Kichik biznes uchun qulay shart-sharoitlarni qonunchilik darajasida saqlab qolish uchun UTII 2021 yilgacha uzaytirildi, garchi bir necha yil oldin ushbu maxsus rejimni to'xtatish rejalashtirilgan edi. Rossiya Federatsiyasi hukumati doimiy ravishda majburiy to'lovlarni hisoblash va hisobot berish tartibiga o'zgartirishlar kiritmoqda, shuning uchun qoidabuzarliklarga yo'l qo'ymaslik va 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qanday soliqlarni to'lashi kerakligini bilish uchun yangi ma'lumotlarni kuzatib borish kerak.

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq - bu tadbirkorlik faoliyatining cheklangan doirasi uchun nazarda tutilgan maxsus rejim.

Hisoblash har bir tadbirkorlik turi bo'yicha qonun hujjatlarida belgilangan daromadlar miqdoriga asoslanadi, bu daromadning haqiqiy miqdoriga bog'liq emas.

Ma'nosi bor:

• xona kattaligi;
• xodimlar soni;
• tadbirkorlik sub'ektining hududiy mansubligi.

2013 yildan boshlab, savdogar "hisoblangan" rejimdan yoki boshqa rejimdan foydalanishni mustaqil ravishda hal qilishi mumkin. O'sha vaqtga qadar qonunda ko'rsatilgan faoliyat turini amalga oshirishda UTII dan foydalanish muqarrar edi. Agar tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta turdagi operatsiyalarni amalga oshirsa, u turli soliq rejimlarini tanlash huquqiga ega.

Maxsus tizim yakka tartibdagi tadbirkorlarni bir qator majburiy to'lovlardan ozod qiladi:

• QQS (eksport operatsiyalari bundan mustasno);
• shaxsiy daromad solig'i;
• mol-mulk solig'i (kadastr qiymatidan yig'im hisoblangan ob'ektlar bundan mustasno).

UTII dan foydalanish kichik hududda katta daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar uchun foydalidir, ammo daromad darajasi past. Masalan, asosiy oziq-ovqat va sigaretalar sotiladigan pavilyonda marja atigi 5-10% ni tashkil qiladi. Soddalashtirilgan rejimning yana bir qulayligi - minimal hisobot va ixtiyoriy buxgalteriya hisobi.

Har bir tadbirkor, har qanday soliq to'lov tizimiga murojaat qilishdan oldin, o'z biznesi uchun maqbul parametrlar kombinatsiyasini topishga harakat qiladi.

Boshqa rejimlarga nisbatan "hisoblash" ning afzalliklari quyidagilardan iborat:

1. UTII qonunchiligi tadbirkorlarni daromadlari bo'yicha cheklamaydi, chunki byudjet majburiyatining miqdori moliyaviy omillarga emas, balki jismoniy omillarga bog'liq.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning ba'zi operatsiyalari hisoblangan tizimga bo'ysunsa, boshqalari esa yo'q bo'lsa, unda alohida buxgalteriya hisobini yuritish va soliq yukini optimallashtirish mumkin.
3. Ruxsat etilgan chegirmalar tufayli UTIIni nolga kamaytirish mumkin.
4. Hisoblashda to'lovni qonuniy ravishda kamaytirish uchun turli xil usullarda qo'llanilishi mumkin bo'lgan ko'plab parametrlar qo'llaniladi.
5. Buxgalteriya hisobi barcha toifadagi tadbirkorlar uchun ixtiyoriydir. Mustaqil ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor faqat har chorakda IFTSga deklaratsiyalar taqdim etadi.
6. Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq boshqa to‘lovlardan qisman ozod qiladi.
7. Yakka tartibdagi tadbirkor maqomini birinchi marta olgan savdogarlar uchun mahalliy hokimiyat organlari UTII stavkasini pasaytirish bo'yicha muzokaralar olib boradilar.

Maxsus hisoblangan rejimning kamchiliklari, agar faoliyat foydasiz bo'lsa yoki umuman amalga oshirilmasa ham, soliq to'lash zaruriyatini o'z ichiga oladi.

Qonun hujjatlarida 2019 yilda barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII solig'i qo'llaniladigan operatsiyalar turlari ro'yxati belgilangan:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona hisoblangan soliqqa tortiladigan faoliyat turlari bo'yicha yakuniy qaror mahalliy ma'muriyat tomonidan mintaqaning o'ziga xos xususiyatlariga e'tibor qaratgan holda qabul qilinadi. Butun ro'yxat tanlangan bo'lishi mumkin, yoki bir nechta pozitsiyalar yoki yo'q, Moskvada bo'lgani kabi.

Tegishli iqtisodiy faoliyat turidan tashqari, tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

1. Xodimlar soni 100 kishidan kam.
2. Avtomobil va yoqilg'i quyish shoxobchalarida binolar yoki joy ijaraga bermaydi.
3. Mulkdan foydalanish uchun ishonchnoma bo'yicha ishlamaydi.

Agar shahar hokimiyati savdo bojini belgilasa, tadbirkorlar tegishli faoliyat sohasida UTII ni tanlash huquqidan mahrum bo'lishadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq sezilarli o'zgarishlarga duch kelmadi, asosiy islohotlar KNNga tegishli:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug‘urta to‘lovlari miqdori va to‘lash muddatlariga ham o‘zgartirishlar kiritildi. Ilgari eng kam ish haqining foizi sifatida hisoblangan "o'zi uchun" qat'iy badallar endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi.

2019 yilda ularning hajmi:

• OPS uchun - 26 545 rubl;
• CHI uchun - 5 840 rubl.

Agar yillik hisoblangan daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, yangi qoidalarga ko'ra, ortiqcha 1% miqdorida maksimal hissa belgilanadi. 2019 yilgacha OPSda maksimal to'lov bo'lishi mumkin: eng kam ish haqi x 12 x 8 x 0,26. Endi eng kam ish haqiga bog'liqlik yo'q, hisoblash soddalashtirildi: 26 545 x 8 = 212 360 rubl.

2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga soliq va xodimlarning ish haqi miqdoridan ijtimoiy sug'urta yillik daromad chegarasini oshirish orqali kamaytirilishi mumkin:

• OPS uchun bazaviy stavkani qo'llash uchun xodim uchun maksimal ish haqi 1 021 000 rublni tashkil qiladi. Yuqoridagi har qanday narsa 10% soliqqa tortiladi;
• OSSga badallar uchun ish haqi chegarasi 815 000 rublni tashkil qiladi.

