La detrazione fiscale è il rimborso di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata nei casi previsti dalla legge. Se le detrazioni standard sono generalmente prese in considerazione dal datore di lavoro, gli altri tipi dovrebbero essere presi in considerazione da soli. Cosa bisogna fare per ricevere le detrazioni sociali o patrimoniali?
Tutte le tipologie di detrazioni sono destinate ai cittadini lavoratori, ovvero ai contribuenti. Dopotutto, è dal pagamento di questa tassa che vengono effettuati i pagamenti. La restituzione dei fondi è prevista per le spese del cittadino per i servizi sociali per sé e per la sua famiglia, nonché per le attività di beneficenza. Un dipendente può ottenere il rimborso delle tasse precedentemente pagate per un importo pari al 13% dell'importo speso a determinati costi. Ciò include un elenco di azioni previste dalla legge. Assistenza caritatevole alle organizzazioni senza scopo di lucro a orientamento sociale, comprese quelle religiose. La restituzione può essere effettuata nella misura non superiore al 25% del reddito percepito per l'intero anno. Per fare ciò è necessario, insieme ad altri documenti, presentare all'Agenzia delle Entrate i documenti attestanti le spese: contratti, ricevute, assegni.
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Oltre alle detrazioni sociali, esistono anche le detrazioni patrimoniali per i cittadini che hanno effettuato transazioni con i propri beni mobili e immobili. L'importo massimo per il calcolo del costo di acquisto o di costruzione di alloggi è di 2 milioni di rubli. E 3 milioni di rubli. – per calcolare l'importo degli interessi sul prestito per queste operazioni. Se l'immobile era in comproprietà, è necessario concludere un accordo tra i proprietari sulla ripartizione della detrazione. Per ricevere il rimborso degli interessi sono necessari alcuni documenti giustificativi: un certificato di registrazione dell'immobile, contratti di prestito, tutte le carte di consumo giustificative: assegni, vaglia, atti sull'acquisto di materiali e altro. Da noi è possibile scaricare un modulo per la richiesta di detrazione e un esempio di compilazione: Quando si vende un immobile da parte di cittadini, in alcuni casi devono pagare l'imposta allo Stato, ma tenendo conto della detrazione fiscale. Quando viene venduto un immobile, viene rimborsata l'imposta per 1 milione di rubli e altre proprietà, incl. auto, per 250 mila rubli, nei casi in cui l'immobile fosse in possesso da meno di 3 anni. Se l'immobile è in possesso da più di tre anni, non ci sono vincoli sull'importo della detrazione. Invece di una detrazione, il contribuente ha il diritto di detrarre dal reddito della vendita di un immobile tutti i costi associati alla sua vendita, a volte questa opzione è più redditizia. Una detrazione fiscale può essere percepita per qualsiasi evento elencato, entro e non oltre tre anni dalla data in cui si è verificato. Per fare ciò, è necessario contattare il servizio fiscale con i documenti preparati entro il 30 aprile:- Certificato dell'ufficio contabilità sull'importo dell'imposta pagata per il periodo;
- Certificato 2-NDFL sul reddito percepito per il periodo;
- Il numero del conto di regolamento personale su cui verranno trasferiti i fondi dopo la verifica.
- Completata la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche-3 per l'anno in cui si è verificato l'evento, allegando copie dei documenti che confermano le spese. Puoi compilare la dichiarazione
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Come ottenere una detrazione fiscale per IIS
Quindi, hai stipulato un accordo con un broker, hai aperto un conto di investimento individuale e ci hai investito denaro. È tempo di guadagnare un reddito.
Romano Coblenza
investitore privato
Dovremo attraversare tre fasi: stabilire un contatto con l'ufficio delle imposte, presentare i documenti e ricevere una decisione sulla detrazione.
Di cosa si tratta
Si tratta di detrazioni fiscali e benefici che vengono concessi nell'ambito del programma dei conti di investimento individuali. Lo stato vuole che tu investa molto e bene, quindi ti crea condizioni di investimento più favorevoli rispetto ai normali conti di intermediazione.
IIS è un tipo di conto di intermediazione, solo con agevolazioni fiscali speciali.
L'IRS offre due tipi di detrazioni IIA: detrae il tuo investimento dal reddito imponibile o non tassa il tuo reddito da investimento. La prima opzione è la più popolare perché aggiunge il 13% alla tua redditività.
Per utilizzare i bonus statali, devi tenere conto di alcune sfumature: ne abbiamo scritto, leggilo prima se non capisci di cosa si tratta.
Registrati nel tuo account personale sul sito web dell'imposta
Poiché la detrazione è fiscale, dovrai comunicare con l'ufficio delle imposte. Ecco come è successo per me.
Ho chiamato per ogni evenienza e ho chiesto il nome utente e la password dal mio account personale. Mi è stato detto che posso venire a qualsiasi ufficio delle imposte per loro e che devo portare con me il passaporto. Devi anche conoscere il tuo TIN. Se vai alla filiale del Servizio fiscale federale nel luogo di residenza, hai solo bisogno di un passaporto e non è necessario conoscere il codice fiscale.
Sono andato alla filiale locale del Servizio fiscale federale, ho preso un biglietto lì in una coda elettronica. Il mio numero è saltato fuori quasi immediatamente. Non abbiate paura della folla nel Servizio fiscale federale: anche se ci sono molte persone, non stanno nella stessa linea. Ho detto all'operatore dell'ufficio delle imposte che sono venuto per i dati del mio account personale, ho consegnato il mio passaporto e tre minuti dopo ho ricevuto un foglio con un login e una password temporanea per il mio account personale sul sito web fiscale.
A casa, ho effettuato l'accesso al mio account personale utilizzando il mio nome utente e password temporanea. Ho dovuto aspettare circa tre giorni prima che tutte le informazioni apparissero sul mio account: oggetti di tassazione, certificati 2- imposta sul reddito delle persone fisiche e così via.
Se hai un account per i servizi pubblici, puoi inserire il tuo account personale sul sito web fiscale attraverso di esso. Se non possiedi un account per i servizi pubblici, dovrai confermarlo anche personalmente
Cosa si può fare tramite un account personale sul sito web dell'imposta
Visualizza tutti i tuoi oggetti di tassazione e l'importo delle tasse maturate su di essi.
Vedi tutti gli importi delle tasse pagate e non pagate. Puoi pagare online.
Ricevi i resoconti fiscali.
Dichiarazioni del modulo nel modulo 3-NDFL.
Presentare le dichiarazioni dei redditi.
Ottieni una firma elettronica non qualificata
La dichiarazione dei redditi è un documento ufficiale che deve essere firmato da te. Se invii la tua dichiarazione online, deve essere firmata elettronicamente.
Puoi anche ottenere un certificato di firma elettronica nel tuo account personale sul sito web fiscale.
Ti verrà chiesto di inserire una password per accedere al certificato di firma elettronica. Questa è la cosa principale da ricordare.
Successivamente, puoi compilare i documenti per la detrazione per IIS.
Questa firma non è qualificata
Importante: la firma elettronica ottenibile sul sito fiscale non è qualificata. Questa è la firma elettronica più semplice. Non può firmare nessun altro documento, ad eccezione dei documenti sul sito web fiscale.
Preparazione dei documenti
Per ricevere una detrazione per IIS, è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte insieme a un pacchetto di documenti. Ecco cosa collezionare.
Certificato di reddito nella forma 2-NDFL o un altro documento che confermi che hai ricevuto un reddito e hai pagato le tasse a un'aliquota del 13% nel periodo d'imposta in cui hai depositato denaro nell'IIS.
