Documenti primari che saranno forniti alla vostra azienda al termine della fornitura dei servizi o della consegna delle merci da parte della società del GRUPPO FK

L'elenco dei documenti primari che accompagnano una particolare transazione varia a seconda delle caratteristiche di ogni particolare transazione. Che si tratti di una transazione per la fornitura di servizi di trasporto e spedizione o di consegna diretta di merci, la società del Gruppo FC fornirà un pacchetto completo di documenti che accompagna la transazione!
Una serie di documenti richiesti:
Contratto di fornitura(acquisto/vendita) con il cliente. Se sono pianificate spedizioni regolari a un cliente, è possibile stipulare un contratto per più transazioni, dopo aver discusso i dettagli di un'ulteriore cooperazione (la procedura per gli insediamenti, il rilascio delle merci, l'esecuzione del lavoro e le condizioni per la fornitura di Servizi).
Il cliente è esposto una fattura per il pagamento. Al momento del pagamento della merce ai sensi del contratto per i pagamenti senza contanti, il cliente ha documento di pagamento, certificato dalla banca e confermando il pagamento.
Quando la merce viene spedita, emettiamo al cliente polizza di carico e fattura.
Quando viene fornito un servizio o il lavoro è completato, emettiamo al cliente un atto di prestazione di servizi/lavori eseguiti e fattura.

Tipi di documenti primari:
Il contratto regola i diritti e gli obblighi dei soggetti della transazione che sono sorti. È auspicabile che ogni transazione sia accompagnata da un contratto scritto di fornitura di beni/contratto/servizi a pagamento, ecc.
Tuttavia, per una serie di transazioni, non è affatto necessaria una forma scritta, ad esempio un contratto di compravendita si considera concluso in modo corretto dal momento in cui viene rilasciato all'acquirente o al cliente un contante, una ricevuta di vendita o altro documento , che conferma il fatto di pagamento dei beni/servizi. Se desideri discutere di qualsiasi caratteristica della vendita di beni, hai il diritto di prescriverli in forma scritta del contratto.
Il contratto è solitamente redatto in 2 copie e contiene le firme e i sigilli di ciascuna parte.
Dai un'occhiataè anche considerato una sorta di accordo in cui il fornitore fissa il prezzo del suo prodotto o servizio. L'acquirente, a sua volta, accetta le condizioni pagando l'importo indicato in fattura. La forma di questo documento non è soggetta a una regolamentazione rigorosa, pertanto ogni organizzazione ha il diritto di sviluppare la propria forma di fattura per il pagamento.

La fattura può contenere, tra l'altro, anche informazioni aggiuntive sui termini della transazione, come i termini e le modalità di pagamento e consegna, autoconsegna della merce, avvisi di pagamento anticipato, ecc.

Arte. 9 della legge federale "Sulla contabilità" afferma che la firma del capo contabile, del capo dell'organizzazione o di una persona autorizzata non è un elemento obbligatorio per questo documento. Anche la stampa non è richiesta. Nonostante ciò, è meglio non trascurare il sigillo e la firma, al fine di evitare ulteriori domande sia da parte degli appaltatori che dello Stato.

Non dimenticare che la fattura non è un documento sufficiente per presentare reclami al fornitore sui punti del contratto di fornitura, ma è un documento in cui è fissato il prezzo dei beni o servizi che conviene alle parti. Tuttavia, l'acquirente si riserva il diritto di richiedere la restituzione del denaro trasferito, in caso di irragionevole arricchimento del fornitore.

I documenti di pagamento confermano il fatto del pagamento di beni o servizi. Un documento di pagamento può essere un ordine di pagamento, una richiesta di pagamento, contanti e ricevuta di vendita, BSO (modulo di segnalazione rigoroso). Ordine di pagamento il cliente riceve in banca, effettuando un pagamento tramite bonifico bancario.

Lettera di Vettura (N TORG-12) utilizzato per registrare la vendita (vacanza) di articoli di inventario di un'organizzazione di terze parti. Come il contratto, la fattura è redatta in duplice copia. Il primo rimane al fornitore e consente di fissare il rilascio della merce a lato, il secondo viene trasferito all'acquirente e consente di capitalizzare gli articoli di magazzino ricevuti. I dati registrati in fattura non devono differire dai dati specificati in fattura.

Le persone autorizzate che danno l'autorizzazione allo svincolo della merce devono firmare personalmente la lettera di vettura. Le firme devono essere certificate dal sigillo dell'organizzazione. I funzionari che accettano la merce devono firmare la lettera di vettura, timbrare o indicare gli estremi del documento di autorizzazione all'accettazione della merce. La possibilità di utilizzare una firma in facsimile, se necessaria, deve essere preventivamente specificata nel contratto di fornitura.

Certificato di resa- accettazione del lavoro svolto (servizi di rendering) - un documento fronte-retro che conferma il fatto, il costo e la tempistica del lavoro (servizi di rendering). L'atto è necessario per confermare la conformità del lavoro svolto ai termini del contratto.

Fattura- a differenza della fattura, la forma di questo documento è soggetta a una rigorosa regolamentazione. La fattura contiene informazioni sull'importo di denaro e la parte della fattura (informazioni contabili). Il documento è estremamente importante, in quanto costituisce la base per l'accettazione degli importi IVA presentati(imposta sul valore aggiunto) deducibile. Tutte le organizzazioni e le imprese che sono contribuenti IVA sono tenute a emettere fatture. Il documento è redatto in duplice copia e firmato dal fornitore di beni o servizi. Una copia viene data all'acquirente, l'altra rimane al venditore. La fattura deve essere emessa entro e non oltre 5 giorni dalla spedizione della merce (esecuzione di lavori o prestazione di servizi).

Avrai bisogno

• - assegno circolare;
• - scontrino fiscale;
• - rigorosi moduli di segnalazione;
• - lettera di vettura/attestato di lavoro svolto.