2019 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq bo'yicha hisobot 2017 yildagi kabi shakllarda taqdim etiladi Onlayn kassa apparatlari uchun xarajatlarni chegirib tashlashdan foydalanish munosabati bilan deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritilishi kutilmoqda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda hisoblangan daromad solig'ini aniqlash eski qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. Buning uchun o'zaro ko'paytiriladigan quyidagi parametrlardan foydalaning:

UTII \u003d OD x F x K1 x K2 x T

Ko'rsatkichlarni dekodlash:

1. Asosiy qaytish (OD). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi har bir faoliyat turi uchun qat'iy belgilangan miqdorni belgilaydi.
2. Fizik parametr (F). Xodimlar soni, foydalanilgan joylar yoki ob'ektlar soni, hududning tasvirlari ishlatiladi.
3. Deflyator koeffitsienti (K1). Bu qonun bilan belgilangan, 2019 yilda u 1868 tani tashkil etadi.
4. Tuzatish ko'rsatkichi (K2). Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu multiplikatordan to'lovchilarning ayrim toifalari korxonalariga yukni kamaytirish uchun foydalanadilar.
5. Tarif (T). Munitsipalitetning qarori bilan 7,5% -15% oralig'ida o'zgartirilishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda UTII bo'yicha soliq stavkasi hamma joyda 15% ni tashkil qiladi.

Hisoblash har chorakda amalga oshiriladi, buning uchun har oy uchun ko'rsatkichlar formulaga almashtiriladi, natijada olingan miqdorlar qo'shiladi.

Masalan: yakka tartibdagi tadbirkor 10 kv.m zalli pavilyonda mahsulot sotadi. m., 2 nafar ijrochi yollangan. Jismoniy mezon - bu maydon, asosiy rentabellik - 1800, shahar koeffitsienti - 1.

1 oylik UTII = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rubl.

Ko'rsatkichlar chorak davomida o'zgarmasligi sababli, bu miqdor 3 ga ko'paytirilishi mumkin 5044 rubl chiqadi. x 3 \u003d 15 132 rubl.

Agar biron bir davrda faoliyat doimiy ravishda amalga oshirilmagan bo'lsa, unda hisob-kitob haqiqiy vaqt uchun amalga oshiriladi, buning uchun miqdor oyning kalendar kunlariga bo'linadi va amalda ishlagan kunlarga ko'paytiriladi. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 14 avgustda ro'yxatga olingan, keyin UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 rubl.

Agar savdogar bir nechta turdagi operatsiyalarni amalga oshirayotgan bo'lsa, unda hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovidan ruxsat etilgan chegirmalar faqat umumiy javobgarlik yig'indisidan keyin amalga oshiriladi.

Soliq inspektsiyasi uchun jismoniy ko'rsatkichdan foydalanishni asoslash uchun shartnomalar, pasportlar, ko'chirmalar, vaqt jadvallari kabi tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak. Hisobni yuritish majburiyati daromadlar va xarajatlarga taalluqli emas.

Formulada almashtirish uchun xodimlar soni oy uchun jami bilan belgilanadi. Agar odamlar davrning o'rtasida ishdan bo'shatilgan yoki ishga olingan bo'lsa, ular hali ham ishlash ko'rsatkichiga kiritilgan.

Qonun UTII uchun byudjetga to'lanadigan majburiyatlarni kamaytirishni nazarda tutadi.

2019 yilgacha chegirmalarning 1 turi mavjud edi, naqd pul islohoti boshlanishi bilan yana bir tur qo'shildi:

1. Tadbirkorning o'zi va xodimlar uchun to'langan badallar.
2. Onlayn kassa apparatlarini sotib olish va joriy etish xarajatlari.

Tadbirkor har yili 31 dekabrgacha OPS va OMS uchun qonun bilan belgilangan to'lovlarni to'lashi shart. Umumiy summa katta, uni qismlarga bo'lish qulay, ayniqsa, hisoblangan daromadlar bo'yicha choraklik yagona soliq xuddi shu davrda o'tkazilgan badallar hisobidan kamaytiriladi. To'lov deklaratsiya topshirilgunga qadar amalga oshirilgan vaziyatda, u ham hisob-kitobga kiritilishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan tadbirkor UTIIni to'liq o'tkazmalar miqdoriga kamaytiradi.

Xodimlari "hisoblash" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda daromadlari bo'yicha soliqlar va majburiy to'lovlarni to'lab, o'zi uchun ham, xodimlar uchun ham o'tkazilgan badallarning 50 foizi miqdorida chorak uchun UTIIni kamaytirishga haqli.

To'lovlar hisobga olinadi:

• OPS uchun, shu jumladan 300 000 rubldan ortiq daromaddan 1% qo'shimcha to'lov;
• majburiy ijtimoiy sug'urta uchun;
• OMS bo'yicha;
• travma uchun.

Onlayn kassalar uchun xarajatlar UTIIni 18 000 rubl ichida kamaytirishi mumkin. har bir o'rnatilgan qurilma uchun, agar ushbu xarajatlar boshqa soliq solish rejimlari bo'yicha hisob-kitoblarga kiritilmagan bo'lsa.

Masalan:

Yuqoridagi tushuntirishga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor chorakda 12 000 rubl daromad badallari to'lagan. va o'zim uchun - 5 000 rubl, jami - 17 000 rubl.

3 oylik UTII miqdori = 15 132 rubl.

Ruxsat etilgan soliqni kamaytirish = 17 000 rubl. x 0,5 \u003d 8500 rubl.

UTII chorak uchun o'tkazilishi kerak = 15 132 rubl. - 8 500 rubl = 6 632 rubl.

O'zingizni murakkab hisob-kitoblar bilan tekshirish uchun siz biznes uchun konsalting xizmatlarini ko'rsatadigan saytlarda onlayn kalkulyatorlardan foydalanishingiz mumkin.

Siz UTII deklaratsiyasini topshirishingiz va har chorakning oxirida yiliga 4 marta soliq to'lashingiz kerak. Cheklangan sanalar:

• 2019 yil uchun hisobotlar uchun - keyingi oyning 20-kuni;
• yagona hisoblangan soliqni o'tkazish uchun - chorak tugaganidan keyin 25-kun.

Agar oxirgi muddat ishlamaydigan sana bo'lsa, unda siz deklaratsiyani topshirishingiz yoki ertasi kuni byudjetni to'lashingiz mumkin. Hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovini o‘z vaqtida to‘lamaganlik yoki to‘lamaganlik uchun jarima 20 foizni tashkil etadi. Agar qasddan qoidabuzarlik aniqlansa, stavka 2 barobar oshiriladi. Shu bilan birga, kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi.

"Imputatsiya" bo'yicha tadbirkor 2018 yil 31 dekabrgacha OPS va CHI uchun belgilangan badallarni to'lashi kerak. Yil davomida summalarni har qanday qismlarga bo'lish taqiqlanmaydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, u holda u 2018 yil 01 iyulgacha ortiqcha summaning 1 foizi miqdorida sug'urta pensiya to'lovini to'lashi shart.

Xodimlar bilan yagona hisoblangan soliq bo'yicha tadbirkor uchun daromadlarni to'lash zarurati bilan bog'liq bir qator majburiy hisobotlar va to'lovlar mavjud.

Federal soliq xizmatiga quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

1. Xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha yillik ma'lumot. Yakuniy muddat - 20 yanvar.
2. Har bir xodim uchun 2-NDFL shakli. 1 aprelgacha bir marta xizmat qildi.
3. Keyingi oyning oxirigacha har chorakda birlashtirilgan 6 shaxsiy daromad solig'i.
4. Sug'urta mukofotlarini yiliga 4 marta hisoblash, bu jarohatlar uchun to'lovlarni o'z ichiga olmaydi. Tugatish muddati - chorak tugaganidan keyin 30 kun.

