alla conduzione di operazioni commerciali presso il registratore di cassa: Trasferimento di fondi dal registratore di cassa ad un conto corrente o servizio di riscossione; | ||
Studio e partecipazione alla conduzione di operazioni commerciali al registratore di cassa: Emissione di salari o prestazioni sociali dal registratore di cassa |
APPENDICE COMPITO N.
NO. | Nome del tipo di lavoro | Numero di giorni di pratica | Forma di presentazione nella relazione |
Introduzione alla politica contabile dell'impresa | Breve descrizione della politica contabile dell'impresa |
||
Registrazione di un pacchetto di documenti per il registratore di cassa dell'organizzazione (registro per la registrazione di documenti di cassa in entrata e in uscita, libro di cassa, registri contabili per il registratore di cassa). | Elencare i regolamenti, le disposizioni, le istruzioni durante la preparazione di un pacchetto di documenti per la cassa dell'organizzazione Moduli contabili unificati: 2. rendicontazione di cassa; 3. Raggruppamento e contabilità dei conti di corrispondenza in documenti di cassa; |
||
Studio e partecipazione alla conduzione di transazioni commerciali alla cassa: | |||
Ricevere fondi nel registratore di cassa da persone responsabili; | |||
Emissione di fondi dal registratore di cassa al conto; | |||
Ricevere gli incassi dai clienti al registratore di cassa; | |||
Ricevere fondi dal conto corrente alla cassa; | |||
Trasferimento di fondi dal registratore di cassa a un conto corrente o servizio di incasso; | |||
Emissione di salari o prestazioni sociali dal registratore di cassa; |
Istituzione educativa di bilancio statale regionale
istruzione professionale secondaria
Istituto industriale ed economico di Khabarovsk
Ramo Vanino
Specialità: 080114 “Economia, contabilità”
RAPPORTO PRATICA
Completamento della pratica educativa: Secondo il modulo professionale PM 05. Esecuzione di lavori nella professione di cassiere
Completato da: Kolesnikova O.V.
Controllato da: Petrovskaya G.V.
villaggio Vanino
introduzione
1. Cassa dell'impresa
2. Grado di protezione della zona cassa
Calcolo del limite del saldo di cassa
Lavora con documenti primari, registratori di cassa e banche
6. Pagamenti senza contanti
7. Registratore di cassa (CCM): progettato per registrare l'acquisto di beni e stampare una ricevuta di cassa
1 Classificazione dei registratori di cassa
7.2 Atti normativi sull'uso dei registratori di cassa nella Federazione Russa
7.3 Controlli sull'utilizzo dei registratori di cassa da parte dell'Amministrazione Finanziaria
Conclusione
Elenco della letteratura usata
Documento di limite del registratore di cassa
introduzione
La pratica industriale è la fase finale dello studio del corso per cassiere. L'obiettivo principale della pratica è presentare le tue conoscenze e abilità utilizzando un esempio pratico, che è un'impresa specifica. Durante lo stage molte domande che non mi erano chiare dal corso teorico diventano chiare, perché Diventa possibile riflettere in modo indipendente determinate transazioni in contanti.
La pratica industriale è l'ultimo passo per trovare e iniziare un lavoro come cassiere e ti consente di apprendere molte tecniche e metodi non studiati nel corso teorico, che alla fine ti consente di dimostrarti uno specialista qualificato una volta assunto.
1. Cassa dell'impresa
I registratori di cassa sono dotati di ventilazione e isolati dal rumore. La riduzione del numero delle biglietterie e dello spazio per esse richiesto si ottiene organizzando la prevendita dei biglietti con consegna a domicilio, servendo la popolazione nelle stazioni cittadine e sui treni.
Quando i cassieri sono in servizio a turni, i locali delle casse sono dotati di banchi cassa con tornelli. La Fig. 63 mostra la sezione trasversale e la pianta di una biglietteria a tornello (dimensioni in cm) con quattro cilindri per la conservazione dei biglietti. Con una biglietteria a tornello non è necessario consegnare i biglietti quando si cambia cassiere o si interrompe il lavoro.
Il telaio della porta (telaio della porta) della cassa deve essere realizzato in profilo di acciaio. È consentito l'uso di telai per porte in legno rinforzati con un angolo in acciaio 30X40X5 mm, fissati al muro mediante spazzole in acciaio (stampelle) con un diametro di almeno 10 mm e una lunghezza di almeno 120 mm.
2. Grado di protezione dei locali della cassa
In conformità con il Regolamento sull'esecuzione delle transazioni in contanti, i locali del registratore di cassa devono essere isolati. Le finestre del registratore di cassa sono dotate di sbarre metalliche. Le porte della sala cassa devono essere chiuse con serratura interna durante la giornata lavorativa.
Comprendendo l'assurdità di estendere i suoi obblighi a tutti gli enti contabili senza eccezione, il legislatore non stabilisce sanzioni specifiche per l'assenza di locali isolati per la cassa presso un'impresa, ma fa riferimento alla legislazione generale, consentendo così tacitamente che questo paragrafo della lettera non da implementare.
Pertanto, la minimizzazione dei rischi operativi è ottenuta dal fatto che la cassa della banca e tutte le divisioni bancarie si trovano in locali che soddisfano pienamente i requisiti di progettazione e resistenza tecnica della cassa e dei locali della banca. I registratori di cassa sono dotati di allarmi di sicurezza e dispongono di appositi allarmi e allarmi antincendio automatici.
Il progetto prevedeva un lavoro significativo per migliorare i servizi per i passeggeri e migliorare le condizioni di lavoro dei dipendenti della stazione. Le sale passeggeri e le biglietterie sono dotate di dispositivi di climatizzazione e contengono impianti elettroacustici per le trasmissioni a basso volume. Il soffitto e le pareti di alcune stanze sono rivestiti con speciali lastre acustiche che assorbono il suono. In connessione con la disposizione dei locali principali della stazione, montacarichi, trasportatori orizzontali e inclinati, ecc. Sono attrezzati a diversi livelli. Per la comodità dei passeggeri, il piano inferiore è collegato da un passaggio alle stazioni della metropolitana e ai tunnel tramite scale mobili al primo piano e alla zona stazione.
Per svolgere queste funzioni, l'RCC deve possedere le necessarie condizioni materiali e tecniche. In questo caso, le condizioni obbligatorie sono la presenza nell'RCC di guardie di polizia, un ufficio cassa e un caveau, dotati di sistemi di sicurezza e di allarme antincendio, nonché la presenza di attrezzature per ufficio e attrezzature per lavorare con oggetti di valore.
3. Organizzazione di un registratore di cassa presso l'impresa
Per immagazzinare fondi ed eseguire pagamenti con essi, in ogni impresa, organizzazione o istituzione viene creato un registratore di cassa. Le grandi imprese possono avere filiali in divisioni. La cassa è un locale isolato appositamente attrezzato, dotato di sistema di allarme, dispositivi che impediscono l'accesso a persone non autorizzate e armadi metallici ignifughi per la custodia di denaro e titoli. Durante le transazioni le porte della cassa devono essere chiuse dall'interno. È vietato l'accesso ai locali della cassa a persone estranee alla propria attività lavorativa.
Tutti i contanti e i titoli devono essere conservati, di norma, in armadi metallici ignifughi e, in alcuni casi, in armadi metallici combinati e ordinari che, al termine dell'operazione di cassa, vengono chiusi con una chiave e sigillati con cera da cassiere foca. Le chiavi degli armadi metallici e dei sigilli sono custoditi dai cassieri, e i duplicati delle chiavi registrati in sacchetti, scatole, ecc., sigillati dai cassieri sono conservati dai dirigenti dell'impresa almeno una volta al trimestre, la commissione li controlla; .
Le transazioni in contanti vengono effettuate da un cassiere, che è un funzionario con piena responsabilità finanziaria per la sicurezza di tutto il denaro e i titoli accettati per la custodia e per eventuali danni causati a un'impresa, organizzazione, istituzione, sia a seguito di azioni intenzionali che come conseguenza di un atteggiamento negligente o disonesto nei confronti dei propri doveri. Per fare ciò, al momento dell'assunzione, viene concluso con lui un accordo sulla piena responsabilità finanziaria individuale. Al momento della firma, il capo dell'impresa deve anche familiarizzarlo con la Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti. Al cassiere è vietato affidare ad altre persone il lavoro affidatogli, ovvero depositare nella cassa contanti e altri valori non appartenenti all'impresa.
Nelle imprese che hanno un cassiere, se è necessario sostituirlo temporaneamente, l'adempimento dei compiti di cassiere per ordine del manager viene assegnato a un altro dipendente. Questo dipendente acquisisce inoltre familiarità con le Regole per l'esecuzione di transazioni in contanti e con lui viene concluso un accordo sulla piena responsabilità finanziaria.
Nei casi in cui un cassiere lascia improvvisamente il lavoro, ciò che è presente nel registratore di cassa viene immediatamente conteggiato da un altro cassiere, al quale viene trasferito tutto, in presenza del capo e capo contabile dell'impresa o di una commissione creata a questi scopi. I risultati del ricalcolo e del trasferimento sono documentati in un atto.
Per emettere stipendi, bonus e altri pagamenti in contanti ai dipartimenti, per ordine del manager, possono essere nominate persone speciali (cassieri pubblici) che, al ricevimento, ricevono denaro dal registratore di cassa in base alle necessità, e poi riferiscono al cassiere. Con tali persone, così come con il cassiere, viene concluso un accordo sulla piena responsabilità finanziaria quando gli viene assegnata la responsabilità di distribuire denaro e sono soggetti a tutti i diritti e gli obblighi stabiliti per i cassieri.
I contabili e gli altri dipendenti che hanno il diritto di firmare documenti in contanti non sono coinvolti nell'esercizio delle funzioni di cassiere.
4. Calcolo del limite del saldo di cassa
Dal 01/01/2012 in Russia è cambiato procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti, ora è obbligatorio per singoli imprenditori. Compreso il limite del saldo di cassa, i singoli imprenditori devono stabilirlo e approvarlo con un proprio ordine (istruzione). Il calcolo del limite del saldo di cassa deve essere effettuato in conformità con l'Appendice al Regolamento della Banca di Russia n. 373-P del 12 ottobre 2011.
Rispetto della disciplina di cassaè ora obbligatorio per tutti gli imprenditori che lavorano con contanti. Ho approfondito le categorie di imprenditori individuali che il presente Regolamento riguarda nell’articolo “ La procedura per effettuare transazioni in contanti».
Come calcolare il saldo del limite di cassa? Il limite del saldo di cassa è l'importo massimo consentito dei fondi rimasti nel registratore di cassa dell'imprenditore alla fine della giornata lavorativa.
Quando si calcola con la prima opzione
Quindi viene calcolato il volume delle entrate (l'importo in contanti ricevuto) per il periodo selezionato (b).
Viene determinata la frequenza con cui si ricevono contanti dalla banca (ma non più di 7 giorni). Se nel territorio in cui opera il singolo imprenditore non è presente alcuna filiale bancaria, tale termine può essere aumentato a 14 giorni. Se non ricevi denaro dalla banca, devi impiegare 7 giorni condizionali.
Calcoliamo il limite utilizzando la formula: (b/a) x c = limite.
IP Kondakova T.Yu. stabilito il periodo di fatturazione - 4° trimestre 2011 (64 giorni lavorativi), tenendo conto che sabato e domenica sono giorni liberi per i singoli imprenditori.
Durante questo periodo, l'importo delle entrate ammontava a 128.200 rubli.
L'imprenditrice individuale Kondakova riceve contanti dalla banca una volta ogni 5 giorni.
Il limite sarà pari a: 128200/64 x 5 = 10015,62 rubli.
Ciò significa che l'imprenditore individuale T.Yu Kondakova deve approvare un limite di 10.016 rubli (secondo la regola dell'arrotondamento: fino a 50 centesimi vengono scartati, più di 50 centesimi vengono arrotondati) e non consentire che venga superato.
Gli unici casi in cui potrebbero esserci più contanti nel registratore di cassa sono i giorni in cui viene pagato lo stipendio (entro 5 giorni) e i giorni festivi (se il singolo imprenditore ha questi giorni lavorativi).
Calcoliamo il limite utilizzando la seconda opzione (quando non ci sono proventi in contanti)
Viene determinato per quale periodo di tempo verrà fissato il limite di cassa (per un anno, per un trimestre, per un mese). Solitamente impostato per l'anno solare. Se necessario (brusco cambiamento delle entrate o delle uscite di cassa), il limite può essere rivisto.
Selezionare il periodo di tempo in base al quale verrà calcolato il limite del saldo di cassa. Secondo la Normativa, questo periodo non può essere superiore a 92 giorni lavorativi (giorni lavorativi dell'imprenditore, non secondo il calendario). Questo può essere il periodo precedente, il periodo con le entrate più elevate o il periodo corrispondente dell'anno o degli anni precedenti.
Viene calcolato l'importo totale del denaro emesso (ad eccezione degli stipendi e delle prestazioni sociali ai dipendenti) per il periodo selezionato (b).
Viene determinata la frequenza con cui si ricevono contanti dalla banca (ma non più di 7 giorni). Se nel territorio in cui opera il singolo imprenditore non è presente alcuna filiale bancaria, tale termine può essere aumentato a 14 giorni. Se non ricevi denaro dalla banca, impiegheranno 7 giorni.
Calcoliamo il limite utilizzando la formula: (b/a) x c = limite.
IP Kondakova T.Yu ha stabilito un periodo per il calcolo del limite: luglio, agosto, settembre 2011. Il periodo di massimo consumo di contanti. L'imprenditore ha un giorno libero: domenica. Ciò significa che il calcolo include 79 giorni lavorativi.
L'importo totale dei contanti emessi (ad eccezione degli stipendi dei dipendenti) per luglio-settembre ammontava a 125.000 rubli.
Un imprenditore riceve contanti dalla banca una volta ogni 7 giorni.
Il limite sarà pari a: 125000/79 x 7 = 11075,95 rubli.
Pertanto, il limite del registratore di cassa non deve superare tale importo e l'ordine può approvare un limite pari a 11.000 rubli.
Se imprenditore individuale Se non hai un conto bancario (questo è legale), il limite viene calcolato esattamente allo stesso modo. Ma se non viene effettuato alcun versamento del ricavato o ricevuta di contanti dalla banca, è necessario fissare un periodo massimo di 7 giorni.
Se il calcolo del limite non viene approvato, si considera che il limite sia pari a 0. Pertanto, alla fine della giornata non dovrebbero esserci contanti nel registratore di cassa e tutti i fondi alla fine della giornata vengono emessi in base a un ordine di spesa all'imprenditore a fronte di una nota di pagamento per servizi (acquisto di beni) o per esigenze personali.
Un esempio di come calcolare il limite del saldo di cassa
Allegato n. 1 all'ordinanza n. 1 del 01/01/2012.
Calcolo del limite del saldo di cassa di IP Kondakova T.Yu per il 2012.
Il periodo temporale prescelto per il calcolo del limite è il 4° trimestre 2011 (64 giorni lavorativi).
