Compilazione degli ordini di pagamento e campioni

Stati nell'ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi

Durante la compilazione degli ordini di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi nel campo 101 gli enti che effettuano pagamenti a privati ​​devono indicare il valore dello status del pagatore “01”.

Per quanto riguarda l’indicatore “status del pagatore”(campo 101) è previsto quanto segue:

- “01” - contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti gestiti dalle autorità fiscali) - persona giuridica

- “09” - contribuente (pagatore delle tasse) - imprenditore individuale;

- “10” - contribuente (pagatore delle tasse) - un notaio impegnato in uno studio privato;

- “11” - contribuente (pagatore di onorari) - avvocato che ha aperto uno studio legale;

- “12” - contribuente (pagatore di tasse) - capo di un'impresa contadina (agricola).

- “13” - contribuente (pagatore di onorari per l'esecuzione da parte delle autorità fiscali di azioni giuridicamente significative, premi assicurativi e altri pagamenti gestiti dalle autorità fiscali) - un individuo.

Lettera del Servizio fiscale federale n. ЗН-3-1/1817@

Scarica esempi di bollettini IRPEF

COMPLETAMENTO CAMPO ORDINE DI PAGAMENTO 107

Quando si pagano le tasse il campo 107 indica il periodo d'imposta.

Regole per la compilazione del campo 13 negli ordini di pagamento

Le banche non accettano pagamenti senza l'indirizzo della banca del pagatore (campo 13 del pagamento).

Secondo le regole della Banca Centrale, nel campo 13 è necessario inserire il nome della banca e la sua ubicazione.

Se le aziende compilano le polizze di versamento presso una banca cliente, selezionate il nome e l'indirizzo della banca dall'elenco.

Ma se i pagamenti vengono effettuati in un programma di contabilità, controlla quali dettagli sono inclusi nel campo 13. Ad esempio, nelle banche di capitali nel campo 13 richiedono di compilare: Banca statale russa per il Distretto federale centrale di Mosca 35. Per pagamento da effettuare, è necessario indicare anche nel campo 13 il codice speciale dell'indirizzo.

Quando stampare due bollettini IRPEF se i pagamenti sono stati effettuati nello stesso giorno.

Vengono stampate due clausole per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se il reddito viene emesso lo stesso giorno, le cui date di ricezione si riferiscono a mesi o anni diversi e le date di ricezione del reddito cadono in mesi diversi.

Per esempio:

L'organizzazione paga la retribuzione di agosto e l'indennità di ferie ai dipendenti che vanno in ferie a settembre il 5 settembre.

L'imposta sul reddito personale deve essere trasferita in due pagamenti.

Imposta sul reddito delle persone fisiche Date di pagamento delle imposte

L'imposta sul reddito personale viene trasferita alla data percepire un reddito diminuito in mesi diversi.

Quando si paga lo stipendio di agosto il 5 settembre, nel campo 107 p/p per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, viene inserito MS.08.2019, cioè il periodo per il quale viene pagata l'imposta.

Quando si paga l'indennità di ferie per settembre, MS.09.2019 viene inserito nel campo 107 per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

In questo caso, due ordini di pagamento per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per trasferire in tempo l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio,È importante determinare correttamente la data del reddito.

Dipende da quanto hai pagato al dipendente: stipendio, ferie, bonus, ecc.

Se l'organizzazione ha rilasciato dipendenti congedo per malattia o indennità di ferie durante il mese, quindi l'ultimo giorno del mese è necessario trasferire in bilancio l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta da questi pagamenti. Se tale data cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza è spostata al giorno lavorativo successivo.

Le società devono trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche entro e non oltre il giorno successivo al giorno del pagamento del reddito (clausola 6 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Quando si pagano le ferie e i benefici la data di pagamento delle imposte è diversa: le organizzazioni in questo caso sono tenute a trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui sono stati effettuati tali pagamenti.