PFda ijaraga beriladi:

1. SZV-STAZH yillik shakli 1 martgacha.
2. Keyingi oyning 15-kuniga qadar oylik SZV-M hisoboti.

Har chorakda jarohatlar va kasbiy kasalliklar to'g'risidagi ma'lumotlar FSSga 4-FSS shaklida elektron yoki muntazam etkazib berish turiga qarab keyingi oyning 25 yoki 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

Siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliqni to'lash huquqini quyidagi yo'llar bilan olishingiz mumkin:

Ro'yxatga olish Federal Soliq Xizmati tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish manzili bo'yicha amalga oshiriladi, agar hisoblangan daromadlardan yagona soliq bo'yicha soliqqa tortish operatsiyalari:

• yetkazib berish yoki yetkazib berish savdosi;
• yuk va yo'lovchilarni tashish;
• transportda reklama ma'lumotlarini qo'llash.

Boshqa barcha hollarda tadbirkor ishlayotgan hududdagi inspeksiyaga murojaat qilish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun siz UTII-2 shaklida ariza to'ldirishingiz kerak, unda siz quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatasiz:

1. To'lovchining shaxsiy soliq raqami (TIN).
2. Ma'lumot yuboriladigan IFTS kodi.
3. Ariza beruvchining familiyasi, ismi, otasining ismi.
4. OGRNIP.
5. Yagona hisoblangan soliq bo'yicha ish boshlangan sana.
6. Kodlar va amalga oshirish manzillari bilan faoliyat turlari.

Tadbirkor shaxsan yoki vakolatli shaxs orqali ariza berishga haqli.

Ikkinchi holda, manfaatlarni ifodalash va shaklga ilova qilish uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomani olish kerak. IFTS yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi hujjatni ariza topshirilgandan keyin 5 kun o'tgach beradi.

UTII rejimini boshqa tizimlar - USN, patent, OSNO, ESHN bilan bir vaqtda ishlatishga ruxsat beriladi.

Asosiy shart - bir toifadagi operatsiyalar uchun har xil turdagi soliqlardan foydalanish mumkin emas.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda ishlayotgan bo'lsa va xuddi shu tizimda ko'proq operatsiyalarni amalga oshirishni xohlasa, dastlabki ro'yxatga olish paytida bo'lgani kabi ariza topshirish kerak. Boshqa rejimlardan o'tish faqat 1 yanvardan mumkin. Shuning uchun, ba'zida IP-ni yo'q qilish va darhol kerakli tizim bilan yangisini ochish osonroq.

Yagona hisoblangan soliq to'lovchini ro'yxatdan chiqarish uchun UTII-4 shakli faoliyat mezonlarga javob berishni to'xtatgan paytdan boshlab yoki quyidagi sabablarga ko'ra 5 kun ichida taqdim etiladi:

• boshqa tizimga o'tish;
• IP yopilishi.

IFTSni ro'yxatdan o'tkazishni tugatish uchun 5 ish kuni ajratiladi. Boshqa rejimni tanlash uchun kalendar yili boshidan boshlab IP-ilova topshirilishi kerak, aks holda umumiy tizim sukut bo'yicha qo'llaniladi.

Va biz bu eng qulay soliq rejimi ekanligiga amin bo'ldik (agar soliqlar olingan daromadlar asosida hisoblansa).
Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, undatayyorlash mumkin 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza Bizning xizmatimizda mutlaqo bepul:

mumkin O'zingizdan so'rang - nega boshqasini tanlaysiz?Soliq yukini kamaytirish soliq to'lovchining tabiiy intilishidir va soliqlarni qonuniy usullar bilan kamaytirish uchun UTII juda qiziqarli variant bo'lishi mumkin, shuning uchun biz uning o'ziga xos xususiyatlarini birgalikda tushunishni taklif qilamiz.

UTII xususiyatlari

✐Misol ▼

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkor o'ziga tegishli 20 ta o'rindiqli mikroavtobusda yo'lovchilarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatadi. 2019 yilning birinchi choragida o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori 8000 rublni tashkil qiladi. Hisoblangan soliqni hisoblash uchun ma'lumotlar quyidagilardan iborat:

• Asosiy rentabellik - jismoniy ko'rsatkich birligi uchun 1500 rubl, ya'ni. bitta o'rindiq;
• Jismoniy ko'rsatkich - 20;
• 2019 yilda K1 - 1,915;
• Mintaqaviy koeffitsient K2 - 0,8.

Yuqoridagi formula bo'yicha oylik soliq miqdorini hisoblaymiz:

BD * FP * K1 * K2 * 15% \u003d 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% \u003d 6 894 rubl

Chorak uchun hisoblangan soliq miqdori 6 894 * 3 oy = 20 682 rublni tashkil qiladi. Siz soliqni tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishingiz mumkin, ya'ni. 8000 rubl uchun. Hammasi bo'lib to'lanadigan UTII 20 682 - 8 000 = 12 682 rublni tashkil qiladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning kamida bitta xodimi bo'lsa, u holda o'zi va xodimlar uchun 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda mumkin. MChJ uchun xuddi shunday qoida qo'llaniladi - xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga hisoblangan hisoblangan soliq yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

✐Misol ▼

Tashkilot Omsk shahrida 30 kvadrat metr maydonga ega oziq-ovqat mahsulotlarining chakana savdosi bilan shug'ullanadi. m 2019 yilning birinchi choragida to'langan xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori 26 400 rublni tashkil qiladi. Hisoblangan soliqni hisoblash uchun ma'lumotlar quyidagilardan iborat:

• Asosiy rentabellik - jismoniy ko'rsatkich birligi uchun 1800 rubl, ya'ni. kv. m;
• Jismoniy ko'rsatkich - 30;
• 2019 yilda K1 - 1,915;
• Mintaqaviy koeffitsient K2 - 0,7.

Biz oylik soliqni quyidagi formula bo'yicha hisoblaymiz:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 rubl

Chorak uchun hisoblangan soliq miqdori 10 858 * 3 oy = 32 574 rublni tashkil qiladi. Xodimlar uchun badallar 26 400 rubl uchun to'langan bo'lsa-da, hisoblangan soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Hammasi bo'lib to'lanadigan UTII 32 574/2 = 16 287 rublni tashkil qiladi.

UTII STS yoki OSN dan ko'ra foydaliroq rejimga aylanganda

Yuqoridagi formula bo'yicha hisoblangan hisoblangan soliq, faoliyatdan real daromad olganligingizdan va uning o'lchamlari qanday bo'lishidan qat'i nazar, majburiy ravishda to'lanishi kerak. Agar siz yuklarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini taqdim etsangiz, lekin sizda buyurtmalar kam bo'lsa, u holda UTII foydasiz bo'lishi mumkin, shuningdek, do'koningizdagi savdoni tezkor deb atay olmasangiz. Ammo ma'lum bir paytdan boshlab, sizning real daromadlaringiz o'sib, hisoblangan soliq miqdori bir xil bo'lib qolsa, ushbu rejim uchun soliq yuki soddalashtirilgan tizimga qaraganda kamroq og'irroq bo'ladi.