Il ricavo totale per il 4° trimestre del 2011 (64 giorni lavorativi) è stato di 128.200 rubli.
Il ricavato viene consegnato alla banca una volta ogni 5 giorni.
Calcolo dell'importo limite del saldo di cassa:
rub./64 giorni lavorativi x 5 giorni = 10.015,62 rubli.
Imposta un limite di saldo in contanti di 10.000 rubli.
IP Kondakova T.Yu
5. Lavorare con i documenti primari della cassa e della banca
Un documento primario è un documento contabile redatto al momento delle transazioni commerciali e che serve come prova del loro completamento.
L'elenco dei documenti primari che accompagnano una particolare transazione varia a seconda delle caratteristiche di ciascuna specifica transazione. Si accetta che il pacchetto di documenti che accompagnano la transazione sia preparato dal fornitore (esecutore).
L'insieme delle operazioni richieste comprende quanto segue:
Un accordo è concluso con il cliente. Se il cliente è abituale, è possibile stipulare un accordo per più transazioni, discutendo i dettagli dell'ulteriore cooperazione (procedure di pagamento, consegna della merce, esecuzione del lavoro e condizioni per la fornitura di servizi).
Al cliente viene emessa una fattura per il pagamento.
Il cliente paga il conto. Quando si paga la merce contanti Il fornitore (esecutore) emette al cliente una ricevuta di cassa, ricevuta di vendita o BSO. In caso di pagamento della merce tramite bonifico bancario, al cliente rimane un documento di pagamento certificato dalla banca e che conferma il pagamento.
Al momento della spedizione della merce, il fornitore emette al cliente una bolla di consegna e una fattura (se disponibile).
Quando fornisce un servizio o esegue un lavoro, al termine del lavoro, l'appaltatore rilascia al cliente un atto di fornitura dei servizi / lavori eseguiti e una fattura (se presente).
Tipi di documenti primari:
L’accordo regola i diritti e gli obblighi delle parti della transazione. È auspicabile che ogni transazione sia accompagnata da un accordo scritto per la fornitura di beni/contratti/servizi, ecc. Nonostante il fatto che la forma orale del contratto sia consentita dal Codice Civile della Federazione Russa, l'esecuzione scritta del contratto protegge le parti della transazione da possibili violazioni dei loro diritti meglio di quella orale ( sulla base di un accordo scritto è molto più facile dimostrare il proprio caso, anche in tribunale).
Tuttavia, per un certo numero di transazioni, la forma scritta non è affatto necessaria, ad esempio, un contratto di compravendita si considera concluso correttamente dal momento in cui viene rilasciato al contraente uno scontrino, una ricevuta di vendita o un altro documento acquirente o cliente, che conferma il fatto del pagamento del bene/servizio. Ciò non significa che durante l'acquisto e la vendita al dettaglio sia impossibile concludere un accordo per iscritto: il codice civile non lo vieta. Se desideri discutere eventuali dettagli della vendita di beni, hai il diritto di specificarli per iscritto nel contratto.
L'accordo è solitamente redatto in 2 copie e contiene le firme e i sigilli di ciascuna delle parti.
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Una fattura è anche considerata una sorta di accordo in cui il fornitore fissa il prezzo del suo prodotto o servizio. L'acquirente, a sua volta, accetta i termini pagando l'importo indicato in fattura. La forma di questo documento non è soggetta a una regolamentazione rigorosa, pertanto ogni organizzazione ha il diritto di sviluppare la propria forma fatture per il pagamento.
La fattura può contenere, tra l'altro, informazioni aggiuntive sui termini della transazione, come i termini e la procedura di pagamento e consegna, il ritiro della merce, le notifiche di pagamento anticipato, ecc.
Arte. N. 9 della legge federale "Sulla contabilità" afferma che la firma del capo contabile, del capo dell'organizzazione o di una persona autorizzata non è un elemento obbligatorio per questo documento. Non è richiesta nemmeno la stampa. Nonostante ciò, è meglio non trascurare il sigillo e la firma, per evitare ulteriori domande sia da parte delle controparti che dello Stato.
Non dimenticare che la fattura non è un documento sufficiente a presentare al fornitore i requisiti previsti dalle clausole del contratto di fornitura, ma è un documento che registra il prezzo di un prodotto o servizio soddisfacente per le parti; L'acquirente conserva tuttavia il diritto di esigere la restituzione del denaro trasferito in caso di indebito arricchimento del fornitore.
I documenti di pagamento confermano il fatto del pagamento di beni o servizi. Un documento di pagamento può essere un ordine di pagamento, una richiesta di pagamento, una ricevuta di cassa e di vendita, BSO ( forma di stretta responsabilità). Il cliente riceve l'ordine di pagamento presso la banca, effettuando il pagamento tramite bonifico bancario. Il cliente riceve in quel momento una ricevuta di cassa, una ricevuta di vendita o un BSO dal fornitore pagamento in contanti. BSO non può essere utilizzato in tutti i casi.
La lettera di vettura (N TORG-12) viene utilizzata per formalizzare la vendita (emissione) di articoli di inventario a un'organizzazione terza. Come il contratto, la fattura viene redatta in due copie. Il primo rimane presso il fornitore e consente di registrare lo svincolo della merce a terzi, mentre il secondo viene trasferito all'acquirente e consente di capitalizzare le posizioni di magazzino ricevute. I dati registrati nella fattura non devono differire dai dati specificati nella fattura (se presente).
Le persone autorizzate che danno l'autorizzazione allo svincolo della merce devono firmare personalmente la bolla di consegna. Le firme devono essere certificate dal sigillo dell'organizzazione. I funzionari che accettano la merce firmano la bolla di consegna, appongono un timbro o indicano gli estremi del documento che li autorizza ad accettare la merce. La possibilità di utilizzare la firma facsimile, se necessaria, dovrà essere preventivamente specificata nel contratto di fornitura.
Il certificato di consegna e accettazione del lavoro completato (prestazione di servizi) è un documento fronte-retro che conferma il fatto, il costo e i tempi del lavoro (fornitura di servizi). L'atto è necessario per confermare la conformità del lavoro eseguito ai termini del contratto.
Fattura: a differenza della fattura, la forma di questo documento è soggetta a una regolamentazione rigorosa. La fattura contiene informazioni sull'importo dei fondi e sulla parte della fattura (informazioni contabili). Il documento è estremamente importante, poiché costituisce la base per accettare gli importi IVA (imposta sul valore aggiunto) presentati per la detrazione. Tutte le organizzazioni e le imprese che sono contribuenti IVA sono obbligate emettere fatture. Il documento è redatto in duplice copia e firmato dal fornitore del prodotto o servizio. Una copia viene consegnata all'acquirente, l'altra rimane al venditore. La fattura dovrà essere emessa entro e non oltre 5 giorni dalla spedizione della merce (esecuzione di lavori o fornitura di servizi).
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato e l'UTII non sono contribuenti IVA e pertanto non sono tenuti a emettere fatture.
6. Pagamenti senza contanti
I pagamenti senza contanti lo sono pagamenti operazioni effettuate senza l’utilizzo di contanti soldi, trasferendo fondi su conti presso istituti di credito e compensando i crediti reciproci.
Sono di grande importanza economica per accelerare il turnover dei fondi, ridurre il contante necessario per la circolazione e ridurre i costi di distribuzione; organizzare pagamenti in contanti utilizzando denaro non contante è di gran lunga preferibile rispetto ai pagamenti in contanti. L’uso diffuso di pagamenti non in contanti è facilitato da una vasta rete banche, nonché l’interesse dello Stato al loro sviluppo, sia per le ragioni di cui sopra che allo scopo di studiare e regolare i processi macroeconomici.
Le differenze nell'organizzazione dei pagamenti non in contanti sono dovute allo sviluppo storico ed economico dei singoli paesi. Pertanto, nel Regno Unito i pagamenti senza contanti si sono diffusi prima che in altri paesi. fatture E controlli. Dal 1775 qui sorsero case di regolamento e di compensazione: speciali organizzazioni interbancarie che effettuano regolamenti non in contanti su assegni e altri documenti di pagamento compensando i crediti reciproci. Banche commerciali: i membri della stanza di compensazione accettano assegni emessi su qualsiasi banca o sua filiale per il pagamento. Tutti gli assegni arrivano al centro di compensazione, dove vengono smistati e liquidati più volte al giorno. Solo il saldo finale dei regolamenti viene pagato tramite conti presso la banca centrale. In un certo numero di paesi, le funzioni di stanza di compensazione sono svolte dalle banche centrali. Esistono anche stanze di compensazione presso le borse delle materie prime e delle borse per la compensazione reciproca dei crediti sulle transazioni qui concluse, il che semplifica e accelera notevolmente i regolamenti.
Negli Stati Uniti, in Canada, Gran Bretagna, Francia e Italia si è diffuso il sistema di liquidazione degli assegni. In alcuni paesi dell’Europa continentale (Austria, Belgio, Ungheria, Germania, Olanda, Francia, Italia, Svizzera) giros- un tipo di pagamenti non in contanti, prima attraverso speciali girobanks, e poi attraverso banche commerciali e casse di risparmio. L'essenza di questi calcoli è il trasferimento di fondi su conti speciali sulla base di istruzioni - girate, cioè ordini scritti per il trasferimento di fondi dal conto del pagatore al conto del destinatario.
Le operazioni di regolamento rientrano tra le operazioni bancarie più importanti. Includono operazioni di incasso, trasferimento e lettera di credito.
Con lo sviluppo e il miglioramento dell'automazione delle operazioni bancarie a partire dalla metà degli anni '70, i paesi sviluppati hanno iniziato a utilizzare un sistema di pagamenti elettronici utilizzato per transazioni di credito e pagamento e per monitorare lo stato dei conti bancari attraverso la trasmissione di segnali elettronici, senza la partecipazione di supporti cartacei. Aiutano ad accelerare il turnover del denaro, a migliorare i servizi bancari e di credito per i clienti e a ridurre i costi associati alle transazioni di pagamento. I bonifici bancari vengono utilizzati per garantire il movimento tempestivo dei fondi dal mittente del trasferimento di denaro al destinatario nelle transazioni di pagamento all'ingrosso.
Il sistema di trasferimento elettronico di denaro attualmente gestisce sportelli bancari automatizzati che consentono al cliente della banca di connettersi autonomamente a un computer bancario ed eseguire le operazioni più comuni: ricevere contanti da un conto, effettuare un deposito, trasferire fondi tra conti, ecc. Alcuni sportelli bancari vengono utilizzati solo per erogare denaro.
7. Registratore di cassa (CCM): progettato per registrare l'acquisto di beni e stampare scontrino
KKM in Russia è uno strumento controllo da fuori stati dietro fatturato in contanti, completezza e tempestività capitalizzazione imprese contanti reddito. Nel resto del mondo viene utilizzato dai proprietari per semplificare la contabilità dei beni e il controllo dei venditori. Un moderno registratore di cassa include Schermo, una tastiera e un dispositivo di stampa che stampa su uno speciale nastro di carta.
Il registratore di cassa viene utilizzato per pagare i beni venduti e i servizi prestati. Il compito principale di un registratore di cassa è registrare su carta (ricevuta di cassa) la transazione di acquisto e vendita. I registratori di cassa possono essere fiscali (utilizzati nei paesi in cui è in vigore la legislazione fiscale) e non fiscali. I registratori di cassa fiscali differiscono da quelli non fiscali per la presenza di memoria fiscale, un supporto informativo dal quale i dati non possono essere cancellati, nonché per altre caratteristiche di progettazione descritte dalla legislazione fiscale locale. La memoria fiscale accumula i dati delle transazioni effettuate utilizzando questo registratore di cassa.
Nella Federazione Russa, le regole per l'utilizzo dei registratori di cassa sono determinate dalla legge "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti tramite carte di pagamento".
Concetti di base utilizzati in questa legge federale Ai fini della presente legge federale, vengono utilizzati i seguenti concetti di base: apparecchiature per registratori di cassa utilizzate per effettuare pagamenti in contanti e (o) pagamenti utilizzando carte di pagamento (di seguito denominate apparecchiature per registratori di cassa), - contanti apparecchiature di cassa, registratori di cassa dotati di memoria fiscale, elaboratori elettronici, anche personali, sistemi software e hardware. A seconda della complessità dell'apparecchio si distingue tra registratori di cassa e registratori fiscali. Il registratore di cassa è un dispositivo autonomo sul quale l'operatore (venditore-cassiere) inserisce l'importo dell'acquisto e fora (stampa) uno scontrino. FR è un dispositivo controllato da un computer che fa parte di una postazione cassiere-venditore automatizzata."
1 Classificazione dei registratori di cassa
Attualmente i registratori di cassa sono classificati solo in base a disegni.
Un registratore di cassa autonomo è un registratore di cassa, l'espansione delle sue funzionalità può essere ottenuta solo collegandone altri Dispositivi I/O, gestiti da registratori di cassa in base a quelli in esso inseriti programmi. I registratori di cassa autonomi includono anche registratori di cassa portatili che possono funzionare senza una connessione costante reti elettriche.
Un registratore di cassa a sistema passivo è un registratore di cassa che ha la capacità di funzionare in un sistema di registratore di cassa computerizzato, ma non ha la capacità di controllare il funzionamento di questo sistema. Il registratore di cassa del sistema passivo può essere utilizzato come registratore di cassa autonomo.
Un registratore di cassa a sistema attivo è un registratore di cassa che ha la capacità di funzionare in un sistema di registratore di cassa computerizzato, controllando al tempo stesso il funzionamento del sistema. Include anche il registratore di cassa del sistema attivo Terminale POS- KKM con memoria fiscale, che ha le capacità di input-output di un personal computer, magazzinaggio, in lavorazione E visualizzazione delle informazioni. Un registratore di cassa con sistema attivo può essere utilizzato come sistema passivo o registratore di cassa autonomo.
Un registratore fiscale è un registratore di cassa che può funzionare solo come parte di un sistema di registratore di cassa informatico, ricevendo dati collegamento.
Registratore di cassa come computer
I registratori di cassa (KKT, KKM) appartengono alla categoria dei computer elettronici. Registratore di cassa ai sensi del paragrafo. 1 della sezione I. "Disposizioni generali" delle "Regole standard per il funzionamento dei registratori di cassa durante i pagamenti in contanti con la popolazione" è un "dispositivo di conteggio, addizione, calcolo e stampa di assegni". In conformità con GOST 15971-90 “Sistemi di elaborazione delle informazioni. Termini e definizioni": Tab. 1 clausola 7. "Un computer è un insieme di mezzi tecnici che consente di elaborare le informazioni e ottenere il risultato nella forma richiesta." Poiché il registratore di cassa serve per elaborare le informazioni (eseguire funzioni computazionali) e ottenere il risultato nella forma richiesta (registrarlo su nastro di carta), è una macchina informatica. In conformità con GOST 15971-90 “Sistemi di elaborazione delle informazioni. Termini e definizioni": Tabella 1, paragrafo 8. “Un computer elettronico è un computer i cui principali dispositivi funzionali sono costituiti da componenti elettronici.” Il registratore di cassa comprende componenti elettronici: processore, memoria dati, memoria programmi, alimentatore e così via. Poiché tutte le principali funzioni del registratore di cassa vengono svolte a spese dei componenti elettronici specificati inclusi nella sua composizione, il registratore di cassa è un computer elettronico e pertanto rientra negli articoli 272, 273, 274 del codice penale russo Federazione.