Pertanto, se un'organizzazione paga le ferie o il congedo per malattia di un dipendente nel marzo 2019, l'imposta sul reddito personale deve essere trasferita al bilancio entro e non oltre il 01/04/2019.

Supplemento alla retribuzione per ferie e malattia

Data di effettiva percezione del reddito sotto forma di pagamento aggiuntivo prima dello stipendio in questa situazione è la data di pagamento del reddito specificato.

Pagamento aggiuntivo prima dello stipendio in caso di pagamento di ferie e congedi per malattia Non si tratta né di un'indennità né di un'indennità per le ferie: è un tipo di reddito separato.

La data di effettiva percezione del reddito sotto forma di indennità di invalidità temporanea e indennità di ferie, anche sotto forma di pagamento aggiuntivo allo stipendio per indennità e indennità di ferie, è considerata il giorno in cui viene pagato il reddito.

Scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per agenti fiscali, imprenditori individuali e cittadini

Quando è sufficiente una polizza di versamento per pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

I dipendenti hanno ricevuto reddito lo stesso giorno con scadenze diverse per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 6 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa) e le date per ricevere il reddito rientrano nello stesso mese.

Per pagare l'imposta sul reddito personale, è necessario presentare alla banca:

Un unico pagamento entro la prima scadenza del pagamento delle imposte;

Diversi pagamenti per diverse scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le date di percezione del reddito rientrano nello stesso mese

Il 20 settembre, i dipendenti hanno ricevuto un anticipo, un'indennità per ferie, assistenza finanziaria e un bonus una tantum dal registratore di cassa.

Quanti elementi devo emettere per il trasferimento della ritenuta Irpef e cosa devo scrivere nel campo 107? Quante righe compilare la sezione 2 del modulo 6-NDFL per 9 mesi di pagamento?

Voci nella sezione 2 del modulo 6-NDFL

L'imposta sul reddito personale viene trasferita separatamente per i dipendenti della sede centrale e ciascuno divisione separata.

Il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019 deve essere compilato da tutti gli agenti fiscali, nonché da alcuni contribuenti stessi. Quando l’imposta sul reddito dovrebbe essere trasferita ai singoli imprenditori e agli agenti fiscali dalle retribuzioni, dalle assenze per malattia e dalle indennità di ferie? Come redigere correttamente un ordine di pagamento in ciascun caso specifico? Risponderemo a queste e ad altre domande nel nostro articolo. Inoltre qui troverai un esempio di ordine di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche di un agente fiscale.

Quando trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Molto spesso, l'imposta sul reddito personale viene trasferita da un agente fiscale. Per quanto riguarda il termine di pagamento, attualmente deve essere effettuato entro e non oltre il 1° giorno lavorativo successivo al giorno di emissione del reddito (clausola 6 dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, il reddito è stato pagato e l'imposta sul reddito personale è stata trattenuta il 18/03/2019, la scadenza per il pagamento dell'imposta è il 19/03/2019. Viene fatta eccezione per le ferie e le assenze per malattia: le imposte su di esse devono essere pagate entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui al dipendente sono stati concessi i fondi adeguati. Ad esempio, il pagamento delle prestazioni e la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da esso è il 18/03/2019, il termine per il trasferimento delle imposte al bilancio va dal 18/03/2019 al 01/04/2019, perché Il 31/03/2019 è un giorno libero.

Come visualizzare correttamente i tempi dei trasferimenti fiscali nel modulo 6-NDFL, vedere.

Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata e trasferita direttamente dal singolo contribuente o dal singolo imprenditore, il termine per il pagamento dell'imposta è il 15 luglio dell'anno successivo al periodo fiscale (clausola 6 dell'articolo 227, clausola 4 dell'articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Anche i singoli imprenditori su OSNO trasferiscono gli anticipi entro il 15 del mese successivo al trimestre di riferimento.

Per informazioni su come la scadenza fissata per il pagamento delle imposte influisce sul completamento del rapporto 6-NDFL, leggi l'articolo “Procedura per la compilazione della riga 120 del modello 6-NDFL” .

