Sulla nuova procedura per l'applicazione del CCP. E chi può lavorare senza un registratore di cassa online? Nel nostro materiale parleremo di chi non può utilizzare i registratori di cassa online.
Chi è completamente esente dai registratori di cassa online
La legge federale n. 54-FZ del 22 maggio 2003 "Sull'applicazione delle controparti centrali" definisce l'elenco delle persone che sono esentate dai registratori di cassa online su base continuativa e la legge federale n. 290-FZ del 3 luglio 2016 stabilisce per i quali l'esenzione dai registratori di cassa online è temporanea.
Presentiamo un elenco di soggetti che hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa online e per i quali tale diritto non è limitato da scadenze temporali.
| Chi non può mettere registratori di cassa online | In quali condizioni |
|---|---|
| Organizzazioni e singoli imprenditori, tenendo conto delle specificità delle loro attività o delle peculiarità della loro ubicazione, quando svolgono determinati tipi di attività e quando forniscono determinati servizi (clausola 2, articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54 -FZ). Ad esempio, vendita di giornali e riviste a determinate condizioni, commercio al dettaglio, fiere, centri espositivi, commercio in chioschi con gelato, bibite alla spina, commercio da autocisterne con kvas, latte, commercio stagionale di ortaggi, accettazione di vetreria e materiali di scarto della popolazione, riparazione e verniciatura di scarpe, fabbricazione e riparazione di merceria e chiavi metalliche, locazione di locali residenziali appartenenti a questo singolo imprenditore sul diritto di proprietà | Se tali organizzazioni e singoli imprenditori: |
| Organizzazioni di farmacie situate in stazioni feldsher e feldsher-ostetriche situate in insediamenti rurali e suddivisioni separate di organizzazioni mediche autorizzate per attività farmaceutiche (ambulatori, stazioni feldsher e feldsher-ostetriche, centri (dipartimenti) di medicina generale (familiare)) situati in insediamenti rurali in cui non esistono organizzazioni farmaceutiche (clausola 5, articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ) | |
| Organizzazioni e singoli imprenditori che realizzano insediamenti in aree remote o difficili da raggiungere (ad eccezione di città, centri regionali, insediamenti di tipo urbano) specificati nell'elenco approvato dall'autorità statale dell'entità costituente della Federazione Russa ( comma 3, articolo 2 della legge federale del 22.05.2003 n. 54-FZ) | Se tali organizzazioni e singoli imprenditori: - rilasciare all'acquirente, su sua richiesta, un documento attestante il fatto della transazione e contenente il nome del documento, il suo numero di serie, gli estremi stabiliti dall'art. 4-12 pag.1 art. 4.7 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ, e firmata dalla persona che ha rilasciato tale documento; — non utilizzare dispositivi automatici per i calcoli; - non vendere beni soggetti ad accisa |
| Organizzazioni e singoli imprenditori che prestano servizi per lo svolgimento di riti e cerimonie religiose, nonché di vendita di oggetti di culto e letteratura religiosa in edifici e strutture religiose e nei territori ad essi collegati, in altri luoghi forniti a tali scopi a organizzazioni religiose, in istituzioni e imprese organizzazioni religiose (clausola 6, articolo 2 della legge federale 22 maggio 2003 n. 54-FZ) | Non sono previste condizioni aggiuntive |
| Organizzazioni o singoli imprenditori che effettuano accordi tra di loro utilizzando un mezzo di pagamento elettronico senza presentarlo (clausola 9, articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ) | |
| Organizzazioni e singoli imprenditori situati in insediamenti separati, la cui popolazione non supera le 10 mila persone. L'elenco di tali accordi è approvato dall'autorità statale dell'entità costituente della Federazione Russa (clausola 7, articolo 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ) | Applicazione dei registratori di cassa offline senza trasferire i dati online all'ufficio delle imposte |
Sportelli online: chi non può presentare domanda fino al 07/01/2018
Nella tabella sopra, abbiamo fornito un elenco di persone che sono completamente esentate dall'uso delle casse online, nonché le condizioni alle quali tale esenzione è concessa.
Ma ci sono altre organizzazioni e singoli imprenditori per quanto riguarda il passaggio alle casse online, che non hanno bisogno di utilizzare nuovi registratori di cassa fino a un certo momento.