Istruzione

I documenti che devono accompagnare gli eventuali incassi dipendono dal tipo di attività del singolo imprenditore o società, nonché dal regime fiscale applicabile. Quando si applica il sistema generale (OSNO) e il sistema semplificato (STS), viene utilizzato il metodo di riconoscimento del reddito in contanti, pertanto, in caso di pagamento in contanti, è necessario rilasciare una ricevuta di cassa all'acquirente. Allo stesso tempo, il registratore di cassa che stampa gli assegni deve avere memoria fiscale ed essere registrato all'Agenzia delle Entrate. È necessario emettere ricevute di cassa per gli acquisti di persone fisiche e giuridiche. In quest'ultimo caso, avrai anche bisogno di una lettera di vettura (quando si vendono beni) o un atto di lavoro svolto (quando si forniscono servizi) e una fattura (quando si lavora su OSNO e si evidenzia l'IVA nel costo di beni e servizi).

Spesso, in caso di pagamenti in contanti, al cliente viene consegnata, oltre allo scontrino, anche una merce, che contiene informazioni dettagliate sugli acquisti effettuati. La sua emissione è facoltativa, ma spesso gli acquirenti chiedono di fornirla. Tuttavia, ora molti punti vendita emettono ricevute di cassa che contengono i nomi delle merci. Così, la necessità di emettere ricevute di vendita scompare.

In alcuni casi, i singoli imprenditori o le aziende possono fare a meno di incassi ed emettere rigorosi moduli di segnalazione (BSO) ai clienti. E indipendentemente dal regime fiscale. Una copia viene data all'acquirente, la seconda rimane al venditore. Questa opportunità è prevista per i singoli imprenditori e le aziende che forniscono servizi al pubblico. Ad esempio, BSO include biglietti, pacchetti turistici, carte di viaggio, ricevute, ordini di lavoro. I BSO hanno una forma prescritta e devono essere stampati in modo tipografico. La loro emissione deve essere registrata in un apposito giornale.

Gli imprenditori e le LLC su UTII possono emettere solo ricevute di vendita ai clienti, nonché una ricevuta per un ordine di ricevuta di cassa (PKO). Le ricevute di vendita non hanno una forma rigidamente stabilita e non è necessario ordinarle presso una tipografia. Pertanto, le ricevute di vendita non sono moduli strettamente responsabili. Tuttavia, c'è un elenco di dettagli che devono essere contenuti nella ricevuta di vendita. Questo è il nome e il numero del documento, la data di emissione, i dati del singolo imprenditore o LLC (nome, TIN, PSRN o PSRNIP), il nome dei beni o servizi acquistati, l'importo dell'acquisto e la firma della persona che ha emesso l'assegno.

Spesso ci sono situazioni in cui un imprenditore può combinare due regimi fiscali nel lavoro. Ad esempio, un'azienda vende materiali da costruzione. Quando vengono venduti a privati ​​che effettuano riparazioni a domicilio, le loro attività rientrano nell'imputazione e possono limitarsi a rilasciare ricevute di vendita. Ma quando vendono merci all'ingrosso ad altre persone giuridiche che le acquistano per la rivendita, il venditore è tenuto a fornire loro una ricevuta in contanti. In quest'ultimo caso, le sue attività non rientrano nella nozione di commercio al dettaglio, che è coperto dall'UTII e dovrebbe applicarsi il sistema fiscale semplificato o OSNO.

Contabilità, registrazione, dichiarazione dei redditi... Dopo queste parole, è spaventoso avviare un'attività in proprio. Più audace! In realtà, tutto è abbastanza semplice. Nell'articolo ti dirò come impostare la contabilità e la contabilità fiscale in un negozio online. Imparerai:

• come scegliere una forma organizzativa per un negozio online: un singolo imprenditore o LLC;
• quale sistema di contabilità scegliere - OSNO o semplificato;
• come registrare un singolo imprenditore o LLC;
• quali documenti dovrebbe rilasciare il negozio online;
• dove trovare un contabile per un negozio online;
• come presentare una dichiarazione dei redditi.

Leggi se hai intenzione di aprire la tua attività o iniziare a lavorare ufficialmente.

Cinque domande su IP e LLC

Solo un commerciante privato non sarà in grado di creare alcun negozio online serio. Se non altro perché non potrà concludere un accordo con la banca per l'acquisizione (accettare denaro con carte di credito). Se hai intenzione di vendere per più di 100 mila rubli al mese, è necessaria la registrazione ufficiale. Per le piccole imprese, ci sono solo due di queste forme: IP (imprenditore individuale senza formare una persona giuridica) e LLC (società a responsabilità limitata). Per scegliere tra loro, devi rispondere a cinque domande:

1. Cosa venderai esattamente?

• merci semplici: articoli industriali di uso quotidiano, stoviglie, artigianato, piccola elettronica economica, abbigliamento, accessori per cellulari.
• Prodotto soggetto a reclami: cose che possono causare danni alla salute (ad esempio prodotti deperibili), beni costosi con un periodo di garanzia (elettronica costosa, ecc.).

2. Quanto venderai all'anno?

Perché è importante: Con un fatturato elevato, un singolo imprenditore non sarà in grado di utilizzare il sistema fiscale semplificato e diventa più redditizio aprire una LLC. Per il 2016, il tetto è fissato a 79 milioni di rubli.

3. Sei il proprietario del negozio da solo o hai dei partner?

Perché è importante: IP è un proprietario. Se c'è più di uno di voi, allora è necessario aprire una LLC.

4. Stai costruendo un negozio online per te o hai intenzione di venderlo in seguito?

Perché è importante: Per vendere un negozio registrato con un singolo imprenditore, devi redigere molti documenti. Vendere una LLC è molto più semplice. In generale, la vendita di un'azienda è una questione complessa e sfaccettata. Assicurati di consultare coloro che l'hanno già fatto con successo almeno una volta. Se non trovi una persona simile nel tuo ambiente, scrivimi.