Non parliamo solo di detrazioni e investimenti, ma anche di occasioni, vivere all'estero e modi per proteggersi dai ladri.
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Scansione dell'accordo sull'apertura di un conto di intermediazione. Si chiama anche accordo di adesione.
Conferma dei fondi per IIS. Può trattarsi di un ordine di pagamento di una banca o del rapporto di un intermediario sul trasferimento di denaro.
Dichiarazione sul rimborso dell'imposta, indicando le coordinate bancarie del contribuente.
Compiliamo la dichiarazione 3-NDFL
Puoi anche compilare una dichiarazione dei redditi sul sito web delle imposte. Tutti i dati necessari sono già nel tuo account personale: si tratta di certificati 2-NDFL. Sembra strano: infatti, devi inserire manualmente i dati da una sezione all'altra del tuo account personale. Ma per ora, questo è l'unico modo in cui funziona.
Se per qualche motivo non ci sono certificati 2-NDFL nel tuo account personale, chiedili al tuo datore di lavoro e ad altre organizzazioni o singoli imprenditori da cui hai ricevuto entrate ufficiali.
L'ultimo giorno di scadenza per la presentazione dei certificati per l'anno 2017 è il 2 aprile 2018 (clausola 2, articolo 230 del Codice Fiscale).
Pertanto, le richieste nella LC potrebbero non durare a lungo.
Prestare attenzione ai periodi di imposta. Diciamo che nel 2016 hai aperto un IIS e ci hai messo dei soldi. È passato un anno. Per ricevere una detrazione fiscale per il 2016 nel 2018, sono necessari certificati 2-NDFL per il 2016. E la dichiarazione deve essere compilata per il 2016.
Esistono due modi per compilare una dichiarazione 3-NDFL: sul sito Web del Servizio fiscale federale o in un programma speciale. Ho provato entrambi. Secondo me, il sito è più facile da compilare.
La compilazione della dichiarazione non è difficile. Ci sono solo tre passaggi. L'intero processo è accompagnato da suggerimenti.
La cosa principale è indicare correttamente le fonti di reddito da cui è stata pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per questo, avrai bisogno di un certificato dell'imposta sul reddito per 2 persone. Hai solo bisogno di trasferire i dati da una tabella all'altra.
Nel certificato 2-NDFL, la tabella ha lo stesso formato della dichiarazione. È facile da capire.
Se hai cambiato lavoro in un anno o hai ricevuto un reddito ufficiale non solo dal datore di lavoro, avrai diverse righe nella tabella con le fonti di reddito:
Quando inserisci i tuoi dati sul reddito, indica il tipo di detrazione fiscale che stai richiedendo. Nel nostro caso, questo è "Titoli". Qui scrivi l'importo da detrarre. Se metti 400.000 rubli su IIS nel periodo di riferimento, scrivi l'importo di 400.000 rubli. Se hai depositato 250.000 rubli, scrivi 250.000 Nella fase successiva, il sistema ti mostrerà quale detrazione puoi ricevere in base alle tasse che hai pagato (quello che hai compilato nel passaggio 2).
Successivamente, è necessario controllare i dati inseriti e fare clic sul pulsante "Genera un documento per l'invio".
Nell'ultimo passaggio, ti verrà chiesto di allegare il resto dei documenti: un certificato di reddito e una conferma dei fondi per IIS. Ho allegato una scansione dell'accordo di apertura IIS, un estratto conto bancario sul trasferimento di fondi sul conto IIS e certificati 2-NDFL, sulla base dei quali ho compilato la dichiarazione. Ho ricevuto i certificati dal datore di lavoro in anticipo, perché non sapevo che sarebbero stati nel mio account personale.
Una domanda per una detrazione fiscale può essere allegata proprio lì, oppure puoi inviarla all'ufficio delle imposte separatamente nel passaggio successivo.
Quando alleghi i documenti, resta da inserire la password per la tua firma digitale elettronica. Quindi premere il pulsante rosso "Firma e invia".
Congratulazioni, la dichiarazione è stata inviata. Rimane l'ultimo passaggio.
Invio di una domanda e attesa di risposta
Una dichiarazione compilata non restituirà ancora i tuoi soldi sul conto: confermerà solo il tuo diritto al reso. È necessario presentare una richiesta di dichiarazione dei redditi.
Quando hai inviato la dichiarazione 3-NDFL compilata, nel tuo account personale è apparsa una riga con queste informazioni. Nella stessa riga ci sarà un pulsante speciale - "Richiesta di rimborso":
Ci vogliono in media tre mesi per aspettare i soldi: questo è il momento ufficiale per prendere in considerazione la dichiarazione dalla data della sua presentazione. La dichiarazione stessa deve essere effettuata entro un mese dalla data di deposito della domanda di dichiarazione, ma non prima del completamento dell'esame della dichiarazione.
Ecco cosa mi hanno detto dal Servizio fiscale federale, quando ho chiesto i termini della dichiarazione:
Quando ricevi la detrazione, lo stato del corrispettivo della dichiarazione nel tuo account personale cambierà in "Completato". Evviva.
Ottenere una detrazione tramite il sito web fiscale è molto più semplice e chiaro di quanto possa sembrare. E l'unico viaggio al Servizio fiscale federale è stato molto utile, perché l'accesso al tuo account personale tornerà utile molte altre volte.
Nel senso quotidiano, una detrazione fiscale è la restituzione di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento, delle spese sostenute per cure e istruzione, ecc. Oggi in Russia ci sono quattro tipi di detrazioni: standard, sociale, professionale e patrimoniale.
Nell'ambito della detrazione della proprietà da parte di un cittadino, possono essere prese in considerazione le spese per la costruzione o l'acquisto di una casa, un appartamento, una stanza o una quota di proprietà. Sono inclusi anche i costi di finitura e l'acquisto di materiali da costruzione. Puoi ottenere una detrazione fiscale e come vengono pagati.
Sono previste detrazioni sociali per il costo dell'istruzione (propria o dei figli), nonché per le cure costose e l'acquisto di medicinali.
Le detrazioni professionali possono essere ricevute dagli imprenditori che sono su OSNO. L'elenco delle spese è contenuto nel codice fiscale.
Categorie speciali di cittadini (Eroi dell'URSS e della Federazione Russa, ecc.), così come i contribuenti con figli affidati, hanno il diritto a ricevere detrazioni standard.
La procedura per ottenere una detrazione fiscale
Ottenere una detrazione fiscale è soggetto a una serie di regole. Quindi, non l'intero importo delle spese entro i limiti della detrazione è soggetto a restituzione, ma il corrispondente importo dell'imposta precedentemente versata. La detrazione fiscale può essere ottenuta alla fine dell'anno solare presso l'ufficio delle imposte del luogo di residenza. È necessario fornire dichiarazioni nel modulo 3-NDFL e allegare la serie di documenti richiesta.
Quindi, per ricevere la detrazione dall'imposta sugli immobili, oltre alla dichiarazione e alla domanda, è necessario fornire:
- certificato di reddito (modulo 2-NDFL);
- contratto per l'acquisto di alloggi;
- copie dei documenti di pagamento;
- l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento;
- certificato di registrazione statale della proprietà.
Per ricevere le detrazioni sociali, le copie dei documenti relativi al pagamento delle prestazioni mediche o delle tasse universitarie e un certificato di reddito sono fornite all'ufficio delle imposte.
In ogni caso, un cittadino deve ufficialmente lavorare e avere uno stipendio bianco, da cui viene pagata l'imposta sul reddito. Il contribuente può restituire l'imposta versata per i tre periodi d'imposta precedenti. Ad esempio, quando si applica all'ufficio delle imposte nel 2014, è possibile ottenere detrazioni per il 2011, 2012, 2013.