2 Atti normativi sull'uso dei registratori di cassa nella Federazione Russa
Legge federale n. 54-FZ del 22 maggio 2003 "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti utilizzando carte di pagamento".
Legge "Sulle attività di accettazione di pagamenti da parte di privati svolte da agenti di pagamento" (adottata dalla Duma di Stato il 25 marzo 2009 n. 68783-5)
Decreto del governo della Federazione Russa n. 470 del 23 luglio 2007 sull'approvazione dei regolamenti sulla registrazione e l'uso delle apparecchiature del registratore di cassa utilizzate da organizzazioni e singoli imprenditori.
Ordinanza n. 351 del 5 settembre 2007 relativa all'approvazione di un campione di marchio per apparecchiature di registratori di cassa.
Lettera dell'Ufficio del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 20 dicembre 2005 n. 22-08/94593. La procedura per attivare, sostituire e memorizzare ECLZ.
Elenco dei modelli e delle versioni dei registratori di cassa presenti nel registro di Stato e (o) attualmente ammessi alla registrazione presso le autorità fiscali.
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MINISTERO DELL'ISTRUZIONE E DELLA SCIENZA DELLA REPUBBLICA DI UDMURT
Istituzione educativa professionale autonoma
Repubblica di Udmurt
"Collegio industriale ed economico di Izhevsk"
(AOU "IPEC")
tirocinio
PM.05. Svolgimento del lavoro come cassiere
Caratteristiche dell'impresa - basi aziendali
Izevsk 2015
Ho completato uno stage nel modulo professionale 05 Svolgimento del lavoro nella posizione di "Cassiere" presso l'impresa OJSC "IZHNEFTEMASH", all'indirizzo: Repubblica di Udmurt, Izhevsk, st. Ordzhonikidze, 2. INN 1835012826, KPP 183650001, numero di conto 40702810903200000212, OGRN 1021801650804, OKPO 05785537 nella filiale di Nizhny Novgorod della NOMOS-Bank, numero di conto 30101810300 00000881, BIC 042282881. Durante lo sviluppo del modulo professionale, ho acquisito esperienza pratica in svolgimento del lavoro per la posizione "Cassiere".
OJSC Izhneftemash fa parte delle società Rimera. Il compleanno dell'impresa è considerato il 19 giugno 1956, quando, per ordine del Ministero delle Costruzioni e dell'Ingegneria stradale, l'impianto in costruzione ricevette il nome “Strommashina”. Durante i primi dieci anni, lo stabilimento ha prodotto più di dieci tipi di attrezzature per l'industria edile e chimica. Allo stesso tempo furono costruiti nuovi edifici produttivi, locali amministrativi, sistemi di alimentazione elettrica, riscaldamento e acqua. Come la maggior parte degli impianti di ingegneria degli Urali, per più di 30 anni ha prodotto attrezzature militari per vari scopi su ordine del Ministero della Difesa, nonché beni di consumo.
Nel 1965, in connessione con l'inizio dello sviluppo dei giacimenti petroliferi nella Siberia occidentale e la necessità di fornire a questo settore attrezzature petrolifere, l'impianto si concentrò sulla produzione di attrezzature per giacimenti petroliferi e fu ribattezzato “Izhevsk Oil Engineering Plant” e trasferito a Ministero del petrolio e dell'ingegneria chimica.
Nel 1991, su iniziativa della direzione dello stabilimento, il collettivo di lavoro ha deciso di interrompere completamente la produzione di equipaggiamento militare e di passare alla produzione di petrolio, gas e attrezzature petrolifere.
Nel 2008, OJSC Izhneftemash, i cui prodotti sono consumati da più di 100 compagnie petrolifere russe e straniere, è entrata a far parte della società Rimera.
OJSC Izhneftemash combina approvvigionamento, termogalvanica, stampaggio di lamiere e produzione di utensili, produzione di plastica e lavorazione della gomma, una flotta di moderne attrezzature per il taglio dei metalli, vari tipi di saldatura, produzione di assemblaggio e apparecchiature di collaudo. L'impianto dispone di un servizio progettuale e tecnologico con officina sperimentale, un'infrastruttura di magazzino sviluppata, un servizio energetico-meccanico, vie di trasporto interne ed esterne.
Il direttore esecutivo di OJSC Izhneftemash dal novembre 2013 è Sergey Vladimirovich Shunin.
Il capo contabile di OJSC Izhneftemash è Elizaveta Vladimirovna Fedorova.
La cassiera-contabile senior, nonché responsabile dello studio, è Elena Yurievna Maksimova.
La contabilità è un apparato contabile che organizza e mantiene le registrazioni contabili. La contabilità è un'unità strutturale indipendente e non può far parte di altri dipartimenti delle imprese e delle loro associazioni. L'apparato contabile è concentrato in un unico organismo: il dipartimento contabile centrale dell'impresa. Il reparto contabilità dell'impresa OJSC Izhneftemash si trova al secondo piano subito dopo l'ingresso. La biglietteria vera e propria si trova al piano terra ed è aperta dalle 10:00 alle 11:00. Il posto del cassiere-contabile senior è dotato di una scrivania, una sedia, un computer e una cassaforte, che si trova sotto la scrivania ed è chiusa con una chiave. C'è anche una fotocopiatrice, una stampante, uno scanner e un classificatore. (In allegato è una fotografia del posto di lavoro del cassiere-contabile senior).
Il posto del cassiere senior nel servizio contabile dell'organizzazione, dove viene ricevuto ed emesso il contante, ovvero il registratore di cassa, è dotato di registratore di cassa, scrivania, sedia, stampante e fotocopiatrice.
L'accordo sulla piena responsabilità individuale del cassiere, il contratto di lavoro concluso con il cassiere senior, nonché la descrizione del lavoro del cassiere senior non sono stati forniti dall'organizzazione, pertanto vengono presentati documenti campione, compilati e compilati in modo indipendente.
1. Descrizione del lavoro di un cassiere senior presso l'impresa OJSC Izhneftemash
DISPOSIZIONI GENERALI
1.1. Questa descrizione del lavoro definisce i doveri funzionali, i diritti e le responsabilità del Cassiere Senior.
1.2. Il cassiere viene nominato all'incarico e licenziato dall'incarico secondo le modalità stabilite dalla vigente normativa sul lavoro con provvedimento del Direttore Generale.
1.3. Il cassiere senior riporta direttamente al capo contabile.
1.4. Il cassiere senior deve possedere competenze informatiche al livello di un utente fiducioso, inclusa la capacità di utilizzare programmi di contabilità speciali.
1.5. Per la posizione di Cassiere Senior viene nominata una persona con istruzione professionale secondaria e almeno 1 (uno) anno di esperienza come cassiere.
1.6. Il cassiere senior deve essere fluente in tutte le tecniche di funzionamento dei vari tipi di registratori di cassa utilizzati nell'impresa.
1.7. Il cassiere senior deve sapere:
Risoluzioni, ordinanze, ordinanze e altri documenti disciplinari e normativi relativi al lavoro di un'impresa commerciale e allo svolgimento di transazioni in contanti;
Forme di documenti bancari in contanti;
Regole per l'accettazione, l'emissione, la contabilità e la custodia di fondi e titoli;
La procedura per l'elaborazione dei documenti in entrata e in uscita;
Limiti ai saldi di cassa stabiliti per l'impresa, regole per garantirne la sicurezza;
Regole per la tenuta di un libro cassa e la preparazione dei rapporti di cassa;
Regole e modalità di organizzazione del servizio clienti;
Regole per il funzionamento dei registratori di cassa e delle apparecchiature informatiche;
Legislazione del lavoro;
Normativa interna del lavoro;
Norme e regolamenti a tutela del lavoro;
Norme di sicurezza, igiene e risanamento industriale, sicurezza antincendio, protezione civile.
1.8. Il cassiere senior deve avere buone capacità comunicative, deve essere energico e disposto positivamente a svolgere i suoi compiti funzionali e conoscere fluentemente le tecniche di gestione di un registratore di cassa.
2. RESPONSABILITÀ FUNZIONALI
Cassiere senior:
2. 1. Effettuare le operazioni di ricezione, contabilità, emissione e custodia di fondi e titoli nel rispetto obbligatorio delle norme che ne garantiscono la sicurezza.
2. 2. Riceve, secondo documenti redatti secondo la procedura stabilita, fondi e titoli da istituti bancari per pagare ai dipendenti salari, premi, indennità di viaggio e altre spese.
2. 3. Mantiene un libro cassa basato sui documenti in entrata e in uscita, verificando l'effettiva disponibilità di contante e titoli con il saldo contabile.
2. 4. Compila gli inventari delle vecchie banconote, nonché i documenti rilevanti per il loro trasferimento agli istituti bancari allo scopo di sostituirli con quelli nuovi.
2. 5. Trasferisce fondi ai collezionisti secondo la procedura stabilita.
2. 6. Prepara i resoconti di cassa.
2. 7. Accetta denaro dalle casse dell'azienda alla fine del turno di lavoro (se necessario e negli altri casi).
2. 8. Maneggia il denaro con cura (non lo contamina e non fa iscrizioni sulle banconote).
2. 9. Garantisce il funzionamento ininterrotto dei registratori di cassa dell'impresa, monitora l'assenza di violazioni delle regole commerciali nel funzionamento dei registratori di cassa.
2. 10. Adotta misure per prevenire ed eliminare situazioni di conflitto.
2. 11. Informa la direzione sulle carenze esistenti nel funzionamento dei registratori di cassa e nel loro lavoro e sulle misure adottate per eliminarle.
2. 12. Mantiene un'atmosfera amichevole sul posto di lavoro. Il cassiere senior deve essere paziente, attento ed educato quando lavora con clienti e dipendenti dell'azienda.
2. 13. Garantisce la pulizia e l'ordine sul posto di lavoro.
2. 14. Conforme alla disciplina del lavoro e della produzione, alle norme e ai regolamenti sulla protezione del lavoro, ai requisiti di igiene e igiene industriale, ai requisiti di sicurezza antincendio e alla protezione civile.
2. 15. Esegue gli ordini e gli ordini dell'amministrazione aziendale.
Il cassiere senior ha il diritto:
3. 1. Intraprendere azioni appropriate per eliminare le situazioni di conflitto e le cause che le hanno provocate.
3. 2. Fornire spiegazioni sull'essenza e sulle cause delle situazioni di conflitto che si sono verificate.
3. 3. Presentare proposte all'amministrazione aziendale per migliorare il lavoro relativo alle responsabilità funzionali del Cassiere senior e dell'intera impresa nel suo insieme.
4. RESPONSABILITÀ
Il cassiere senior è responsabile di:
4.1. Inadempimento dei propri doveri funzionali.
4. 2. Informazioni inesatte sullo stato di adempimento dei compiti e delle istruzioni ricevute, violazione delle scadenze per la loro esecuzione.
4. 3. Inosservanza degli ordini, delle direttive e dell'amministrazione dell'impresa.
4. 4. Violazione delle norme interne sul lavoro, della sicurezza antincendio e delle norme di sicurezza stabilite nell'impresa.
4. 5. Divulgazione di segreti commerciali.
4. 6. Perdita, danno, carenza di denaro e altri beni materiali in conformità con l'accordo sulla piena responsabilità finanziaria concluso con il Cassiere senior.
4. 7. Per il funzionamento ininterrotto dei registratori di cassa presso l'impresa, la loro tempestiva manutenzione e riparazione.
5. CONDIZIONI DI LAVORO
5.1. L'orario di lavoro del Cassiere senior è determinato in conformità con il Regolamento interno del lavoro stabilito presso l'impresa.
20__
(posizione) (firma) (trascrizione) (data)
20__
(posizione) (firma) (trascrizione) (data)
2. Accordo sulla piena responsabilità finanziaria individuale del cassiere
Al fine di garantire la sicurezza dei fondi, _____________________________________, agendo sulla base della Carta, rappresentata da _____________________________________________, da un lato, e il cassiere-operatore _____________________________________________, dall'altro, hanno stipulato il presente accordo come segue:
1. Il cassiere ____________________________ si assume la piena responsabilità finanziaria per la sicurezza dei fondi a lui affidati e dei documenti che si trovano nel registratore di cassa, e si assume la responsabilità secondo le modalità previste dalla legge.
2. Il cassiere si impegna:
Trattare con cura i fondi e i documenti a lui trasferiti;
Adottare misure per prevenire danni;
Avvisare tempestivamente il responsabile della presenza di circostanze che mettono a rischio la sicurezza dei fondi e dei documenti;
Ricevere fondi dal pubblico per beni venduti e servizi resi all'impresa ed emettere ricevute di cassa;
Partecipare all'inventario dei contanti;
Risarcire i danni materiali causati alla società per colpa del cassiere.
3. Il gestore si impegna:
Creare le condizioni necessarie affinché il cassiere possa lavorare e garantire la sicurezza dei fondi a lui affidati;
Effettuare l'inventario della liquidità secondo le modalità prescritte.
4. L'accordo entra in vigore dal momento della sua firma.
5. La convenzione è redatta in due esemplari, uno dei quali è conservato da ________________, l'altro dal responsabile finanziario.
Datore di lavoro Persona finanziariamente responsabile
________________/______________ ________________/______________
(firma) (trascrizione) (firma) (trascrizione)
3. Organizzazione del registratore di cassa presso l'impresa
funzionario regolatore di cassa
Al cassiere senior vengono forniti i seguenti documenti normativi:
Codice Fiscale della Federazione Russa;
Regolamento contabile;
Descrizione del lavoro per cassiere senior.
Per alcuni motivi non è stato possibile allegare copie di tali documenti.
In allegato si trova un ordine del direttore dell'Economia e delle Finanze M.V Gritsenko, a cui è affidato il controllo dell'esecuzione, dal quale si vede che il limite del saldo di cassa per il 2014 è fissato a 150.000,00 (centocinquantamila rubli 00 centesimi. )
A questo ordine è allegato anche un calcolo del saldo del limite di cassa.
Questo documento contiene il calcolo e la formula di calcolo. Le entrate sono 3.100.839,98 rubli. Il periodo di calcolo è il trimestre da settembre 2013 a novembre 2013, pari a 64 giorni. Il periodo di tempo tra il deposito dei proventi alla banca è fissato a 4 giorni. Otteniamo i dati iniziali e, in base alla formula, ricaviamo il limite del saldo di cassa pari a 193.802,48 rubli; Si scopre che 43.802,48 rubli non dovrebbero essere nel registratore di cassa, ma dovrebbero essere inviati al conto bancario dell'organizzazione.