5. Hai intenzione di prenderti una grande pausa dal tuo trading?

Perché è importante: Una LLC può sospendere le sue attività senza perdite e un singolo imprenditore ha pagamenti obbligatori (pensione e assicurazione medica).

Quindi, se almeno un'affermazione è vera:

• stai vendendo un prodotto per il quale possono essere avanzate gravi pretese nei tuoi confronti;
• il volume delle vendite dovrebbe superare i 79 milioni di rubli;
• hai o prevedi di avere un partner;
• hai pensieri nel prossimo futuro per vendere il tuo negozio online;
• le tue vendite potrebbero essere sospese per molto tempo...

...allora hai bisogno di OOO. Altrimenti IP è sufficiente.

Scelta del sistema contabile

Se il tuo volume di vendita è superiore a 79 milioni di rubli all'anno, solo OSNO lo farà.

OSNO - sistema generale di tassazione. Questi sono tutti i vantaggi di una grande azienda: IVA, bilanci, un mucchio di tasse diverse, ecc. Adatto a grandi commercianti ea chi lavora con grandi imprese commerciali e industriali. È improbabile che tu ne abbia bisogno, almeno non per il primo anno.

Se meno, scegli sistema fiscale semplificato. È molto più facile conservare i registri al suo interno, è possibile utilizzare i servizi di contabilità online e tali aziende hanno meno probabilità di essere controllate dall'ufficio delle imposte. Esistono due sistemi semplificati:

• Entrate meno spese(tasse 15%)

  Hai il diritto di detrarre dal reddito percepito il costo della merce, le spese per Internet, la creazione di un sito Web, la consegna, ecc. Devi pagare con il profitto 15% di tasse. Adatto a chi rivende beni e non si fabbrica da solo. Per essere deducibili, le spese devono essere pagate, ricevute e relative alla tua attività.

  Esempio: Se commerci in elettronica, i costi di preparazione alla vendita e di configurazione dell'attrezzatura possono essere detratti dalla base imponibile. Ma difficilmente l'ispettore delle imposte accetterà un assegno per l'acquisto di 5 kg di mandarini e una bottiglia di vino.

• Reddito(tasse 6%)

  Tu pagherai 6% di tasse da tutti gli importi che ricevi. Nessuna spesa può essere detratta da loro. Adatto se hai poche spese documentate (ad esempio, vendi qualcosa fatto da te) o un margine molto ampio.

Registrazione di un singolo imprenditore o LLC

Ora devi preparare e inviare i documenti per la registrazione. Prima di iniziare, seleziona i tipi di attività dal classificatore (questo è obbligatorio per le tasse), e per LLC, anche il nome della società e l'indirizzo.

1. Tipo di attività secondo OKVED

Puoi scegliere diversi tipi di attività in base al classificatore (OKVED), tutto dipende da cos'altro hai intenzione di fare. Ci sono molti articoli su Internet sulla scelta di OKVED, guarda. Per un negozio online, devi selezionare un codice 52.61, Vendita al dettaglio per ordine. Questo sarà il tuo codice principale.

Il codice 52.61 è un gruppo. Comprende i codici 52.61.1, Commercio al dettaglio postale (pacchi) e 52.61.2, Commercio al dettaglio tramite televendite e reti informatiche (commercio elettronico, compreso Internet). In teoria, non è necessario specificare i codici all'interno di un gruppo se è stato selezionato un gruppo. Tuttavia, in alcune regioni, gli ispettori fiscali hanno una propria comprensione della legge e possono rifiutarsi di registrarsi se viene indicato solo un gruppo. Si sbaglieranno, ma questo non ti semplifica le cose. Pertanto, per ogni evenienza, indica tutti e tre.

Oltre al codice principale, puoi selezionarne di aggiuntivi. Inutilmente non registrare ulteriori OKVED e, in generale, non è auspicabile che una start-up ne abbia più di sette: troppi OKVED possono attirare l'attenzione delle autorità fiscali e potrebbe essere necessario fornire una spiegazione.

2. Nome per LLC

Dovrebbe essere breve e facile da pronunciare. È molto probabile che dovrai dettarlo ai tuoi partner al telefono: devi assicurarti di essere compreso in modo completamente inequivocabile. È fantastico se il nome corrisponde al nome del tuo dominio o negozio.

3. Indirizzo per LLC

L'indirizzo deve essere prima della registrazione. Il fisco, nella lotta contro le imprese un giorno, ha fortemente inasprito la registrazione, e questo crea difficoltà alle imprese reali. Per registrarsi è necessario essere in possesso di una lettera di garanzia o di un contratto preliminare di locazione con il proprietario dei locali. Preparati al fatto che l'ispettore fiscale visiterà il proprietario e si assicurerà che i locali esistano davvero e ti vengano dati. Approssimativamente la stessa procedura è ora con la banca.

Modalità di registrazione

Quindi, abbiamo codici OKVED, nome, indirizzo e sistema fiscale. Se il tempo è prezioso per te, contatta gli esperti ( outsourcer contabili). Ce ne sono molti nel tuo quartiere, sono facilmente ricercabili dalla richiesta "registrazione di singoli imprenditori e LLC". Faranno tutto da soli con i parametri specificati.

Se vuoi risparmiare usa servizio di preparazione documenti online per l'autoregistrazione di IP e LLC. Consiglio il servizio My Business: registrazione di un imprenditore individuale e registrazione di una LLC. Tutto è gratuito. Nota: preparerai solo i documenti corretti. Dovrai consegnarli tu stesso all'ufficio delle imposte. Le istruzioni per ulteriori passaggi sono anche sul sito web del servizio.

Documenti che il negozio online è obbligato a rilasciare

Hai iniziato a vendere. Quali documenti dovrebbe rilasciare un negozio online?