Ecco un elenco di persone che non devono utilizzare i registratori di cassa online fino al 07/01/2018. Anche se è più corretto parlare qui del diritto di non utilizzare nuovi registratori di cassa. Dopotutto, se un'organizzazione o un singolo imprenditore desidera passare alle casse online prima della data specificata, può farlo in qualsiasi momento.
Dal 07/01/2017 l'intero registratore di cassa deve garantire la registrazione, la conservazione dei dati fiscali, il loro trasferimento all'OFD, e quindi all'Agenzia delle Entrate. Non è richiesta la convenzione con il servizio di riscaldamento, e la sostituzione del disco fiscale può essere fatta dall'utente in autonomia. Poiché l'implementazione delle funzioni dell'apparecchiatura implica il lavoro con i dati dell'utente, dovresti fare affidamento anche su 152-FZ del 27/07/2006.Dopo il 2019, quasi tutte le categorie di imprese dovranno installare registratori di cassa, nonostante le numerose proteste e polemiche su questo tema. Allo stesso tempo, non importa se esiste una connessione Internet permanente: in questo caso, la LLC o il singolo imprenditore è obbligato a registrare i dati offline.
Quindi quando dovresti installare un registratore di cassa?
La necessità di acquistare un registratore di cassa dipende da:- che tipo di tassazione ti trovi: regime fiscale semplificato, OSN, brevetto o UTII;
- che tipo di attività sei impegnato;
- hai dipendenti?
- la dimensione dell'area commerciale;
- ubicazione del punto vendita;
- e alcuni altri fattori minori, di cui parleremo di seguito.
Ci sono tre risposte alla domanda "hai bisogno di un registratore di cassa"
- Il registratore di cassa deve essere impostato a norma di legge, altrimenti si rischiano sanzioni.
- Hai una scelta: puoi allestire un registratore di cassa o scrivere moduli di segnalazione rigorosi (BSO) per ciascun cliente e anche segnalarli all'ufficio delle imposte. I pro ei contro di queste due opzioni sono discussi di seguito.
- Non è necessario installare il KKT. In questo caso, non è affatto necessario installare un registratore di cassa. Ma alla prima richiesta del cliente, è tenuto a rilasciare una ricevuta di vendita o ricevuta. La ricevuta deve soddisfare determinati requisiti. Inoltre, a tua discrezione, per il controllo interno dell'azienda, puoi installare CPM, una stampante per assegni. NIM non ha bisogno di essere registrato o riportato su di esso - in parole povere, è un calcolatore che emette assegni.
Ho bisogno di un registratore di cassa per IP
Per un singolo imprenditore, tutto dipende dal tipo di tassazione, dal tipo di attività e dal fatto che un singolo imprenditore abbia contratti con i dipendenti:
- UTII, brevetto - non è necessario utilizzare un registratore di cassa, ma ci sono delle eccezioni (vedi sotto);
- USN, DOS, ecc. - sono tenuti a utilizzare un registratore di cassa, ma ci sono ancora delle eccezioni (vedi sotto).
I singoli imprenditori che avevano precedentemente utilizzato registratori di cassa prima del 1 luglio 2017 e quando vendevano alcolici, indipendentemente dal sistema fiscale, dovevano recarsi alla cassa online fino al 31 marzo 2017. Questo potrebbe anche essere fatto volontariamente.
Tuttavia, per gli imprenditori del commercio al dettaglio (ad eccezione degli alcolici), ristorazione su UTII senza dipendenti, l'introduzione dei registratori di cassa è stata posticipata al 07/01/2019.
UTII: Ho bisogno di un registratore di cassa?
Quando si utilizza l'imputazione (UTII), non è richiesto un registratore di cassa fino a luglio 2019, ma è necessario prestare attenzione al fatto che:
quando si forniscono servizi Sei obbligato a emettere moduli di segnalazione rigorosi a ciascun acquirente, conservare i loro registri rigorosi e inviare rapporti su di essi all'ufficio delle imposte. Questa opzione è difficile se lavori con un gran numero di clienti;
se le tue controparti sono persone giuridiche, allora non puoi fare a meno di CCP;
anche se non fornisci servizi e non lavori con una LLC o un singolo imprenditore, l'acquirente, su richiesta, deve rilasciare una ricevuta di vendita o BSO come prova del pagamento. Questo controllo ha alcuni dei requisiti descritti di seguito.
