Grynaisiais pinigais atsiskaitantiems verslininkams aktualūs grynųjų pinigų operacijų organizavimo ir vykdymo klausimai. Pasikeitus kasos sistemų naudojimui, ypač pradėjus naudoti internetinius kasos aparatus, buvo pakoreguota grynųjų pinigų operacijų registravimo tvarka (2017 m. birželio 19 d. instrukcija N 4416-U, įsigaliojusi rugpjūčio 19 d. , 2017). Sužinokite apie pagrindinius grynųjų pinigų operacijų organizavimo pokyčius, pakartokite pagrindinius kasos orderio surašymo punktus ir atsisiųskite nemokamą kasos orderį (2019 m. forma).
Grynųjų pinigų operacijų su grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos teritorijoje tvarką nustato Rusijos bankas. Tvarka yra vienoda ir privaloma juridiniams asmenims.
Pagrindiniai Rusijos Federacijos banko reikalavimai
Būtina administraciniu dokumentu (Įsakymu) nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą kasoje, kuris apskaičiuojamas pagal formulę pagal Rusijos banko direktyvą.
Svarbu: mažos įmonės ir individualūs verslininkai pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštą 2014-09-07 N ED-4-2/13338 negali nustatyti grynųjų pinigų likučio limito.
Visos grynųjų pinigų operacijos įforminamos kasos dokumentais ir atspindimos kasos knygoje. Taigi grynųjų pinigų priėmimo ir išleidimo operacijos įforminamos gaunamais arba išeinančiais kasos orderiais (pasibaigus pamainai galite surašyti vieną PKO ir vieną kasos aparatą).
Grynųjų pinigų gavimas ir išėmimas atsispindi kasos knygoje (CC), įrašai joje daromi už kiekvieną PKO ir RKO. Kasininkas darbo dienos pabaigoje patikrina kasoje esančius grynuosius pinigus su likučiu kasoje ir jame esančius įrašus patvirtina parašu. Jei per kasą per dieną nejuda pinigai, įrašas kasoje nedaromas.
PKO, RKO ir QC gali būti išduodami popieriuje arba elektroniniu būdu. Pasirašius elektroniniu būdu įformintų dokumentų taisyti neleidžiama. Taisyti popierinius dokumentus galite nurodę: taisymo datą, taisomą dokumentą surašiusių asmenų parašus su pavardėmis ir inicialais. Buhalterinės apskaitos tvarkymo kontrolę vykdo vyriausiasis buhalteris.
Svarbu: individualūs verslininkai negali surašyti kasos dokumentų ir netvarkyti kasos aparato (4.1 p.). Rusijos banko instrukcijos 3210-U).
Grynųjų pinigų operacijas gali atlikti iš juridinio asmens ar individualaus verslininko darbuotojų paskirtas kasininkas arba pats vadovas. Susipažinimas su pareigomis ir teisėmis vykdomas prieš parašą. Kasininkas privalo turėti antspaudą su rekvizitais sandoriui patvirtinti ir asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžius.
Atidžiau pažvelkime į grynųjų pinigų išėmimo iš kasos operacijų atlikimo tvarką: grynųjų pinigų įnešimo į einamąją sąskaitą, darbo užmokesčio ir kitų išmokų darbuotojams išrašymo, atsiskaitomų sumų išrašymo ir kt. Kasos pajamų orderį galite atsisiųsti (Žodinė forma). ) nemokamai straipsnio pabaigoje.
Sandorių apdorojimo tvarka
|
Grynųjų pinigų išdavimas pagal ataskaitą |
|
|
Grynųjų pinigų pristatymas į banką |
|
|
Grynųjų pinigų išdavimas atlyginimams |
|
|
Kitos problemos |
Kasininkė iš pinigų gavėjo prašo paso ar įgaliojimo (įgaliojimo originalas arba kopija lieka kasoje) |
Visas grynųjų pinigų išrašymo iš kasos operacijas kasos tarnybos gali išduoti pagal vieningą (neprivaloma naudoti nuo 2013-01-01 pagal 2013 m. Federalinis įstatymas N 402-FZ„Dėl apskaitos“ forma Nr. KO-2. Kasos pajamų orderio pavyzdį galima nemokamai atsisiųsti straipsnio pabaigoje.
RKO išduodamas padarius įrašą knygoje faktinio pinigų išleidimo dieną.
Išlaidų grynųjų pinigų pavedimas (pildymo pavyzdys)
RKO pildymas
Eilutėje „organizacija“ nurodomas juridinio asmens pavadinimas pagal Vieningo valstybės juridinių asmenų registro duomenis.