UTII sizning holatingizda foydali bo'ladimi yoki yo'qligini tushunish uchun birinchi navbatda hisoblangan soliq miqdorini hisoblashingiz va uni soddalashtirilgan soliq bo'yicha to'laydigan soliq bilan solishtirishingiz kerak. Albatta, biznesni boshlaganingizda, siz faqat daromadingiz qanday bo'lishini taxmin qilishingiz mumkin, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ro'yxatdan o'tkazishda siz avval unga o'tishingiz mumkin, so'ngra sizning ixtiyoringizda aniq raqamlar mavjud bo'lganda, u qanday bo'lishini hisoblab chiqing. UTII to'lash siz uchun foydaliroq.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi UTII bo'yicha faoliyatni tartibga soladi, shuning uchun aniq masalalarni aniqlashtirish uchun biz unga murojaat qilamiz.

2019 yilda kim UTII to'lovchisi bo'lishi mumkin

Ushbu rejim uchun ruxsat etilgan faoliyat turlaridan birini amalga oshirish niyatida bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ayblov qo'yish huquqiga ega. Soddalashtirilgan tizim kabi, hisoblash bo'yicha ishlash qobiliyati bir qator shartlar bilan cheklangan:

• soliq to'lovchi 100 kishidan oshmasligi kerak;
• boshqa tashkilotlarni tashkil etishda ishtirok etish ulushi 25 foizdan oshmasligi kerak, iste'mol kooperatsiyasi tashkilotlari va xodimlarining yarmidan ko'pi nogiron bo'lgan tashkilotlar bundan mustasno;
• tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lovchilari bo'lmasligi kerak;
• soliq to'lovchi eng katta deb tasniflanmasligi kerak;
• faoliyat oddiy sheriklik shartnomasi, qo'shma faoliyat yoki ishonchli boshqaruv bo'yicha amalga oshirilmasligi kerak;
• savdo maydonchasi yoki tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zalining (umumiy ovqatlanish) maydoni 150 kv.m dan oshmasligi kerak.

Bundan tashqari, UTII gaz va gaz quyish shoxobchalarini ijaraga berishda va ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy ta'minot muassasalariga ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatishda foydalanilmaydi.

Qabul qilingan daromad miqdori bo'yicha cheklovlarga kelsak, UTII uchun hech kim yo'q, bu tabiiydir, chunki. ushbu rejim bo'yicha daromadlar hisobi yuritilmaydi, soliq solinadigan baza yuqorida muhokama qilingan formula bo'yicha hisoblanadi.

UTIIda qanday faoliyat bilan shug'ullanish mumkin

UTII bo'yicha faoliyatning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2 346.26-bandida keltirilgan. U turli xizmatlarni o'z ichiga oladi: maishiy, veterinariya, umumiy ovqatlanish, avtoturargohlar, avtotransport, texnik xizmat ko'rsatish shoxobchalari, savdo joylari va ular uchun yer uchastkalarini ijaraga berish, reklama xizmatlarining ayrim turlari va boshqalar.

Belgilangan ro'yxat doirasida ma'lum bir munitsipalitetda UTII bo'yicha faoliyat turlari munitsipal tumanlar, shahar tumanlari va federal ahamiyatga ega shaharlarning vakillik organlari tomonidan belgilanadi. Ular K2 koeffitsientini belgilaydigan bir xil huquqiy hujjatlarda ko'rsatilgan.

Soliq to'lovchilar va nazorat qiluvchi organlar o'rtasidagi ko'plab nizolar ma'lum bir biznesni UTII ob'ekti deb tan olishdan kelib chiqadi. Mana bir nechta bahsli vaziyatlar:

1. UTII-da maishiy xizmatlarning bir turi sifatida kompyuterlarni ta'mirlash xizmatlariga ruxsat beriladi, ammo kompyuter tizimlari va dasturlarini o'rnatish, ularni sozlash va texnik xizmat ko'rsatishga ruxsat berilmaydi. Bunday fikrga Moliya vazirligi keldi.
2. Tayyor mahsulotlar o'rnatilgan bo'lsa, plastik derazalarni o'rnatish bo'yicha xizmatlarga ruxsat beriladi. Mijozlar pudratchilar tomonidan ishlab chiqarilgan namunalar asosida buyurtma bergan taqdirda, soliq organlari buni UTIIga bog'liq bo'lmagan statsionar tarmoqdan tashqarida savdo deb hisoblaydi.
3. Xizmat koʻrsatish zali boʻlmagan obʼyektlar orqali umumiy ovqatlanish xizmatlarini koʻrsatishga ruxsat etiladi va masofaviy qabul qilingan dastlabki buyurtmalar boʻyicha pazandalik taomlarini tayyorlash, Moliya vazirligining maʼlumotlariga koʻra, hisob-kitob doirasida amalga oshirilmaydi.
4. UTII bo'yicha savdo maydonchalarini ijaraga olish mumkin, ammo savdo avtomatini joylashtirish uchun savdo maydonchasining bir qismini ijaraga berish mumkin emas.

Tumandagi sud arbitraj amaliyotini va hududiy soliq inspektsiyasining Moliya vazirligining tushuntirishlariga munosabatini hisobga olgan holda UTII bo'yicha bahsli vaziyatlarni ko'rib chiqish kerak. Agar sizning holatingizda ushbu rejimga o'tishingiz mumkinligi haqida shubhangiz bo'lsa, o'zingizning holatingizni tavsiflovchi yozma so'rov bilan ish joyidagi soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak.

UTII ga qanday o'tish kerak

2013 yildan boshlab UTII majburiy bo'lishni to'xtatdi, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni ixtiyoriy ravishda to'lashga o'tmoqdalar. San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasiga binoan, hisob-kitoblarni qo'llashni istagan soliq to'lovchi ro'yxatdan o'tishi kerak. ish joyida, quyidagi harakatlar bundan mustasno:

• yuk va yo'lovchilarni tashish bo'yicha avtomobil transporti xizmatlari;
• transportda reklama joylashtirish xizmatlari;
• tarqatish yoki tarqatish savdosi.

Bunday xizmatlarni ko'rsatishda ular soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan joyida ro'yxatdan o'tadilar.

Agar siz allaqachon tadbirkorlik sub'ekti (yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida) maqomini olgan bo'lsangiz, u holda siz ro'yxatdan o'tgan joyda yoki yuridik manzilda soliq ro'yxatidan o'tgansiz. UTIIni qo'llashga qaror qilib, siz biznes joyida hisoblangan soliq to'lovchi sifatida qayta ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Agar faoliyat joyingiz odatdagi ro'yxatdan o'tgan vaqtingizga to'g'ri kelsa, u holda siz faqat bitta soliq idorasida ro'yxatdan o'tasiz, agar bo'lmasa, ikkita soliq idorasida ro'yxatdan o'tasiz. Agar siz turli munitsipalitetlarda UTII bo'yicha tadbirlar o'tkazsangiz, bunday tekshiruvlar ko'proq bo'lishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish uchun, hisoblangan rejimga to'g'ri keladigan faoliyat boshlangan kundan boshlab besh ish kuni ichida sizni qiziqtirgan munitsipalitetdagi soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak. Federal Soliq xizmati, o'z navbatida, xuddi shu besh kunlik muddat ichida yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni hisoblangan soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida xabar beradi.

