Dastur foydalanuvchilari uchun 3-NDFLni to'ldirishda juda keng tarqalgan savol - bu mulkni chegirib tashlashning qolgan miqdori haqidagi savol. Va aynan shu vazifa to'ldirish va tekshirishga topshirishning butun jarayonini to'xtatadi. Axir, bu miqdorning hajmini bilmasdan, siz boshlagan ishni oxiriga etkazmaysiz.

3-NDFLda oldingi yillar uchun chegirma nima?

Deklaratsiya dasturida ushbu ustunga ushbu savol bilan soliq idorasiga murojaat qilgan barcha yillar uchun uy-joy sotib olishda daromad solig'ini qaytargan summani kiritishingiz kerak. Keling, buni kichik bir misol bilan ko'rib chiqaylik.

• Ikki yil ketma-ket fuqaro ilgari to'langan soliqni qaytarish uchun 2016 va 2017 yillar uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etdi. 2019 yilda, 2018 yil uchun deklaratsiyani topshirishda, u o'tgan yillar uchun chegirmani ko'rsatishi kerak. U 1 450 000 rublga uy sotib oldi.

• Birinchidan, u soliqqa tortilgan va chegirmalar olgan ushbu davr uchun daromadini aniqlashi kerak. Aytaylik, 2016 yilda uning 13 foizini qaytargan daromadi 200 000 rubl, 2017 yilda - 250 000 rubl, 2018 yilda - 300 000 rublni tashkil etdi. 2016-2017 yillar uchun jami 450 000 rubl, bu ko'rsatkich - 450 000 oldingi yillardan chegirib tashlangan.

• 2018 yilgi hisobot yili uchun summa (300 000 rubl) bu erga kiritilmagan, chunki siz buning uchun chegirma olasiz

3-NDFL deklaratsiyasida o'tgan yildan o'tkazilgan summani bilish uchun sizga kerak bo'ladi

Quyidagi arifmetik masalani bajaring. 1 450 000 (uy-joy narxi) - 450 000 (o'tgan yillar uchun chegirma) = 1 000 000 rubl. Aynan shunday bo'ladi o'tgan yilga nisbatan o'tkazilgan summa.

Shunday qilib, oldingi yillar uchun chegirmani to'rtta usulda bilib olishingiz mumkin:

• Soliq idorasiga murojaat qiling, ular sizga izlayotgan ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak, lekin hujjatlarni o'zingiz bilan olib ketishni unutmang.

• Agar siz o'tgan yil uchun deklaratsiya faylini saqlagan bo'lsangiz, ma'lumotni u yerdan olishingiz mumkin

• Ish beruvchingizdan chegirma olgan yillar uchun 2-NDFL sertifikatlarini chop etishini so'rang va ulardan soliq bazasi summalarini qo'shing.
• Eng oson yo'li - https://lkfl.nalog.ru/lk/ havolasi orqali soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali. INN va parolingizni kiritganingizdan so'ng, fikr-mulohaza menyusi bandini tanlang, so'ngra bepul shaklda biz bilan bog'laning va muammoingizning mohiyatini yozma ravishda ifoda eting. Masalan, so'rov quyidagicha bo'lishi mumkin:

Ularning aytishicha, soliq xizmatidan javob ariza berilgan kundan boshlab 14 kundan kechiktirmay keladi.

O'tgan yildan o'tkazilgan summani bilish uchun

Ilgari dasturga kiritilgan "barcha ob'ektlarning umumiy qiymati" dan "o'tgan yillar uchun chegirma" ni olib tashlash kerak (chegirma cheklovlarini hisobga olgan holda).

Jismoniy shaxslar uy-joy, er uchastkalari, ulardagi ulushlarni sotib olish (qurish) uchun amalda qilingan xarajatlar miqdorida, lekin 2 million rubldan oshmaydigan xarajatlar miqdorida mulkiy chegirma olish huquqiga ega (Soliq kodeksining 220-moddasi). Rossiya Federatsiyasining 23.07.2013 yildagi 212-FZ-sonli 11.02.2013 yildagi Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan.