Esistono due tipi di rimborso dell'imposta sul reddito:
Rimborso dell'imposta su un conto personale personale, i cui estremi devono essere indicati nella domanda di detrazione;
- presentando istanza di detrazione fiscale alla società-datore di lavoro - allora l'imposta sul reddito non verrà trattenuta da parte della retribuzione per un certo tempo.
In quest'ultimo caso, il contribuente deve ricevere un documento attestante il suo diritto alla detrazione fiscale. Indicherà il nome del datore di lavoro che non tratterrà l'imposta sullo stipendio del dipendente per un certo periodo di tempo.
Modifiche alle detrazioni fiscali dal 2014
Dal 2014 sono entrate in vigore le nuove regole per la concessione delle detrazioni immobiliari. Ora i cittadini possono ottenerli non per un appartamento, ma per diversi, solo entro 2 milioni di rubli. L'importo massimo da restituire è di 260 mila rubli.
Una detrazione dell'imposta sugli immobili secondo le nuove regole può essere ottenuta se i documenti che confermano la proprietà devono essere datati dopo l'inizio del 2014.
La legislazione russa consente di scegliere il metodo di rimborso dell'imposta sul reddito: restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite il servizio fiscale o ricevere una detrazione fiscale tramite il datore di lavoro.
Diamo un'occhiata più da vicino in questo articolo, quali sono le caratteristiche del metodo per ottenere un ritorno sul lavoro e, soprattutto, se ha senso utilizzarlo.
Puoi avvalerti del diritto al rimborso dell'imposta sul reddito in diverse situazioni:
- al momento dell'acquisto o della costruzione di immobili;
- quando si richiede un mutuo;
- nell'istruzione o nel trattamento;
- in presenza di bambini;
- eccetera.
Maggiori informazioni sulle detrazioni esistenti nell'articolo "". Assicurati di guardare anche questo video:
Come puoi richiedere e ricevere i soldi? Ci sono solo due opzioni:
- Rimborso dell'intero importo al termine del periodo d'imposta (anno solare).
- Ricevere una detrazione parziale ogni mese con l'aiuto del datore di lavoro.
Come si vede, la differenza fondamentale sta proprio nel fatto che il contribuente percepisca la detrazione per intero oppure no. Come funziona in pratica?
Lascia che, come dice la canzone, un meraviglioso vicino di casa si stabilisca nella nostra casa. Un certo Stepan Grigoryevich Frolov ha acquistato un appartamento nel 2018 e ha deciso di esercitare il suo diritto alla detrazione fiscale. Ha 2 opzioni.
opzione 1. Dopo aver atteso il nuovo anno 2019, Stepan Grigorievich ha presentato una dichiarazione 3-NDFL e ha inviato tutti i documenti all'ufficio delle imposte. Dopo la verifica da parte dell'ispettore, l'intero importo assegnato sarà trasferito sul suo conto personale in un unico pagamento. Qui finisce la storia.
opzione 2. Stepan Grigoryevich non vuole aspettare le vacanze di Capodanno. Bene, ha ragione! Immediatamente dopo l'esecuzione dell'operazione di compravendita, Frolov raccoglie gli stessi documenti, ad eccezione della dichiarazione. E come nella versione precedente, va all'ufficio delle imposte. Un mese dopo, al posto del denaro, riceve la notifica del diritto alla detrazione fiscale con l'indicazione dell'importo erogato.
Con questa notifica, il “meraviglioso vicino” si mette al lavoro e scrive una domanda per la detrazione fiscale. Da questo momento, Stepan Grigoryevich cessa di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dai suoi guadagni!
Quindi, nel primo caso, il contribuente paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche e la restituisce l'anno successivo, nel secondo caso semplicemente smette di detrarre l'imposta allo stato. Quali altre caratteristiche ha il secondo metodo di detrazione?
Come ottenere una detrazione fiscale sul lavoro
Per restituire l'imposta sul reddito tramite il datore di lavoro (e tramite l'ufficio delle imposte), dovrai lavorare sodo e raccogliere un pacchetto di documenti necessari. Per ogni caso, è speciale e le informazioni al riguardo possono essere trovate in altri articoli sul nostro sito.
Ancora una volta, annunceremo brevemente lo schema per ottenere la detrazione fiscale sul luogo di lavoro:
- Raccogliamo tutti i documenti standard, ad eccezione della dichiarazione 3-NDFL e del certificato 2-NDFL.
- Inviamo un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte.
- Un mese dopo, raccogliamo un avviso del diritto alla detrazione dall'ispezione.
- Scriviamo una dichiarazione al lavoro, alleghiamo un avviso.
- Smettiamo di pagare l'imposta sul reddito fino a quando non si accumula l'importo della detrazione assegnata. Ciò accade dal mese in cui la domanda è stata presentata all'ufficio contabilità dell'impresa.
Come puoi vedere, dobbiamo visitare l'ufficio delle imposte almeno due volte. Allora qual è il vantaggio di questo metodo di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? O forse ci sono altri svantaggi? Esploriamo ulteriormente!
Vantaggi e svantaggi
Mettiti al lavoro in modo più facile e veloce!
Il principale vantaggio del ritorno dal datore di lavoro è l'aumento del reddito mensile, quasi senza alcuno sforzo aggiuntivo. Dopo aver completato i documenti, riceverai ufficialmente uno stipendio intero senza detrazioni. Buon aiuto, non credi?
A proposito! E contiamo.
Esempio. Ricorda che il nostro vicino Frolov S.G. comprato un appartamento nel 2018? Lascia che accada ad aprile. Stepan Grigoryevich ha immediatamente raccolto tutti i documenti e li ha portati all'ufficio delle imposte. Un mese dopo, è venuto al dipartimento di contabilità della sua impresa con una notifica e ha scritto una domanda di detrazione fiscale. È successo a maggio.
Lo stipendio di Frolov è di 30.000 rubli. e l'imposta sul reddito mensile di 30 mila * 13% = 3.900 rubli viene trattenuta da esso. Quelli. mensilmente, Stepan Grigorievich riceve nelle sue mani 26.100 rubli.
E ora il trucco: dopo aver scritto la domanda, da maggio, Frolov riceverà nelle sue mani una bella somma di 30mila rubli. (questo è il suo stipendio netto). Pertanto, il suo "reddito" aggiuntivo per l'anno sarà di 27.300 rubli. = 3.900 (imposta sul reddito delle persone fisiche) * 7 mesi.
Il vantaggio è evidente A: Non c'è bisogno di aspettare un nuovo anno solare per riavere i tuoi soldi. Puoi iniziare a elaborare i documenti immediatamente dopo che si verifica una situazione in cui hai ricevuto il diritto a una detrazione (ad esempio, subito dopo l'acquisto di un appartamento).
Un altro vantaggioè che si riduce l'elenco dei documenti che devono essere presentati alle autorità fiscali. Se prevedi di ricevere una detrazione fiscale dal tuo datore di lavoro, non è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL e non avrai bisogno di un certificato 2-NDFL dal reparto contabilità dell'azienda. 
Svantaggi del rimborso dell'imposta sul reddito sul lavoro
Se non si desidera pubblicizzare l'acquisto di un nuovo appartamento, non è necessario presentare documenti per la restituzione all'ufficio contabilità. Dopotutto, questa notizia sarà immediatamente nota a tutti i dipendenti dell'impresa. 🙂
Ma se non è un segreto, allora continuiamo la conversazione.
A volte potresti notare che al lavoro vengono restituiti meno soldi. Soprattutto, questo vale per quei casi in cui, ad esempio, un appartamento è stato acquistato non proprio all'inizio dell'anno. Diamo un'occhiata all'ultimo esempio, ma restituiremo i soldi solo attraverso la tassa.