Jei organizacija turi filialus, atstovybes ar kitus atskirus padalinius, jiems gali būti suteikiami kodai. Šiuo atveju eilutėje „struktūrinis padalinys“ nurodomas tokio padalinio pavadinimas pagal steigimo dokumentus, o skiltyje „Struktūrinio padalinio kodas“ – tokio padalinio kodas.
Privalomas RKO numeravimas įstatymu nenustatytas. Sprendžiant dėl numeracijos, tvarka turėtų būti nustatyta vietos aktu.
Atsiskaitymo grynaisiais pinigais surašymo data yra grynųjų pinigų išmokėjimo iš kasos data.
Stulpelyje „Debetas“ nurodomos apskaitos sąskaitos, kuriose turi būti atspindimos grynųjų pinigų išėmimo operacijos. Veiksmų pavyzdžiai pateikti toliau esančioje lentelėje.
Stulpelyje „Kreditas“ kasoje esanti pinigų srautų sąskaita nurodoma apskaitos sąskaitoje 50.01 „Organizacijos grynieji pinigai“.
Gautų lėšų suma nurodoma stulpelyje „Suma, kapeikos“. o žodžiais atitinkamose įsakymo eilutėse. Įrašas daromas nuo eilutės pradžios didžiąja raide.
Stulpelis „Tikslinės paskirties kodas“ pildomas tik tuo atveju, jei kasoje buvo gautas tikslinis finansavimas.
Eilutėje „Emisija“ įveskite visą pinigų gavėjo vardą ir pavardę.
Eilutėje „Bazė“ - verslo operacijos turinys (pavyzdžiui, įskaitymui į VID LLC sąskaitą PJSC Svet banke)
Eilutėje „Priedas“ - pirminių dokumentų pavadinimas ir rekvizitai (važtaraštis, pristatymo-priėmimo aktas, sprendimas dėl dividendų mokėjimo, įsakymas dėl finansinės paramos mokėjimo ir kt.).
Eilutėje „Iki“ - gavėjo paso duomenys ir įgaliojimo duomenys (jei yra).
Išdavęs pinigus kasininkas pasirašo atsiskaitymą grynaisiais ir pasilieka kartu su įgaliojimo originalu arba kopija (jeigu gavėjas veikia jo pagrindu).
Apytikslis įrašų, atspindinčių lėšų išleidimą, sąrašas
Organizacijos, kurios apskaitai naudoja specialias programas, pildo privalomus kasos aparato duomenis, atsižvelgdamos į šiose programose esančias technines galimybes.
Pinigų srautų orderį galima užpildyti internetu naudojantis kai kuriais internetiniais ištekliais arba atsisiųsti pinigų srautų orderį (2019 m. pavyzdžio pildymas) straipsnio priede.
Išlaidų kasos orderis sudaromas, kai iš juridinio asmens kasos aparato išleidžiami grynieji pinigai. Tai būtina norint tinkamai apskaityti.
Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:
PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.
Tai greita ir NEMOKAMAI!
Kaip atrodo šio dokumento pavyzdys 2019 m.? Išlaidų orderis turi būti sudarytas kiekvieną kartą, kai iš juridinio asmens kasos išrašomi grynieji pinigai.
Formą galite užpildyti rankiniu būdu arba naudodami specialias automatizuotas programas. Kaip teisingai surašyti išlaidų orderį 2019 metams?
Svarbūs aspektai
Remiantis Rusijos banko reglamento Nr. 373-P normomis, KO-2 formos išlaidų grynųjų pinigų orderį naudoti leidžiama tokiomis aplinkybėmis:
- organizacijos grynųjų pinigų pervedimas į banko sąskaitą;
- išduodant darbuotojui grynuosius pinigus, jeigu jis privalo veikti organizacijos interesais. Dokumente nurodoma išleistų lėšų suma ir laikotarpis, kuriam pinigai išduodami. Taip pat nurodomas konkretus išdavimo tikslas, kuris neprieštarauja;
- išduodant darbuotojui grynuosius pinigus jo asmeninėms išlaidoms padengti;
- kai verslininkas išima grynųjų pinigų savo įmonės, kurioje jis yra vienintelis darbuotojas, reikmėms.
Nepriklausomai nuo to, kaip dokumentai ruošiami ranka ar kompiuteriu, išlaidų talonai naudojami tik popierine forma.
Taip yra dėl to, kad reikia parašų ant atsakingo subjekto, taip pat ir pinigus priimančio asmens kasos. Įstatymai neleidžia patvirtinti išlaidų pavedimo elektroniniu skaitmeniniu parašu.
Debeto pavedimas būtinas norint tinkamai įregistruoti grynųjų pinigų išrašymo iš kasos procesą. Dokumente pažymima ne tik suma, bet ir ją priėmęs asmuo. Turi būti nurodytas išdavimo pagrindas.