1. Lettera di conferma acquisto

Immediatamente dopo aver effettuato e pagato l'ordine, è necessario inviare al cliente una e-mail di conferma dell'acquisto. È semplice lettera in forma libera. Verrà generato e inviato automaticamente dal tuo sistema di e-commerce. Può essere di quasi ogni tipo e forma, dovrebbero essercene solo pochi campi richiesti:

• venditore (questo sei tu), dettagli di contatto;
• cliente;
• cosa hanno comprato, quantità e importo;
• l'importo totale dell'ordine.

La lettera può essere con immagini, fotografie, i caratteri e i colori più complessi. Tanto spazio per la personalizzazione! La maggior parte dei sistemi ti consente di creare il tuo modello. In Ecwid, puoi modificare la posta elettronica su qualsiasi piano a pagamento.

2. Fattura

Insieme alla merce nel pacco è allegato all'acquirente nota di carico(nelle vendite online viene anche chiamata fattura). Le informazioni in esso contenute duplicano la lettera. Il tuo sistema di e-commerce lo preparerà anche per te. E sì, puoi personalizzarlo come preferisci! Ecco un buon esempio di fattura:

Se il tuo prodotto è elettronico, non invii una fattura. L'acquirente può inserire autonomamente il proprio account personale nel negozio e cliccare sul link "Scarica fattura". Anche in Russia recentemente è bastata una fattura elettronica, ma all'estero questa è la norma da molto tempo.

Importante: Alcuni vettori richiedono l'emissione di lettere di vettura nella propria forma. Ad esempio, quando spedisci un prodotto, avrai bisogno di moduli speciali (in Ecwid possono essere compilati automaticamente, collegare l'applicazione). Scopri in anticipo che tipo di modulo è necessario e se il tuo sistema di e-commerce può preparare tali documenti. In caso contrario, puoi stampare le fatture tramite 1C o My Warehouse.

Secondo la legge 54-FZ, tutti i venditori, compresi i negozi online, sono tenuti a rilasciare all'acquirente scontrino:

• elettronico (all'e-mail dell'acquirente), se l'acquirente paga online;
• stampato, se l'acquirente paga in contanti (su richiesta dell'acquirente, gli viene inviato anche un assegno elettronico via e-mail o sotto forma di sms).

Se consegni le merci con il tuo corriere o vendi in un negozio offline, presta particolare attenzione all'emissione di una ricevuta stampata quando paghi offline! L'algoritmo delle azioni del cassiere è prescritto nelle leggi e nelle istruzioni del Servizio fiscale federale e dovrebbe essere il seguente:

1. Ricevi denaro, comunica la quantità di denaro all'acquirente "I tuoi soldi sono 5000 rubli".
2. Prendi un assegno al registratore di cassa.
3. Assegna un nome all'importo del cambiamento "Il tuo resto è di 151 rubli 15 copechi".
4. Consegna assegno e cambio contemporaneamente solo nelle mani dell'acquirente! Inoltre, banconote e monete vengono emesse insieme.
5. Consegnare la merce (e la fattura, se la merce viene consegnata tramite corriere).

Importante: Se il tuo corriere viola l'algoritmo e si imbatte in un impiegato delle tasse fuori forma, può farti pagare una multa seria per non aver utilizzato un registratore di cassa. Per infrangere la legge e incorrere in una multa, è sufficiente, ad esempio, emettere un assegno dopo la consegna o consegnare la merce prima dell'emissione dell'assegno.

Se possiedi un registratore di cassa abbinato a un terminale POS, il tuo corriere potrà accettare anche pagamenti con carte bancarie già al momento dell'emissione della merce (acquisto). L'unica differenza è che dovrai distribuire due assegni stampati: un assegno circolare e una ricevuta (assegno di prelievo carta di credito).

La scelta dei terminali e delle casse online è ampia, la legislazione in materia sta cambiando rapidamente e non farei affidamento su un'unica fonte di informazioni. Assicurati di visitare diverse aziende che vendono registratori di cassa. Passeggia tra le principali banche della tua città e parla con loro dei terminali mobili. Russian Standard, VTB e Sberbank hanno una vasta esperienza nell'acquisizione e possono fornire terminali gratuitamente. Leggi gli ultimi articoli sulla scelta dell'apparato. In caso contrario, corri il rischio di acquistare un dispositivo che dovrà essere cambiato in sei mesi a causa della modifica della legislazione.

Gli assegni circolari devono essere in una forma approvata dall'ufficio delle imposte. La cassa online li stamperà per te, non è necessario scrivere nulla manualmente. I tuoi dati nel registratore di cassa saranno registrati nella società in cui verrà venduto il registratore di cassa. In alcuni registratori di cassa, l'assegno può anche essere marchiato: inserisci lì il tuo logo. Chiedi informazioni al tuo fornitore di registratori di cassa.

Come inviare una segnalazione

La prima regola per segnalare all'ufficio delle imposte è non farlo da soli. La nostra legislazione è storta e in continua evoluzione, prenditi un professionista. Ci sono diverse opzioni:

1. Assumi il tuo commercialista

Costoso, dovrai fornire un posto di lavoro (computer + software) ed è difficile trovare un buon contabile.

Questa opzione dovrebbe essere selezionata in casi molto rari:

• Sei costretto a rispettare il regime del più stretto segreto: lavori per la difesa o per la mafia. Il negozio online non parla di questo.
• Le tue scartoffie sono già così grandi che è più redditizio per te avere il tuo commercialista che pagare dei professionisti. È improbabile che all'inizio del lavoro tu possa vantarti di questo.
• Sin dall'inizio, la tua azienda ha tre dipendenti: il Direttore Generale, il Direttore Commerciale e il Segretario. Poi, ovviamente, non puoi fare a meno del Capo Contabile =)

In tutti gli altri casi, altre opzioni saranno più redditizie.