Come compilare un ordine di pagamento dell'imposta sul reddito personale

Tutti i dettagli dell'ordine di pagamento devono essere specificati correttamente: solo ciò escluderà reclami da parte delle autorità fiscali.

Qualsiasi ordine di pagamento indica il numero, la data e l'importo dell'addebito in numeri e in parole.

Nel campo "Status del contribuente", è possibile inserire il codice 09 se un individuo (imprenditore individuale) trasferisce autonomamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal suo reddito al bilancio, o 02 se il pagamento viene effettuato da un agente fiscale.

Dovrà inoltre essere indicato il nome del pagatore, il suo codice fiscale, punto di controllo, conto corrente, banca del pagatore con tutti i dettagli (BIC e conto di corrispondenza).

Nella colonna “Destinatario” inserire il nome dell'ufficio delle imposte a cui deve essere effettuato il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Altri campi indicano il suo TIN, KPP e il conto corrente nella filiale bancaria corrispondente.

Nell'ordine di pagamento per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché di qualsiasi altra imposta, è necessario indicare KBK , OKTMO, base di pagamento (pagamento corrente o rimborso del debito per periodi scaduti, ecc.), dati del periodo d'imposta per il quale viene effettuato il pagamento, numero e data del documento in base al quale viene trasferita l'imposta. Se non sono presenti informazioni sul documento di base, nei campi corrispondenti dell'ordine di pagamento viene inserito il valore 0.

Il campo "Tipo di pagamento", a partire dal 1 gennaio 2015, non deve essere compilato a causa delle modifiche apportate dall'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 30 ottobre 2014 n. 126n "Sulle modifiche alle appendici n. 1, 2, 3 e 4 all'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 12/11/2013 n. 107n “Sull'approvazione del Regolamento per l'indicazione delle informazioni nei dettagli degli ordini per il trasferimento di fondi per il pagamento di pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa."

Nel campo “Priorità di pagamento”, inserisci 5. Attualmente, la terza priorità è destinata al trasferimento di salari e tasse o pagamenti di tasse riscossi con la forza.

Ulteriori informazioni sull'ordine di pagamento.

Nel campo "Scopo del pagamento" vengono divulgate le informazioni sul trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'ordine di pagamento su carta è firmato dal direttore e dal capo contabile o dalle persone autorizzate. Dovrà inoltre essere timbrato dal pagatore. Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita tramite il sistema della banca elettronica, l'ordine viene firmato con la firma elettronica delle persone autorizzate.

Esempio di ordine di pagamento dell'imposta sul reddito personale

Sul nostro sito web è disponibile un esempio del modulo di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2019.

Risultati

Non è così difficile trasferire l'imposta sul reddito personale. Devi solo compilare correttamente tutti i dettagli di pagamento. Il modo più semplice per farlo è in un programma di contabilità. Ma se trovi ancora difficile, usa il nostro esempio.

Ordine di pagamento o ordine di pagamento documento alla banca per conto del proprietario (cliente) del conto corrente: trasferire denaro su un altro conto (pagare un prodotto o un servizio, pagare tasse o premi assicurativi, trasferire denaro sul conto di un singolo imprenditore o pagare un dividendo a il fondatore, trasferire gli stipendi ai dipendenti, ecc. tutto è sotto)

Un ordine di pagamento può essere generato (e inviato tramite Internet) nell'Internet banking (ad esempio Sberbank-online, Alpha-click, banca cliente). L'Internet banking non è necessario per le piccole organizzazioni e i singoli imprenditori perché... è complicato, costoso e meno sicuro. Da considerare per chi effettua più di 10 bonifici al mese o se la banca è molto remota. I pagamenti possono essere effettuati anche tramite la contabilità online, ad esempio.

Le ferie e le assenze per malattia possono essere cumulate in un unico pagamento se pagate nello stesso mese. Quindi indicare il periodo come primo numero, ad esempio - 09/01/2018.