Ho bisogno di un registratore di cassa IP per UTII
Per il mancato utilizzo dei registratori di cassa nei singoli imprenditori in imputazione fino al 1 luglio 2019 non sono previste sanzioni da parte degli enti regolatori, ma è consigliabile dotarsi subito di dispositivi e stampanti di controllo per snellire la rendicontazione interna. La condizione per il rinvio è l'assenza dei dipendenti assunti che sono indicati nel contratto. Come indicato nella clausola 7.3 della legge n. 290-FZ, in caso di violazione, l'imprenditore è obbligato a registrare un KKM online trenta giorni dopo la conclusione del contratto.
Lo stato ha concesso un'indulgenza significativa per i singoli imprenditori sull'imputazione. Ora l'imprenditore può ridurre l'imposta dell'importo speso per l'acquisto del dispositivo, l'installazione del suo software e la successiva configurazione. Si precisa che il compenso complessivo non sarà superiore a diciottomila rubli.
L'IP ha bisogno di un registratore di cassa nel sistema fiscale semplificato
Gli imprenditori che lavorano sul sistema fiscale semplificato devono installare un registratore di cassa.
Non vi è alcun obbligo del genere se:
effettuare transazioni con i partner tramite conti bancari tramite bonifico bancario;
sei in una zona remota
Vendita al dettaglio: serve un registratore di cassa
Il commercio di periodici, gelati, bozze di kvas, titoli, prodotti alimentari nelle istituzioni educative, biglietti, documenti di viaggio non è soggetto all'installazione obbligatoria del PCC. Si può fare lo stesso con la vendita di ortaggi al crollo, la vendita di accessori religiosi, opere letterarie.
Servizi: ho bisogno di un registratore di cassa
Dal 1° luglio 2018, al momento della prestazione dei servizi e dell'esecuzione dei lavori, non sarà solo necessario rilasciare un BSO (come prima), ma per farlo utilizzando un sistema automatizzato in forma elettronica. Rispettare la nuova norma sotto 290-FZ, art. 7 clausola 8 dovrebbe essere sia imprenditori che organizzazioni.
Non richiede l'utilizzo di calzolaio CCP, servizi di facchinaggio, accettazione di materie prime secondarie (tranne rottami metallici) e contenitori di vetro, baby sitter, malati e disabili, fabbricazione di chiavi, aratura, segatura legna da ardere, cerimonie religiose.
Ho bisogno di un registratore di cassa per il trading
Sotto il divieto di commercio senza PCC i prodotti delle seguenti categorie. Questo:
- abbigliamento, calzini e calzetteria in maglieria;
- tappeti di vario tipo;
- prodotti in pelle;
- paglia, legno, sughero, articoli in vimini;
- sostanze chimiche;
- medicinali e prodotti destinati alla cura (ad eccezione di quelli venduti tramite le farmacie rurali in base ai posti di pronto soccorso);
- elettriche, apparecchiature informatiche, ottica, modelli elettronici;
- trasporto e attrezzature per esso;
- articoli in plastica e gomma;
- strumenti musicali;
- sistemi ortopedici;
- prodotti sportivi.
Si tenga presente che una ripetuta violazione dei requisiti comporta la sospensione del punto vendita per tre mesi.
Il commercio di gelati in chiosco, latticini, kvas da cisterna, bibite nei mezzi pubblici, alimenti nelle mense per studenti o scolaresche, periodicamente non implica un'operazione obbligatoria tramite registratore di cassa, ma non annulla il passaggio volontario a l'uso di apparecchiature così costose.
Ma la birra, così come altri prodotti contenenti alcol, non possono essere venduti senza utilizzare un checkout online.
Ho bisogno di un registratore di cassa per LLC
Per quanto riguarda LLC, la questione è risolta a seconda dei sistemi di tassazione applicabili. Quindi, il pagatore di UTII e il titolare del brevetto (se non effettua pagamenti in contanti o carte bancarie), per il momento, può utilizzare il differimento per l'installazione di un CCP. Ma con una combinazione di UTII e USN, DOS, implica lavorare con una cassa online.