Nell'impresa Izhneftemash OJSC c'è un ufficio appositamente designato per il registratore di cassa. Questo ufficio è aperto dalle 10:00 alle 11:00. Il posto del cassiere senior è dotato di registratore di cassa, scrivania, sedia, stampante e fotocopiatrice, tutto è organizzato e installato in modo abbastanza conveniente affinché il cassiere possa lavorare. Inoltre sulla scrivania è presente tutta la cancelleria necessaria (colla, cucitrice, matite, penne, ecc.). Quantità sufficiente di luce, così come piante che contribuiscono all'aria pulita e fresca.
Programma informatico di contabilità utilizzato 1C:Enterprise 8.2. È molto comodo, contiene tutti i documenti necessari per il lavoro del cassiere, il che significa che non è necessario acquistare o creare una scatola separata per moduli vuoti per ricevute di cassa e ricevute di cassa. Tutti questi documenti vengono stampati automaticamente. Cioè, nel programma 1C:Enterprise 8.2 devi solo trovare, ad esempio, una persona responsabile a cui devi emettere fondi, e basta, tutti i dati del suo passaporto, che tipo di transazione è indicata sull'ordine di ricevuta di cassa . Tutto quello che devi fare è stamparlo e firmarlo. E così con tutti i documenti. Non ho notato alcun difetto di questo programma mentre lo studiavo e lo conoscevo.
I mezzi tecnici di cui è dotata la postazione del cassiere senior sono: un computer con il programma 1C: Enterprise 8.2, una stampante, uno scanner, una fotocopiatrice e un classificatore. Ci sono anche timbri “pagati”, “decifranti la firma, cioè le iniziali e il cognome del cassiere senior”, e c'è anche un “timbro con i dettagli dell'organizzazione”.
Il diagramma del flusso dei documenti per il registratore di cassa è presentato in appendice.
4. Organizzazione del lavoro sulla conduzione di transazioni in contanti
La procedura per l'elaborazione dei documenti in contanti si basa sul regolamento n. 373 "Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia nel territorio della Federazione Russa"
L'ordine di ricevuta di cassa viene emesso in una copia da un addetto alla contabilità e firmato dal capo contabile. La ricevuta dell'ordine di incasso è firmata dal capo contabile e dal cassiere, certificata con il sigillo (timbro) del cassiere e registrata nel registro delle ricevute e dei documenti di spesa in contanti e consegnata alla persona che ha consegnato il denaro, e la ricevuta dello scontrino rimane nel registratore di cassa.
Nell'ordine di ricevuta di cassa e nella relativa ricevuta:
La riga “Base” indica il contenuto della transazione commerciale;
Nella riga “Incluso” è indicato l'importo dell'IVA, che viene registrato in numeri, e se prodotti, lavori, servizi non sono tassati, viene inserita la voce “Senza imposta (IVA)”;
La riga “Appendice” elenca i documenti primari e gli altri allegati, indicandone i numeri e le date di preparazione;
Nella colonna “Prestito, codice unità strutturale” è indicato il codice dell'unità strutturale a cui sono destinati i fondi.
Un ordine di cassa di spesa viene emesso in una copia da un addetto alla contabilità, firmato dal capo dell'organizzazione e dal capo contabile e registrato nel registro delle ricevute e dei documenti di cassa delle spese.
Se viene redatto un documento sostitutivo di un bollettino di spesa per l'emissione di denaro a più persone, i destinatari presentano anche i documenti specificati comprovanti la loro identità e firmano nell'apposita colonna dei documenti di pagamento. Tuttavia, in quest'ultimo caso, i dati relativi al documento di identità non vengono riportati sul documento monetario sostitutivo dell'ordine di addebito in contante.
In un'impresa, il denaro può essere emesso utilizzando un certificato emesso da questa impresa, se contiene una fotografia e la firma personale del proprietario.
Una ricevuta per ricevuta di denaro viene rilasciata dal destinatario solo di sua mano con inchiostro o con una penna a sfera, indicando l'importo ricevuto: rubli - in parole, kopecks - in numeri. Quando si riceve denaro secondo l'estratto conto (liquidazione e pagamento), l'importo in parole non è indicato.
Nell'ordine di ricevuta di cassa:
Nella riga "Base" indica il contenuto della transazione commerciale;
La riga "Appendice" elenca i documenti primari e altri allegati, indicandone i numeri e le date di preparazione.
Il cassiere emette denaro solo alla persona indicata nell'ordine di ricevuta di cassa o in un documento sostitutivo. Se l'emissione di denaro viene effettuata mediante procura, eseguita secondo le modalità prescritte, nel testo dell'ordine dopo il cognome, nome e patronimico del destinatario del denaro, il reparto contabilità indica cognome, nome e patronimico della persona incaricata di ricevere il denaro. Se l'emissione di denaro viene effettuata secondo una dichiarazione, prima di ricevere il denaro, il cassiere scrive la seguente iscrizione: "Per procura". La procura rimane agli atti della giornata in allegato all'ordine o all'estratto conto della ricevuta.
L'importo in lettere nel registratore di cassa viene inserito manualmente dalla persona che riceve i fondi.
La riga "Documento" deve essere compilata non solo per le persone che non lavorano in questa impresa, ma anche per i suoi dipendenti.
Non è necessario scrivere denaro per il pagamento del denaro secondo la busta paga. La base per il pagamento è la dichiarazione firmata dal gestore.
Alla scadenza dei termini stabiliti per retribuzioni, benefici previdenziali e borse di studio, il cassiere deve:
a) nella dichiarazione di pagamento (regolamento e pagamento) sui nomi delle persone a cui non sono stati effettuati i pagamenti specificati viene apposto un timbro o viene apposta una nota manoscritta: “Depositato”;
b) viene compilato un registro delle somme depositate;
c) al termine dell'estratto conto di pagamento (regolamento e pagamento), viene apposta un'iscrizione relativa alle somme effettivamente pagate e oggetto di deposito, verificate con l'importo totale sull'estratto conto e sigillate con la sua firma. Se il denaro non è stato emesso dal cassiere, ma da un'altra persona, sulla dichiarazione viene inserita un'iscrizione aggiuntiva: "Ho emesso il denaro secondo la dichiarazione (firma)". È vietata l'emissione di denaro da parte del cassiere e del distributore sullo stesso foglio;
d) registriamo sul libretto di cassa l'importo effettivamente pagato e applichiamo un timbro sulla dichiarazione: "Ordine di spesa in contanti n. __."
Il reparto contabilità controlla i contrassegni apposti dal cassiere negli estratti conto (liquidazione e pagamento) e calcola gli importi emessi e depositati su di essi.
Gli importi depositati vengono consegnati alla banca e per gli importi depositati viene redatto un ordine di cassa generale.
Gli ordini di cassa in entrata e le relative ricevute, così come gli ordini di cassa in uscita e i documenti che li sostituiscono, vengono compilati in modo chiaro e chiaro dal reparto contabilità con inchiostro, penna a sfera o scritti su una macchina (scrittura, informatica). Non sono ammesse cancellature, cancellature o correzioni in questi documenti.
Gli ordini di cassa in entrata e in uscita elencano i documenti ad essi allegati.
È vietata l'emissione di ricevute di cassa e di ordini di addebito o di documenti sostitutivi nelle mani di persone che depositano o ricevono denaro.
L'accettazione e l'emissione di denaro tramite ordini di cassa possono essere effettuate solo il giorno della loro emissione.
Al momento della ricezione di incassi e ordini di addebito o di documenti sostitutivi, il cassiere è tenuto a controllare:
a) la presenza e l'autenticità della firma del capo contabile sui documenti e l'iscrizione di autorizzazione (firma) del capo dell'impresa o delle persone autorizzate a farlo sull'ordine di ricevuta di cassa o su un documento che lo sostituisce;
b) la correttezza dei documenti;
c) la presenza delle domande elencate negli atti.
Se almeno uno di questi requisiti non viene soddisfatto, il cassiere restituisce i documenti all'ufficio contabilità per la corretta elaborazione. Ricevute e uscite di cassa o documenti che li sostituiscono vengono immediatamente firmati dal cassiere dopo aver ricevuto o emesso denaro su di essi, e i documenti ad essi allegati vengono annullati con un timbro o con la scritta "Pagato" indicante la data (giorno, mese, anno) .
Gli ordini di cassa in entrata e in uscita o i documenti sostitutivi vengono registrati dall'ufficio contabilità nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita prima di essere trasferiti alla cassa. Gli ordini di spesa emessi in seguito alle dichiarazioni di pagamento (liquidazione e pagamento) per i salari vengono registrati dopo l'emissione dei fondi per essi.
La registrazione dei documenti in contanti in entrata e in uscita può essere effettuata utilizzando la tecnologia informatica.
Il cassiere, in conformità con la legislazione vigente sulla responsabilità materiale dei lavoratori e dei dipendenti, ha la piena responsabilità finanziaria per la sicurezza di tutti gli oggetti di valore da lui accettati e per i danni causati all'impresa, sia a seguito di azioni intenzionali che di conseguenza di un atteggiamento negligente o disonesto nei confronti dei propri doveri.
Al cassiere è vietato affidare ad altre persone il lavoro affidatogli.
Tutti i documenti allegati ai vaglia in entrata e in uscita, nonché i documenti che sono serviti come base per il calcolo della retribuzione, sono soggetti a cancellazione obbligatoria con timbro o iscrizione scritta a mano "Ricevuto" o "Pagato" indicante la data (giorno, mese, anno ).
Al cassiere senior viene fornito un timbro “pagato”, “emesso”, ha anche un timbro con i dettagli dell'organizzazione, nonché una decodifica del cognome. In appendice sono presentati il timbro con le generalità dell’organizzazione, il timbro “pagato” e la trascrizione della firma.
Non ci sono sigilli e sigilli, né sacchetti per la raccolta presso l'impresa Izhneftemash OJSC.
Per registrare il denaro ricevuto alla cassa, il cassiere mantiene un libro cassa 0310004. Questo documento viene mantenuto utilizzando mezzi tecnici. Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate dal cassiere per ogni ordine di cassa in entrata, nonché per un ordine di cassa in uscita. Il cassiere controlla i dati contenuti nel libro cassa con i dati dei documenti in contanti, l'importo del saldo in contanti alla fine della giornata lavorativa e appone una firma. Le registrazioni nel libro cassa vengono verificate con i dati dei documenti di cassa dal capo contabile e, in sua assenza, dal gestore e firmate dalla persona che ha effettuato la riconciliazione specificata. Se durante la giornata lavorativa non sono state effettuate operazioni in contanti e non sono state effettuate registrazioni nel libro cassa, il saldo in contanti alla fine della giornata lavorativa è considerato l'importo del saldo in contanti prelevato l'ultimo giorno lavorativo precedente durante il quale sono state effettuate operazioni in contanti.
Poiché il libro cassa viene mantenuto utilizzando mezzi tecnici, se viene commesso un errore, è possibile correggerlo senza apportare correzioni al foglio.
Il controllo sulla corretta tenuta del libro cassa spetta al capo contabile dell'impresa.
Il libro cassa conservato presso l'impresa Izhneftemash OJSC è allegato in appendice.
5. Procedura per l'incasso del contante
Presso l'impresa OJSC Izhneftemash non esiste una procedura di riscossione, pertanto la procedura di riscossione è stata descritta in modo indipendente; Sono stati allegati anche i documenti compilati in modo autonomo.
Prima di poter effettuare la raccolta è necessario attuare una serie di misure organizzative. È necessario fornire al dipartimento di riscossione della banca i campioni delle impronte dei sigilli con cui verranno sigillati i sacchetti. I campioni vengono certificati dal capo dell'istituto di credito (il suo vice). La prima copia del campione certificato viene consegnata all'organizzazione per la presentazione agli addetti al ritiro quando ricevono sacchi con contanti, la seconda viene rilasciata ai dipendenti dell'istituto di credito che accettano sacchi con contanti dai collezionisti.
Successivamente, all'organizzazione vengono consegnate le borse stesse, che verranno utilizzate per il ritiro, il loro numero è determinato dal volume delle entrate raccolte; Ogni borsa è contrassegnata da un numero di serie. L'organizzazione creditizia mantiene un elenco in formato libero delle organizzazioni che consegnano sacchi di contanti, indicando in esso i nomi delle organizzazioni, il numero e i numeri di sacchi assegnati a ciascuna organizzazione.
Oltre alla predisposizione di sigilli e buste, mensilmente viene rilasciata a ciascuna organizzazione una tessera di presenza per la riscossione del contante, assegnandole il numero indicato nell'elenco.
Dopo aver completato la fase organizzativa, la società può trasferire i fondi ai collezionisti.
Il cassiere dell'organizzazione deve redigere un estratto conto, una fattura e una ricevuta per ogni sacco di contanti consegnato alla banca, avente lo stesso codice del modulo documento secondo OKUD 0402300.
Il contante non viene consegnato a chi dichiara di essere un collezionista, ma solo a chi presenta alla cassa dell'organizzazione un documento di riconoscimento, una procura per ricevere oggetti di valore, una tessera di presenza e una borsa vuota. Il cassiere dell'organizzazione, a sua volta, presenta un campione delle impronte dei sigilli, un sacchetto di oggetti di valore e una bolla di consegna compilata.
L'incasso, alla presenza del cassiere dell'organizzazione, verifica l'integrità della borsa, la presenza di impronte integre e chiare dei sigilli, la loro conformità al campione esistente, la correttezza della compilazione dei documenti e consegna al al cassiere dell'organizzazione il sacchetto vuoto e la tessera di presenza da compilare.
Successivamente il raccoglitore verifica la corrispondenza degli importi in contanti indicati nella carta di presenza, fattura e ricevuta del bagaglio, il numero del bagaglio indicato nella carta di presenza, fattura e ricevuta del bagaglio, il numero del bagaglio accettato con contanti , dopodiché firma la ricevuta del bagaglio e appone un timbro, la data di ricevimento del bagaglio con contanti e restituisce la ricevuta del bagaglio alla cassa dell'organizzazione.
Un sacchetto vuoto portato dal raccoglitore rimane nell'organizzazione. Servirà per preparare il denaro per la consegna il giorno successivo, e la borsa con il denaro verrà ritirata dal collezionista.
Qualora venga rilevata una violazione dell'integrità del bagaglio o un'errata esecuzione dei documenti di accompagnamento, l'accettazione dei valori viene interrotta. In presenza del collezionista è possibile eliminare solo quegli errori e difetti la cui correzione non interromperà il programma di lavoro del team di raccolta.
Non sono ammesse correzioni nella compilazione della scheda di presenza. Una voce errata viene cancellata e nel campo libero della carta viene effettuata una nuova voce, certificata dalla firma del cassiere dell'organizzazione. Al collezionista non è consentito inserire registrazioni sulla carta di presenza.
In caso di rifiuto di consegnare contanti, il cassiere dell'organizzazione annota sulla scheda di presenza "Rifiuto" e lo certifica con la sua firma.
Se l'organizzazione preleva autonomamente i soldi alla banca, l'estratto conto viene inserito in una borsa con contanti e la fattura per la borsa e la ricevuta della borsa vengono presentate all'istituto di credito insieme alla borsa.
Il cassiere deve sigillare la borsa in modo che sia impossibile aprirla senza segni visibili di danneggiamento dell'integrità della borsa e del sigillo.