Dove posso ottenere gratuitamente un ordine di pagamento? Come compilare un ordine di pagamento? Quali tipi di ordini di pagamento esistono? Pubblicherò qui esempi di compilazione delle polizze di versamento in Excel per l'anno 2018-2019, effettuate utilizzando il programma gratuito Business Pack. Questo è un programma veloce e semplice. Contiene oltre alle polizze di versamento anche tanti documenti utili. Lo consiglio a tutti! Particolarmente utile per le piccole organizzazioni e i singoli imprenditori che vogliono risparmiare denaro. Alcune funzioni aggiuntive sono a pagamento, ma per gli ordini di pagamento è gratuita.

Esempio di polizza di pagamento

Dal 2017 i contributi fiscali possono essere chiariti se il nome della banca e il conto del destinatario sono corretti. I contributi rimanenti devono essere restituiti e versati nuovamente (sottoclausola 4, clausola 4, articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Dal 2017, qualcun altro può pagare le tasse per un singolo imprenditore, organizzazione o individuo. Quindi i dettagli saranno i seguenti: “TIN” del pagatore - TIN di colui per il quale viene pagata l'imposta; “Checkpoint” del pagatore – checkpoint di colui per il quale viene trasferita l’imposta; “Pagante” – informazioni sul pagatore che effettua il pagamento; “Scopo del pagamento” – INN e KPP del pagatore per il quale viene effettuato il pagamento e di colui che paga; Lo “status di pagatore” è lo status della persona il cui dovere viene svolto. Questo è 01 per le organizzazioni e 09 per i singoli imprenditori.

Dal 6 febbraio 2017, negli ordini di pagamento delle tasse, le organizzazioni di Mosca e della Regione di Mosca dovranno inserire nuove coordinate bancarie; nel campo "Banca del pagatore", è necessario inserire "GU Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale" e indicare BIC “044525000”.

Le tasse, a differenza dei contributi, vengono calcolate e pagate arrotondate al rublo intero.

Scopo del pagamento: Imposta sul reddito personale trattenuta da un agente fiscale dagli stipendi dei dipendenti per settembre 2018

Stato del pagatore: Stato del pagatore: 02 - per organizzazioni / 02 - per singoli imprenditori (se l'imposta sul reddito personale (su stipendio o dividendo) viene pagata per i dipendenti (fondatori) come agente fiscale).

Base di pagamento:– “TP”, se paghi l’imposta corrente; – “ZD”, se ripaghi volontariamente il debito; – “TR”, se si effettua il bonifico su richiesta dell’ufficio delle imposte.

TIN, KPP e OKTMO non dovrebbero partire da zero.

Nel campo 109 (data, sotto il “campo riserva”, a destra) inserire la data della dichiarazione in cui viene pagata l'imposta. Ma con il sistema fiscale semplificato e tutti i fondi (PFR, FSS, MHIF) fissano 0.

Nel campo 107 (punto, sotto “codice”, a sinistra) inserire il mese in cui il dipendente/i ha percepito il reddito imponibile.

Se viene commesso un errore nel campo 107, il pagamento deve essere chiarito scrivendo una lettera al Servizio fiscale federale in qualsiasi forma.

Fig. Esempio di compilazione di un ordine di pagamento (imposta sul reddito personale per i dipendenti) nel Business Pack.

KBKNDFL

Attuale per il 2016-2017. Per il 2017 la BCC non è stata modificata.

La società deve emettere diversi ordini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se il codice fiscale della Federazione Russa fissa una data specifica per il trasferimento delle imposte. Consulta esempi di ordini di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016 e spiegazioni per gli ordini di pagamento.

Con lettera del 12 luglio 2016 n. ZN-4-1/12498@, il Servizio fiscale federale ha risposto a una richiesta di mandati di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'azienda ha chiesto se sia necessario predisporre più pagamenti nel caso in cui nello stesso giorno vengano trasferite imposte con scadenze di pagamento diverse. Ad esempio, l'imposta sulle ferie e sugli stipendi veniva trasferita il giorno successivo al rilascio dei redditi.