Non è necessario emettere assegni per gli accordi tra enti e imprenditori che vengono effettuati con mezzi elettronici (secondo la normativa, appartengono a questi i portafogli digitali registrati nel sistema di pagamento).
Ho bisogno di un registratore di cassa IP su un brevetto
In precedenza, i titolari di brevetti potevano semplicemente emettere carta ai propri clienti per sostituire i buoni cassiere standard. Ma ora devi acquistare un registratore di cassa online se hai dipendenti o commerci. Tutti gli altri titolari di brevetto possono posticipare questo di un altro anno fino all'inizio di luglio 2019.
Ho bisogno di un IP registratore di cassa nel 2018
Vmenenchik, i proprietari di brevetti non avranno bisogno di un nuovo tipo di attrezzatura per registratori di cassa fino al 2019. Allo stesso tempo, le sanzioni per le imprese sono aumentate in modo significativo:
- almeno diecimila (da metà a un quarto dei ricavi) dovranno essere pagati quando si lavora senza cassa online;
- in caso di mancato trasferimento di un assegno elettronico richiesto dall'acquirente, è minacciata una responsabilità amministrativa per un importo di diecimila rubli;
- e l'uso del vecchio registratore di cassa costerà all'imprenditore una multa di tremila.
Ho bisogno di un registratore di cassa con il sistema fiscale semplificato
Tutti i contribuenti del regime fiscale semplificato sono tenuti all'uso di mezzi di cassa, tuttavia, se prestate servizi al pubblico, sono ubicati in zone di difficile accesso ed emettono BSO emessi ai sensi del Decreto n. 359 del 6 maggio 2008, puoi essere esonerato da tale obbligo.
LLC sul sistema fiscale semplificato: ho bisogno di un registratore di cassa
Lo stato consente il non utilizzo delle controparti centrali quando l'organizzazione effettua tutti i trasferimenti tramite un conto bancario. Se il cliente ti paga in contanti o con carte bancarie, non puoi fare a meno di un registratore di cassa.
Ho bisogno di un registratore di cassa per un negozio online
La vendita di prodotti attraverso una rete virtuale non è soggetta a brevetti e imputazioni, quindi i proprietari di un punto vendita virtuale dovranno sborsare costose apparecchiature.
Ricorda che tutti i pagamenti online devono essere effettuati all'url del negozio stesso. Per i corrieri che ricevono denaro dagli acquirenti, vale la pena dotarsi di registratori di cassa mobili, che sono registrati dal numero di un determinato trasporto o dal nome del corriere. L'assegno deve essere emesso al momento del trasferimento del contante dall'acquirente al corriere.
Hai bisogno di un registratore di cassa nel mercato
Secondo le attuali norme di 290-FZ, è possibile vendere qualsiasi cosa senza registratore di cassa nei mercati, nelle fiere e in altri territori per commerciare a caso. Possono sorgere reclami se vendi una delle diciassette categorie del Ministero delle finanze (decreto del governo della Federazione Russa del 14 aprile 2017 n. 698-r).
| № | Codice OKP OK 034-2014 (CPE 2008) |
Nome del prodotto |
| 1 | 13.93 | Tappeti e tappeti |
| 2 |
14, Inoltre: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Abbigliamento, eccetto:
|
| 3 | 15, eccetto: 15.20.4 | Pelletteria e pelletteria, eccetto:
|
| 4 | 16 tranne:
|
Legno e prodotti in legno e sughero, tranne mobili; prodotti di paglia e materiali per la tessitura, Inoltre:
|
| 5 | 20 | Sostanze chimiche e prodotti chimici |
| 6 | 21 | Farmaci e materiali utilizzati per scopi medici |
| 7 | 22 | Prodotti in gomma e plastica |
| 8 | 23 | Altri prodotti minerali non metallici |
| 9 | 26 | Apparecchiature informatiche, elettroniche e ottiche |
| 10 | 27 | Materiale elettrico |
| 11 | 28 | Macchinari e attrezzature non compresi in altri gruppi |
| 12 | 29 | Veicoli, rimorchi e semirimorchi |
| 13 | 30 | Veicoli e attrezzature, altro |
| 14 | 31 | Mobilia |
| 15 | 32.2 | strumenti musicali |
| 16 | 32.50.22.120 | Dispositivi ortopedici |
| 17 | 32.3, eccetto:
|
Articoli sportivi, eccetto:
|
Registratore di cassa in parrucchiere e salone di bellezza: è necessario?