Kas pasirašo dokumentą
Įregistravus RKO apskaitos žurnale, būtinas jo parašas. Ją pasirašo juridinio asmens vadovas ir vyriausiasis buhalteris.
Jei šių asmenų nėra, išlaidų orderį gali tvirtinti atitinkamus įgaliojimus turintys asmenys. Pažymėtina, kad vadovo parašas nelaikomas privalomu, jeigu jis yra pridedamuose dokumentuose.
Užpildyta forma atiduodama kasininkui. Jis patikrina dokumento tikslumą ir reikalauja dokumento, patvirtinančio gavėjo tapatybę.
Kasininkas turi teisę išduoti pinigus tik kasoje nurodytam asmeniui. Jei užsakyme yra klaida, kasininkė jį grąžina buhalterijai. Išduodant grynuosius pinigus kasininkė reikalauja, kad pinigus gaunantis asmuo pasirašytų skiltyje „Gauta“.
Taip pat nurodoma išduodama suma, kurią galima išduoti bet kokia valiuta. Baigus lėšų pervedimo procesą, kasininkas įrašo gavėjo duomenis.
Tada pasirašo, iššifruoja parašą ir uždeda operacijos datą. Pridedamuose dokumentuose kasininkė uždeda antspaudą „Sumokėta“ arba antspaudą, nurodantį operacijos datą.
Dabartiniai standartai
Patvirtinta KO-2 įsakymo vieninga forma.
Pagal ratifikuoto „Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarkos“ 14–21 straipsnius reikia laikytis KO-2 formos sudarymo taisyklių ir grynųjų pinigų išleidimo iš organizacijos kasos taisyklių.
Šiuo metu galiojančių teisės aktų reikalavimų esmė yra tokia: „Kasos pajamų orderis surašomas A5 formatu. Ją vienu egzemplioriumi surašo buhalteris, patvirtintas vyriausiojo buhalterio ar vadovo, arba juos pavaduojančių asmenų.
Tada dokumentas registruojamas KO-3 formos registracijos žurnale. Vartojimo reikmenys kaip pagrindą nurodo verslo sandorio esmę. Taip pat surašomas pridedamų dokumentų sąrašas, nurodant jų numerius ir parengimo laiką.“
Išduodant grynuosius pinigus iš kasos atskaitingam asmeniui už išlaidas, susijusias su juridinio asmens veiklos įgyvendinimu, atsiskaitymai grynaisiais pinigais rengiami pagal rašytinę formą.
Prašymas surašytas bet kokia forma, jame yra duomenys apie lėšų sumą, grynųjų pinigų išdavimo laikotarpį, data ir vadovo parašas.
Apskaitinius pinigus gavęs asmuo privalo grąžinti išduotas lėšas per tris darbo dienas nuo laikotarpio, kuriam lėšos buvo išduotos, pasibaigimo arba grįžimo į darbą dienos.
Lėšų panaudojimas turi būti patvirtintas atitinkamais dokumentais ir.
Norint pateikti avanso ataskaitą, reikalingas buhalterio patikrinimas, vadovybės patvirtinimas ir galutinis apmokėjimas už šį dokumentą.
Pinigai į sąskaitą gali būti išduodami tik tuo atveju, jei atskaitingas asmuo yra visiškai grąžinęs bet kokią skolą už anksčiau priimtą atsiskaitomąją pinigų sumą.
Dėl atlyginimų mokėjimo
Pagal „Kasos operacijų atlikimo tvarką“, išduodant darbo užmokestį, privaloma surašyti išlaidų kasos orderį.
Taip pat galite surašyti grynųjų pinigų atsiskaitymą kiekvienam darbuotojui, kaip pagrindą nurodydami „Darbo užmokesčio išdavimas“. Išrašant darbo užmokestį pagal išrašą, išlaidų orderis išrašomas kasininkui kaip ir gaunančiam asmeniui.
Stulpelyje „Gauta“ įveskite savo vardą ir pavardę. kasininkas, pagrindas yra darbo užmokesčio išmokėjimas darbuotojams. Paraiška yra darbo užmokestis.
Už sumos gavimą pasirašo kasininkė, kuri tampa atsakinga už gautą sumą.
Išlaidų kasos orderio atlyginimui pagal išrašą pildymo pavyzdys nuo įprasto pildymo skiriasi tik priežastimi ir tuo, kad gavėjas yra pats kasininkas.
Kasos išlaidų orderis yra vienas iš kasos drausmės dokumentų, kuriuo įforminama kiekviena grynųjų pinigų išmoka iš individualaus verslininko ar organizacijos kasos aparato.
RKO sudaromas vienu egzemplioriumi ir pasirašomas:
Organizacijos vadovas
Kasininkas, vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – juos pavaduojantis asmuo)
Lėšų gavėjas
Užpildytas išlaidų orderis lieka kasoje. Tačiau prieš tai jį reikia užregistruoti gaunamų ir išeinančių kasos dokumentų registravimo žurnale ().