UTII uchun ro'yxatdan o'chirish xuddi shu tarzda amalga oshiriladi - hisoblangan faoliyat to'xtatilgan yoki boshqa soliq rejimiga o'tgan kundan boshlab besh kun ichida. Shuningdek, besh kun ichida Federal Soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida xabar beradi.

2019 yilda UTII bo'yicha hisobotlarni qachon topshirish va soliq to'lash kerak

Soliq deklaratsiyasi shaklida hisobot har chorakda quyidagi sanalardan kechiktirmay taqdim etiladi:

• 20 aprel - 1-chorak yakunlari bo'yicha;
• 20 iyul - 2-chorak yakunlari bo'yicha;
• 20 oktyabr - 3-chorak yakunlari bo'yicha;
• 20 yanvar - 4-chorak yakunlari bo'yicha.

Hisoblangan soliq har choraklik deklaratsiyada hisoblangan ma'lumotlarga muvofiq to'lanishi kerak. Har chorakda UTII to'lash muddatlari hisobot berish muddatidan besh kungacha farq qiladi, ya'ni. kechiktirmay to'lash kerak:

• 25 aprel - 1-chorak yakunlari bo'yicha;
• 25 iyul - 2-chorak yakunlari bo'yicha;
• 25 oktyabr - 3-chorak yakunlari bo'yicha;
• 25 yanvar - 4-chorak yakunlari bo'yicha.

Shuni unutmangki, siz daromad olganingizdan va ushbu chorakda umuman ishlaganingizdan qat'i nazar, hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak. Bu erda printsip shunday - UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan ekansiz, siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi, bu erda nol deklaratsiyasi taqdim etilmaydi.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya to'lovi shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

UTII: kim to'lovchi bo'lishi mumkin?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, yuridik shaxslar ham yagona soliq to'lovchi bo'lishi mumkin. To'lovchi soliq organlarida ro'yxatdan o'tishi va rejim tomonidan ruxsat etilgan faoliyatni amalga oshirishi shart. UTIIga tegishli bo'lgan barcha harakatlar San'atning 2-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26.

Umumiy ovqatlanish va chakana savdo, maishiy, avtotransport, veterinariya va mehmonxona xizmatlarini ko'rsatish, reklama faoliyati - bu hisoblangan daromaddan yagona soliq solinishi mumkin bo'lgan ishlar va xizmatlarning to'liq ro'yxati emas. Yagona soliqni qo'llash majburiyat emas, balki huquq bo'lib, deklarativ xususiyatga ega.

MUHIM! Federatsiyaning har bir sub'ektidagi xizmatlarning federal ro'yxatiga qo'shimcha ravishda, UTII tizimida soliqqa tortilishi mumkin bo'lgan mahalliy faoliyat ro'yxatlari qabul qilinadi. UTIIni qo'llashning asosiy sharti shundaki, federatsiya sub'ektining vakolatlari mahalliy darajada faoliyat turini tasdiqlashi kerak.

UTII to'lovchisi qanday mezonlarga javob berishi kerak?

Yagona soliq kichik biznes sohasida eng ommaboplaridan biri hisoblanadi, chunki u tashkilot yoki tadbirkorni soliq hisobini yuritish zaruratidan xalos qiladi. Soliq to'lovchilar tomonidan suiiste'mol qilinishining oldini olish uchun UTII rejimining muayyan shartlari qonuniy ravishda o'rnatiladi.

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII mezonlari biroz farq qiladi. Keling, ularni ro'yxat shaklida joylashtiramiz.

To'lovchining huquqiy holatiga qarab UTIIni qo'llash shartlari

To'lovchi - yuridik shaxs quyidagi shartlarga rioya qilishi shart:

1. O'tgan kalendar yili uchun tashkilot xodimlarining umumiy o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
2. Boshqa tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmaydi.
3. Eng yirik soliq to'lovchilar qatoriga kirmasligi kerak.
4. Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish sohasida faoliyat yurita olmaydi va bir vaqtning o'zida ijtimoiy ta'minot, sog'liqni saqlash yoki ta'lim sohasidagi muassasa bo'la olmaydi.

To'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi shartlarga rioya qilishi shart:

1. Ishga qabul qilingan xodimlarning umumiy soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
2. To'lovchining faoliyat turi munitsipalitetning qonun hujjatlarida mavjud bo'lishi kerak va uning hududida UTII rejimiga ruxsat beriladi.
3. Yoqilg'i va gaz quyish shoxobchalarining lizing beruvchisi bo'la olmaydi.
4. Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari bo'yicha faoliyat yurita olmaydi.

MUHIM! Yakka tartibdagi tadbirkorlar - UTII to'lovchilari uchun buxgalteriya hisobini yuritish majburiyati bekor qilindi.

UTII to'lovchilariga qo'yilgan cheklovlar

Qonun chiqaruvchi UTII faoliyatiga bir qator cheklovlar o'rnatdi , kuzatilishi shart, aks holda tekshirish davomida soliqqa oid huquqbuzarliklar aniqlanishi mumkin, bu to‘langan yagona soliq to‘lovi va penyalarni qayta hisoblashga olib keladi.

1. Faoliyat turlarini cheklash. Faqatgina Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan yopiq ro'yxatdagi faoliyat turlari yagona soliqqa tortiladi. Boshqa ishlar va xizmatlar bajarilgan taqdirda, to'lovchi amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq alohida hisob yuritishi va boshqa operatsiyalar bo'yicha soliq to'lashi shart.
2. Xizmatlar ko'rsatiladigan yoki tovarlar sotiladigan shaxslar doirasini cheklash. To'lovchi faqat jismoniy shaxslarga hisoblangan faoliyat doirasida xizmatlar ko'rsatishi yoki ishlarni bajarishi shart. Yuridik shaxslar ish/xizmatlarning xaridori bo‘lgan operatsiyalar yagona soliqqa tortilishi mumkin emas.
3. Jismoniy chegaralanish. Savdoni amalga oshirish yoki umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatishda savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.Shu jumladan, 150 kvadrat metrdan ortiq taqiqlangan umumiy egalik. m o'zaro bog'liq shaxslar. Transport xizmatlarini ko'rsatuvchi to'lovchilar uchun 20 ta avtotransport vositasiga limit belgilandi.
4. Hududiy cheklash. Agar mahalliy hokimiyat organlari federatsiya sub'ekti hududida savdo solig'ini o'rnatgan bo'lsa, bunday hududlarda UTII dan foydalanish taqiqlanadi.
5. Soliq tizimlarini birlashtirish bo'yicha cheklovlar. UTII to'lovchilariga UTIIni boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan birlashtirish huquqi beriladi. Shu bilan birga, UTII va ESHN (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) bo'yicha chakana savdo va umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatishni to'g'ridan-to'g'ri taqiqlash o'rnatildi.