Agar jismoniy shaxs uning maksimal miqdoridan kamroq miqdorda mulkiy chegirma olish huquqidan foydalangan bo'lsa, undan to'liq foydalanilgunga qadar chegirmaning qolgan qismi kelgusida mulkka chegirma olishda hisobga olinishi mumkin.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaning maksimal miqdori jismoniy shaxs uni olish huquqini birinchi marta qo'lga kiritgan soliq davrida amaldagi summaga teng bo'lib, natijada keyingi soliq davrlariga o'tkaziladigan qoldiq hosil bo'ladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchi tomonidan to'lanmagan qismda, shuningdek ish beruvchi tomonidan yoki "onalik kapitali" hisobidan to'langan qismda nazarda tutilmaydi. Shuningdek, agar uy-joy sotib olish va sotish o'rtasida amalga oshirilsa, chegirmalar rad etilishi mumkin o'zaro bog'liq FL .

18 yoshga to'lmagan farzandlarining mulki uchun o'z mablag'lari hisobidan uy-joy qurayotgan (sotib olgan) ota-ona bo'lgan soliq to'lovchilar mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega. Mol-mulk solig'i bo'yicha bunday chegirmalarning miqdori 2 000 000 rubl miqdoridagi cheklovlarni hisobga olgan holda amalga oshirilgan haqiqiy xarajatlar asosida belgilanadi (Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi).

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berish tartibi, unga bo'lgan huquqning paydo bo'lishi, chegirma talab qilinishi mumkin bo'lgan vaqt, shu jumladan, kontseptsiyaga bog'liq. umumiy (ulushli) mulk .

Oldingi versiyada chegirma umumiy ulushli mulkdagi ulushga mutanosib ravishda hisoblab chiqilgan va umumiy mulkda u 50/50 yoki er-xotinlarning iltimosiga binoan, ular o'rtasida kelishilgan miqdorda taqsimlangan.

San'atning yangi nashri. 220 NK majbur qilmaydi birgalikda mulkdorlar bo'lgan soliq to'lovchilar, umumiy (ulushli) mulkni sotib olayotganda, chegirma miqdorini ulushga mutanosib ravishda hisoblab chiqadilar, ya'ni 01.01.2014 dan keyin hammualliflarning har biri chegirma olish huquqiga ega. 2 million rublgacha bo'lgan chegirma.

Va Moliya vazirligining 2013 yil 13 sentyabrdagi xatida. N 03-04-07/37870 umumiy (ulushli) mulk tarzida sotib olingan mol-mulkka nisbatan chegirma qo‘llash tartibi o‘zgarmasligini aniqlaydi.

Xususan, “Umumiy ulushli mulkka ega bo‘lgan ko‘chmas mulkni sotib olish uchun mol-mulk solig‘i chegirmasini ta’minlashga kelsak, shuni ta’kidlash lozimki, san’atning yo‘qligiga qaramay. Tegishli normaning Soliq kodeksining 220-moddasi, ko'chmas mulkning sherik egalariga, shu jumladan turmush o'rtoqlarga mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni taqdim etishning ilgari mavjud bo'lgan tartibi o'zgarmagan va har bir shaxsning to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlari miqdoridan kelib chiqqan holda, yoki er va xotinning ko‘chmas mulkni sotib olish bilan bog‘liq xarajatlarini taqsimlash to‘g‘risidagi arizasi asosida»..

Bunday holda, chegirma umumiy mulkdagi ulushga muvofiq emas, balki har bir shaxsning to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlari miqdori bo'yicha yoki turmush o'rtoqlarning o'z xarajatlarini taqsimlash to'g'risidagi arizasi asosida taqsimlanadi. ko'chmas mulkni sotib olish.

AAA-Invest mutaxassislari sizga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini, shu jumladan masofadan turib to'ldirish va topshirish xizmatlarini taqdim etadi. Rossiya Federatsiyasining istalgan mintaqasidan mijozlar.

Yuzma-yuz uchrashishning mumkin emasligi bizning mutaxassislarimiz tomonidan xizmatlar ko'rsatishga to'sqinlik qilmaydi!

Anjela 2016-02-04

Iltimos, menga bu savol bilan yordam bering.
2015-yilda biz mulk chegirmasini olish uchun birinchi marta 3-NDFL topshirdik.
Va ular faqat 62540 (2-NDFL bo'yicha) olishdi.