Esempio. Frolov ha deciso di aspettare un po' per ricevere il denaro e restituire l'intero importo per il 2018 in una sola volta, in un unico pagamento. Pertanto, sono andato all'ufficio delle imposte all'inizio del 2019. E in questo caso, sono stato in grado di ottenere un rimborso di 46.800 rubli. = 3.900 (tassa mensile) * 12 (mesi).
Ricordi l'ultimo esempio? Il reddito di Stepan Grigorievich dal datore di lavoro ammontava a soli 27.300 rubli. (solo 7 mesi dopo la presentazione dei documenti). La differenza è evidente! E sono 19.500 rubli.
Si scopre che ottenere una detrazione sul lavoro non è redditizio? Non proprio. Il nostro amico e compagno Frolov può ricevere un importo di 27.300 rubli. tramite il datore di lavoro. E all'inizio del 2019, presentare nuovamente i documenti per l'anno passato (già per intero, inclusa la dichiarazione 3-NDFL). Successivamente, gli verranno restituiti i 19.500 rubli dovuti \u003d 46.800 - 27.300.
In quali casi si può evitare una seconda visita all'ufficio delle imposte? È molto vantaggioso farlo all'inizio del prossimo anno, in modo che a gennaio o all'inizio di febbraio tu possa portare tutti i documenti al tuo commercialista.
Esempio. Un po' più ricco nel 2018, Frolov, che ha ricevuto la prima parte della detrazione della proprietà, ha deciso di continuare la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e di ricevere un rimborso del 100% nel 2019 solo sul lavoro. Ecco perché ha portato conferma dall'ufficio delle imposte che aveva diritto al rimborso per l'acquisto di un appartamento. E da gennaio, il dipartimento di contabilità non ha trattenuto l'imposta sul reddito da Stepan Grigorievich.
C'è un vantaggio? Forse sì. Se lo stipendio di Frolov rimane lo stesso: 30.000 rubli, il reddito mensile di 3.900 \u003d 30 mila * 13% all'anno si tradurrà in 46.800 rubli.
Frolov avrebbe potuto ricevere lo stesso importo, ma in un'unica soluzione, dopo la fine dell'anno, chiedendo all'ufficio delle imposte nel 2020 il rimborso della sua ritenuta d'acconto nel 2019.
Come puoi vedere, tutto è ambiguo. E devi considerare ogni situazione separatamente.
Ma nel 2017, il ministero delle Finanze ha obbligato i datori di lavoro a restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'inizio dell'anno solare.
Quindi ora al lavoro sarà possibile restituire l'imposta sul reddito per intero anche se la domanda dell'ufficio delle imposte è stata presentata all'ufficio contabilità dell'impresa alla fine dell'anno. Lo riporta la Lettera del Ministero delle Finanze n. 03-04-06/2416 del 20/01/17.
Quindi ora il dipendente può scrivere una domanda di rimborso sul lavoro e l'importo dovuto verrà restituito al suo account come trattenuta in eccesso presso l'impresa.
È inoltre necessario ricordare un'altra caratteristica della restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte del datore di lavoro. L'autorizzazione dell'ispettorato fiscale per la detrazione è concessa solo per 1 anno. Se per l'anno in corso non sei riuscito ad accumulare l'intero importo della detrazione e hai diritto a trasferire il saldo al periodo successivo, dovrai ripetere l'intera procedura di registrazione.
In quali casi puoi contattare il tuo datore di lavoro per una detrazione?
Abbiamo considerato un esempio in cui è prevista una detrazione fiscale per l'acquisto di un alloggio. Tale detrazione è chiamata detrazione della proprietà ed è fornita non solo nel caso di acquisto di un appartamento o di una stanza, ma anche di una casa e di un terreno per la costruzione.
Oltre al rimborso dell'Irpef per l'acquisto di un immobile, puoi richiedere al datore di lavoro le seguenti tipologie di detrazione:
- detrazione sociale se Frolov aveva bisogno di pagare la propria o la sua famiglia immediata;
- detrazione standard, che viene fornita se disponibile.Non è raro che una persona lavori in più lavori, rispettivamente, l'imposta sul reddito viene trattenuta su ciascuno dei suoi salari. Sorge una domanda logica: "È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche da diversi datori di lavoro?"
Dal 1 gennaio 2014 tale opportunità è stata prescritta nel Codice Fiscale. Così ora puoi lavorare part-time in diversi luoghi, ricevere avvisi per detrazioni e non pagare le tasse entro l'importo confermato.
L'unica cosa che devi ricordare quando ricevi una notifica dall'ispettore fiscale è scrivere una dichiarazione su quale lavoro e quanta detrazione devi fornire.
Ci sono altre situazioni in cui, ad esempio, il nostro Frolov ha ricevuto una detrazione di proprietà sul suo lavoro da maggio ea settembre ha improvvisamente deciso di cambiare lavoro. Può continuare a godere del vantaggio fiscale nella nuova impresa?
Non c'è ancora una risposta definitiva a questa domanda. E l'ufficio delle imposte, molto probabilmente, offrirà di aspettare fino alla fine dell'anno solare, quindi emetterà un nuovo avviso per l'anno successivo, dove sarà già indicato il nuovo datore di lavoro.
Riassumendo
Effettuare una detrazione fiscale dal datore di lavoro ha sia vantaggi che svantaggi. E sta a te decidere quale metodo di reso scegliere:
- tramite il fisco: con un leggero ritardo nei tempi, ma per avere subito in mano una somma cospicua;
- tramite il datore di lavoro: quasi subito dopo aver diritto al credito d'imposta, ma con piccoli aumenti di stipendio mensili.
La cosa principale è che questo la scelta esiste, il che significa che puoi scegliere l'opzione migliore per te.
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Se hai bisogno di una consulenza professionale su come riavere i tuoi soldi, lascia una richiesta sul nostro sito web. In questo caso, saremo in grado di considerare individualmente tutte le opzioni per lo sviluppo degli eventi e fornire una raccomandazione personale ragionevole. Aiuteremo anche a compilare la dichiarazione 3-NDFL e inviarla tramite l'account personale.
In questo articolo parleremo di come restituire il 13% del costo di istruzione, medicina, acquisto di alloggi e altri scopi. Il codice fiscale prevede ampie opportunità per questo, ma devono essere in grado di utilizzare.
C'è un'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), che è del 13%. Viene addebitato, ad esempio, dal tuo stipendio ufficiale. Un normale dipendente non lo incontra nemmeno, dal momento che il contabile della tua impresa è responsabile dei ratei e di solito ricevi uno stipendio con detrazione delle tasse nelle tue mani. Questi vanno al bilancio dello Stato e poi il denaro ricevuto viene distribuito per varie necessità, tra cui il pagamento degli assegni familiari, gli stipendi di medici, insegnanti, poliziotti, vigili del fuoco, deputati e altri dipendenti del settore pubblico.
In alcuni casi, che saranno discussi in questo articolo, lo stato consente di non riscuotere questa tassa o di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente elencata. In questo modo:
Una detrazione fiscale è un determinato importo di reddito non tassato o il rimborso di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in precedenza in relazione a spese sostenute in determinate categorie del codice fiscale, che includono, ad esempio, le spese per il acquisizione di immobili residenziali, formazione, cure, acquisto di medicinali, ecc.
La tua azienda ti ha accumulato 100.000 rubli di stipendio per l'anno. L'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà del 13% di questo importo. Riceverai 100.000 - 13% = 87.000 rubli nelle tue mani.