Keng ko'lamli qonunchilik taqiqlariga qaramay, to'lovchilar uchun daromad bo'yicha UTII cheklovi deyarli yo'q. Buning sababi shundaki, soliqni hisoblash tashkilot yoki tadbirkorning haqiqiy faoliyatiga emas, balki jismoniy ko'rsatkichga va bazaviy rentabellikka bog'liq bo'lgan potentsial daromadga asoslanadi. Bu erda eslatib o'tish kerak bo'lgan yagona narsa shundaki, eng yirik soliq to'lovchilar uchun UTII ga o'tish mumkin emas.

MUHIM! Har bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellik miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi. 346.29.

***

Hisoblangan daromadlarga yagona soliq to'lash savdo, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko'rsatish bilan shug'ullanuvchi kichik korxonalar o'rtasida keng tarqalgan. Davlat ayblovni qo'llash uchun bir qator shartlarni belgilab qo'ydi: ular xodimlarning soni, faoliyat hududi, faoliyat turi va yuridik shaxs muassislarining tarkibiga taalluqlidir.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lash imkoniyatiga ega bo'lish uchun shuni esda tutish kerakki, eng jiddiy cheklov hisoblangan daromadlardan yagona soliqqa to'g'ri keladigan ruxsat etilgan faoliyat turlariga nisbatan belgilanadi.

Rossiyada uchta eng mashhur soliq tizimi mavjud - umumiy (OSN), soddalashtirilgan (STS), shuningdek hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII). Boshqa kontekstlarda biz aytayotgan atama Rossiyada juda kam qo'llaniladi (asosan xorijiy mamlakatlarga xos bo'lgan ayrim iqtisodiy hodisalarni tavsiflash uchun). UTII ning o'ziga xos xususiyatlari qanday? Qanday hollarda uni qo'llash mumkin? Qanday qilib soliq to'g'ri hisoblangan? Tadbirkorning Federal Soliq xizmatiga hisobot berish muddati qanday?

ENVD nima?

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII) - bu to'lov, uning miqdori tashkilotning haqiqiy daromadiga bog'liq emas. Uning qiymati hisoblangan ko'rsatkichlar asosida davlat tomonidan "hisoblanadi". Bir qator ekspertlarning fikriga ko'ra, davlat tomonidan UTII va hisoblangan daromadlar bo'yicha soliq stavkalari kabi tushunchalarni joriy etishning asosiy maqsadi - bu haqiqiy aylanmani nazorat qilish qiyin bo'lgan tadbirkorlik faoliyati turlaridan yig'imlarni yig'ishni ko'paytirish. mablag'lar.

Ushbu soliqqa tortish usuli, albatta, nafaqat Federal Soliq xizmati, balki tadbirkorlar uchun ham jozibador. Chunki siz ko'p daromad olishingiz mumkin, lekin g'aznaga ushlab qolishingiz mumkin - belgilangan miqdor va ko'p hollarda standart soliqlar to'langanidan kamroq. Biroq, agar daromad bo'lmasa yoki ular kichik bo'lsa, siz hali ham UTII to'lashingiz kerak.

Agar firma g'aznaga hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lagan bo'lsa, u boshqa turdagi to'lovlardan ozod qilinadi. Masalan, daromad solig'i (va agar biznes yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan boshqarilsa, u holda shaxsiy daromad solig'i), mulk solig'i va QQS (faqat biz Rossiyaga tovarlarni import qilish haqida gapirmasak). Shu bilan birga, tadbirkorlar xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash va ular uchun (va o'zlari uchun) davlat jamg'armalariga badallarni o'tkazish majburiyatlarini saqlab qoladilar. Transport, suv va yer solig'i ham g'aznaga to'lanadi - agar tegishli faoliyat turi amalga oshirilsa. Shu bilan birga, mulk solig'ini to'lash shart emas.

UTII qo'llanilishi mumkin bo'lgan biznes turlari

Hisoblangan daromaddan yagona soliq faqat tadbirkorlik faoliyati quyidagi sohalarda amalga oshirilgan taqdirdagina qo‘llanilishi mumkin:

• veterinariya xizmati, maishiy xizmat;
• ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish, yuvish, avtoturargohni tashkil etish;
• transport xizmatlari;
• umumiy ovqatlanish;
• chakana savdo;
• tashqi bannerlarda, avtomobillarda reklama joylashtirish;
• uy-joyni ijaraga berish;
• savdo maydonlarini (shu jumladan er uchastkalarini) tijorat asosida ijaraga berish.

Eng muhim nuance: agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ bir nechta sohalarda ishlayotgan bo'lsa, ularning har biri uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lanadi. Tadbirkorlik faoliyati sohalari tadbirkorlikni ro'yxatdan o'tkazishda tegishli hujjatlarda (yoki faoliyat jarayonida qo'shilgan) ko'rsatiladi.

Biznes turlari haqida ko'proq

Keling, UTIIga kiruvchi faoliyat turlariga oid jihatni batafsil ko'rib chiqaylik.

Biz yuqorida aytib o'tgan birinchi nuqta - bu jismoniy shaxslarga shaxsiy xizmatlarni ko'rsatish - B2C segmenti. Ushbu soha juda keng xizmatlarni o'z ichiga oladi:

• kiyim-kechak (shu jumladan mo'yna), poyabzal tikish (shuningdek, ta'mirlash);
• metalldan galanteriya buyumlari ishlab chiqarish;
• dafn marosimi xizmatlari, gulchambarlar, yodgorliklar, to'siqlar ishlab chiqarish;
• deraza va eshiklar, kvartira pardalari ishlab chiqarish (shuningdek, ularni o'rnatish);
• shisha ishlov berish;
• maishiy elektron jihozlarni ta'mirlash;
• o'yinchoqlar va stol (kompyuter emas) o'yinlarini ishlab chiqarish;
• shisha idishlarni, turli xil qayta ishlanadigan materiallarni (metall parchalaridan tashqari) qabul qilishni tashkil etish;
• deraza va eshiklarni oynalash;
• detektiv xizmatlar;
• uy-joylarni qurish va ta'mirlash;
• hududlarni obodonlashtirish;
• sport fanlarini o'rgatish;
• repetitorlik xizmatlari;
• dizayn loyihalarini amalga oshirish;
• binolarni tozalash;
• bolalar va muhtojlarga g'amxo'rlik qilish;
• payvandlash, o'rnatish, sanitariya-tesisat o'rnatish bilan bog'liq ishlar;
• sartaroshxona xizmatlari, hammom xizmatlari, massaj salonlari, pullik hojatxonalar;
• veterinariya xizmatlari;
• qishloq xo'jaligi mahsulotlari ishlab chiqarish;
• xususiy klinikalarda tibbiy xizmatlar ko'rsatish, dori vositalari ishlab chiqarish;
• xavfsizlik, xavfsiz eskort;
• aeroport terminallarida, shuningdek, temir yo'l stantsiyalarida yuklarni tashish;
• foto ustaxonalari, ovoz yozish studiyalari, video ishlab chiqarish xizmatlari;
• matbaa xizmatlari, kitoblarni jildlash, o‘ymakorlik, nusxa ko‘chirish.