2. Assumere un outsourcer

Migliaia di loro. Puoi scegliere un'azienda da qualsiasi città. Se l'outsourcer ha svolto il lavoro correttamente, non dovrai vederti, i documenti possono essere scambiati in rete. Ci sono molti articoli su Internet su come scegliere una tale società di contabilità. Buon committente:

• aggiorna regolarmente il proprio sito web;
• può lavorare esclusivamente da remoto;
• fornisce una garanzia finanziaria per il suo lavoro;
• vanta buone recensioni.

Ad esempio, un ottimo outsourcer APB (Associazione dei Dottori Commercialisti). Soddisfa tutte le condizioni di cui sopra. Basta contattare tramite il modulo di feedback o scrivere. Ecwid è responsabile della contabilità di APB.

3. Utilizzare i servizi di contabilità elettronica

La già citata "My Business" prepara i report e li invia autonomamente all'ufficio delle imposte sulla base dei documenti da te inseriti. Il servizio è facile da usare, economico e affidabile. I servizi online sono adatti a singoli imprenditori e LLC con un sistema fiscale semplificato. Ma preparati a dover lavorare come operatore: inserisci tu stesso i documenti nel sistema.

Scambio documenti con sistemi di e-commerce

Nell'era dell'informatica, copiare manualmente i documenti da un sistema all'altro non è comme il faut. Ecwid e la maggior parte degli altri sistemi di gestione dei negozi online hanno l'integrazione con 1C. Se hai intenzione di utilizzare altri programmi o servizi, Ecwid ha un caricamento csv per l'importazione in sistemi di terze parti.

Cosa è vietato vendere nel negozio online

Infine, ti ricordo che in Russia non puoi vendere nei negozi online:

1. Alcol, tabacco e altri prodotti soggetti ad accisa.
2. Dispositivi "spia" - telecamere nascoste, ecc. Non puoi nemmeno comprarli, secondo il dipartimento giudiziario della Corte Suprema, 72 persone sono state condannate per questo nel 2012, 152 nel 2013 e 212 nel 2014.
3. Farmaci, invece, le farmacie online sono piene in rete. Questa domanda è sottile e fuori dallo scopo dell'articolo. Ho solo un consiglio forte per te: se hai intenzione di aprire una farmacia online, devi assolutamente capire cosa stai facendo ad ogni passo (e poi questo articolo non fa per te). Se non sei uno specialista in farmacia, trova un'altra nicchia.
4. Droghe e loro propaganda, che ora include immagini innocue della cannabis. Ci sono stati diversi casi per la vendita di distintivi, berretti e magliette con disegni simili. Non vendere niente del genere.
5. Bitcoin e altre criptovalute. Molti sistemi di e-commerce supportano l'accettazione di bitcoin. Durante la configurazione, assicurati che questa opzione sia disabilitata nelle tue impostazioni.

Buona fortuna con il tuo inizio e sentiti libero di fare domande!

Alexander Kovalenko è COO di Ecwid e fondatore della società di contabilità APB. Risolvi problemi e migliora i processi. Gli piace viaggiare in macchina, correre e sciare.

La composizione dei documenti che devono essere presentati all'acquirente varia a seconda che l'organizzazione venda merci al dettaglio o all'ingrosso.

Ciò che è considerato vendita al dettaglio

Il commercio al dettaglio viene effettuato sulla base di un contratto di compravendita al dettaglio. L'acquirente nell'ambito di un contratto di vendita e acquisto al dettaglio può essere un'organizzazione (tramite il suo rappresentante) o un imprenditore o un cittadino (clausola 3, articolo 492 del codice civile della Federazione Russa).

Situazione: in quali casi la vendita di beni a un'altra organizzazione (imprenditore) può essere considerata al dettaglio

La vendita di beni è riconosciuta come commercio al dettaglio, a condizione che i beni acquistati siano utilizzati dall'acquirente non per affari, ma per scopi personali (clausola 1, articolo 492 del codice civile della Federazione Russa). Tuttavia, la legislazione non obbliga il venditore a controllare il successivo utilizzo da parte dell'acquirente dei beni acquistati (lettera del Servizio fiscale federale russo del 18 gennaio 2006 n. GI-6-22/31). Ne consegue che la categoria dell'acquirente non pregiudica il riconoscimento di una transazione al dettaglio. Un'organizzazione (tramite un rappresentante) può anche acquistare beni al dettaglio, ad esempio per garantire le proprie attività (attrezzature per ufficio, mobili per ufficio, veicoli, ecc.). Affinché la vendita di beni in questo caso sia considerata al dettaglio, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• l'organizzazione venditrice è impegnata nel commercio al dettaglio;
• i beni venduti possono essere utilizzati per scopi personali (es. non si tratta di apparecchiature commerciali, contanti);
• il rappresentante dell'organizzazione-acquirente non richiede l'emissione di fattura, lettera di vettura;
• L'organizzazione venditrice emette un documento di pagamento all'acquirente.

Tali chiarimenti sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 9 febbraio 2007 n. 03-11-05 / 28, del 20 dicembre 2006 n. 03-11-04 / 3/544 e del 28 dicembre, 2005 n. 03-11- 02/86. La posizione del dipartimento finanziario è supportata dal tribunale (clausola 5 della risoluzione del Plenum della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 22 ottobre 1997 n. 18).

Situazione: in quali casi un contratto di vendita al dettaglio deve essere concluso per iscritto

Le transazioni delle organizzazioni tra loro, con imprenditori e cittadini devono essere concluse per iscritto (clausola 1, articolo 161 del codice civile della Federazione Russa). Tuttavia, se la transazione viene eseguita proprio al momento del suo completamento, non è necessario un accordo scritto (clausola 2, articolo 159 del codice civile della Federazione Russa). Pertanto, la vendita di beni potrebbe non essere formalizzata da un contratto.