Ma ora hai emesso una detrazione per l'istruzione di un bambino per un importo, diciamo, di 50.000 rubli. Sottraiamo questo importo dal reddito totale: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubli. Questa è la tua base imponibile dopo la detrazione.
E ottieni un importo completamente diverso nelle tue mani: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 rubli.
La differenza tra questi totali per un importo di 6.500 rubli può essere ricevuta all'inizio del prossimo anno in una o più parti, a partire dal mese successivo. Leggi i due modi per effettuare una detrazione nel capitolo corrispondente di seguito.
Fornendo detrazioni, lo Stato incoraggia i cittadini a lavorare ufficialmente, senza alcun "stipendio in busta", e allo stesso tempo reindirizza i fondi cittadini aggiuntivi all'edilizia, all'istruzione e all'assistenza sanitaria. Sono previste anche detrazioni per tutti i dipendenti che hanno figli o partecipano a determinati eventi. Leggi di più su ciascun tipo di vantaggio di seguito.
La detrazione fiscale è concessa solo se sono soddisfatte tutte le condizioni previste dalla legge. Ogni tipo di detrazione ha il proprio pacchetto di documenti che devono essere forniti alle autorità fiscali. Ci sono anche delle limitazioni.
Tipi di detrazioni fiscali
Tutte le detrazioni previste dalla legislazione fiscale russa sono divise in quattro tipi:
- Standard;
- Sociale;
- proprietà;
- Investimento;
- Professionale.
Diamo un'occhiata più da vicino a ciascuna delle detrazioni:
detrazione fiscale ordinaria
L'essenza della detrazione standard è che ogni mese una certa quantità di reddito non viene tassata. Viene fornito al contribuente stesso per la partecipazione a determinati eventi (operazioni militari, liquidazione dell'incidente di Chernobyl e altri) o per un bambino. A differenza di altri tipi di detrazioni, questa viene solitamente rilasciata dal datore di lavoro, anche se è possibile dichiararla anche tramite l'ufficio delle imposte. Regolamentato dall'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa.
1 Detrazione di 3000 rubli mensili(beneficio del destinatario - 13% di questo importo - 390 rubli). Ne hanno diritto:
- Liquidatori dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl e vittime di questo incidente (malattia da radiazioni).
- Liquidatori delle conseguenze degli esperimenti nucleari e degli incidenti.
- Disabili feriti, mutilati e ammalati durante il servizio militare
- Invalidi della Grande Guerra Patriottica.
2 Detrazione di 500 rubli mensili(vantaggi per il destinatario - 65 rubli). Fornito:
- Eroi dell'URSS e della Federazione Russa
- Partecipanti alle ostilità (in possesso del certificato appropriato)
- Disabili (I, II gruppi, oltre ai bambini disabili)
- Altre persone (elenco completo - nella clausola 2. Articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa)
Se si scopre che una persona ha diritto a due detrazioni contemporaneamente (ad esempio, il liquidatore dell'incidente di Chernobyl è diventato in seguito l'eroe della Russia), viene applicata la più grande di esse.
3 Detrazione per un minore di 18 anni(così come per uno studente a tempo pieno, cadetto, studente laureato, residente o disabile - fino a 24 anni) mensilmente fino a quando il destinatario non raggiunge un reddito di 350.000 rubli (ad esempio, con uno stipendio mensile di 40.000 rubli, ci vorranno 8 mesi interi per raggiungere il limite di 350.000 - Durante questo periodo, non pagherai l'imposta sul reddito sull'importo della detrazione). Viene fornito a genitori, tutori, genitori adottivi su loro richiesta, che di solito è scritta nell'ufficio contabilità del datore di lavoro. Le detrazioni per il 2019 sono le seguenti:
- Per il primo e il secondo figlio - 1400 rubli ciascuno (l'indennità mensile del beneficiario è del 13% di questo importo - 195 rubli per ogni figlio).
- Per il terzo e i successivi bambini - 3000 rubli. (beneficio mensile del destinatario - 390 rubli).
- Per ogni figlio disabile fino a 18 anni e per uno studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente - fino a 24 anni, se disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli. per genitori e genitori adottivi (beneficio mensile del destinatario - 1560 rubli) e 6.000 rubli. per tutori e amministratori fiduciari (beneficio mensile del destinatario - 780 rubli).
Per un genitore single o genitore adottivo, l'eventuale detrazione standard per i figli è raddoppiata (ma se una madre single, ad esempio, si risposa, la detrazione torna single).
Inoltre, una doppia detrazione può essere percepita da uno dei genitori se il secondo rinuncia al suo diritto.
Sergei Biryukov ha un figlio di 12 anni, lo sta crescendo da solo. Lo stipendio mensile di Biryukov è di 47.000 rubli. Da questo importo, deve pagare 6.110 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche ogni mese. All'inizio dell'anno, il contribuente ha scritto all'ufficio contabilità della sua impresa una domanda per una detrazione standard. Il suo reddito raggiungerà i 350.000 rubli ad agosto. Di conseguenza, Sergei riceve il diritto alla detrazione da gennaio a luglio. Durante questo periodo, i suoi risparmi sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubli.
detrazione fiscale sociale
Questo tipo di detrazione è un compenso parziale per le spese degli individui per l'istruzione e l'assistenza medica. Tutte le detrazioni sociali sono soggette ogni anno a 120.000 rubli di agevolazioni fiscali, ovvero questo importo del tuo reddito non sarà tassato (e se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è già stata trasferita, alla fine dell'anno verrà restituita). Il punto è piccolo: bisogna soddisfare tutti i requisiti della normativa fiscale, lavorare ufficialmente e spendere una certa somma in servizi medici o educativi a pagamento.
1 Detrazione per prestazioni mediche a pagamento.
Le seguenti spese possono essere rimborsate attraverso la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche:
- Spese per il trattamento proprio o dei propri figli e genitori. Ciò include l'assistenza medica a pagamento in ospedale, clinica, stazione di ambulanza, centro medico a pagamento. Trattamento e protesi dei denti (tranne cosmetici). Trattamento termale (per i propri soldi, non dal sindacato). Un elenco completo dei servizi è contenuto nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001.
- Spese per farmaci prescritti durante il trattamento.
- Spese per l'assicurazione medica volontaria (se la polizza è pagata da un cittadino, non da un datore di lavoro).
È possibile emettere una detrazione sociale per i servizi elencati se le istituzioni mediche hanno una licenza statale e sono registrate nel territorio della Federazione Russa. Per ogni prestazione medica deve essere stipulato un contratto e il pagamento deve essere confermato da ricevute. Quando si acquistano medicinali, è richiesta una prescrizione sui moduli nel modulo N 107 / y con un segno da presentare all'ufficio delle imposte.
2 Detrazione per servizi educativi a pagamento.
Il codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi motivi per l'emissione di una detrazione delle tasse scolastiche:
- propria formazione. Può essere superiore, secondaria, istruzione aggiuntiva, corsi a breve termine in qualsiasi forma (diurna, per corrispondenza, serale, a distanza). In questo caso, l'istituto di istruzione deve disporre di una licenza per attività educative. La detrazione può essere ottenuta anche studiando all'estero.
- Insegnare a un bambino di età inferiore ai 24 anni. Qui è consentita solo la formazione faccia a faccia. La detrazione può essere ottenuta per gli studi del bambino in una scuola retribuita, in un asilo privato, in corsi di riqualificazione, in scuole di istruzione complementare, e così via.
- Educazione del reparto fino all'età di 24 anni. Si applica anche la regola dell'istruzione a tempo pieno. A partire dai 18 anni, nella domanda e nella dichiarazione viene utilizzato il termine “ex reparto”.