Keyingi qadam - avtomobilga texnik xizmat ko'rsatish. Bu erda hamma narsa oddiy - avtomobillarni ta'mirlash va yuvish amalga oshiriladi. Ammo u texnik nazorat xizmatlarini ham o'z ichiga oladi.

Keyin transport xizmatlari mavjud. Bunda yo‘lovchilar va yuklarni tashish – jismoniy shaxslar uchun naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblar bilan, yuridik shaxslar uchun – faqat bank o‘tkazmasi orqali amalga oshiriladi. Shu bilan birga, korxonada 20 donadan ko'p bo'lmagan asbob-uskunalar bo'lishi kerak. Chet ellik pudratchilar bilan ishlash ham UTIIga kiradi.

Keyingi band - uy-joyni ijaraga berish. Bu erda asosiy xususiyat shundaki, siz kompaniyaga tegishli bo'lgan mulkni ham, boshqa yuridik yoki hatto jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etilgan mulkni ham ijaraga berishingiz mumkin. Shu bilan birga, ijaraga olingan har bir ob'ektda yotoqxona 500 kv.m dan oshmasligi kerak.

Ovqatlanish xizmatlari mijozlarga xizmat ko'rsatish zali bo'lgan ob'ektlarda ham, ularsiz ham ko'rsatilishi mumkin - faqat tashrif buyuruvchilar sotib olingan mahsulotlarni iste'mol qilishlari mumkin bo'lgan shartlar mavjud bo'lganda. Masalan, kinoteatrga yoki savdo markazining "oziq-ovqat korti" ga tashrif buyuruvchilar uchun yangi bulkalar pishirilsa.

Chakana savdoga kelsak, bu erda yagona muhim cheklov - bu do'konning maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.Bu ko'chma (sotiq) savdo, vending (ixtisoslashtirilgan mashinalar orqali savdo) o'z ichiga oladi. Chakana sotuvchilarning mijozlari davlat korxonalari ham bo'lishi mumkin.

UTII hisoblash

Hisoblangan daromadni hisoblash maxsus formula bo'yicha amalga oshiriladi. U to'rtta asosiy komponentdan iborat. Bu "jismoniy ko'rsatkich" deb ataladigan asosiy rentabellik, shuningdek ikkita tuzatish omili - asosiy va inflyatsiya. Komponentlarning har biri uchun raqamlar o'zaro ko'paytiriladi - hisoblangan daromad miqdori shu tarzda olinadi. O'z navbatida, Federal Soliq Xizmatiga to'lanadigan UTII uning 15 foizini 3 ga ko'paytiriladi (chunki soliq har chorakda hisoblanadi).

Qaysi soliqqa tortish tizimida ishlash masalasi yangi boshlanuvchi biznes vakillari uchun ham, ko'pincha bozorda tajribaga ega bo'lgan tashkilot va korxonalar uchun ham dolzarbdir. Rossiya Federatsiyasining puxta o'ylangan va ishlab chiqilgan Soliq kodeksi korxonalar va tashkilotlarga bir nechta soliqqa tortish variantlarini tanlash imkonini beradi. Bundan tashqari, to'g'ridan-to'g'ri korxona ro'yxatga olingan paytdan boshlab ham, uning keyingi faoliyati jarayonida ham eng mos va qulay soliq rejimini tanlash mumkin. Ushbu maqolada biz UTII haqida gapiramiz.

UTII - bu nima va kim bunga haqli

UTII qisqartmasi hisoblangan daromadga yagona soliq degan ma'noni anglatadi. 2013 yilgacha u tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari uchun majburiy edi, biroq Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga bir qator o'zgartirishlar kiritilgandan so'ng, u ixtiyoriy bo'ldi. Oddiy qilib aytganda, hech kim tadbirkorni "hisoblash" bo'yicha ishlashga majburlashga haqli emas, lekin shu bilan birga, ushbu turdagi soliqdan foydalanish bo'yicha bir qator taqiqlar va cheklovlar bo'lishi mumkin, chunki UTII maxsus hisoblanadi. va barcha turdagi ishlar va xizmatlar uchun mos emas.

UTII va boshqa soliq turlari o'rtasidagi asosiy ma'no va farq shundaki, soliq to'lovlari daromaddan emas, balki korxonaning faoliyat turlaridan undiriladi.

Ya'ni, bu holda soliq organlari tadbirkorning haqiqatda ega bo'lgan daromadlarini emas, balki ko'rsatilayotgan xizmatlar yoki bajarilayotgan ishlarning xususiyatiga ko'ra ega bo'lishi kerak bo'lgan daromadlarini hisobga oladi. Shu munosabat bilan, ba'zi tadbirkorlar uchun UTII juda jozibali, chunki u maksimal foyda bilan minimal soliqlarni to'lash imkonini beradi.

"O'ylash"da oddiy soliqqa tortish tizimida majburiy bo'lgan bir nechta turdagi to'lovlar bitta umumiy to'lov bilan almashtiriladi. UTIIga rioya qilganingizda, siz to'lashingiz shart emas:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i;
• tashkilotlar uchun daromad solig'i;
• qo'shilgan qiymat solig'i (eksport operatsiyalari bundan mustasno);
• mol-mulk solig'i (soliq bazasi ularning kadastr qiymati bo'lgan aktivlar bundan mustasno).

Biroq, siz to'lashingiz kerak bo'ladi:

• "o'zlari uchun" (shtatsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar) va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari;
• xodimlardan shaxsiy daromad solig'i;
• transport to'lovi;
• yer va suv soliqlari;
• kadastr qiymati bilan belgilanadigan mol-mulk solig'i.

Hujjatlarga kelsak, UTII to'lovchisi quyidagi hujjatlarni taqdim etgan holda yozuvlar va hisobotlarni yuritishi kerak:

• jismoniy ko'rsatkichlar bo'yicha (xodimlar va transport vositalari soni, chakana savdo maydoni);
• buxgalteriya hisobi (buxgalteriya balansi, moliyaviy natijalar, kapitalning o'zgarishi, pul mablag'larining dinamikasi, mablag'lardan maqsadli foydalanish);
• kassa hujjatlari (2019-yil 1-iyuldan kechiktirmay onlayn kassalarga oʻtishingiz kerak);
• chorakda bir marta soliq deklaratsiyasi.

Qonunga ko'ra, qanday faoliyat turlari "tasvirga" qo'yilishi to'g'risida qaror mahalliy shahar yoki tuman hokimiyatlari ixtiyorida.

Ushbu qaror Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir mintaqasining bozor rivojlanishining individual xususiyatlariga bog'liq.

Ba'zi mintaqalar uchun, masalan, Moskva, bunday soliq turi umuman ta'minlanmagan.