Endi men 2015 yil uchun 3-NDFLni to'ldiryapman.
Va qismdagi "mulkni chegirib tashlash" yorlig'ini to'ldirish haqida savol tug'ildi:

Ustun "Sotib olish to'g'risidagi ma'lumotlar (ob'ektni qurish)
Birinchi qatorni to'ldirish uchun: "Barcha ob'ektlarning umumiy qiymati (shu jumladan chegirma cheklovlari) 2 000 000.00 (savol yo'q, kvartiraning narxi 4,5 million rubl)

ikkinchi qatorni to'ldirish uchun: "O'tgan yillar uchun chegirma" - 62 540,00 (KARTAMA SHUNCHA QAYTILGAN)

uchinchi qatorni to'ldirish uchun: "O'tgan yilga nisbatan o'tkazilgan summa" - 2 000 000,00 (bu menga to'g'ri kelmaydi)

to‘rtinchi qator “soliq agentidan hisobot yilida chegirma” to‘ldirilsin - 0,00 (savolsiz)

SAVOL - oldingi satrlarda chegirma kerak bo'lgan satr, siz qancha miqdorni ko'rsatishingiz kerak? kartaga qaysi biri keldi yoki yo'q? (hamma o'tgan yil uchun deklaratsiyaga qarashni aytadi, lekin qaysi qatorga qarash kerak?
IKKINCHI SAVOL - oldingi yildan o'tkazilgan summani ko'rsatishingiz kerak bo'lgan qator - ehtimol 2 000 000,00 emas, balki 2 000 000,00 -62 540,00 = 1 937 460,00. yoki yana oldingi yil deklaratsiyasiga qarang, keyin qaysi qator???

MA'LUMOT UCHUN:
2015 yildagi stol auditi natijalariga ko'ra:
1. Harajatlar uchun mol-mulk solig'idan chegirma summasi. - 481 076,64
2. Byudjetdan qaytarilishi lozim bo‘lgan soliq summasi 62 540,00

Savolga javoblar

Xayrli kun, Anjela! Ikkinchi qatorda o'tgan yillar uchun chegirma 2014 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan va sizga qaytarilgan soliq bazasini ko'rsatadi. Shunday qilib, bu erda 481076,64 rublni ko'rsatishingiz kerak. Uchinchi qatorda o'tgan yildan o'tkazilgan summa 1518923,36 rublni tashkil qiladi. (2000000-481076,64).

Salom Angela.
Siz taklif qilgan narsa to'g'ri emas. Men sizga deklaratsiya satrlarini to'ldirishning to'g'ri varianti haqida xabar beraman.
1-qator - 2 000 000,00 rub. 2-qator (o'tgan yillar uchun chegirma) 481 076,64 rubl. Izoh. Siz 481 076,64 rubl miqdorida daromad yoki ish haqi oldingiz, undan 62 540 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'ladingiz. (471076,64*13%). Deklaratsiyani to'ldirganda siz 481 076,64 rubl miqdorini kiritasiz. chegirma uchun va siz 0 soliq bazasiga ega bo'lasiz. Va bundan oldin to'lagan soliq summasi (-) 62 540 rubl qaytarib berishda shunday ko'rinadi. 3-qator (o'tgan yildan o'tkazilgan summa) 1518923,36 rubl. (2000000-481076,64).
“Kreditlar bo‘yicha foizlar to‘g‘risidagi ma’lumotlar”: 1-qator (barcha yillar uchun ssudalar bo‘yicha foizlar) - 792 118,04 (hisobot sanasi bo‘yicha bank ma’lumotnomasiga ko‘ra) 2-satr (o‘tgan yillar uchun chegirma) – 0 3-qator (o‘tkazilgan summa) o'tgan yildan) 792 118,04 rubl

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Bir necha shaxslar tomonidan umumiy ulushli uy-joy sotib olayotganda, tabiiy ravishda savollar tug'iladi: mulk chegirmalarini kim olish huquqiga ega? Qanday hajmda taqdim etilishi mumkin? Chegirma huquqini boshqa egasiga o'tkazish mumkinmi? Ushbu maqolada biz ushbu savollarga javob berishga harakat qilamiz, shuningdek, umumiy umumiy mulkda kvartira / uy sotib olayotganda chegirma olishning boshqa xususiyatlarini ko'rib chiqamiz.