- Insegnare a un fratello o una sorella fino all'età di 24 anni. Requisito obbligatorio - modulo a tempo pieno. Un fratello o una sorella possono essere purosangue (da una madre e un padre comuni) o mezzosangue.
A differenza della detrazione per cure mediche, non c'è credito d'imposta per l'istruzione del coniuge. Non è possibile ottenere una detrazione per lo studio di zie, zii, nonni, nipoti, nipoti e altri parenti non stretti.
L'importo della detrazione delle tasse scolastiche non supera i 120.000 rubli quando si tratta della propria istruzione, nonché dell'istruzione di un fratello / sorella. Per l'istruzione dei bambini, così come i reparti, la detrazione massima è di 50.000 rubli.
Tutte le informazioni sulla detrazione delle tasse universitarie con esempi di vita reale sono nel nostro articolo:.
3 Detrazione per il finanziamento di una pensione futura. Il comma 4 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Si affida a chi detrae i seguenti contributi alla formazione dei pagamenti della pensione:
- Nei fondi pensione non statali.
- Nelle compagnie di assicurazione (assicurazione pensionistica volontaria e assicurazione sulla vita per più di 5 anni).
L'importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli, ma tieni presente che questa è una cifra generale per tutte le agevolazioni fiscali sociali. Cioè, se hai già emesso una detrazione per l'istruzione di un bambino per 50.000 rubli, il massimo su cui puoi contare nello stesso anno quando effettui una detrazione per l'assicurazione pensionistica volontaria è 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubli (rimborsabile - 13% da questo importo - 9100 rubli).
Non è necessario concludere accordi per il finanziamento di una futura pensione a tuo favore, puoi formare contributi pensionistici per il tuo coniuge, genitori/genitori adottivi o figli portatori di handicap.
4 Detrazione per beneficenza. Potrai restituire il 13% delle tue donazioni alle seguenti organizzazioni:
- Voce di elenco
- Voce di elenco
- Voce di elenco
Per ricevere una detrazione, è necessario presentare un accordo con un'organizzazione di beneficenza o un'organizzazione no profit. La detrazione non deve superare il 25% del reddito percepito per il periodo d'imposta.
Ivanov MM ha trasferito 300.000 rubli alla Open Heart Foundation (ONG che finanzia le operazioni per i bambini malati). Il reddito annuale ufficiale di Ivanov è di 480.000 rubli. Di conseguenza, la detrazione non può superare 480.000: 4 = 120.000 rubli (rimborsabile - 13% di questo importo: 15.600 rubli).
Ci sono casi in cui la detrazione non è prevista:
Va notato che le attività di beneficenza sono regolate dalla legge federale n. 135-FZ dell'11 agosto 1995.
detrazione dell'imposta sugli immobili
Dal nome del beneficio, si evince che esso è previsto per determinate azioni commesse con proprietà. Poiché il più delle volte si parla di ingenti rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tali detrazioni vengono effettuate principalmente tramite l'ufficio delle imposte. A differenza delle detrazioni sociali, le detrazioni immobiliari non utilizzate nell'anno in corso possono essere riportate all'anno successivo.
È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13% dell'importo delle spese) per le seguenti azioni:
1 Vendita di proprietà.
Quando si vendono immobili residenziali e azioni in essi, così come appezzamenti di terreno, la detrazione fiscale massima è di 1.000.000 di rubli. Tale importo verrà detratto dal costo dell'appartamento che hai venduto e pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo dal saldo. Cioè, se vendessi un appartamento per 2,2 milioni di rubli, senza detrazione, pagherai 286.000 rubli di imposta sul reddito (il 13% dell'importo ricevuto dall'acquirente). E utilizzando la detrazione, pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo da 1,2 milioni di rubli (2.200.000 - 1.000.000), ovvero 156.000 rubli. Ecco perché i venditori spesso offrono di stipulare il contratto di vendita non il costo reale dell'appartamento, vale a dire 1 milione di rubli, per non pagare affatto l'imposta sul reddito delle persone fisiche, tenendo conto della detrazione. Ma il servizio fiscale ha capito da tempo questa finta e ora c'è una maggiore attenzione su tali transazioni.
Per le altre proprietà (auto, garage, locali non residenziali) è prevista una detrazione di 250.000 rubli. Questi importi si applicano a tutti gli oggetti venduti nell'ultimo anno, presi insieme. Avendo venduto tre auto per un totale di 600.000 rubli, riceverai comunque una detrazione per soli 250.000 rubli. Quando si vende una proprietà condivisa o in comproprietà (ad esempio, da marito e moglie), la detrazione è divisa in due parti, nelle proporzioni stabilite dai proprietari.
Nota: la proprietà che è di tua proprietà da più di 3 anni non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento della vendita. L'eccezione è la proprietà residenziale. Dal 1 maggio 2018 non è soggetto all'imposta sul reddito al momento della vendita se è nella vostra proprietà da più di 5 anni (ad eccezione di quelli ricevuti in base a un contratto di donazione, a un contratto di mantenimento a carico o semplicemente privatizzati - in questi casi, è ancora valido un triennio).
2 Acquisto di un appartamento, una stanza isolata, una casa, una residenza estiva, un appezzamento di terreno (o una quota in uno qualsiasi di questi oggetti).
La detrazione può essere percepita sia per il finito che per l'oggetto in costruzione. Fino al 2014 era possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo per un oggetto acquisito, ora - per quanti ne vuoi, fino a quando l'importo della detrazione raggiunge i 2 milioni di rubli. Vero, chi ha esercitato il proprio diritto secondo le vecchie regole non potrà più emettere una detrazione.
Riparazione e decorazione di alloggi acquistati allo stato grezzo (sia i materiali che le opere rientrano in detrazione). Organizzazione della fornitura di luce, acqua, gas e fognatura. Sviluppo della documentazione di progetto. La condizione principale è la disponibilità di tutti i documenti giustificativi: contratti, assegni, ricevute. Per ulteriori informazioni su questo tipo di detrazione, vedere il collegamento seguente:
3 Interessi su un mutuo ipotecario preso per l'acquisto degli oggetti di cui sopra, nonché interessi su un prestito per rifinanziare un mutuo.
La detrazione massima per gli interessi ipotecari pagati è di 3.000.000 di rubli. Può essere fornito solo dopo che è stata emessa una detrazione per l'acquisto di alloggi (massimo - 2.000.000 di rubli), quindi in effetti il limite di detrazione per l'acquisto di un appartamento in un mutuo è di 5.000.000 di rubli. Ciò significa che lo stato può teoricamente restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 690.000 rubli.
Una detrazione sulla proprietà può essere emessa solo se la proprietà si trova in Russia ed è destinata all'abitazione umana.
Per maggiori informazioni sulla detrazione immobiliare per l'acquisto di alloggi in mutuo con esempi reali, leggi qui:
Detrazione dell'imposta sugli investimenti
La detrazione dell'imposta sugli investimenti può essere ottenuta in tre casi:
- Una detrazione per i proventi dalla vendita di titoli detenuti da più di tre anni. Questo tipo di detrazione non comprende le operazioni effettuate su un conto di investimento individuale (di seguito IIA);
- Detrazione dall'importo dei fondi depositati su IIS entro tre anni. La detrazione è limitata a 400.000 rubli. all'anno, o 1,2 milioni di rubli. tra tre anni. In un anno, puoi restituire il 13% di 400.000 rubli o 52.000 rubli. Questo tipo di detrazione è concessa solo ai lavoratori dipendenti, con stipendio ufficiale “bianco”;
- Una detrazione dal reddito ricevuto da transazioni con titoli effettuate su IIS entro tre anni. Questo tipo di detrazione non è vincolata alla retribuzione e può essere utilizzata da tutti, compresi i singoli imprenditori, così come i non lavoratori (ad esempio una famiglia di due persone dove lavora il marito e la moglie non lavora, che può aprire un IIS a suo nome, ma iscrive lo stipendio del marito o qualsiasi altro fondo, inclusi sussidi e sussidi per i figli).