Un parrucchiere con brevetto o UTII fino a luglio 2019 ha il diritto di lavorare senza registratore di cassa, ricevere contanti, ma deve rilasciare una ricevuta di vendita o una ricevuta se il cliente lo richiede.
LLC su UTII: ho bisogno di un registratore di cassa?
Un'impresa con un "regime imputato" quando accetta contanti dal pubblico (cioè da privati) non è tenuta a utilizzare CRE, ma ciò non esonera dall'emissione di BSO su richiesta. Nota: se i tuoi partner sono persone giuridiche (LLC, JSC, imprenditori), devi comunque acquistare un registratore di cassa.
Imprenditore individuale "prestazione di servizi": ho bisogno di un registratore di cassa?
Prima dell'introduzione del registratore di cassa online, gli imprenditori compilavano severi moduli di segnalazione, che potevano essere compilati a mano o stampati. Ora, dal 1 luglio 2018, gli operatori di viaggio, i servizi automobilistici, i centri di sviluppo per bambini, gli allenatori sportivi e altri servizi dovranno inviare dati elettronici a OFD.
Commercio all'ingrosso: ho bisogno di un registratore di cassa
Se vendi prodotti all'ingrosso e paghi con le controparti tramite bonifici bancari sul tuo conto, sei esentato dall'acquisto e dall'installazione di un dispositivo costoso. In questo caso, i proventi non monetari sono trasparenti per le autorità fiscali: possono controllare in qualsiasi momento cosa e dove ricevi.
Ma se il pagamento delle merci viene effettuato in contanti, con carta di credito o in altro modo, la pratica dell'applicazione del CCP sarà diversa. La lettera del Servizio fiscale federale russo con il numero ED-4-2 / 23721, nonché il Ministero delle finanze della Federazione Russa N 03-01-15 / 49854 del 20/11/2013 indica che è obbligatorio emettere ricevuta fiscale per l'importo dell'importo versato, iscriversi al sistema fiscale, trasferirlo all'acquirente (se lo si desidera).
È importante che non trascorrano più di cinque minuti dal momento dell'accettazione del denaro alla stampa della ricevuta. E se la merce viene consegnata dal rappresentante commerciale e il ricavato viene consegnato in un secondo momento, è consigliabile fornirgli un registratore di cassa mobile.
Se il partner dell'azienda è un individuo e acquista cose per esigenze personali per un importo non superiore a centomila, secondo le Istruzioni del Comitato statale di statistica e l'art. 492, è obbligatorio effettuare lo scontrino di cassa attraverso una cassa online. Nel contratto, lo status di persona fisica è prescritto in una riga separata. Quando si vendono prodotti a un imprenditore, esiste una restrizione simile di centomila e la necessità di emettere uno scontrino fiscale.
Hai bisogno di un registratore di cassa per la birra?
Se scambi birra, l'uso del PCC è obbligatorio. Non importa se lo fai attraverso uno sportello o un punto di ristorazione: la creazione di un registratore di cassa online è parte integrante della gestione di un'impresa.
In precedenza, il commercio di prodotti alcolici, compresa la birra, era disciplinato dalle disposizioni del comma 10 dell'articolo 16. 171-FZ. Tuttavia, con l'introduzione delle modifiche dal 31/03/2017, l'imprenditorialità è obbligata a essere guidata dalle norme 54-FZ, come priorità di una norma speciale rispetto a una generale.
Modifiche nel 2018 - 2019
A causa della complessità dell'attuazione del programma, della durata della sua attuazione nelle strutture aziendali, si è deciso di spostare le scadenze precedentemente fissate.