I contanti e gli altri oggetti di valore consegnati all'istituto di credito durante la giornata lavorativa vengono consegnati a un dipendente autorizzato dell'istituto di credito, che li accetta e li tratta.
Dichiarazione di trasporto: dichiarazione, fattura, ricevuta del bagaglio vengono compilati se l'organizzazione utilizza i servizi di ritiro. Per prima cosa inserisci il numero della borsa dato dai collezionisti. Successivamente viene fissata la data, oggi, cioè il giorno in cui il contante verrà consegnato agli esattori. Nelle sezioni “da chi” e “destinatario” scriviamo la nostra organizzazione. Successivamente, scriviamo il conto corrispondente, INN, KPP e il conto corrente. Le righe vuote sono barrate con una linea. Non scriviamo il nome della banca depositante, poiché non accettiamo fondi dai collezionisti, ma li reindirizziamo alla banca, utilizzando i loro servizi. Scriviamo il nome della banca destinataria, il nome della banca dell'organizzazione. Poi c'è il BIC e l'importo in parole con la lettera maiuscola, dopo aver scritto l'importo, se c'è spazio rimasto sulla riga, cancellalo fino alla parola rubli. Scriviamo quanti centesimi in numeri, la fonte di reddito. Nella colonna accanto, scrivi l'importo in numeri, cancellando le righe vuote. Se questo documento non è informatizzato, è meglio utilizzare una copia carbone, poiché i fogli rimanenti vengono compilati più o meno allo stesso modo. La cosa più importante è la firma del cliente. Le restanti firme verranno apposte in banca.
Sul retro, nella colonna del valore, indichiamo il valore nominale della banconota che consegniamo ai collezionisti, quindi indichiamo il numero di tali banconote e l'importo che danno.
Questo documento è formattato correttamente. Tutti i dettagli sono stati rispettati, importi, conti, nome della banca sono indicati correttamente.
Successivamente, viene emesso un ordine di cassa per l'importo prelevato dal registratore di cassa. Il nome dell'organizzazione, quindi OKPO, numero del documento e data di preparazione, tutto è indicato correttamente. Addebito sul conto 51 “Conto corrente”, accredito sul conto 50 “Contanti”, importo 33.590 rubli. 00 centesimi Rilasciato al cassiere Ivanov I.I., il motivo è il superamento del limite, l'importo è indicato in parole con la lettera maiuscola, un trattino prima della parola rubli, 00 centesimi. L'allegato del foglio di trasmissione è indicato correttamente. Poi ci sono le firme del gene. direttore e capo contabile. La persona a cui viene dato il denaro scrive in maiuscolo, a parole, l'importo che riceve, indica i dettagli del passaporto, la data e i segni. Non ci sono state carenze nella preparazione di questi documenti. Inoltre, sulla base di questa operazione, è stato compilato un giornale delle transazioni commerciali.
6. Procedura per l'accettazione del contante
Documentazione di ricezione contante dal conto corrente.
L'allegato contiene un ordine di ricevuta di cassa. Poiché tutti i documenti sono contenuti nel programma 1C: Enterprise e sono già pronti, basta trovare i dati necessari, ad esempio trovare la nostra banca, cliccarci sopra, tutti i dettagli sono già stati generati sull'ordine di ricevuta, quindi imposta l'importo, inserisci le voci Dt 50 Kt 51 e stampa il documento. Non resta che allegarvi l’assegno, firmarlo, staccare la ricevuta e timbrare “pagato”. Nell'applicazione vediamo come il cassiere ha ricevuto 5.000 rubli in contanti tramite il terminale e li ha accreditati sul registratore di cassa. In allegato l'assegno, firmato e timbrato.
Documentazione dell'accettazione del contante da parte dei clienti
L'allegato contiene un ordine di ricevuta di cassa, che contiene le seguenti informazioni: L'acquirente di Finco LLC ha pagato una somma di denaro per un importo di 200 rubli per il pass (Mokhov A.V.). Tutti i dettagli sono presenti sull'ordine di ricevuta di cassa: nome dell'organizzazione, codice OKPO, vengono inseriti i conti corrispondenti, numero del documento, data da cui è stato ricevuto, base, l'importo è scritto anche in forma stampata in lettere, l'IVA è riflesso nell'importo di 30,51 rubli, la domanda indicata, deve essere firmata. Il documento è formattato correttamente. La ricevuta è stata compilata, firmata e timbrata "Pagato". Immediatamente dopo che il rappresentante di Finco LLC ha consegnato il denaro al cassiere, il cassiere ha timbrato "Pagato", firmato, ha allegato l'assegno alla ricevuta e, strappandolo, lo ha consegnato al rappresentante di Finco LLC.
Documentazione della ricezione del contante da parte delle persone responsabili
Per determinati motivi, non esiste un esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa per una persona responsabile. Di conseguenza, seguendo l'esempio dell'organizzazione, è stato creato un documento per accettare contanti da una persona responsabile. Persona responsabile Stepanov A.L. ha restituito alla cassa l'importo non speso di 456 rubli. Il cassiere ha redatto l'apposito documento, ha accettato il denaro, lo ha firmato e timbrato, ha strappato la ricevuta e l'ha consegnata al responsabile.
6. Procedura per l'emissione di contanti
Procedura per l'emissione di contanti.
L'ordine di addebito in contanti viene emesso in una copia da un addetto alla contabilità con tutti i dettagli specificati nel modulo compilato. Per emettere un ordine di ricevuta di cassa, l'addetto alla contabilità deve disporre di una base. Ad esempio, un ordine di spesa per l'emissione di fondi a fronte di una rendicontazione per esigenze aziendali può essere emesso solo dietro presentazione di un'istanza firmata dal dirigente per il rilascio di un anticipo per spese di viaggio, in presenza di un ordine di viaggio e di un certificato di viaggio. Di conseguenza, nella riga "Base", sono indicati lo scopo per cui viene emesso il denaro e il documento che è servito come base per l'emissione dell'ordine di cassa.
L'importo viene inserito in numeri nell'apposito riquadro nella parte superiore del documento e in parole nella riga “Importo” (ad eccezione dei centesimi, possono essere scritti in numeri).
I documenti per l'emissione di denaro devono essere firmati dal capo dell'organizzazione, dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo. La firma del manager sull'ordine di spesa in contanti non è richiesta solo se sui documenti allegati all'ordine di spesa in contanti (fatture, estratti conto, ecc.) è presente la sua autorizzazione.
L'ordine di incasso viene registrato su un apposito giornale in ordine cronologico e trasferito alla cassa. È vietato emettere un mandato nei confronti della persona che riceve il denaro.
Quando si riceve denaro, viene presentato un passaporto o un documento sostitutivo (ad esempio, quando si emette denaro presso un'impresa, può essere presentata una carta d'identità emessa da questa impresa), ma questo documento deve avere una fotografia e la firma personale del suo proprietario. Il cassiere inserisce nella ricevuta il nome e il numero del documento presentato, da chi e quando è stato emesso.
Il destinatario di propria mano, con inchiostro o con una penna a sfera, nella riga dopo la parola "Ricevuto", annota l'importo ricevuto: rubli in parole, copechi in numeri, mette la data di ricezione e la sua firma.
Il denaro può essere rilasciato solo alla persona indicata nel bonifico. Se l'emissione di denaro avviene tramite procura, nella riga “Emissione” l'addetto alla contabilità indica prima il cognome, nome, patronimico del destinatario, quindi il cognome, nome, patronimico della persona incaricata di ricevere il denaro. La procura deve essere eseguita nelle forme prescritte; resta presso il cassiere in allegato alla ricevuta di cassa.
Per escludere la possibilità di ricevere ripetutamente denaro dai documenti primari allegati all'ordine di scontrino, il cassiere deve saldarli (apporre su di essi un timbro “ricevuto” o “pagato”), indicando la data, il mese, l'anno.
I pagamenti una tantum di denaro vengono effettuati su ordini di spesa. Si tratta di norma dell'emissione di somme di denaro a fronte di una rendicontazione per esigenze aziendali o per spese di viaggio, nonché in base ai risultati di una rendicontazione anticipata, dell'emissione di prestiti o di aiuti finanziari a singoli dipendenti; può essere fatta anche per le retribuzioni, ma anche nei confronti di singoli dipendenti (ad esempio, salario depositato, cioè salario di periodi passati non percepito puntualmente e consegnato alla banca).
Pertanto, viene emesso un ordine di pagamento in contanti per un'emissione di denaro una tantum a favore di una persona. Nel caso in cui gli stessi pagamenti una tantum vengono effettuati a più persone (ad esempio, a più dipendenti viene versato lo stipendio depositato o a più persone vengono dati importi da riportare per le spese di viaggio), può essere emessa una busta paga.
Le liquidazioni mensili delle retribuzioni, degli assegni previdenziali e delle borse di studio vengono erogate esclusivamente sulla base delle buste paga o delle buste paga senza redazione di un ordine di cassa di spesa per ciascun beneficiario.
Quando si emette denaro secondo una dichiarazione, il cassiere deve assicurarsi che il suo frontespizio contenga la firma di autorizzazione del capo dell'organizzazione e del capo contabile o di una persona autorizzata a farlo. La dichiarazione indica anche i tempi di emissione dei fondi; questi devono essere emessi entro tre giorni lavorativi, compreso il giorno in cui il denaro viene ricevuto dalla banca.
I destinatari presentano documenti comprovanti la loro identità, ma i dettagli di questi documenti non sono inclusi nella dichiarazione. Ogni destinatario firma nell'apposita colonna, ma l'importo non è indicato a parole. Se il denaro viene emesso tramite procura, prima di ricevere il denaro il cassiere effettua l'iscrizione: "Per procura". La procura resta presso il cassiere in allegato alla dichiarazione.
Nella dichiarazione di pagamento delle retribuzioni, degli oneri sociali e delle borse di studio, a fronte dei nominativi delle persone alle quali non sono stati effettuati i pagamenti indicati, il cassiere deve apporre un timbro o apporre una annotazione manoscritta: “Depositato”. Alla fine dell'estratto conto viene annotato gli importi effettivamente pagati e gli importi dei fondi soggetti a deposito, è sigillato con la firma del cassiere. Nel caso in cui il denaro non sia stato emesso dal cassiere, ma da un'altra persona, sulla dichiarazione è scritto: "Il denaro è stato emesso secondo la dichiarazione... (firma)." È vietato emettere denaro secondo una dichiarazione contemporaneamente da parte del cassiere e di un'altra persona.
Sulla dichiarazione è apposto il timbro: “Ordine di ricevuta di cassa n.”.
Pertanto, per tutti gli importi emessi secondo la dichiarazione, viene emesso un ordine di cassa per spese generali. L'ufficio contabilità è tenuto a verificare la presenza di tutti i contrassegni specificati e a calcolare gli importi emessi e depositati.
Gli importi depositati vengono consegnati alla banca e per gli importi depositati viene redatto un ordine generale di uscita in contanti. Dovrà essere accompagnato da ricevuta bancaria. Per ogni deposito di denaro presso la banca (entrate, saldi in eccesso), viene emesso un ordine di cassa per l'intero importo depositato con la ripartizione delle fonti e degli importi ricevuti.
Nelle attività pratiche, è possibile una situazione in cui i fondi vengono emessi dal registratore di cassa a persone che non sono sul libro paga dell'impresa (ad esempio, pagamento degli stipendi ai dipendenti con i quali sono stati conclusi contratti di lavoro). Tali pagamenti vengono effettuati sulla base di accordi conclusi su un estratto conto separato o su ricevute di cassa; in questo caso viene emesso un ordine di spesa separato per ciascuna persona.
Quando si lavora con documenti in contanti, è necessario osservare rigorosamente i seguenti requisiti:
gli ordini di cassa in entrata e le relative ricevute, nonché gli ordini di cassa in uscita e i documenti che li sostituiscono devono essere compilati dall'ufficio contabilità in modo chiaro e chiaro con inchiostro, penna a sfera o scritti su una macchina (scrittura, informatica);
su tali documenti non sono ammesse cancellature, macchie o correzioni (anche specificate);
l'accettazione e l'emissione di denaro secondo i mandati di pagamento possono essere effettuate solo il giorno della loro emissione;
I mandati di cassa in entrata e in uscita devono indicare la motivazione della loro predisposizione ed elencare i documenti ad essi allegati.
La domanda contiene le seguenti ricevute di cassa:
Questo ordine di cassa spese mostra un'operazione in cui a una persona viene dato denaro dal registratore di cassa per lo stipendio. Il documento è completato correttamente, tutti i dettagli sono a posto.
In allegato c'è anche un altro documento con la richiesta di spese di viaggio. L'importo di questa richiesta era di 10.100,00 rubli. La domanda viene approvata e firmata dal capo dell'unità strutturale, il che significa che il cassiere è obbligato a emettere fondi e redigere i documenti pertinenti. Viene redatto un ordine di pagamento in contanti per l'importo di 10.100,00 rubli. Questo ordine di spesa è completato correttamente, tutti i dettagli sono a posto, le firme sono tutte presenti.
7. Procedura per la tenuta del libro cassa
Procedura per la tenuta del libro cassa.
Tutti gli incassi e i prelievi di contante vengono registrati nel libro cassa. I registri sono conservati elettronicamente. Per ogni ordine di cassa o documento sostitutivo viene effettuata una registrazione separata. Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere calcola il fatturato delle transazioni della giornata e ritira il denaro rimanente nel registratore di cassa all'inizio del giorno lavorativo successivo.
Ogni organizzazione mantiene un libro cassa. Deve essere numerato, allacciato e sigillato con sigillo di cera o mastice. La procedura di sigillatura deve essere eseguita in conformità con i requisiti stabiliti nella procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa. Il numero di fogli nel libro cassa è certificato dalle firme del manager e del capo contabile dell'impresa. Quando si numerano le pagine di un libro, la prima e la seconda copia devono avere lo stesso numero. Le prime copie rimangono nel libretto cassa. Le seconde copie devono essere staccabili; vengono trasferite all'ufficio contabilità insieme ai documenti di cassa in entrata e in uscita come rapporto di cassa contro ricevuta nel libro cassa. Nella tenuta del libro cassa non sono ammesse cancellature e correzioni non specificate. Ogni correzione dovrà essere certificata dalle firme del cassiere e del capo contabile o di chi lo sostituisce.
Questo libretto di cassa viene compilato su un computer, quindi stampato e firmato da un contabile-cassiere.
Lavorare con registratori di cassa, documenti sui registratori di cassa
Prima di iniziare il lavoro, il cassiere-operatore riceve una piccola moneta e le chiavi del cassetto portadenaro contro firma del responsabile. L'operatore del cassiere è obbligato ad accendere il registratore di cassa sul posto di lavoro, verificarne il funzionamento, la corretta impostazione dell'ora e della data, la chiarezza della stampa della ricevuta, verificare la funzionalità dei dispositivi di chiusura, ad es. Il registratore di cassa deve essere perfettamente funzionante e il nastro delle ricevute deve essere riempito.