Quali titoli si possono acquistare:
detrazione fiscale professionale
Questo tipo di detrazione si distingue in qualche modo. Si tratta infatti di un beneficio non tanto sull'Irpef, ma sull'Irpef di un imprenditore. Tuttavia, poiché questo imprenditore è una persona fisica e paga formalmente l'imposta sul reddito, la detrazione rientra nella categoria generale degli altri previsti per le persone fisiche.
La detrazione fiscale professionale è disponibile per le seguenti tipologie di reddito:
- Reddito dei singoli imprenditori in regime fiscale generale (OSNO).
- Reddito di notai, avvocati e rappresentanti di altre professioni che esercitano privatamente che guadagnano in uno studio privato.
- Reddito da contratti di diritto civile (contratti, servizi, ecc.).
- Il compenso dell'autore, nonché il compenso per l'esecuzione o altro uso di opere della scienza, della letteratura e dell'arte. Allo stesso tempo, gli autori e gli inventori devono essere contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
È prevista una detrazione professionale per l'intero importo delle spese (confermato da contratti e ricevute). Se un singolo imprenditore non è in grado di motivare le spese, può chiedere una detrazione del 20% del reddito percepito. Per alcuni tipi di compenso (dell'autore, per l'esecuzione di opere, ecc.), in assenza di documenti che confermino le spese, viene stabilito uno standard di costo (l'elenco completo è nella clausola 3 dell'articolo 221 del Codice Fiscale della Russia Federazione). Ad esempio, i creatori di produzioni video - lungometraggi o video musicali - possono richiedere una detrazione del 30% del loro reddito e gli autori di musica per questi film - il 40% del reddito.
Restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche può solo chi l'ha pagata. Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, la detrazione dell'imposta sul reddito ha diritto a:
- cittadini della Federazione Russa che lavorano con un contratto di lavoro o di diritto civile e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
- i pensionati che continuano a lavorare o hanno lavorato durante il periodo di rendicontazione;
- gli stranieri che trascorrono più di 180 giorni all'anno in Russia e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio della Federazione Russa;
- cittadini della Federazione Russa e stranieri residenti nella Federazione Russa che hanno venduto proprietà che erano di proprietà per meno di tre o cinque anni (vedi sopra nel capitolo "Detrazione dell'imposta sulla proprietà").
Dove richiedere il rimborso
Nella legge russa, ci sono due modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche: tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro. Ciascuno di questi metodi ha il proprio ordine di registrazione.
Metodo n. 1. Rimborso delle tasse tramite l'IFTS
È più conveniente ricevere una detrazione presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione se è necessario l'intero importo annuale della detrazione in una volta. È possibile richiedere un beneficio in qualsiasi momento dopo la fine dell'anno di riferimento. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2018, puoi dichiarare la tua volontà di ricevere una detrazione a partire dal 1 gennaio 2019.
L'imposta sul reddito sarà rimborsata per intero per l'anno di riferimento per l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che hai pagato, ma non oltre il 13% delle spese effettive.
Il processo di pagamento è semplice. Il suo ordine è:
- Raccolta di documenti. Alcuni dei documenti sono comuni a tutte le detrazioni e alcuni sono specifici per ogni tipo di beneficio. Un elenco dettagliato è fornito nel relativo capitolo di seguito.
- Presentazione dei documenti all'IFTS nel luogo di registrazione. Questo può essere fatto di persona, per posta, tramite una persona di fiducia o tramite canali di comunicazione elettronica attraverso il sito web nalog.ru. Se non conosci l'indirizzo effettivo della tua ispezione, il modo più semplice per trovarlo è su servizi speciali, ad esempio qui: https://service.nalog.ru/addrno.do.
- Controllo della fotocamera. Entro pochi mesi, i tuoi documenti vengono controllati per la conformità ai requisiti formali. Tutti i dati nei documenti forniti devono corrispondere alle informazioni in altri documenti.
- Rimborso dell'imposta sul reddito sul tuo conto bancario.
Metodo n. 2. Rimborso tasse tramite datore di lavoro
In questo caso, ricevi una detrazione in parti: l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta dal tuo stipendio, l'intero importo maturato dall'ufficio contabilità va a ricevuta. Un'altra caratteristica di questo metodo è che non è necessario attendere la fine dell'anno, il denaro può essere ricevuto già in quello corrente. E nel gennaio del prossimo anno, hai il diritto di emettere il saldo della detrazione tramite l'IFTS e di ricevere in una sola volta l'intero importo residuo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata nell'anno precedente.
Nell'agosto-settembre 2017, Alexander D. ha completato i corsi di formazione sugli appalti pubblici, spendendo 43.000 rubli e realizzando protesi per un importo di 214.000 rubli. Immediatamente dopo aver completato il corso, ha presentato una detrazione al datore di lavoro e da ottobre ha iniziato a percepire lo stipendio per intero, senza trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (l'importo del reddito esentasse ufficiale era di 24.800 rubli al mese). Pertanto, per ottobre, novembre e dicembre, la detrazione utilizzata ammontava a 74.400 rubli. L'importo massimo della detrazione sociale è di 120.000 rubli. A fine 2017 Alexander D. ha esercitato il diritto di restituire tramite l'IFTS il saldo dell'imposta sul reddito versata nel 2017 (gennaio-settembre). Il reddito di D. per 9 mesi del 2017 è stato di 24.800 * 9 = 223.900 rubli, tuttavia, l'imposta sul reddito delle persone fisiche gli è stata restituita solo da 45.600 rubli (120.000 - 74.400 rubli, già utilizzati nel 2017)
Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite il datore di lavoro, è necessario effettuare le seguenti operazioni:
- Prepara un pacco di documenti. L'elenco differisce da quello simile quando si effettua una detrazione tramite l'IFTS. Un elenco dettagliato è nel capitolo “Documenti necessari per la detrazione fiscale”.
- Presentare i documenti all'ufficio delle imposte. Questo viene fatto allo stesso modo di quando si effettua una detrazione tramite l'IFTS: di persona, per posta, in forma elettronica tramite un account personale su nalog.ru o tramite un fiduciario. Entro 30 giorni, l'IFTS deve comunicarti al tuo datore di lavoro che hai diritto a una detrazione fiscale.
- Successivamente, è necessario trasferire l'avviso fiscale ricevuto al datore di lavoro. Una domanda per una detrazione deve essere allegata al documento fiscale (un campione è sul sito Web nalog.ru). Riceverai uno stipendio senza imposta sul reddito delle persone fisiche dal mese in cui viene presentata la notifica e fino all'esaurimento della detrazione o alla fine dell'anno. L'anno successivo, devi recarti nuovamente all'IFTS per una notifica per il datore di lavoro.
C'è una serie di documenti comuni a tutte le detrazioni e un elenco richiesto in ogni caso specifico.
Elenco generale dei documenti:
- Copia del passaporto russo
- Dichiarazione dei redditi in forma 3-NDFL, compilata dal contribuente. Esempi, modelli ed esempi qui: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (non presentato quando si riceve una detrazione dal datore di lavoro)
- Certificato di reddito nel luogo di lavoro principale (modulo 2-NDFL, non presentato quando si riceve una detrazione dal datore di lavoro)
- Conto economico part-time (se presente)
- Una domanda all'IFTS con i dettagli (su carta intestata bancaria con sigillo) per i quali verrà rimborsata l'imposta.