Agar siz turmush o'rtog'ingiz yoki farzandlaringiz bilan umumiy mulkda uy sotib olgan bo'lsangiz, bizning maxsus maqolalarimizni o'qib chiqishingizni tavsiya qilamiz (chunki bunday vaziyatlarda bir qator qo'shimcha nuanslar mavjud):

• Voyaga etmagan bolalar uchun mulk chegirmalarini olish ;
• Turmush o'rtoqlar tomonidan mulkiy chegirma olishning xususiyatlari ;

Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma olish tartibi va uning hajmi uy-joy qachon sotib olinganiga bog'liq - 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin (2014 yil 1 yanvardan boshlab Soliq kodeksiga sezilarli o'zgartirishlar kiritilgan. mulk chegirmasini olish uchun). Ushbu maqolada biz vaziyatlarni ko'rib chiqamiz uy-joy 2014-yil 1-yanvardan keyin umumiy ulushli mulkka sotib olinganda. Agar siz 2014-yil 1-yanvargacha uy-joy sotib olgan boʻlsangiz, “2014-yil 1-yanvargacha umumiy umumiy mulkdagi kvartirani sotib olishda chegirma olish” maqolasini oʻqing.

Eslatma:"Uy-joy sotib olingan sana" oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotib olayotganda Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma bo'yicha mulk huquqi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sana yoki uy-joy sotib olayotganda topshirish dalolatnomasi sanasi hisoblanadi. qurilishda birgalikda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma.

Asosiy mulk chegirmalarini olish

2014 yil 1 yanvardan keyin uy-joy sotib olayotganda, barcha egalar uchun chegirmalarning umumiy chegarasi 2 million rublni tashkil qiladi. endi amal qilmaydi (2014 yildan boshlab, mulkni chegirib tashlashni cheklash uy-joy ob'ektiga emas, balki shaxsga nisbatan qo'llaniladi). Shu bilan birga, umumiy mulkka chegirma berishning umumiy tartibi bir xil bo'lib qoladi va har bir shaxsning xarajatlari / ulushiga asoslanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 11 dekabrdagi 03-04-05-sonli xatlari). /63812, 2013 yil 28 oktyabrdagi 03-04-05/45699-son) .

Shunga ko'ra, 2014 yil 1 yanvardan keyin umumiy ulushli mulkda uy-joy sotib olayotganda, har bir mulkdor o'z xarajatlari miqdorida chegirma olish huquqiga ega (agar shartnomada/to'lov hujjatlarida faqat xarajatlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan bo'lsa, u holda XARAJATLARNING UMUMIY XARAJATLARI x ulushi), lekin 2 million rubldan ko'p emas

Misol: Medvedev B.G. va buvisi Medvedeva N.N. 2018 yilda biz umumiy umumiy mulk sifatida 3 million rubllik kvartira sotib oldik. Bunday holda, har bir egasining ulushi 1/2 ni tashkil etdi. Bunday holda, Medvedev B.G. va Medvedeva N.N. 3 million rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'ladi. x 1/2 = 1,5 million rubl. (195 ming rubl qaytarilishi kerak).

Misol: 2018 yilda aka-uka Zaitsevlar A.R. va Zaitsev S.R. umumiy umumiy mulk sifatida 5 million rubllik kvartira sotib oldi. (aka-ukalarning ulushlari har birining 1/2 qismini tashkil etdi). Bunday holda, har bir aka-uka 2 million rubl miqdorida chegirma olishi mumkin bo'ladi. (maksimal chegirma miqdori) va shunga mos ravishda 260 ming rublni qaytaring.

Ipoteka foizlarini chegirib tashlashni taqsimlash

Ipoteka (yoki boshqa uy-joy ssudasi) asosida kvartira sotib olingan taqdirda, mulkdorlar (agar ular birgalikda qarz oluvchilar bo'lsa) o'z iltimosiga ko'ra foizlarni chegirmani istalgan nisbatda taqsimlash huquqiga egadirlar. soliq organi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 maydagi BS -3-11/2315-sonli xati).