DIQQAT! Ushbu soliq rejimini 2021 yildan keyin bekor qilish rejalashtirilgan, u toʻliq kuchga kirgach, siz unga dastlab roʻyxatdan oʻtishingiz yoki zarur shartlar bajarilgan taqdirda boshqa soliq rejimlaridan oʻtishingiz mumkin.

UTII ning afzalliklari

Yuqorida aytib o'tilganidek, Rossiyaning kichik va o'rta biznesi sohasida yagona soliq juda keng tarqalgan va mashhur. Ushbu soliq rejimini ko'rib chiqayotganlar bir nechta ijobiy fikrlarni hisobga olishlari kerak:

1. Yagona soliq buxgalteriya hisobi va soliq hisobini soddalashtirilgan shaklda yuritish imkonini beradi va bu orqali tadbirkorlar hayotini sezilarli darajada osonlashtiradi.
2. Soliq to'lovining belgilangan miqdori ham "hisoblash" ning shubhasiz afzalligi hisoblanadi. Tadbirkor qanday daromad olishidan qat'i nazar, uning soliq to'lovlari miqdori har doim bir xil bo'ladi, ya'ni katta foyda olgan hollarda soliqni ortiqcha to'lash mumkin emas.
3. UTII umumiy () va soddalashtirilgan () kabi mashhur va keng tarqalgan soliq tizimlari bilan yaxshi ketadi.
4. Siz ushbu rejimga yilning istalgan oyida o'tishingiz mumkin, xuddi istalgan vaqtda uni tark etishingiz kabi.
5. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular xodimlarsiz ishlasa, soliqni to'liq kamaytirishi mumkin, yuridik shaxslar esa faqat yarmini to'lash imkoniyatiga ega.
6. Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: Pensiya jamg'armasiga to'langan sug'urta badallari joriy davr uchun soliqlarni bir xil miqdorga kamaytirish orqali qoplanishi mumkin.

Shunday qilib, hisoblangan soliq bo'yicha ishlash kimga foyda keltiradi

Boshlash uchun, aytaylik, UTIIga tegishli xizmatlarning aniq ro'yxatini Butunrossiya aholiga xizmatlar tasniflagichida (OKUN) topish mumkin. Biroq, unga ko'r-ko'rona rioya qilishning hojati yo'q, chunki bir qator xizmatlar Butunrossiya iqtisodiy faoliyat turlari tasniflagichida (OKVED) ro'yxatga olingan. Qoida tariqasida, pul daromadlari etarlicha katta bo'lgan va aholi bilan bevosita aloqada ishlaydigan kichik va o'rta biznes vakillari uchun UTIIda bo'lish foydalidir. Ular odatda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Kichik ovqatlanish korxonalari
• Chakana savdo do'konlari (tafsilotlar)
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va aholiga maishiy xizmat ko‘rsatuvchi tashkilotlar (poyabzal sexlari, sartaroshxonalar, kimyoviy tozalash ustalari va boshqalar) Muhim jihat: agar aholiga maishiy xizmat ko‘rsatuvchi korxonaning mijozlari yoki mijozlari orasida yuridik shaxslar bo‘lsa, bunday tashkilot endi UTII qo'llash huquqiga ega emas.
  • Veterinariya klinikalari.
  • Ta'mirlash va transport xizmatlari, avtomobillarni yuvish va boshqalar.
  • Taksi xizmatlari (lekin faqat taksi parki 20 dan ortiq transport birligiga ega bo'lmasa).
  • Savdo va chakana savdo maydonlarining egalari (bu erda qonun ham ba'zi cheklovlarni nazarda tutadi).
  • Reklama agentliklari, shu jumladan tashqi reklama va transport vositalarida reklama bilan shug'ullanadiganlar.

  DIQQAT!"Vmenenka", shubhasiz, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda jozibali soliq rejimidir, lekin unga o'tishdan oldin, u ma'lum bir shahar okrugida muayyan faoliyat turiga mos kelishiga mutlaq ishonch bilan ishonch hosil qilishingiz kerak. . Aks holda, soliq organlari tomonidan jazo choralari qo'llanilishi mumkin.

  Kim UTIIda ishlash huquqiga ega emas

  Qonundan kelib chiqadiki, tadbirkorlik faoliyatining barcha turlarini "hisoblash" mumkin emas.. UTII korxonalar uchun mos bo'lmagan bir qator cheklovlar mavjud. Masalan:

  • UTII ma'lumotlariga ko'ra, 100 dan ortiq ishchilari bo'lgan korxona va tashkilotlar ishlashga haqli emas;
  • Ustav kapitalidagi ulushi 25 foizdan ortiq boshqa tashkilotlar, korxonalar va boshqa yuridik shaxslarga tegishli bo‘lgan jamiyatlar;
  • Davlat byudjeti muassasalari (shu jumladan tibbiyot, ta’lim va ijtimoiy muassasalar) o‘z faoliyati doirasida umumiy ovqatlanishni ta’minlashi shart bo‘lgan hollarda.

  Ushbu ro'yxat qonun bilan tartibga solinadi, ammo vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin. Ushbu qismda batafsilroq va dolzarb ma'lumot olish uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tanishish tavsiya etiladi.

  UTIIda ishlashning kamchiliklari

  Boshqa har qanday soliq tizimida bo'lgani kabi, hisoblangan soliq bo'yicha yagona soliqni tanlagan tadbirkorlar uning ham salbiy tomonlari borligini to'liq bilishlari kerak.

  1. Belgilangan soliq to'lovi miqdori. Vaziyatga qarab, ushbu parametr ushbu soliq tizimining ham salbiy, ham ijobiy tomoni bo'lishi mumkin. Buning sababi shundaki, agar biron sababga ko'ra foyda minimal bo'lib chiqsa, soliq hali ham qat'iy belgilangan miqdorda to'lanishi kerak bo'ladi.
  2. Bir qator cheklovlar. Masalan, agar chakana sotuvchi o'z manzilini o'zgartirib, maydoni 150 metrdan ortiq bo'lgan binolarni egallashni boshlagan bo'lsa yoki taksi parki 21 ta avtomobil sotib olgan bo'lsa, bu holda ular boshqa soliq rejimiga o'tishlari kerak bo'ladi.
  3. Soliq organlariga hududiy biriktirma. Keling, shifrlaymiz: UTII bo'yicha ishlaydigan korxonalar uchun xizmatlar ko'rsatish, savdo yoki ishlab chiqarish faoliyatini faqat soliq idorasiga biriktirilgan hududda amalga oshirish kerak.

  Yuqoridagi faktlardan ko'rinib turibdiki, soliqqa tortish tizimini tanlashda bir qator parametrlarni hisobga olish kerak. Shuning uchun, agar taklif qilinayotgan soliq rejimiga hech bo'lmaganda shubha tug'ilsa, yangi boshlanuvchi tadbirkor uchun vakolatli, yuqori malakali buxgalter yoki soliq xizmati mutaxassisi bilan maslahatlashish yaxshiroqdir. Oxir oqibat, nafaqat ichki va tashqi hisob va hisobotlarga qo'yiladigan talablar darajasi, balki g'aznachilikka ajratiladigan mablag'lar miqdori ham qaysi soliq tizimi tanlanganiga bog'liq.