Al cassiere-operatore è vietato lasciare il posto di lavoro senza avvisare l'amministrazione, senza chiudere a chiave il registratore di cassa e spegnerlo, consentendo a persone non autorizzate di accedere alla macchina del registratore di cassa (ad eccezione del direttore, del suo vice, dell'amministratore di turno, del contabile o dell'ispettore del registratore di cassa ), apportando modifiche al programma del registratore di cassa e disponendo anche di denaro personale o non contabilizzato.
Il processo di acquisto è il seguente. Il cassiere-operatore comunica chiaramente all'acquirente l'importo del suo acquisto, prende i soldi, stampa una ricevuta e la consegna all'acquirente insieme al resto (se necessario), pronunciando ad alta voce l'importo del resto. Successivamente il cassiere-operatore dovrà inserire il denaro nel cassetto portadenaro.
Se l'acquirente rifiuta l'acquisto, deve fornire una ricevuta, quindi il cassiere-operatore indirizza l'acquirente all'amministratore. Il direttore o il suo vice girano l'assegno e ordinano al cassiere-operatore di restituire l'importo dal registratore di cassa. Successivamente, l'operatore cassiere restituisce il denaro dalla cassa dove è stato emesso l'assegno. La ricevuta dovrà essere conservata fino alla fine del turno. Al momento della registrazione delle entrate giornaliere, verrà redatto un estratto conto sulla restituzione della somma di denaro all'acquirente per gli assegni non utilizzati.
Alla fine del turno, il cassiere-operatore deve preparare le ricevute di cassa insieme ai documenti di pagamento, redigere un verbale e consegnare l'incasso al cassiere senior. Vengono effettuate le letture dei contatori di controllo. I rendiconti delle letture devono essere trascritti sul giornale del cassiere-operatore. Secondo le letture dei registri sezionali vengono determinati gli importi delle entrate, che devono coincidere con la somma di denaro consegnata al cassiere senior.
Durante lo stage presso lo stabilimento Izhneftemash OJSC, ho acquisito molta esperienza lavorando come cassiere-contabile, ma ho anche riscontrato una serie di difficoltà. Nel senso che c'erano pochissimi giorni per conoscersi davvero bene e integrarsi nella struttura del lavoro di cassiere-contabile. Gli aspetti positivi del lavoro come cassiere sono che la persona che lavora in questa posizione è molto responsabile e non commette errori. Ma molto probabilmente, il lavoro del cassiere-contabile è facilitato dal fatto che tutti i documenti primari sono redatti nel programma 1C: Enterprise. Il cassiere segue le descrizioni del lavoro in modo molto chiaro. Il limite del registratore di cassa è stato calcolato correttamente, non ho riscontrato errori nella compilazione dei documenti da parte loro. L'azienda opera da molti anni e per loro gli errori sono semplicemente inaccettabili.
Durante lo stage ho avuto l'opportunità di effettuare operazioni con fondi e titoli, nonché di redigere documenti rilevanti. Mantenere un libro cassa basato sui documenti in entrata e in uscita. Ma, sfortunatamente, non è stato possibile trasferire fondi ai collezionisti e preparare rapporti di cassa, perché l'impresa Izhneftemash OJSC non utilizza i servizi di raccolta.
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Che tipi di lavoro hai svolto? |
Ciò che ha causato le maggiori difficoltà |
Ciò che è risultato più semplice |
Offerte |
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Acquisire familiarità con le politiche contabili dell'organizzazione |
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Mantenuto un libro cassa basato su PKO e RKO |
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Transazioni condotte con fondi |
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Ho organizzato i documenti per data e li ho archiviati |
Naturalmente, archiviando i documenti |
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Familiarizzare con la procedura per accettare contanti |
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Familiarizzare con la procedura per l'emissione di contanti |
Vorrei non solo fare conoscenza, ma partecipare a questo |
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Ho conosciuto il lavoro presso KKM |
Vorrei non solo fare conoscenza, ma lavorare |
Nel complesso la pratica è andata bene. Solo che è stato concesso pochissimo tempo. Durante questa pratica ho acquisito molte conoscenze e abilità che sono sicuro saranno utili nella mia vita futura.
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introduzione
contabilità di cassa contabilità di cassa
Lo scopo della pratica nel profilo specialistico è padroneggiare le capacità di lavorare nel campo delle attività contabili.
Gli obiettivi principali della pratica sono:
- garantire la disponibilità a svolgere le funzioni professionali fondamentali in conformità con i requisiti di qualificazione;
- ampliare la gamma di competenze e abilità in fase di sviluppo;
- garantire un collegamento inestricabile tra formazione pratica e teorica;
- sviluppo del pensiero professionale;
- acquisizione di competenze e capacità nella predisposizione ed elaborazione della documentazione contabile per le operazioni di contante e di conto corrente;
- sviluppare le competenze per lavorare con il quadro normativo per la contabilità e l'elaborazione dei dati contabili sui personal computer;
- verificare la preparazione professionale di un futuro specialista per il lavoro indipendente come contabile;
- raccolta materiale per la preparazione alla certificazione statale finale.
Principali obiettivi del tirocinio:
preparazione professionale per il lavoro indipendente di un futuro specialista contabile;
instillare competenze nel lavoro indipendente per risolvere situazioni economiche specifiche che si presentano nell'attività economica imprese;
Instillare competenze nella preparazione dei documenti contabili primari, riflettendo questi documenti nei registri contabili.
Come risultato della pratica e del tirocinio, lo studente dovrà padroneggiare le seguenti competenze:
Lavorare con documenti normativi sulle attività finanziarie ed economiche di un'impresa, organizzazione e altre fonti di informazione:
In conformità con la legge, tenere conto delle transazioni in contanti e di regolamento;
Essere in grado di attuare i diritti, i doveri e le responsabilità di un contabile nelle condizioni specifiche dell'attività professionale;
utilizzare l'apparecchiatura informatica in modalità operativa utente.
1. Piano organizzativo
.1 Caratteristiche organizzative ed economiche dell'impresa
L'impresa "Pearl - Center" è una società a responsabilità limitata. Denominazione aziendale completa della società: Società a responsabilità limitata "Zhemchuzhina - Center". La denominazione sociale abbreviata dell'azienda in russo: LLC “Zhemchuzhina - Center”. Ubicazione dell'impresa: Federazione Russa, Repubblica di Khakassia, regione di Altai, villaggio. Bely Yar, st. Kirova, 10 "B".
L'azienda è stata creata per soddisfare al meglio le esigenze dei cittadini nella fornitura di servizi odontoiatrici. Al momento l'attività principale dell'azienda è la fornitura di servizi nel campo medico, nonché lo scopo di realizzare un profitto. L'impresa applica un sistema fiscale generale.
Il capitale autorizzato della società è costituito dal valore nominale delle azioni dei suoi partecipanti per un importo di 10.000 (diecimila) rubli. L'entità del contributo di ciascun partecipante corrisponde al valore nominale della sua quota.
Quote nominali dei partecipanti
Partecipanti Valore nominale, rub. Quota azionaria, % Lesko N.V. 500050% Pugin D.V. 500050% Totale: 10000100%
Al momento della registrazione statale della società, il suo capitale autorizzato viene pagato in contanti per un importo del 100%. I fondatori di Zhemchuzhina - Center LLC sono Lesko N.V. e Pugin D.M., che hanno aperto questa impresa in un accordo azionario e ne sono i fondatori. Lesko N.V. È anche un attuale dipendente della società, ricoprendo la carica di amministratore.
.2 Organizzazione della contabilità aziendale
La contabilità delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa viene effettuata dal dipartimento contabilità, guidato dal capo contabile.
La struttura del servizio contabile e il numero dei dipendenti contabili sono determinati dalla tabella del personale, dalle regole interne e dalle descrizioni delle mansioni dell'impresa.
I soggetti responsabili dell’organizzazione e della tenuta delle scritture contabili sono:
direttore generale dell'impresa;
capo contabile dell'impresa.
La contabilità viene tenuta sulla base del piano dei conti delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione e delle istruzioni per la sua applicazione, approvato con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94n, e il funzionamento piano dei conti dell'impresa sviluppato sulla sua base, approvato secondo le modalità prescritte.
La contabilità viene effettuata utilizzando registri progettati per sistematizzare e accumulare le informazioni contenute nei documenti contabili primari accettati per la contabilità, per la riflessione sui conti contabili e nei rendiconti finanziari.
La contabilità di proprietà, passività e transazioni commerciali viene effettuata in rubli e kopecks. Gli estratti conto sono preparati in migliaia di rubli.
Tutte le transazioni commerciali effettuate dall'impresa sono documentate con documenti giustificativi, che sono i documenti contabili primari sulla base dei quali viene tenuta la contabilità.
La documentazione di proprietà, passività e altri fattori di attività economica, la tenuta dei registri contabili e dei rendiconti finanziari viene effettuata in russo.
I documenti contabili primari compilati in altre lingue devono avere una traduzione riga per riga in russo.
I requisiti del capo contabile per la documentazione delle transazioni commerciali e la presentazione di documenti e informazioni al servizio di contabilità sono obbligatori per tutti i dipendenti dell'impresa.
I documenti contabili primari sono ammessi alla contabilità se redatti nella forma contenente:
negli album dei moduli unificati della documentazione contabile primaria;
nei documenti normativi dipartimentali e specifici del settore - in assenza di una forma unificata.
I documenti contabili primari devono essere firmati dal direttore dell'impresa o dalle persone a cui è concesso il diritto di firmare i singoli documenti secondo l'ordine approvato dal direttore in accordo con il capo contabile.
I documenti utilizzati per formalizzare le transazioni commerciali con fondi sono firmati dal direttore e dal capo contabile dell'impresa o dalle persone da loro autorizzate.
I documenti in contanti e di liquidazione, gli obblighi finanziari e di credito senza la firma del capo contabile o di una persona da lui autorizzata non sono accettati per l'esecuzione.
Il contenuto della transazione commerciale specificato nel documento principale deve corrispondere al suo nome nei documenti di liquidazione. Particolare attenzione è posta alla corretta denominazione dei servizi, lavori e beni sia forniti che acquistati. In caso di pagamento di servizi, lavori e beni, il cui prezzo include l'imposta sul valore aggiunto, è obbligatorio indicare l'importo dell'imposta in termini assoluti nei documenti di pagamento.
Le correzioni ai documenti primari possono essere apportate solo previo accordo con i partecipanti alle transazioni commerciali, che deve essere confermato dalle firme delle stesse persone che hanno firmato i documenti, indicando la data delle correzioni.
Non sono ammesse correzioni al contante e ai documenti bancari.
Il controllo sulla corretta esecuzione dei documenti primari, il rispetto delle regole del flusso di documenti e della tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili è organizzato dal reparto contabilità dell'impresa.
Le transazioni commerciali concluse con altre controparti sono formalizzate in accordi scritti o altri documenti che li sostituiscono, previsti dal Codice Civile della Federazione Russa e dalla Legge “Sulla contabilità”.
Gli accordi relativi all'esecuzione dei pagamenti e alla movimentazione delle scorte, eseguiti in modo corretto, vengono trasferiti al reparto contabilità fino all'esecuzione della transazione.
Il fatto della fornitura di servizi o dell'esecuzione del lavoro deve essere confermato dai documenti primari pertinenti.
La base per le registrazioni nei registri contabili sono i documenti contabili primari che registrano il fatto di una transazione commerciale, nonché i calcoli contabili e i certificati contabili.
La responsabilità della corretta rappresentazione delle transazioni commerciali nei registri contabili spetta alle persone responsabili della tenuta dei registri secondo l'ordine del capo contabile dell'impresa.
I registri contabili vengono compilati mensilmente e sono redatti su supporto cartaceo.
La correzione degli errori nei registri contabili deve essere giustificata e confermata dalle firme delle persone che hanno apportato le correzioni, indicando la data della correzione.
L'inventario delle proprietà e delle passività viene effettuato in conformità con la legge "Sulla contabilità". Per effettuare l'inventario presso l'impresa, viene creata una commissione permanente per l'inventario, il cui personale è approvato dal direttore.
Oltre all'inventario effettuato secondo il programma, viene effettuato un inventario delle proprietà e delle passività dell'impresa nei seguenti casi:
quando si riaffitta un immobile, quando lo si acquista e lo si vende;
prima della redazione del bilancio annuale;
quando si cambiano le persone finanziariamente responsabili;
quando vengono alla luce fatti di furto, abuso o danneggiamento di cose;
in caso di calamità naturale, incendio o altre situazioni di emergenza causate da condizioni estreme;
durante la riorganizzazione o la liquidazione di un'impresa.
I risultati dell'inventario sono compilati utilizzando i moduli approvati dal Comitato statistico statale della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88 "Sull'approvazione dei moduli unificati della documentazione contabile primaria per la registrazione delle transazioni in contanti e la registrazione dei risultati dell'inventario".
Le discrepanze rilevate durante l'inventario tra l'effettiva disponibilità dei beni e i dati contabili si riflettono nei conti contabili sulla base di un ordine scritto del direttore nel seguente ordine:
la proprietà in eccesso è contabilizzata al valore di mercato e l'importo corrispondente è accreditato ai risultati finanziari dell'impresa;
la carenza di proprietà e il suo danno entro i limiti delle norme sulla perdita naturale sono attribuiti ai costi di produzione o circolazione, in eccesso rispetto alle norme, a spese dei colpevoli. Se gli autori del reato non vengono identificati o il tribunale rifiuta di risarcire i danni da loro, le perdite derivanti dalla carenza di proprietà e il suo danno vengono ammortizzati nei risultati finanziari dell'impresa.
La cancellazione di crediti e debiti scaduti viene effettuata in conformità alla normativa vigente e sulla base di un inventario e di ordini scritti da parte dell'amministratore di cancellare il debito con la successiva redazione di un atto per la sua cancellazione.
Una modifica del principio contabile di un'impresa viene effettuata nei seguenti casi:
cambiamenti nella legislazione russa o nei regolamenti contabili;
sviluppo da parte dell'impresa di nuovi metodi di contabilità;
cambiamento significativo delle condizioni operative.
Il cambiamento di principio contabile deve essere introdotto a partire dal 1° gennaio dell'anno successivo a quello della sua approvazione mediante relativo documento organizzativo e amministrativo.
Le modifiche ai principi contabili per l'anno successivo a quello di riferimento sono annunciate nella nota esplicativa al bilancio dell'impresa.
La contabilità delle immobilizzazioni viene effettuata in conformità con il Regolamento contabile "Contabilità delle immobilizzazioni", approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 3 marzo 2001 n. 26n (PBU 6/01), con successive modifiche e aggiunte.
La vita utile delle immobilizzazioni è determinata a partire dalla data di messa in servizio, sulla base della vita attesa delle immobilizzazioni. Nel caso in cui un articolo non possa essere classificato in nessuno dei gruppi di ammortamento, l'organizzazione ha il diritto di determinarne autonomamente la vita utile
2. Contabilità di cassa
.1 Contabilità delle transazioni in contanti
Per ricevere, archiviare e spendere contanti, Zhemchuzhina Center LLC dispone di una cassa.