Misol: 2018 yilda Bogdanov N.P. va uning otasi Bogdanov P.D. umumiy umumiy mulk uchun 3 million rublga kvartira sotib oldi. (har bir egasining ulushi 1/2 ni tashkil etdi). Kvartira sotib olish uchun Bogdanov N.P. va Bogdanov P.D. 1,5 million rubl miqdorida ipoteka krediti berdi, unda biz birgalikda qarz oluvchilar sifatida harakat qildik. Bogdanov P.D. kichik rasmiy daromad, ular o'g'li ipoteka foizlarini to'liq chegirib olishiga qaror qilishdi. Buning uchun chegirma uchun hujjatlar to'plami bilan birgalikda soliq organiga kredit foizlari bo'yicha chegirmani taqsimlash uchun yozma ariza taqdim etdilar (N.P.Bogdanovga 100% va P.D.Bogdanovga 0%).
Xarid qilish natijasida ikkala egasi ham 1,5 million rubl miqdorida chegirma olishlari mumkin bo'ladi. kvartirani sotib olish narxidan (195 ming rublni qaytarish). Bogdanov N.P. shuningdek, kredit foizlarini chegirib olish imkoniyatiga ega bo'ladi (haqiqiy to'langan ipoteka foizlarining 13 foizini qaytaring).

Agar to'lov hujjatlari faqat bitta egasi uchun berilgan bo'lsa

Amalda shunday vaziyat yuzaga kelishi mumkinki, kvartiraning narxini to'lash faqat bitta mulkdorning nomidan (masalan, uning bank hisobvarag'idan) amalga oshirilsa va aslida barcha sherik egalari xarajatlarni o'z zimmalariga oladilar. Bunday holda, boshqa sheriklik egalari chegirma olishlari uchun soliq idorasiga ularning xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilishi kerak. Bunday hujjat, bizning fikrimizcha, bo'lishi mumkin pul mablag'larini o'tkazish uchun qo'lda yozilgan ishonchnoma to'lovni amalga oshirgan shaxsga kvartirani to'lash (asosiy to'lov hujjatiga qo'shimcha ravishda). Ishonchnoma qo'lda erkin shaklda yozilishi mumkin va notarial tasdiqlashni talab qilmaydi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 17 maydagi ED-4-3/8135-sonli xati).

Misol: 2018 yilda Orlova E.V. singlisi T.V.Orlova bilan umumiy umumiy mulkdagi kvartirani 4 million rublga sotib oldi. (har bir opa-singilning ulushi 1/2 edi). Kvartiraning narxi E.V.Orlovaning hisobvarag'idan to'langan. Kalendar yil oxirida (2019 yilda) ularning har biri soliq idorasiga 2 million rubl miqdorida chegirma olish uchun hujjatlarni taqdim etdi. (260 ming rubl qaytariladi). Orlova T.V. Asosiy hujjatlar to'plamiga u ishonchnomaning nusxasini ilova qildi, unda uni singlisi Orlova E.V.ga berganligi ko'rsatilgan. 2 million rubl kvartirangizdagi ulushingizni bank hisobvarag'i orqali to'lash.

Vaziyat kredit foizlari uchun chegirma bilan o'xshash. Bizning fikrimizcha, ssuda shartnomasi bo'yicha to'lovlar haqiqatda hammualliflardan birining (masalan, asosiy qarz oluvchi) nomidan amalga oshirilgan bo'lsa ham, boshqa sherik qarz oluvchilar ham soliq idorasiga o'zlarining huquqlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish orqali chegirma olishlari mumkin. kredit foizlarini to'lash uchun xarajatlar. Bunday tasdiqlash, masalan, to'lovni amalga oshirgan shaxsga ipoteka foizlarini to'lash uchun pul mablag'larini o'tkazish uchun qo'lda yozilgan ishonchnoma bo'lishi mumkin.

Misol: Alushtin S.S. qizi Milova A.S. bilan. umumiy umumiy mulkdagi kvartirani 4 million rublga sotib oldi. (ularning har birining ulushi 1/2 ni tashkil etdi). Kvartira sotib olish uchun ular 3 million rubl miqdorida ipoteka krediti oldilar, bu erda Alushtin S.S. asosiy qarz oluvchi edi va Milova A.S. - sherik qarz oluvchi. Ota va qiz ham ipotekani teng ulushlarda to'lashdi, garchi kredit bo'yicha deyarli barcha to'lovlar Alushtin S.S. bank hisobingizdan. Ipoteka to'lovlari otasi tomonidan amalga oshirilganiga qaramay, Milova A.S. soliq idorasiga qo'lda yozilgan ishonchnomani taqdim etish orqali ipoteka foizlari uchun chegirmaga (uning xarajatlari miqdorida) ishonishi mumkin, unga ko'ra u pulni otasi Alushtin S.S.ga o'tkazgan. kredit bo'yicha ipoteka foizlarini to'lash.