Un contratto di vendita al dettaglio e di acquisto è considerato concluso dal momento in cui viene rilasciata all'acquirente una ricevuta di cassa, una ricevuta di vendita o un altro documento che conferma il pagamento (ad esempio un modulo di segnalazione rigoroso) (articolo 493 del codice civile della Federazione Russa). Questi documenti confermano la conclusione del contratto di vendita al dettaglio. Cioè, di norma, una transazione al dettaglio viene eseguita proprio nel momento del suo completamento, quindi può essere conclusa verbalmente. Tuttavia, se i momenti del trasferimento della merce e del suo pagamento non coincidono (ad esempio viene concesso un pagamento differito), è necessario concludere un contratto scritto.

In alcuni casi, un contratto di vendita al dettaglio deve essere concluso per iscritto, indipendentemente da altre condizioni:
- quando si vendono merci a campione oa distanza (articolo 497 del codice civile della Federazione Russa);
- quando si vende ai cittadini un periodico in più volumi pubblicato in volumi separati (clausola 128 del Regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55).

Commercio di contanti

Quando si vendono merci al dettaglio in contanti (o utilizzando carte di pagamento), emettere ed emettere una ricevuta in contanti all'acquirente. Questi sono i requisiti dell'articolo 493 del codice civile della Federazione Russa e del paragrafo 1 dell'articolo 2 della legge del 22 maggio 2003 n. 54-FZ.

Quando si svolgono determinati tipi di attività nella vendita di beni, è possibile che non venga emessa una ricevuta di cassa. Tali attività comprendono, in particolare:

• fornitura di pasti a studenti e personale in istituzioni educative;
• commercio in mercati, fiere, complessi espositivi;
• vendita in chioschi di gelati e bibite alla spina;
• vendita di prodotti a base di tè nelle autovetture dei treni.

L'elenco completo delle attività per le quali non può essere emesso scontrino fiscale è stabilito nel comma 3 dell'articolo 2 della legge 22 maggio 2003 n. 54-FZ. Inoltre, non è necessario applicare il CCP nello svolgimento di attività soggette a UTII (clausola 2.1, articolo 2 della Legge 22 maggio 2003 n. 54-FZ).

Attenzione: per il mancato utilizzo nei casi previsti dalla legge, il PCC prevede la responsabilità amministrativa (articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Misure di responsabilità: un avvertimento o una multa. L'importo della sanzione è:

• per un'organizzazione - da 30.000 a 40.000 rubli;
• per un funzionario di un'organizzazione (ad esempio un manager, un cassiere-operatore (venditore)) - da 3.000 a 4.000 rubli.

Documentare

La conferma della conclusione di un contratto di vendita e acquisto al dettaglio, oltre a una ricevuta di cassa, può fungere da ricevuta di vendita (articolo 493 del codice civile della Federazione Russa). Nella maggior parte dei casi non è necessario emettere una ricevuta di vendita, ma è possibile (ad esempio, su richiesta dell'acquirente).

In caso di vendita al pubblico dei seguenti beni è necessario emettere una ricevuta di vendita:

• per il commercio al dettaglio, ad eccezione dei prodotti alimentari (clausola 20 del Regolamento, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• tessile, abbigliamento, maglieria, prodotti in pelliccia (clausola 46 del regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• articoli per la casa tecnicamente sofisticati, ad esempio apparecchiature radioelettroniche domestiche, apparecchiature di comunicazione, apparecchiature fotografiche e cinematografiche, apparecchiature musicali, elettrodomestici, ecc.;
• automobili, motocicli, rimorchi, unità numerate (clausola 60 del regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• metalli preziosi e pietre preziose (clausola 69 del Regolamento, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• animali e piante (clausola 80 del Regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• armi e cartucce (clausola 101 del regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• materiali e prodotti da costruzione (clausola 111 del regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55);
• mobili (clausola 117 del regolamento approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55).

Attenzione: per la mancata emissione di una ricevuta di vendita al momento della vendita di merci, il cui rilascio è necessariamente documentato da questo documento, è prevista la responsabilità amministrativa (articolo 14.15 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Durante l'ispezione, i dipendenti di Rospotrebnadzor possono emettere un avviso o emettere una multa. L'importo della sanzione è:

• per un'organizzazione - da 10.000 a 30.000 rubli;
• per i funzionari (ad esempio, il capo dell'organizzazione, l'operatore cassiere (venditore)) - da 1000 a 3000 rubli.

Tali regole sono stabilite dagli articoli 14.15 e 23.49 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa.

La forma unificata della ricevuta di vendita non è approvata. Pertanto, può essere realizzato in qualsiasi forma. Come ogni documento primario, una ricevuta di vendita deve contenere i dettagli elencati al comma 2 dell'articolo 9 della legge 21 novembre 1996 n. 129-FZ. Chiarimenti simili sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 31 maggio 2011 n. 03-11-11/144, dell'11 febbraio 2009 n. 03-11-06/3/28.

Situazione: è possibile emettere una lettera di vettura all'acquirente nel modulo n. TORG-12 al posto di una ricevuta di vendita. L'organizzazione vende merci al dettaglio

La normativa non fornisce una risposta chiara a questa domanda.

Quando si vendono determinati tipi di merci, è necessario emettere una ricevuta di vendita a colpo sicuro.

Non esiste una forma unificata di ricevuta di vendita. Pertanto, può essere realizzato in qualsiasi forma. Allo stesso tempo, la ricevuta di vendita deve contenere tutti gli elementi necessari della documentazione primaria di cui al comma 2 dell'articolo 9 della legge 21 novembre 1996 n. 129-FZ. Chiarimenti simili sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 31 maggio 2011 n. 03-11-11/144, dell'11 febbraio 2009 n. 03-11-06/3/28. Una ricevuta di vendita conferma la quantità e il costo della merce venduta e può servire sia come documento di conferma della conclusione di un contratto (in caso di pagamento non in contanti) sia per decifrare i nomi delle merci in una ricevuta di cassa (in caso di pagamento in contanti) .