RKO griežtai neleidžiami pataisymai ir dėmės!
DĖMESIO: Nuo 2014 m. birželio 1 d. buvo nustatyta nauja grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka, pagal kurią individualūs verslininkai negali surašyti įeinančių ir išeinančių kasos pavedimų, taip pat nevesti kasos knygos (Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijos). Nr. 3210-U).
GRYNŲJŲ IŠLAIDŲ UŽPILDYMO INSTRUKCIJOS
(spustelėkite šį lauką norėdami gauti išsamios informacijos)
Eilutę „Organizacija“. Nurodomas organizacijos pavadinimas (pavyzdžiui, LLC „Morka“). Jei RKO užpildo individualus verslininkas, mes tai nurodome (pavyzdžiui, individualus verslininkas Sergejevas P.P.)
Žemiau esančioje eilutėje nurodytas pavadinimas ir kodas struktūrinis vienetas Organizacijoje. Jei nėra struktūrinių padalijimų, pridedamas brūkšnys.
Eilutė „Kodas pagal OKPO“. OKPO kodas nurodomas pagal Rosstat pranešimo duomenis.
Laukas „Dokumento numeris“. Kasos aparato eilės numeris nurodomas pagal gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalą. Pagal taisykles kasos dokumentai numeruojami eilės tvarka nuo kiekvienų kalendorinių metų pradžios.
Laukelis „Sudarymo data“. Nurodome lėšų išdavimo iš kasos datą! Ir nieko daugiau. Data nurodoma formatu - DD.MM.YYYY. Pavyzdžiui, 2018-06-02.
LENTELĖS BLOKAS „DEBETAS“(IP neužpildo):
Mes rašome Struktūrinio vieneto kodas organizacija (jei tokia yra), už kurią atsiskaitoma grynaisiais pinigais.
Suskaičiuoti„Atitinkama sąskaita, antrinė sąskaita“. Nurodomas sąskaitos numeris, kurio nurašymas atspindi lėšų išdavimą iš kasos aparato pagal sąskaitų planą, pvz.:
51 – lėšų pristatymas bankui įskaityti į sąskaitą
60 – atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais
70 – atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį
71 – atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis
73 – atsiskaitymai su personalu už kitas operacijas
75-2 – atsiskaitymai su steigėjais dėl pajamų išmokėjimo
Stulpelis „Analitinis apskaitos kodas“. Atsispindi atitinkamas ankstesniame stulpelyje nurodytos sąskaitos kodas (jei organizacija numato tokių kodų buvimą).
Stulpelis „Kreditas. Nurodomas sąskaitos numeris, kurio kreditas atspindi lėšų išmokėjimą iš organizacijos kasos. Paprastai tai yra 50.1 sąskaita - „grynieji pinigai“. Individualūs verslininkai šio stulpelio nepildo.
Stulpelis „Suma“. Iš kasos išduodama pinigų suma įrašoma skaičiais.
Stulpelis „Paskirties kodas“. Nurodomas disponuotų lėšų panaudojimo tikslas. Šis stulpelis pildomas tik tuo atveju, jei organizacija naudoja atitinkamą kodavimo sistemą.
Eilutę „Problema“. Datuve (kam?) nurodomas pilnas asmens vardas arba pavardė arba organizacijos, kuriai atiduodami pinigai, pavadinimas.
Eilutė "Pagrindas". Nurodomas lėšų išdavimo pagrindas (finansinės operacijos turinys). Pavyzdžiui, „Grynųjų pinigų įnešimas į banką“; „Grynųjų pinigų išdavimas verslo išlaidoms padengti“.
Eilutė „Suma“. Nurodome pinigų sumą, kuri išduodama iš kasos aparato. Šiuo atveju rubliai nurodomi žodžiais didžiosiomis raidėmis, o kapeikos - skaičiais. Jei parašius sumą rubliais lieka tuščia eilutė, joje dedamas brūkšnys.
Eilutę „Programa“. Nurodomi pridedami pirminiai ir kiti dokumentai, kurių pagrindu išrašomi pinigai (pavedimai, išrašai, kvitai).
Šios eilutės yra pasirašytos organizacijos vadovas Ir vyriausiasis buhalteris(arba kitas įgaliotas asmuo). Vadovo parašas RKO nebūtinas, jei jis davė leidimą atlikti operaciją prie eksploatacinių medžiagų pridedamuose dokumentuose.