Il 5 novembre 2017, i legislatori hanno adottato la bozza 186057-7, in base alla quale sono state apportate modifiche alla 290-FZ. Quindi, fino al 1 luglio 2019, le seguenti categorie di imprenditori possono usufruire del ritardo:
- le organizzazioni che depositano brevetti, il sistema fiscale generale e il sistema fiscale semplificato, che forniscono i servizi di cui ai commi 1-5, nonché 10-14 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
- gli imprenditori che prestano servizi e svolgono attività di commercio al dettaglio non hanno assunto dipendenti di cui ai commi 6-9 del comma 2 dell'articolo 346.26 del Codice Fiscale;
- persone giuridiche e imprenditori su imputazione e brevetti impegnati nel vending;
- PI su brevetti che forniscono servizi vari elencati in 346.43 del Codice Fiscale.
Secondo l'attuale legislazione russa, tutte le entità commerciali sono tenute ad avere un registratore di cassa ed effettuare transazioni di regolamento esclusivamente con il suo utilizzo. Tuttavia, di recente sono stati introdotti importanti cambiamenti in questo settore. Secondo le modifiche alla legge federale "Sull'uso dei registratori di cassa ..." del 22 maggio 2003 o alla legge federale n. 54, dal 1 febbraio 2017, il governo ha obbligato gli imprenditori a passare all'uso dei registratori di cassa con trasferimento dei dati direttamente al Servizio fiscale federale. Ma la normativa definisce un numero di persone che possono lavorare senza una cassa online fino al 1 luglio 2019 o non utilizzare affatto questo dispositivo.
Chi ha avuto un differimento
La normativa prevede un passaggio graduale a una nuova modalità di funzionamento. Alcuni uomini d'affari sono tenuti a utilizzare registratori di cassa con trasferimento dati diretto dal 2017, altri - dal 1 luglio 2018 e alcune categorie possono lavorare senza utilizzare una cassa online fino a luglio 2019:
- Finora, le persone giuridiche e i singoli imprenditori che operano in regime tributario sotto forma di un'imposta unica (UTII) hanno diritto a lavorare secondo il vecchio regime. Quando un singolo imprenditore lavora senza un registratore di cassa online, è obbligato a rilasciare una ricevuta o una ricevuta di cassa ai clienti.
- Inoltre, non è possibile istituire una cassa online per i singoli imprenditori che lavorano nel sistema di tassazione dei brevetti. Le restrizioni, come nel caso precedente, riguardano la vendita al dettaglio o la ristorazione.
- Le nuove modifiche prevedono anche altre categorie di coloro che non possono utilizzare i registratori di cassa online. Se le organizzazioni e i singoli imprenditori che prestano servizi alla popolazione in denaro e nella ristorazione pubblica non coinvolgono lavoratori assunti, non possono installare una nuova generazione di registratori di cassa. In caso di stipulazione di un contratto di lavoro, il registratore di cassa deve essere sostituito con un nuovo dispositivo entro 30 giorni.
- È consentito ai singoli imprenditori di lavorare senza una cassa online quando utilizzano distributori automatici. Tali macchine sono sempre più utilizzate negli affari e sono normali distributori automatici per l'erogazione di tè, caffè, bevande e prodotti correlati. In questo caso, il lavoro dei lavoratori assunti non viene utilizzato.
- È possibile non utilizzare la cassa online fino a luglio 2019 quando si accettano pagamenti correnti come bollette, riparazioni di capitale, rimborsi di anticipi, pagamento di prestiti per beni, lavori o servizi.
Importante! Sono ammesse eccezioni solo per quegli uomini d'affari che non lavorano nella ristorazione.
Il commercio senza una cassa online per i singoli imprenditori e altre entità commerciali è consentito se lavorano su un sistema fiscale semplificato o generale e forniscono servizi solo a persone fisiche. La legge FZ-43 stabilisce un divieto diretto per loro di svolgere attività commerciali con persone giuridiche. Per questa categoria esiste una regola obbligatoria per l'emissione di moduli di segnalazione rigorosi ai clienti, la cui forma è approvata dalla legislazione della Federazione Russa.
Chi non può applicare il CCP online
La legge FZ-54 e altri statuti stabiliscono categorie di persone che non possono utilizzare il registratore di cassa online.