Allo stesso tempo, la lettera di vettura soddisfa le condizioni per l'utilizzo di una ricevuta di vendita. Questo documento conferma anche la vendita: decifra il nome, la quantità e il prezzo della merce venduta. Pertanto, in assenza di una forma unificata di ricevuta di vendita, l'organizzazione ha il diritto di utilizzare una lettera di vettura del modulo n. TORG-12 (che contiene tutti i dettagli necessari della documentazione primaria). Ciò risulta dal comma 2 dell'articolo 9 della legge 21 novembre 1996 n. 129-FZ.

La lettera di vettura viene fornita per elaborare le vendite ad altre organizzazioni (istruzioni approvate dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 25 dicembre 1998 n. 132). Tuttavia, l'emissione di una lettera di vettura all'acquirente non indica la natura all'ingrosso della vendita di beni (lettera del Ministero delle finanze russo del 31 maggio 2011 n. 03-11-11 / 144). Questa conclusione è confermata dalla pratica arbitrale (vedi, ad esempio, la decisione della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 2 novembre 2009 n. VAS-13465/09, la risoluzione della FAS del distretto della Siberia orientale del 10 novembre , 2009 n. A33-2713/2009, del 25 giugno 2009 n. A19-12740/08, regione Volga del 9 luglio 2009 n. A72-7445/2008). Allo stesso tempo, il pericolo di una riqualificazione dell'operazione sorge solo se il retail è soggetto a UTII. È in questo caso che per evitare disaccordi con gli ispettori fiscali nella classificazione di una transazione nel commercio al dettaglio, è meglio rilasciare all'acquirente una ricevuta di vendita e non una bolla di consegna. Questa conclusione può essere tratta dalle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 31 maggio 2011 n. 03-11-11/144, del 16 gennaio 2006 n. 03-11-05/9. Per ulteriori informazioni al riguardo, vedere Quali requisiti per la documentazione di un contratto di vendita e acquisto al dettaglio devono essere presi in considerazione quando si paga UTII dal dettaglio.

Inoltre, l'obbligo di redigere una ricevuta di vendita è uno dei requisiti per la vendita di determinati tipi di merce. Di conseguenza, se l'organizzazione non ha emesso una ricevuta di vendita, ha violato le regole del commercio e dei diritti dei consumatori. Questa conclusione, in particolare, è stata formulata dal Servizio Federale Antimonopoli del Distretto Nord-Ovest nella sua delibera del 28 maggio 2007 n. А66-1476/2006.

La responsabilità amministrativa è prevista per il mancato rispetto di tali requisiti.

Situazione: quali documenti devono essere emessi quando si vendono beni al pubblico per pagamenti senza contanti. Ad esempio, un cittadino paga un acquisto con un ordine di pagamento

Quando si vendono merci al dettaglio per pagamenti senza contanti, non viene emessa una ricevuta in contanti, tuttavia è necessario confermare il fatto del trasferimento delle merci. In tali casi, può essere emessa una ricevuta di vendita (articolo 493 del codice civile della Federazione Russa).

Anche i contribuenti devono emettere fattura, nonostante il cittadino acquirente non sia contribuente IVA e non usufruisca di tale detrazione fiscale. Ciò deriva dall'interpretazione letterale delle disposizioni del paragrafo 7 dell'articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa ed è confermato dalle lettere del Ministero delle finanze russo del 25 maggio 2011 n. 03-07-09 / 14 e del 1 marzo 2005 n. 03-04-11 / 43. Le fatture per tali operazioni devono essere emesse in una copia secondo le consuete modalità. Allo stesso tempo, l'importo dell'IVA non può essere assegnato come riga separata (clausola 6, articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa).

Allo stesso tempo, l'emissione di una fattura è una delle condizioni per riconoscere la vendita di beni all'ingrosso e non al dettaglio. Cioè, il venditore si trova in una situazione in cui può essere ritenuto responsabile ai sensi dell'articolo 120 del codice fiscale della Federazione Russa per non aver emesso una fattura. E l'emissione di una fattura comporta il pericolo di riqualificare la transazione. In questa situazione contraddittoria, è necessario valutare la documentazione dell'operazione nel suo insieme. Se l'organizzazione nella fattura indica il nome completo. cittadino (e non il nome dell'organizzazione-acquirente o del singolo imprenditore), e redige anche una ricevuta di vendita (e non una lettera di vettura nel modulo n. TORG-12 o una lettera di vettura), tale transazione non può essere riconosciuta come una transazione all'ingrosso. Questa conclusione deriva dalla lettera del Ministero delle finanze russo del 31 maggio 2011 n. 03-11-11 / 144.

Il codice fiscale dell'acquirente è un requisito obbligatorio della fattura (sottoclausola 2, clausola 5, articolo 169 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma nel caso in cui l'acquirente sia un cittadino, il TIN potrebbe non essere noto. Una fattura correttamente eseguita è un documento in base al quale l'acquirente (singolo imprenditore o organizzazione) potrà successivamente ricevere una detrazione. Il cittadino non è contribuente IVA, quindi non necessita di fattura e può essere redatto senza alcuni dettagli. Questa non sarà una grave violazione. In questo caso, metti dei trattini nelle colonne vuote. Questa regola è confermata dalle lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 1 marzo 2005 n. 03-04-11/43 e 5 luglio 2007 n. 03-07-11/212.

Situazione: quale responsabilità è prevista per la pubblicità e l'impostazione dei cartellini dei prezzi in valuta e unità convenzionali

Il prezzo della merce sui cartellini dei prezzi deve essere indicato in rubli. Tale conclusione deriva dal paragrafo 2 dell'articolo 10 della legge 7 febbraio 1992 n. 2300-1.