Eilutę „Gauta“. Pildo asmuo, kuriam išrašomos lėšos iš kasos aparato. Šiuo atveju rubliai nurodomi žodžiais didžiosiomis raidėmis, o kapeikos - skaičiais. Jei įrašius sumą rubliais lieka tuščia eilutė, joje dedamas brūkšnys. Žemiau yra gavėjo parašas ir pinigų gavimo data.
Išduodant pinigus pagal nurašymo pavedimą, kasininkė reikalauja pateikti gavėją identifikuojantį dokumentą (pasą, karinį pažymėjimą, vairuotojo pažymėjimą ir kt.). Kitoje eilutėje kasininkė užrašo šio dokumento pavadinimą, numerį, išdavimo datą ir vietą.
Eilute „Išdavė kasininkė“. Kasininkas deda savo parašą su stenograma, BET tik išdavus lėšas pagal atsiskaitymą grynaisiais.
- RKO pildymo pavyzdžiai -
Grynųjų pinigų išdavimas į sąskaitą (nuotraukos didinamos)
Lėšų pervedimas į banką
Nuo 2014 m. birželio 1 d. pagal Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvą Nr. 3210-U nustatyta. Nauja grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka numato ankstesnį įeinantį ir išeinantį kasos orderį 2019 m. (PKO - kvito forma KO-1 pagal OKUD 0310001 ir RKO vartojimo forma KO-2 pagal OKUD 0310002). Pateikiame projektavimo, komplektavimo ir pavyzdžio pavyzdį, taip pat kasos kvito ir debeto orderio formą. Be to, kvitą ir vartojimo reikmenis galima atsisiųsti nemokamai.
Pastaba: Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva Nr. 3210-U, nuo 2014 m. birželio 1 d. individualūs verslininkai negali vesti kasos knygos ir rengti PKO ir RKO.
Grynųjų pinigų operacijos atliekamos naudojant gaunamo grynųjų pinigų pavedimo (PKO - prikhodnik) ir išeinančio grynųjų pinigų pavedimo (RKO - vartojimo reikmenys) formas.
Jeigu individualūs verslininkai (individualūs verslininkai) pagal mokesčius ir rinkliavas tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, kasos dokumentus(kvitavimo kasos orderis 0310001 - PKO ir išeinantis kasos orderis - RKO 0310002) jie gali būti neįforminami.
Pastaba: individualūs verslininkai visose mokesčių sistemose registruoja pajamas ir išlaidas arba fizinius rodiklius.
Kasos dokumentus galima rengti:
- Vyriausiasis buhalteris;
- buhalteris ar kitas administraciniame dokumente nurodytas pareigūnas (įskaitant kasininką) arba juridinio asmens pareigūnas, fizinis asmuo, su kuriuo sudarytos sutartys dėl apskaitos paslaugų teikimo (toliau – buhalteris);
- asmeniškai organizacijos vadovas
Pastaba: nesant vyriausiojo buhalterio ir buhalterio
Kasos dokumentus pasirašo vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – vadovas), taip pat kasininkė.
Kai grynųjų pinigų operacijas atlieka ir kasos dokumentus surašo vadovas, kasos dokumentus pasirašo vadovas.
Kasininkas, norėdamas atlikti grynųjų pinigų operacijas, turi turėti antspaudą (antspaudą), kuriame yra grynųjų pinigų operacijos faktą patvirtinantys duomenys. Be to, kasininkė turi turėti kasos dokumentus pasirašančių asmenų parašų pavyzdžius.
Tvarkyti kasos knygą elektroniniu būdu nemokamai
GRYNŲJŲ PATVIRTINIMO KO-1 GAVIMAS pagal OKUD 0310001
Užpildymo pavyzdys ir pavyzdys
Kam to reikia Kasos pavedimo kvitas (arba PKO, Prihodnik)? Tai yra pirminis apskaitos dokumentas, naudojamas dokumentuoti lėšų gavimą organizacijos ar individualaus verslininko kasoje.
Kvito blankas turi vieningą formą Nr. KO-1, patvirtintą Rusijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. dekretu Nr. 88). PKO išduotas vienu egzemplioriumi. Kasos pajamų orderis susideda iš dviejų dalių: paties pajamų orderio ir jo nuplėšiamo kvito. Pastaroji išduodama pinigus į kasą įnešusiam asmeniui kaip šių pinigų priėmimo iš jo patvirtinimas. Varantai gali būti išduodami ranka arba naudojant asmeninius kompiuterius. Pildant šiuos dokumentus neleidžiama daryti dėmių ar taisyti. Todėl, jei padaryta klaida grynųjų pinigų priėmimo kvito forma, reikia atsispausdinti kvitą ir užpildyti dar kartą.
Eilutėje „Įskaitant“ nurodoma PVM suma, kuri įrašoma skaičiais, arba daromas įrašas „be mokesčių (PVM)“.
Eilutėje „Priedas“ pateikiami pridedami pirminiai ir kiti dokumentai.