Il servizio fiscale ha concluso che è necessario redigere diversi ordini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016, se la società trasferisce contemporaneamente l'imposta per lo stesso periodo - dallo stipendio e dall'indennità di ferie lo stesso giorno.

Compilazione ordini di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Gli ordini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche devono essere compilati diversamente campo 107 "Periodo d'imposta". Se per il pagamento annuale il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede più periodi di pagamento e fissa date specifiche per ciascun termine, queste date vengono compilate nel campo 107. Ciò è affermato nel paragrafo 8 dell'Appendice 2 dell'Ordine n. 107n del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013.

Se un'azienda paga le tasse lo stesso giorno, ma le scadenze di pagamento sono diverse, devono essere effettuati più pagamenti. E nel campo 107, annotare la data specifica entro e non oltre la quale la società è tenuta a trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per Imposta sul reddito delle persone fisiche dalla scadenza del trasferimento dello stipendio- il giorno successivo all'emissione del denaro. E per - l'ultimo giorno del mese in cui il dipendente ha ricevuto il denaro. Anche se si tratta solo di una scadenza, sono comunque necessari due pagamenti.

Esempio

L'azienda emette gli stipendi e le ferie il 4 agosto. L'imposta sul reddito personale viene trattenuta il giorno dell'emissione e prevede di essere trasferita il 5 agosto. Compila due pagamenti. Quando si paga l'imposta trattenuta sullo stipendio, scrivere nel campo 107 - 08/05/2016. Nel pagamento dell'imposta sulle ferie - 31/08/2016.

Ordine di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio. Campione

Ordine di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'indennità di ferie. Campione

È possibile scaricare esempi di ordini di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche utilizzando il collegamento sottostante.

Se un'azienda soddisfa un'istruzione, gli ispettori non la considerano una violazione, sebbene tale procedura non discenda dall'ordinanza n. 107n. Ma è più sicuro aderire ai nuovi chiarimenti del Servizio fiscale federale.

Spiegazioni sul pagamento tempestivo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Secondo il calcolo 6-NDFL, gli ispettori capiscono immediatamente che l'azienda ha pagato l'imposta in ritardo. Per fare ciò, i funzionari fiscali esaminano l’importo delle tasse e la scadenza per il pagamento dell’imposta sul reddito personale in cui la società ha registrato linee 070 e 120. Questi indicatori vengono confrontati con gli importi e le date dei pagamenti nella scheda di liquidazione del bilancio. Se l'imposta trattenuta è superiore all'imposta pagata, gli ispettori richiedono una spiegazione. Devi rispondere in forma libera.

Ci sono due ragioni principali per cui i rapporti differiscono.

1. L'imposta sul reddito personale era effettivamente in ritardo. Anche se l'azienda inviasse l'ordine di pagamento in tempo, l'imposta sul reddito delle persone fisiche potrebbe finire nel bilancio più tardi del previsto. Ad esempio, se la banca ha ritardato l'ordine. Questa non è colpa dell'azienda. L'agente fiscale ha adempiuto al suo dovere quando ha presentato il pagamento e sul conto c'erano fondi sufficienti (sottoclausola 1, clausola 3, clausola 8, articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Spiega che hai pagato la tassa in tempo.
2. Nel calcolo la società ha sovrastimato la ritenuta d'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il Servizio fiscale federale ritiene che nella riga 070 sia necessario registrare l'imposta trattenuta dalla società alla data di riferimento, ad esempio il 30/09/2016 (lettera del 16/05/2016 n. BS-4-11/8609 ). Se la società riflettesse l’imposta sul reddito personale trattenuta in ottobre, il programma mostrerebbe una discrepanza. In questo caso, spiega che non hai arretrati e invia il chiarimento con le spiegazioni.

Vedi sotto per una spiegazione di esempio del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.