Per l'indicazione dei prezzi sui cartellini dei prezzi in valuta estera o unità convenzionali, la responsabilità amministrativa è prevista sotto forma di diffida o sanzione. L'importo della sanzione è:

• per un'organizzazione - da 5.000 a 10.000 rubli;
• per un funzionario (ad esempio, il capo di un'organizzazione) - da 500 a 1000 rubli.

Nella pubblicità delle merci, i prezzi devono essere indicati anche in rubli. Se necessario, è possibile specificare ulteriormente il prezzo in valuta estera o unità convenzionali. Tali regole sono stabilite nel comma 7.1 dell'articolo 5 della legge 13 marzo 2006 n. 38-FZ. Tuttavia, se l'annuncio non contiene prezzi in rubli, il capo dell'organizzazione e l'organizzazione stessa possono essere multati dal Servizio federale antimonopoli della Russia. L'importo della sanzione sarà:

• per un'organizzazione - da 40.000 a 500.000 rubli;
• per un funzionario (ad esempio, il capo di un'organizzazione) - da 4.000 a 20.000 rubli.

Quale parte del BSO dare al cliente , e quale tenere? Questa domanda viene posta da molti uomini d'affari che svolgono attività di commercio al dettaglio e non utilizzano registratori di cassa (di seguito - PCC). Maggiori informazioni sulla procedura per l'elaborazione di una transazione utilizzando i moduli di segnalazione rigorosi (SRF) nel nostro articolo.

Come viene elaborata una transazione tramite BSO?

In conformità con il decreto del governo della Federazione Russa "Sulla procedura per effettuare i regolamenti in contanti ..." del 05/06/2008 n. 359, le transazioni con la popolazione effettuate utilizzando contanti senza utilizzare registratori di cassa devono essere accompagnate da l'emissione di BSO, che sono equiparati agli assegni circolari.

Con l'utilizzo di BSO, in particolare, vengono redatti i seguenti documenti:

• Biglietti;
• buoni;
• ricevute;
• documenti di viaggio,
• abbonamenti;
• coupon, ecc.

Puoi conoscere l'importo massimo dei pagamenti in contanti tra società dall'articolo .

Dettagli di base del BSO

Secondo la lettera informativa del Ministero delle Finanze “Sulla procedura di approvazione dei moduli di rendicontazione rigorosa” del 22.08.2008, gli eventuali BSO, con le eccezioni minori elencate nei paragrafi. 5, 6 del Decreto n. 359, possono essere costituiti dagli enti su base individuale. Allo stesso tempo, si deve prestare attenzione che il BSO contenga i dettagli principali (clausola 3 della delibera n. 359):

• nome modulo, serie e numero a 6 cifre;
• ragione sociale o IP F.I.O.;
• indirizzo legale del venditore;
• TIN dell'impresa o del singolo imprenditore;
• nome del servizio fornito;
• il costo del servizio in rubli;
• l'importo pagato in contanti e/o con carta di pagamento;
• data di redazione del documento di regolamento e di pagamento;
• posizione e nome completo del soggetto che ha la responsabilità dell'esecuzione dell'atto e dell'esecuzione dell'operazione economica, firma personale e, se disponibile, il sigillo dell'azienda (IP);
• altri dettagli necessari per riflettere meglio le specificità dell'operazione in corso.

Secondo le condizioni contenute nella clausola 4 del decreto n. 359, le imprese (IE) devono garantire la produzione di BSO in modo tipografico (con l'impronta del produttore su ogni modulo) o generare un documento utilizzando metodi automatizzati (su un computer). Sui moduli stampati, il produttore stampa tramite numeri e una serie. È possibile duplicare la serie e il numero del BSO solo su una copia o su un dorso a strappo (clausola 9 della delibera n. 359).

Ai sensi del comma 8 del decreto n. 359, il BSO deve essere redatto tenendo conto del fatto che contemporaneamente viene compilata un'altra copia del documento, oppure è necessario che il modulo abbia una parte a strappo, a meno che tutti i dettagli del documento non siano compilati con mezzi tipografici o elettronici.

Quale copia del BSO viene rilasciata al cliente?

Ai sensi dei paragrafi. 18, 19 della risoluzione n. 359, un'organizzazione o un singolo imprenditore, quando fornisce servizi in contanti (anche quando utilizza una carta di pagamento), redige documenti per un BSO senza un CCP, deve garantire la sicurezza dei libri rilegati con ricevute, copie (o spine, se utilizzate forme a strappo).

Al comma 20 della Delibera n. 359, tra le regole per l'applicazione del BSO in caso di pagamento in contanti, è indicato che un documento attestante l'accettazione del contante (o del pagamento con carta di pagamento), firmato dal cassiere, deve essere trasferito al cliente.

Un'analisi generalizzata di queste due norme indica che al cliente viene consegnato il documento BSO originale, mentre il venditore ne ha una copia con la firma del cliente o un dorso (se il modulo è emesso con una linea di strappo).

Risultati

Le organizzazioni o i singoli imprenditori, durante l'elaborazione di transazioni (servizi di rendering) per contanti o con la condizione di pagamento con carte di pagamento, possono, senza l'uso di registratori di cassa, registrare la ricevuta di denaro emettendo un BSO. Il modulo BSO può essere sviluppato dal venditore in modo indipendente, a condizione che siano inseriti tutti i dettagli necessari.

BSO viene emesso dopo aver ricevuto contanti dal cliente o utilizzando una carta di pagamento al momento del regolamento. Insieme al resto (carta), il venditore restituisce un documento di pagamento debitamente eseguito con la sua firma. Al cliente viene fornito il documento di pagamento originale o una ricevuta di strappo e il venditore ha una copia del documento o un modulo di strappo. Il venditore deve conservare questi documenti per 5 anni.

Imparerai di più sulla durata di conservazione di tali documenti dall'articolo.