Kasos pajamų orderio kvitas pildomas taip pat, kaip ir pats orderis.
Prieš gaunamam kasos orderiui pasiekiant kasą, jis turi būti įregistruotas gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registre (forma Nr. KO-3).
Užpildžius ir užregistravus VKS, bet dar negavus už jį pinigų, VKS ir kvitą pasirašo vyriausiasis buhalteris arba raštišku vadovo įsakymu tai įgaliotas asmuo. Taip pat nurodomas parašo nuorašas - pavardė ir inicialai.
Kasininkas, gavęs PKO, privalo patikrinti: a) ar dokumentuose yra vyriausiojo buhalterio parašas ir jo tikrumas; b) dokumentų teisingumą; c) dokumentuose išvardytų programų buvimas. Neįvykdžius kurio nors iš aukščiau nurodytų reikalavimų, kasininkė privalo grąžinti dokumentus patikslinti ir tinkamai įforminti. Kitu atveju kasininkas priima pinigus ir juos gavęs ant kvito orderio ir kvito uždeda savo parašą, pavardę ir inicialus. Kvite kasininkas taip pat nurodo pinigų gavimo datą ir savo parašą patvirtina antspaudu.
Kvitas štampuojamas taip, kad kraštas perdengtų patį kvito lapelį (žr. užpildymo pavyzdį). Prie PQS pridedami dokumentai anuliuojami antspaudu arba užrašu „Gauta“, nurodant datą (dieną, mėnesį, metus). Pinigams patekus į kasą, kasininkė nuplėšia PKO kvitą išilgai pjovimo linijos ir paduoda pinigus perdavusiam asmeniui, o kasos orderį palieka kasoje.
Taigi, trumpai apibendrinkime šio pirminio dokumento taikymą. Visi organizacijos ar individualaus verslininko – individualaus verslininko – grynieji pinigai registruojami ir atliekami „prikhodnik“ – kasos pajamų orderio – PKO.
Kasininkas turi atidžiai patikrinti kasos pajamų orderio surašymo teisingumą, būtent:
- vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašo buvimas (jei jų nėra, vadovo parašas) ir jo atitikimas pavyzdžiui;
- grynųjų pinigų įnešėjo parašo buvimas,
- skaičiais įrašytos grynųjų pinigų sumos ir žodžiais įrašytos grynųjų pinigų sumos atitikimas,
- kasos pajamų orderyje išvardytų patvirtinančių dokumentų prieinamumas.
Kasininkė grynuosius pinigus priima po lapą, po vienetą. Be to, grynuosius pinigus kasininkas priima taip, kad grynųjų pinigų įnešėjas galėtų stebėti kasininko veiksmus.
Kasininkas, priėmęs grynuosius pinigus, patikrina kasos pajamų orderyje nurodytą sumą su faktiškai gautų grynųjų pinigų suma. Jeigu įmokėta grynųjų pinigų suma atitinka kasos pajamų orderyje nurodytą sumą, tik tokiu atveju kasininkas pasirašo kasos pajamų orderyje, uždeda antspaudą (antspaudą) ant kasos pajamų orderio, išduoto kasos įnešėjui, egzemplioriaus ir įteikia jam. nurodytą kasos pajamų orderio kopiją.
Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma neatitinka kasos pajamų orderyje nurodytos sumos, kasininkė kviečia grynųjų pinigų įnešėją pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą arba grąžina perteklinę įneštą grynųjų pinigų sumą. Jei grynųjų pinigų įnešėjas atsisako pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą, kasininkas jam grąžina įneštą grynųjų pinigų sumą. Kasininkas nubraukia kasos pajamų orderį ir perduoda vyriausiajam buhalteriui arba buhalteriui (jei jų nėra – vadybininkui), kad šis iš naujo išrašytų kasos pajamų orderį už faktinę įneštų pinigų sumą.
Kasos pajamų orderis gali būti išrašytas atlikus grynųjų pinigų operacijas, remiantis nuo kasos įrangos nuimta kontroline juosta, griežtomis ataskaitų formomis, lygiavertėmis kasos kvitui, ir kitais dokumentais, numatytais gegužės 26 d. federaliniame įstatyme Nr. 54-FZ , 2003 „ir (ar) atsiskaitymai mokėjimo kortelėmis“, bendrai priimtų grynųjų pinigų sumai.
Grynųjų pinigų priėmimas į juridinio asmens kasą vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį.