La quantità di contanti nella cassa dell'organizzazione è limitata da un limite stabilito annualmente dall'organizzazione in modo indipendente in conformità con il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2011 n. 373-P). Il limite è determinato dalla formula:
L è il limite del saldo di cassa;
О - volume delle entrate per il periodo di fatturazione,
P - periodo di fatturazione,
Ps: il numero di giorni lavorativi tra i giorni di consegna del contante alla banca. Il 13 novembre Zhemchuzhina-Center LLC ha registrato il picco delle entrate dell'anno e le entrate giornaliere ammontavano a 20.000 rubli. L'organizzazione ha il diritto di prendere questo giorno lavorativo per il periodo di fatturazione e impostare P=1. Il limite è fissato a 60.000 rubli (20.000 rubli/1 giorno*3 giorni). Questo limite è stato approvato con l'ordinanza n. 1 (appendice n. 1).
Oltre le norme stabilite, il contante può essere tenuto in cassa solo nei giorni di pagamento di stipendi, pensioni, benefici, borse di studio per tre giorni lavorativi, compreso il giorno di ricevimento del denaro da un istituto di credito.
Per il mancato rispetto dell'attuale procedura di stoccaggio del contante disponibile, nonché per l'accumulo di contante nei registratori di cassa in eccesso rispetto al limite stabilito, viene introdotta una sanzione pari a tre volte l'importo del contante in eccesso identificato. Al capo dell'organizzazione che ha commesso queste violazioni viene inflitta una sanzione amministrativa pari a 50 volte il salario mensile minimo stabilito dalla legge.
Le transazioni in contanti sono formalizzate utilizzando moduli interdipartimentali standard di documentazione contabile primaria per imprese e organizzazioni.
Il registratore di cassa accetta contanti in base agli ordini di cassa in entrata , firmato dal capo contabile o da persone autorizzate. In questo caso, viene rilasciata una ricevuta, firmata dal capo contabile e dal cassiere, ad esempio, di aver ricevuto contanti dalla Banca per pagare lo stipendio di aprile 2013 (Appendice n. 2). La documentazione di ricevimento di contanti per il pagamento degli stipendi è rappresentata da un ordine di ricevuta di cassa nel modulo unificato n. KO-2, approvato con Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18.08.98 n. 88. (Appendice n. 3). Il pagamento degli stipendi viene effettuato sulla base della busta paga (Appendice n. 4).
Si segnala inoltre che in caso di ricezione di denaro tramite assegno dal conto corrente viene emesso un ordine di ricevuta di cassa, che viene registrato nel giornale di registrazione e il numero e la data dell'assegno vengono registrati sul retro della matrice dell'assegno. L'assegno ha validità 10 giorni dalla data di emissione.
Il contante viene emesso utilizzando le ricevute di cassa o altri documenti regolarmente redatti (cedole paga, domande di emissione di moneta, conti, ecc.), sui quali viene apposto un apposito timbro, in sostituzione degli estremi dell'ordine di scontrino.
I documenti per l'emissione di denaro sono firmati dal direttore e dal capo contabile o dalle persone da loro autorizzate. Se i documenti allegati ai buoni contanti hanno la firma di autorizzazione del capo dell'organizzazione, non è richiesta la sua firma sui buoni contanti. Gli ordini di cassa in entrata e in uscita vengono emessi dal contabile del dipartimento generale o finanziario o dal capo contabile.
Il denaro sugli ordini in contanti viene accettato ed emesso solo il giorno in cui vengono redatti questi documenti. I mandati di incasso e di spesa o i documenti sostitutivi non vengono emessi a favore di coloro che depositano o ricevono denaro. Vengono trasferiti alla cassa dalla persona che ha emesso il documento. Quando si emettono fondi tramite procura, è allegato all'ordine di ricevuta di cassa o all'estratto conto per l'emissione di fondi.
Al termine dell'operazione, il cassiere è tenuto a firmare i mandati di cassa in uscita o in entrata unitamente ai documenti ad essi allegati, e ad annullarli con timbro o scritta; documenti di ricevuta - "ricevuto", documenti di spesa - "pagato", indicando la data, il mese, l'anno. Tutti gli ordini di cassa in entrata e in uscita, nonché i documenti che li sostituiscono, vengono registrati dall'ufficio contabilità nel registro degli ordini di cassa in entrata e in uscita prima di essere trasferiti al registratore di cassa e al documento viene assegnato un numero di serie.
Diario di bordo costruito in modo tale che, in base ai suoi dati, venga controllato lo scopo previsto del denaro ricevuto e speso dall'organizzazione, vengano assegnati numeri ai documenti in contanti e venga verificata la completezza delle transazioni eseguite dal cassiere.
Libro di cassa condotto dal cassiere. (Appendice n. 5). Ogni organizzazione può avere un solo libro cassa. I fogli del libro sono numerati, allacciati e sigillati con il sigillo di ceralacca (solitamente rotondo) dell'organizzazione. Nell'ultima pagina del libro è fatta l'iscrizione: "In questo libro tutto è numerato... pagine" e sono apposte le firme del capo e capo contabile dell'organizzazione.
Per registrare la disponibilità e il movimento dei fondi dell'organizzazione, viene utilizzato il conto attivo 50 “Cash”. Il saldo del conto indica la quantità di denaro libero di cui dispone l'organizzazione all'inizio del mese; fatturato del debito - contanti ricevuti alla cassa e fatturato del credito - importi emessi in contanti. Le transazioni in contanti registrate sul credito del conto 50 si riflettono nell'ordine del giornale n. 1. I fatturati sull'addebito di questo conto sono registrati in diversi giornali degli ordini e, inoltre, sono controllati dall'estratto n. 1.
Le seguenti sottocategorie aprono il conteggio di 50:
/1 - organizzazione cassa
/2 - cassa operativa
/3 - documenti monetari
2.2 Contabilità delle operazioni su conto corrente
I pagamenti non in contanti non implicano il movimento fisico di denaro da un’impresa all’altra, né implicano lo spostamento da una banca all’altra. Il significato dei pagamenti non in contanti è quello di cancellare somme di denaro da un conto corrente a un altro, in conformità con documenti che hanno valore legale. Questa forma di pagamento è però più lenta rispetto al metodo di pagamento in contanti più affidabile e sicuro. Inoltre, semplifica l'effettuazione di pagamenti in contanti di qualsiasi importo. Questo modulo è facilmente automatizzabile e la velocità dei pagamenti reciproci aumenta ogni anno.
I pagamenti di base tra imprese vengono effettuati utilizzando i conti correnti. Per aprire un conto corrente è necessario presentare alla banca i seguenti documenti:
- copie dei documenti costitutivi;
- copie del certificato di registrazione statale dell'impresa;
- certificato di registrazione presso l'ufficio delle imposte;
- certificati di iscrizione alle assicurazioni sociali e ai fondi di previdenza;
- carte con firme campione di funzionari, certificate secondo le modalità prescritte.
I regolamenti tramite conti correnti vengono effettuati principalmente sulla base di un ordine dell'impresa pagatrice o sulla base del suo consenso. Fanno eccezione i pagamenti effettuati di propria iniziativa dalla banca per prestiti scaduti e interessi sui prestiti, nonché i pagamenti su richieste di pagamento e ordini di riscossione da parte di organizzazioni che forniscono servizi pubblici, energia e comunicazioni alle imprese. Inoltre, le banche possono effettuare pagamenti dal conto corrente di un'impresa senza il suo consenso anche sulla base di mandati di esecuzione emessi da tribunali, autorità fiscali e altre istituzioni alle quali la legislazione o le autorità locali riconoscono tale diritto.
Le operazioni sul conto corrente vengono registrate utilizzando una delle seguenti voci:
D 51 - K 50, 60, 62, 66, 67, 75, 76 - ricevuti sul conto corrente;
D 20, 26, 44, 50, 60, 66, 67, 68, 69, 75, 76, 91 - K 51 - stornato dal conto corrente.
L'impresa riceve periodicamente dagli estratti conto del conto corrente e, in allegato ad essi, i documenti in base ai quali vengono accreditati o cancellati i fondi. Le transazioni in questi estratti conto sono codificate con numeri speciali (da 01 a 13), che riflettono la natura del movimento dei fondi. Di seguito è riportata la tabella dei codici condizionali per le transazioni monetarie da un conto corrente. Quando si decifrano i registri, è necessario tenere presente che l'estratto conto è un documento bancario e, pertanto, la cifra in debito significa un addebito della banca sul conto corrente della società, e la cifra in credito significa un credito a il conto corrente.
Tutti i documenti per pagamenti non in contanti richiedono una compilazione molto attenta e accurata dei dettagli, i principali dei quali sono:
- nome del documento di liquidazione e codice del modulo;
- numero del documento di pagamento, giorno, mese e anno della sua emissione;
- modalità di pagamento;
- nome del pagatore, numero di conto, numero di identificazione fiscale (TIN);
- nome e ubicazione della banca del pagatore, codice identificativo bancario (BIC), numero di conto o sottoconto corrispondente;
6)nome del destinatario dei fondi, numero di conto, numero di identificazione fiscale (TIN);
7)nome e ubicazione della banca del destinatario, codice identificativo bancario (BIC), numero di conto o sottoconto corrispondente;
- scopo del pagamento;
- importo del pagamento indicato in lettere e numeri;
- ordine di pagamento;
11) tipologia di operazione;
12) firma (firma) delle persone autorizzate (persone) e impronta del sigillo (nei casi stabiliti).
Numerosi documenti per pagamenti non in contanti vengono compilati su una macchina da scrivere o utilizzando un personal computer. Un estratto conto occupa un posto speciale nei documenti per pagamenti non in contanti. Si tratta di un documento che la banca fornisce regolarmente al proprio cliente. Riflette tutte le ultime transazioni relative all’entrata e all’uscita di denaro dal conto corrente dell’azienda. Tutte le transazioni sono codificate, quindi sono facili da verificare. La banca allega all'estratto conto copie dei documenti in base ai quali sono state effettuate le transazioni.
Zhemchuzhina - Center LLC ha un conto corrente con Sberbank OJSC, attraverso il quale effettua tutti i pagamenti non in contanti con fornitori e clienti, e trasferisce anche le tasse. Il conto corrente è mantenuto sulla base di un accordo concluso tra Sberbank OJSC e Zhemchuzhina - Centro LLC.
Per depositare il denaro in eccesso dal registratore di cassa della società per la custodia presso la banca, viene emesso un ordine di cassa a nome del rappresentante della società, in base al quale il denaro viene prelevato dal registratore di cassa. (Appendice n. 6). In banca, un rappresentante dell'impresa riceve dall'operatore bancario e compila un modulo speciale “Annuncio per deposito in contanti” in una copia, composto da tre parti, e lo presenta alla banca. Dopo aver verificato che l'annuncio sia stato compilato correttamente da un addetto della banca, il contante viene depositato direttamente alla cassa della banca. La parte superiore dell'avviso rimane in banca e al rappresentante della banca viene consegnata una ricevuta con il sigillo della banca, che viene poi applicata sull'ordine di ricevuta di cassa al posto del verbale sull'andamento della spesa. La terza parte viene restituita all'impresa insieme all'estratto conto del giorno in cui l'importo ricevuto viene accreditato sul conto corrente.
Per ricevere denaro dalla banca, un'impresa deve disporre di un libretto degli assegni, che riceve dalla banca su richiesta di un modulo speciale. La domanda indica il cognome, il nome e il patronimico completi del cassiere e fornisce un campione della sua firma. La domanda è firmata dal direttore e dal capo contabile e certificata dal sigillo dell'impresa. Dopo aver verificato la correttezza della domanda presso la contabilità della banca, questa viene trasferita alla cassa della banca, dove il cassiere, a fronte di una ricevuta sulla domanda, riceve un libretto degli assegni per 25 o 50 assegni. Se il libretto degli assegni non viene ricevuto entro 30 giorni. Poi verrà cancellato.
Zhemchuzhina Center LLC utilizza le seguenti tipologie per i pagamenti non in contanti con i suoi fornitori:
- ordini di pagamento;
- requisiti di pagamento;
- ordini di riscossione;
Gli ordini di pagamento vengono emessi su un computer; utilizzando questo tipo di pagamento, l'azienda ripaga i debiti verso i fornitori, le autorità fiscali e i fondi fuori bilancio.
Le richieste di pagamento vengono presentate all'impresa da grandi organizzazioni senza accettazione per rimborsare i servizi forniti: comunicazioni, fornitura di acqua, elettricità e fornitura di calore. È stato concluso un ulteriore accordo tra la banca di servizi e Zhemchuzhina Center LLC sull'addebito di fondi dal conto corrente.
Nella maggior parte dei casi gli ordini di riscossione vengono emessi dalle autorità fiscali per cancellare le sanzioni per imposte scadute e pagamenti al bilancio.
La contabilità viene mantenuta nel programma specializzato "Parus", dove è possibile generare dati analitici sull'addebito e l'accredito del conto 51 "Conto corrente" nel contesto di controparti, importi e date di trasferimento o ricezione di fondi sul conto corrente.
2.3 Contabilità delle operazioni di regolamento
Le operazioni di regolamento includono:
calcoli con persone responsabili;
accordi con fornitori e appaltatori;
accordi con diversi debitori e creditori.
I fornitori e gli appaltatori includono organizzazioni che forniscono materie prime e altri articoli di inventario, oltre a fornire vari tipi di servizi (fornitura di elettricità, vapore, acqua, gas, ecc.) ed eseguire vari lavori (riparazioni importanti e correnti di immobilizzazioni, ecc. .).
Gli accordi con fornitori e appaltatori vengono effettuati dopo che hanno spedito articoli di inventario, eseguito lavori o fornito servizi, o simultaneamente con loro con il consenso dell'organizzazione o su sue istruzioni.
Per le fatture dei fornitori presentate per il pagamento, viene accreditato il conto 60 “Transazioni con fornitori e appaltatori” e i corrispondenti conti materiali (10, 11, 15, ecc.) o conti per la contabilizzazione delle relative spese (20, 26, 97, ecc.) .) vengono addebitati.
Sul conto 60 il debito si riflette entro i limiti degli importi di accettazione. Se vengono rilevate carenze negli articoli di inventario in entrata, discrepanze nei prezzi previsti dal contratto ed errori aritmetici, l'importo corrispondente viene accreditato sul conto 60 in corrispondenza del conto 76 "Liquidi con vari debitori e creditori", sottoconto 2 "Liquidimenti per sinistri". "
L'importo dell'IVA è incluso da fornitori e appaltatori nelle fatture di pagamento e si riflette dall'acquirente nell'addebito del conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sui beni acquistati" e nel credito del conto 60.
Il rimborso del debito ai fornitori si riflette nell'addebito del conto 60 e nell'accredito dei conti di cassa (51, 52, 55) o dei prestiti bancari (66, 67). L'ordine delle scritture contabili in caso di rimborso dei debiti verso fornitori dipende dalle forme di pagamento utilizzate.
Oltre agli accordi indicati, il conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori” riflette gli anticipi emessi per immobili acquistati, importi e differenze di cambio, nonché la risoluzione degli obblighi.