Elenco dei documenti per percepire le detrazioni per i parenti (figli/genitori/fratelli/sorelle/coniugi):
- copie di certificati di nascita per te, figli, fratelli e sorelle (conferma di parentela);
- copia dell'atto di matrimonio
Elenco dei documenti per la detrazione per trattamento/acquisto di medicinali
Trattamento in un istituto medico (ospedale, clinica, stazione di ambulanza, centro medico a pagamento):
- Accordo con un istituto medico - originale e copia. Il contratto deve specificare il costo dei servizi.
- Un certificato attestante il pagamento previsto dal contratto (dovrebbe contenere il numero della tessera sanitaria del paziente e la sua, nonché il codice della categoria di trattamento: "1" - ordinario, "2" - costoso).
- Una copia della licenza dell'istituto medico.
Acquisto di medicinali:
- La prescrizione originale nel modulo 107-1 / y con il timbro “Per le autorità fiscali.
- Assegni, ricevute, ordini di pagamento (per confermare il pagamento)
- Certificato di assenza di un farmaco costoso in un istituto medico (preparato in caso di autopagamento da parte del paziente per farmaci costosi prescritti da un medico).
Conclusione di un contratto di assicurazione medica volontaria:
- Copia del contratto di assicurazione volontaria
- Copia della licenza della compagnia di assicurazioni
- Ricevuta di assicurazione o assegno
Elenco dei documenti per ricevere una detrazione per la formazione:
- Copia del contratto di formazione redatto a nome del pagatore.
- Una copia della licenza dell'organizzazione educativa, certificata dal sigillo di questa organizzazione.
- Copie di ricevute, assegni o altri documenti di pagamento attestanti il pagamento dei servizi educativi.
Elenco dei documenti per ottenere una detrazione immobiliare:
- Documenti che confermano la vendita o l'acquisto di un immobile: un contratto di vendita, un certificato di accettazione, una ricevuta, un ordine di pagamento bancario.
- Documenti che confermano la proprietà dell'alloggio acquistato (estratto dall'USRN o certificato di proprietà. Se l'oggetto è stato acquistato nella fase di costruzione condivisa, una copia del contratto di partecipazione.
- Contratto di prestito che conferma la natura target del prestito (originale e copia di ogni pagina).
- Certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento.
Elenco dei documenti per la detrazione degli interessi ipotecari:
- Certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento. Di solito viene dato o immediatamente, ma per soldi, o gratuitamente, ma dopo un mese.
La tempistica del rimborso dell'imposta dipende dalla modalità di registrazione.
Quando si applica tramite l'IFTS
Puoi ottenere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte in circa 4 mesi, a partire dal 1 gennaio dell'anno successivo. Cioè, se, ad esempio, hai completato la formazione in una scuola guida nel 2018, dal 1 gennaio 2019 hai il diritto di richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tre mesi sono spesi per un audit documentale della dichiarazione 3-NDFL. Se tutto è in regola, altri 30 giorni - per trasferire l'imposta rimborsabile. Se si effettua una detrazione per l'acquisto di un immobile, il quadrimestre è valido solo nel primo anno. Quando il saldo non utilizzato viene trasferito al periodo fiscale successivo, un controllo documentale dei documenti per la detrazione è molto più rapido: quando si presenta una dichiarazione all'inizio di gennaio, è possibile ricevere denaro già a febbraio.
Quando si fa domanda tramite un datore di lavoro
Puoi ricevere una detrazione (sotto forma di stipendio senza trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) dal mese successivo dopo aver inviato all'ufficio contabilità della tua organizzazione una notifica dell'ufficio delle imposte sul diritto a una detrazione, nonché una domanda di questa detrazione. Se si tratta di detrazioni di proprietà che in caso di utilizzo incompleto si rinnovano all'anno successivo, in futuro possono essere emesse dal datore di lavoro, ma è più logico restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche rimanente in un importo presentando i documenti all'IFTS.
Domande frequenti
- In che modo l'importo della detrazione è correlato all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche restituita? Sono confuso sui calcoli.
- Se spieghi in termini semplici, la detrazione è l'importo del tuo reddito da cui ti verrà restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento, di una formazione, di un trattamento, ecc. (Questo importo di reddito viene dedotto dal reddito imponibile, da cui il nome - detrazione). Poiché l'imposta sul reddito nella Federazione Russa è del 13%, questa percentuale dell'importo della detrazione dichiarata nella dichiarazione 3-NDFL ti verrà restituita. L'importo della detrazione è pari alle spese per l'istruzione, le cure, l'acquisto di un alloggio e così via. In questo caso la detrazione non può essere superiore al massimo stabilito dal Codice Fiscale. Ad esempio, il limite di detrazione della proprietà per l'acquisto di una casa è di 2 milioni di rubli. Ciò significa che anche con un acquisto molto più costoso, ti restituiranno, al massimo, il 13% di 2 milioni, ovvero 260.000 rubli. E se l'acquisto costa meno di 2 milioni, verrà restituito il 13% del suo costo totale (questo costo sarà considerato una detrazione fiscale).
– La banca e il tipo di conto sono importanti quando si richiede un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? Ci sono restrizioni?
– Il Servizio fiscale federale lavora solo con banche russe (o filiali russe di banche estere registrate nella Federazione Russa). Il conto deve essere in rubli. In caso contrario, non ci sono restrizioni: il denaro verrà trasferito sia sulla carta che su. I dettagli del conto devono essere certificati dalla banca e presentati all'IFTS insieme a una richiesta di rimborso fiscale.
- L'anno scorso ho comprato un appartamento e ho studiato in una scuola guida. Devo compilare due dichiarazioni o ne basta una?
– Per ogni anno viene presentata una dichiarazione, nella quale puoi indicare tutte le tue spese per questo periodo. In esso puoi dichiarare una detrazione sia per l'acquisto di alloggi che per la formazione. Nota: ti può essere restituita solo l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata, quindi se la detrazione supera il reddito, è meglio dichiarare prima di tutto una detrazione sociale: non può essere trasferita al periodo d'imposta successivo.
- Faccio tre lavori. Quando presento una dichiarazione, devo allegare tre certificati di 2-NDFL?
- Quanti certificati applicare è una tua decisione. Se c'è un reddito sufficiente da un posto di lavoro per esaurire la detrazione, l'altro reddito potrebbe non essere dichiarato. Ma molto spesso devi indicare tutte le entrate e presentare tutti i certificati nel modulo 2-NDFL al Servizio fiscale federale.
Conclusione
Le detrazioni fiscali sono un vantaggio con cui lo stato incoraggia i destinatari di servizi medici ed educativi a pagamento, gli acquirenti di case, i filantropi e i rappresentanti di determinate professioni.
Ognuno di loro ha il diritto di compensare il 13% delle proprie spese sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche restituita. Allo stesso tempo, il Codice Fiscale pone limiti alle varie tipologie di detrazioni al fine di evitare abusi ed eccessive spese di bilancio.
Il codice fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di detrazioni:
- Standard
- Sociale
- Proprietà
- Professionale
Puoi ottenerli in due modi: tramite l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione o tramite il datore di lavoro.
Per richiedere una detrazione, è necessario presentare un pacchetto di documenti, e c'è un set di base (per tutti i tipi di vantaggi) e c'è un set specifico per ogni tipo di detrazione.
In generale, sono necessari fino a quattro mesi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite l'ufficio delle imposte e puoi iniziare a ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro già il mese successivo dopo che il datore di lavoro ha ricevuto una notifica dall'IFTS che hai il diritto di una detrazione.