Kaip surašyti kasos pajamų orderį pinigų pervedimui iš kasos į įmonės kasą
Pastaba: Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014-09-07 laiškas Nr. ED-4-2/13338
Mokesčių administratorius rašte ypatingą dėmesį skyrė kasos pajamų orderio, kuris dienos pabaigoje surašomas per kasos aparatą priimtai pinigų sumai arba naudojant griežtas ataskaitų formas, įforminimui. Jie paaiškino, kad atlikus visas grynųjų pinigų operacijas reikia sukurti „kvitą“. Visai priimtai pinigų sumai išduodamas vienas dokumentas. Tokiu atveju kvito orderio surašymo pagrindas gali būti arba nuimta kontrolinė juosta, arba griežtų ataskaitų formų stuburai – jei nenaudojama kasos įranga. Taip pat kiti dokumentai, numatyti 2003 m. gegužės 22 d. federaliniame įstatyme. Pavyzdžiui, pardavimo kvitai arba kvitai. Jie gali būti išduoti vietoj grynųjų pinigų kvito vieno priskiriamų pajamų mokesčio - UTII - mokėtojams. Atitinkamai, remdamiesi šiais dokumentais, jie gali išduoti „prikhodnik“.
IŠLAIDOS GRYNŲJŲ PATVIRTINIMO KO-2 pagal OKUD 0310002
Užpildymo pavyzdys ir pavyzdys
Grynųjų pinigų išsiėmimas atliekami naudojant kasos kvitus – „vartojimo reikmenis“ – RKO.
Kasininkas, gavęs išlaidų kasos orderį, patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra, vadovo parašas) ir ar jis atitinka pavyzdį, skaičiais įrašytų kasos sumų atitikimą. su sumomis, įrašytomis žodžiais. Išduodamas grynuosius pinigus pagal išlaidų kasos orderį, kasininkas taip pat patikrina, ar yra išlaidų kasos orderyje nurodytų patvirtinančių dokumentų.
Kasininkas grynuosius pinigus išduoda tik identifikavęs grynųjų pinigų gavėją pagal jo pateiktą pasą ar kitą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą arba pagal grynųjų pinigų gavėjo pateiktą įgaliojimą ir asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą. Grynųjų pinigų išdavimą kasininkas atlieka tiesiogiai kasos pajamų orderyje (atsiskaitymo ir darbo užmokesčio žiniaraštyje, darbo užmokesčio žiniaraštyje) arba įgaliojime nurodytam grynųjų pinigų gavėjui.
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, kasininkas patikrina, ar kasos orderyje nurodyta grynųjų pinigų gavėjo pavardė, vardas, tėvavardis (jei yra) atitinka nurodyto vykdytojo pavardę, vardą, patronimą (jei yra). įgaliojime; įgaliojime ir kasos pajamų orderyje nurodytos įgalioto asmens pavardės, vardo, patronimo (jeigu yra), asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenų, įgalioto asmens pateikto asmens dokumento duomenų korespondencija.
Išduodant grynuosius pinigus pagal dokumentą, išduotą keliems mokėjimams arba grynųjų pinigų gavimui iš skirtingų juridinių asmenų ar individualių verslininkų, daromos jų kopijos ir patvirtinamos juridinio asmens ar individualaus verslininko nustatyta tvarka. Prie kasos pajamų orderio (darbo užmokesčio žiniaraščio, darbo užmokesčio žiniaraščio) pridedama patvirtinta įgaliojimo kopija.
Kasininkė nepriima pretenzijų iš grynųjų pinigų gavėjo dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu grynųjų pinigų gavėjas nepatikrino skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimo kasos pajamų orderyje žodžiais įrašytoms sumoms ir nėra kasininkei prižiūrint po vienetą perskaičiavo jo gautus grynuosius pinigus.
Išdavus grynuosius pinigus pagal kasos pajamų orderį, kasininkė jį pasirašo.
Išduodant darbuotojui grynuosius pinigus išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens ar individualaus verslininko veikla, surašomas išlaidų kasos orderis pagal bet kokios formos rašytinį dokumentą, kuriame yra įrašas apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį. už kurį išduodami grynieji pinigai, vadovo parašas ir data .
Grynieji pinigai į sąskaitą išleidžiami, kai atskaitingas asmuo visiškai grąžina skolą už anksčiau į sąskaitą gautą grynųjų pinigų sumą.
Grynųjų pinigų, reikalingų grynųjų pinigų operacijoms atlikti, išdavimas iš juridinio asmens kasos į atskirą padalinį vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka pagal išleidžiamą kasos orderį - „vartojimo reikmenis“.
Mokesčių institucijų, atliekančių patikrinimus, ar organizacijos ir individualūs verslininkai laikosi darbo su grynaisiais pinigais tvarkos ir grynųjų pinigų operacijų, atsiskaitymų grynaisiais su kitomis organizacijomis, teisėtumas.
Išlaidų grynųjų pinigų orderis (RKO)- tai dokumentas, naudojamas grynųjų pinigų išdavimui iš įmonės kasos įforminti.