Gli anticipi emessi sono contabilizzati come addebito del conto 60 dall'accredito dei conti di contabilità di cassa (51, 52, ecc.).
Attualmente, in contabilità, quando i prodotti vengono spediti ai clienti, i crediti risultanti si riflettono sul prezzo di vendita dei prodotti sul conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti".
Quando acquirenti e clienti ripagano il loro debito, lo cancellano dal credito del conto 62 al debito dei conti di cassa.
Quando si vendono beni ammortizzabili, ad es. immobilizzazioni, così come altri beni, il costo della proprietà ai prezzi di vendita viene cancellato sull'addebito del conto 62 dal credito del conto 91 “Altri ricavi e spese”. La ricezione dei pagamenti per la proprietà venduta si riflette nell'addebito dei conti di contabilità di cassa (50, 51, 52, 55) e nell'accredito del conto 62.
La contabilità analitica per il conto 62 viene mantenuta per ogni fattura inviata dall'acquirente o cliente e quando si effettuano pagamenti nell'ordine dei pagamenti programmati, per ciascun acquirente o cliente. La costruzione della contabilità analitica dovrebbe garantire la ricezione dei dati su acquirenti e clienti sulla base di documenti di pagamento per i quali il termine di pagamento non è ancora arrivato; acquirenti e clienti sui documenti di pagamento non pagati in tempo; anticipi ricevuti; fatture per le quali non è ancora arrivata la data di scadenza per il ricevimento dei fondi; fatture scontate (scontate) nelle banche; fatture per le quali i fondi non sono stati ricevuti in tempo.
La contabilità degli accordi con acquirenti e clienti all'interno di un gruppo di organizzazioni correlate, sulle cui attività viene redatto il bilancio consolidato, è tenuta separatamente sul conto 62.
Contabilità per il calcolo dell'imposta sul valore aggiunto. Per riflettere nella contabilità delle transazioni commerciali relative all'IVA, sono destinati i conti 19 "Imposta sul valore aggiunto sui beni acquisiti" e 68 "Calcoli per imposte e tasse", sottoconto "Calcoli per l'imposta sul valore aggiunto". L'aliquota IVA è del 18%.
Il conto 19 ha i seguenti sottoconti: 19-1 “Imposta sul valore aggiunto sull'acquisizione di immobilizzazioni”;
2 “Imposta sul valore aggiunto sulle attività immateriali acquisite”;
3 “Imposta sul valore aggiunto sulle scorte acquistate”.
Nell'addebito del conto 19 per i sottoconti corrispondenti, l'organizzazione cliente riflette gli importi fiscali sulle risorse materiali acquistate, sulle immobilizzazioni, sulle attività immateriali in corrispondenza con l'accredito dei conti 60 "Accordi con fornitori e appaltatori", 76 "Accordi con vari debitori e creditori”, ecc.
Per le immobilizzazioni e le rimanenze, dopo la loro registrazione, l'importo dell'IVA registrato sul conto 19 viene cancellato dal credito di questo conto, a seconda della direzione d'uso degli oggetti acquisiti, all'addebito dei conti: 68 “Calcoli per imposte e tasse” - ad uso produttivo; contabilizzazione delle fonti di copertura dei costi per bisogni non produttivi (29, 91, 86) - quando utilizzati per bisogni non produttivi; 91 “Altri ricavi e spese” - al momento della vendita di questa proprietà.
Per tenere conto dei vari rapporti di transazione con altre imprese, organizzazioni e individui, viene utilizzato il conto attivo-passivo 76 "Liquidi con vari debitori e creditori".
Sul conto 76 possono essere aperti i seguenti sottoconti: 76/1 “Calcoli per l'assicurazione di cose e persone”; 76/2 “Calcolo dei sinistri”;
/3 “Calcolo dei dividendi dovuti e altri proventi”;
/4 “Regolamenti sugli importi depositati”, ecc.
Il sottoconto 76/1 "Calcoli per l'assicurazione di proprietà e personale" riflette i calcoli per l'assicurazione di proprietà e personale di un'organizzazione in cui l'organizzazione agisce come assicurato.
Il sottoconto 76/2 “Liquidazione sinistri” riflette le liquidazioni dei sinistri presentati a fornitori, appaltatori, trasporti e
altri enti, nonché per multe, sanzioni e sanzioni irrogate e riconosciute (o irrogate).
Il sottoconto 76/3 "Calcoli dei dividendi dovuti e altri redditi" tiene conto dei calcoli dei dividendi e degli altri redditi dovuti all'organizzazione, compresi profitti, perdite e altri risultati nell'ambito di un semplice accordo di società.
Il sottoconto 76/4 “Liquidi per importi depositati” tiene conto dei pagamenti con i dipendenti dell'organizzazione per importi non pagati in tempo a causa della mancata comparizione dei destinatari.
Per ciascun debitore e creditore viene effettuata la contabilità analitica per il conto 76 “Liquidi con vari debitori e creditori”. Il saldo del conto 76 è determinato dal foglio del fatturato per i conti analitici del conto 76.
La contabilità degli accordi con vari debitori e creditori all'interno di un gruppo di organizzazioni correlate, sulle cui attività viene redatto il bilancio consolidato, è tenuta separatamente sul conto 76.
Gli importi contabili sono anticipi di cassa concessi ai dipendenti di un'organizzazione dal registratore di cassa per spese di piccola impresa e spese di viaggio. La procedura per l'emissione di denaro in acconto, l'importo degli anticipi e i termini per i quali possono essere emessi sono stabiliti dalle regole per lo svolgimento delle transazioni in contanti.
Le spese di viaggio da e per il luogo del viaggio d'affari e il pagamento per l'alloggio in affitto vengono pagati sulla base delle spese effettive confermate dai documenti pertinenti (soggetto alle restrizioni stabilite sull'uso del relativo trasporto).
Gli importi contabili sono contabilizzati nel conto sintetico attivo 71 "Transazioni con persone responsabili". L'emissione di anticipi in contanti alle persone responsabili si riflette nell'addebito del conto 71 e nell'accredito sul conto 50 “Contanti” sulla base di un ordine di cassa di spesa (Appendice n. 7). Un ordine di spesa viene emesso sulla base di una richiesta di una persona responsabile, firmata dal direttore generale. (Appendice n. 8).
Le spese pagate dagli importi contabili vengono cancellate dal credito del conto 71 al debito dei conti 10 "Materiali", 26 "Spese generali", ecc., A seconda della natura delle spese. I saldi degli importi non utilizzati restituiti alla cassa vengono cancellati dalle persone responsabili addebito sul conto 50 “Cassa”. Per ogni pagamento anticipato viene effettuata la contabilità analitica delle spese con i soggetti responsabili.
Per ciascuno viene effettuata la contabilità analitica per il conto 71 l'importo emesso per il rapporto.
3. Organizzazione del lavoro del registratore di cassa
.1 Responsabilità del cassiere
Il cassiere effettua le operazioni di ricezione, contabilità, emissione e custodia di contanti e titoli nel rispetto obbligatorio delle norme che ne garantiscono la sicurezza. Prepara i documenti e riceve, secondo la procedura stabilita, fondi e titoli dagli istituti bancari per il pagamento di stipendi, premi, indennità di viaggio e altre spese. Mantiene un libro cassa basato sui documenti in entrata e in uscita. Verifica l'effettiva disponibilità di contante e titoli con il saldo contabile. Prepara resoconti di cassa.
Per svolgere correttamente le mansioni lavorative, è necessario
conoscere: i documenti disciplinari e regolamentari (decreti, ordinanze, ordinanze, istruzioni, ecc.) relativi allo svolgimento delle operazioni in contanti; forme di contanti e documenti bancari; regole per la ricezione, l'emissione, la contabilità e la conservazione di fondi e titoli; procedura per il trattamento dei documenti in entrata e in uscita; limiti ai saldi di cassa stabiliti per l'organizzazione; norme per garantire la loro sicurezza; la procedura per la tenuta del libro cassa e la preparazione dei rapporti di cassa; regole per il funzionamento delle apparecchiature informatiche elettroniche; nozioni di base dell'organizzazione del lavoro; legislazione sul lavoro e sulla tutela del lavoro della Federazione Russa; normative interne sul lavoro; norme e regolamenti in materia di tutela del lavoro, sicurezza, igiene industriale e protezione antincendio. Un accordo sulla piena responsabilità finanziaria deve essere concluso con il cassiere.
3.2 Applicazione di un registratore di cassa
Quando si effettuano pagamenti in contanti o con carte di pagamento per la vendita di beni (lavori, servizi), tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono utilizzare le apparecchiature del registratore di cassa. Questo requisito è stabilito dal paragrafo 1 dell'articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ (di seguito denominata legge n. 54-FZ).
Secondo l'articolo 7 della legge n. 54-FZ, le funzioni di monitoraggio dell'uso dei sistemi di registratori di cassa sono affidate principalmente alle autorità fiscali. Allo stesso tempo, i poteri delle autorità fiscali, ai sensi dell'articolo 7, paragrafo 1, della legge n. 54-FZ, includono:
controllo sul rispetto da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori dei requisiti della legge n. 54-FZ;
controllo sulla completezza della contabilità delle entrate nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori;
verifica dei documenti relativi all'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa da parte di organizzazioni e singoli imprenditori,
ottenere le necessarie spiegazioni, certificati e informazioni sulle problematiche emerse durante le ispezioni;
controllare l'emissione di ricevute di cassa da parte di organizzazioni e singoli imprenditori;
imposizione di sanzioni per violazione dei requisiti della legge n. 54-FZ.
.3 Verifica del rispetto da parte della banca della procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti
Con l'abrogazione del Regolamento della Banca di Russia n. 14-P del 5 gennaio 1998 "Sulle regole per l'organizzazione della circolazione del contante nel territorio della Federazione Russa", controlli da parte delle banche delle persone giuridiche per il rispetto della Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti stanno diventando una cosa del passato. Dopotutto, è stato sulla base della clausola 2.14 di questo documento che le banche hanno precedentemente effettuato ispezioni nella clausola 2.14 del Regolamento 14-P si diceva: “2.14. Gli istituti bancari, al fine di massimizzare l'attrazione del contante alle proprie casse attraverso la riscossione tempestiva e completa dei proventi in contanti dalle imprese, almeno una volta ogni due anni, verificano il rispetto della procedura stabilita dalla Banca di Russia per lo svolgimento delle transazioni in contanti e lavorare con contanti in conformità con le raccomandazioni di cui all'Appendice 7".
A sua volta, il Regolamento 14-P si basava sulle norme del Decreto annullato del Presidente della Federazione Russa del 14 giugno 1992 n. 622 "Sulle misure aggiuntive per limitare la circolazione del contante", nonché sul Decreto non ancora annullato del il Presidente della Federazione Russa ha datato 25 luglio 1996 n. 1095 “Sulle misure volte a garantire il controllo finanziario statale nella Federazione Russa”. Il decreto del Presidente della Federazione Russa del 25 luglio 1996 n. 1095 definisce il controllo finanziario statale e nomina le persone obbligate a effettuarlo (tra cui la Banca Centrale della Federazione Russa, che di fatto ha delegato le sue funzioni di controllo finanziario nel campo del controllo dell'esecuzione delle transazioni in contanti delle persone giuridiche nei confronti delle banche commerciali che non hanno alcun diritto di ritenere responsabili le entità controllate).
Dopo l'abrogazione del regolamento 14-P, le banche commerciali non hanno più alcuna base giuridica per continuare a controllare le entità commerciali, comprese le persone giuridiche, per verificare il rispetto della procedura per l'esecuzione delle transazioni in contanti. E sebbene nella Legge della Federazione Russa “Sulle autorità fiscali nella Federazione Russa” non vi sia alcuna autorità diretta per le autorità fiscali di verificare le transazioni in contanti delle persone giuridiche per la conformità al Regolamento 373-P, c'è un'alta probabilità che lo facciano questo (al posto delle banche), anche senza poteri speciali in tal senso. Dopotutto, i casi di illeciti amministrativi previsti dall'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa sono presi in considerazione dalle autorità fiscali (clausola 1 dell'articolo 23.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) e disegnano anche elaborare protocolli sulle violazioni individuate (clausola 1 dell'articolo 28.3 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Inoltre, il motivo per avviare un caso può essere la scoperta diretta di dati che indicano la presenza di un reato amministrativo (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 28.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). Il rilevamento diretto di una violazione della Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti può essere effettuato, ad esempio, durante le attività di verifica dell'utilizzo dei sistemi di registratori di cassa, per le quali le autorità fiscali dispongono dei poteri necessari. Va notato che i tribunali hanno spesso sostenuto le autorità fiscali, confermando il loro diritto di verificare il rispetto della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nelle organizzazioni anche in assenza di poteri speciali (vedi Risoluzione del Servizio federale antimonopoli del Distretto Volga-Vyatka datata 6 novembre 2007 n. A79-2803/2007, Determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 03/05/2008 n. 264/08).
Pertanto, le persone giuridiche devono anche essere consapevoli che le autorità fiscali cercheranno di individuare le violazioni della nuova Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti parallelamente ad altre misure di controllo (ad esempio, nel campo di applicazione dei sistemi di registratori di cassa) al fine di portarle alla responsabilità ex art. 15.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Ciò è pienamente confermato dall'Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa recentemente adottata del 17 ottobre 2011 n. 133n “Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di monitoraggio e supervisione dell'attività completezza della contabilità dei proventi in contanti nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori", dove, nell'ambito del controllo sulla completezza della contabilità delle entrate, le autorità fiscali sono incaricate di richiedere alle entità controllate ricevute di cassa e ordini di addebito, un libro cassa, un documento amministrativo sul limite del saldo di cassa stabilito, ecc.
Le banche commerciali cesseranno di svolgere una funzione insolita per loro nel normale mondo degli affari: verificare la conformità dei propri clienti ai requisiti normativi della Banca di Russia quando effettuano transazioni in contanti.
Conclusione
L'esperienza pratica fornisce consolidamento, espansione, approfondimento e sistematizzazione delle conoscenze acquisite nello sviluppo di discipline speciali.
Durante il mio tirocinio nella specialità "Economia e contabilità", ho sviluppato competenze sistematiche di conoscenze e competenze professionali, lavoro indipendente nel campo delle operazioni di cassa e di regolamento dell'impresa.
Ho anche acquisito esperienza pratica studiando le attività contabili dell'impresa Zhemchuzhina - Center LLC e preparato un rapporto che includeva:
descrizioni per ciascuna sezione delle operazioni di contante e di regolamento;
documentazione completata (documenti primari).
Per ciascun argomento del programma di lavoro, ho descritto i metodi teorici per condurre operazioni di contante e di regolamento, supportati da esempi.
Il rapporto elenca la documentazione primaria utilizzata nella registrazione delle transazioni in contanti, che costituisce un'appendice al presente rapporto.
Questo rapporto analizza l'essenza e i principi di base della conduzione di operazioni di cassa e di regolamento, che possono servire da guida per padroneggiare questo materiale, nonché per la preparazione alle attività pratiche presso l'impresa.
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