Kasos išlaidų orderio registravimas
RKO vienu egzemplioriumi pildo kompiuteriu arba išrašo ranka buhalterijos darbuotojas. Žymėjimai ir bet kokie pataisymai neleidžiami. Kasos išvežimo orderis registruojamas išeinančių ir gaunamų kasos dokumentų registravimo žurnale (forma Nr. KO-3), pasirašytas vyriausiojo buhalterio ar įgalioto asmens, taip pat organizacijos vadovo (vadovo parašas). Nereikalaujama, jei jo nutarimas, leidžiantis išleisti pinigus iš kasos, yra RKO prieduose). Užpildytą grynųjų pinigų priėmimo kvito formą kasininkė patikrina, ar jos teisingumas. Priedus prie mokėjimų kasos aparatu panaikina kasininkė su užrašu „Sumokėta“ arba antspaudu su data. Išlaidų kasos orderis lieka įmonės kasoje.
Kaip užpildyti kasos pajamų orderį
Išlaidų kasos orderio blankas turi vieningą formą Nr.KO-2. Štai kasos pajamų orderio pildymo instrukcijos:
- laukelyje „Organizacija“ rašomas kasos aparatą išdavusios organizacijos pavadinimas;
- skiltyje „Struktūrinis padalinys“ nurodomas kasos aparatą išdavusios organizacijos struktūrinio padalinio pavadinimas (jei jo nėra, dedamas brūkšnys);
- eilutėje „Dokumento numeris“ nurodomas kasos aparato eilės numeris pagal gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalą (kasos aparato numeracija turi būti ištisinė);
- laukelyje „Sudarymo data“ arabiškais skaitmenimis įveskite pinigų išdavimo iš organizacijos kasos datą formatu DD.MM.YYYY;
- skiltyje „Debetas“ nurodomas struktūrinio padalinio, kuriame išduodami pinigai, kodas (jei jo nėra, dedamas brūkšnys); atitinkamos sąskaitos, subsąskaitos, kurios nurašymas atspindi grynųjų pinigų išėmimą iš kasos, numeris; atitinkamos sąskaitos analitinės apskaitos kodas (jei tokių kodų naudojimas organizacijoje nenumatytas, pridedamas brūkšnys);
- eilutėje „Kreditas“ įveskite apskaitos sąskaitos, kurios kreditas atspindi lėšų išdavimą iš kasos aparato, numerį (paprastai tai yra 50 sąskaita „Kasa“);
- skiltyje „Suma, patrinti. policininkas“. iš kasos aparato išduodama pinigų suma nurodoma skaičiais;
- laukelyje „Paskirties kodas“ įveskite iš kasos aparato išimtų lėšų panaudojimo kodą (jei tokių kodų naudojimas organizacijoje nenumatytas, pridedamas brūkšnys);
- eilutėje „Išduoti“ nurodomas visas asmens, kuriam bus išduoti pinigai iš organizacijos kasos, vardas ir pavardė;
- skiltyje „Pagrindai“ rašomas ūkinės operacijos turinys (pvz.: avansas kelionės išlaidoms, depozitui banke, finansinės pagalbos išdavimui ir kt.);
- eilutėje „Suma“, kaip ir , skaičiais rašoma iš įmonės kasos išleistų lėšų suma (rubliais). Atkreiptinas dėmesys, kad jei nurodžius sumą rubliais eilutėje dar liko laisvos vietos, ji perbraukiama;
- laukelyje „Priedas“ surašykite duomenis apie pridedamus pirminius dokumentus, kurių pagrindu iš įmonės kasos išrašomi pinigai (įgaliojimas gauti pinigus - jei pinigai išduodami trečiosios šalies organizacijos darbuotojui , kvitas, užsakymas, paraiška ir pan.).
Žemiau pateikiami organizacijos vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašai ir parašų nuorašai.
Tada sekite eilutes, kurias pildo pinigus iš kasos gaunantis asmuo:
- eilutėje „Gauta“ didžiosiomis raidėmis nurodoma suma (rubliais), gauta iš įmonės kasos, kapeikos rašomos skaičiais. Pažymėtina, kad jei, nurodęs sumą rubliais, eilutėje dar liko laisvos vietos, ji perbraukiama;
- Žemiau pinigus iš kasos gavęs asmuo nurodo pinigų gavimo datą ir pasideda savo parašą.
Kasininkas, išdavęs pinigus pagal kasos aparatą, užpildo šias eilutes: jose nurodo asmens, kuriam išduodamos lėšos iš įmonės kasos, vardą, pavardę, numerį, asmens tapatybę patvirtinančio dokumento išdavimo datą ir vietą, žemiau jis padeda savo parašą ir parašo nuorašą (pavardė ir inicialai).