Nonostante l'apparente imperatività, i nuovi requisiti sono abbastanza democratici. I deputati della Duma di Stato hanno mantenuto un numero significativo di attività di imprenditori, in cui non sono state modificate le regole per l'uso dei registratori di cassa del modello precedente. Tali concessioni riguardano attività sociali o tipi di lavoro in cui l'applicazione pratica del PCC è difficile. In questo caso, gli accordi tra i partecipanti ai rapporti giuridici vengono effettuati mediante emissione di BSO o per i regolamenti in contanti:
- Dato il grande afflusso di passeggeri nel trasporto pubblico, e soprattutto nelle metropolitane delle grandi città, è stato stabilito che per il pagamento dell'assistenza ai facchini nei luoghi pubblici si applica la vecchia procedura di liquidazione.
- La ricezione di articoli in vetro e materiali riciclabili viene effettuata senza l'uso del PCC, il che è dovuto all'inadeguatezza del suo utilizzo per piccoli calcoli.
- Un numero sufficiente di offerte di lavoro per il personale domestico viene pubblicato sui siti di ricerca di lavoro. Pertanto, le autorità russe hanno stabilito un'eccezione per questo tipo di servizio. L'assistenza all'infanzia, ai malati e agli anziani non passa attraverso i registratori di cassa.
- Non c'è bisogno di studiare i meccanismi della nuova normativa in materia di tassazione dei venditori sui mercati. Ortaggi, frutta e pesce vivo non sono soggetti alle regole delle casse Internet.
- I venditori di gelati e bevande ai chioschi non devono preoccuparsi del loro lavoro.
- C'è molta concorrenza nel mercato del lavoro per i venditori di giornali e riviste. I requisiti elevati per queste posizioni vacanti (gli stranieri e le persone con registrazione non residente non sono accettati per queste posizioni) sono compensati dall'applicazione della normativa fiscale. Come prima, l'acquisto di riviste patinate e giornali cartacei viene effettuato in contanti.
- Se decidi di acquistare latte o burro fuori dal supermercato, puoi acquistare questi articoli anche semplicemente pagando il prezzo. La preferenza specificata per queste categorie di persone consente a livello statale di sostenere lo sviluppo dell'agricoltura nel paese. Le nonne che vendono per strada potranno ancora guadagnarsi da vivere. Tali “sconti” nell'applicazione della Legge 54 mirano a un atteggiamento leale nei confronti degli anziani che hanno difficoltà a comprendere il meccanismo di funzionamento delle nuove tecnologie, i pagamenti via Internet. Salvo rare eccezioni, non potranno concludere un accordo con l'operatore dei dati fiscali. L'applicazione del PCC agli anziani escluderà la loro partecipazione ad attività commerciali e li metterà sull'orlo della sopravvivenza.
- Tuttavia, anche i giovani imprenditori possono utilizzare queste regole a proprio vantaggio. Oltre a queste attività, la normativa non impone l'installazione di un registratore di cassa quando si riparano scarpe e si fabbricano chiavi.
- Senza utilizzare un registratore di cassa online, puoi guadagnare denaro extra come assistente in giardini e case private. Ad esempio, puoi pagare il conto per il taglio della legna da ardere in contanti.
- Al fine di organizzare il lavoro nei mercati al dettaglio, nelle fiere e nei complessi espositivi, il governo della Federazione Russa ha stabilito un elenco di prodotti non alimentari che vengono venduti senza tener conto della CRC. Questi prodotti includono:
Importante! Se i metalli preziosi vengono acquistati o consegnati a un banco dei pegni, le transazioni tramite una cassa online sono obbligatorie.
- biancheria intima;
- fazzoletti (tranne lavorati a maglia o lavorati a maglia);
- calzini e calze a maglia e lavorati a maglia;
- gambali, ghette e solette;
- posate e utensili da cucina, nonché piatti con un'eccezione: la merce deve essere in legno;
- cesti di vimini;
- attrezzatura e canne da pesca;
- esche artificiali.
L'adozione della legge federale 54 è di grande importanza sociale. Questo valore si applica sia ai casi di utilizzo dei registratori di cassa online sia ai vantaggi per il loro utilizzo. L'istituzione di nuove regole contribuisce all'emergere dell'economia russa dall'ombra, aumenta la concorrenza nel mercato. Questa legge conferma la tendenza alla sistematizzazione e alla digitalizzazione di tutte le sfere delle pubbliche relazioni. Dopo il 1° agosto 2019 sarà chiaro quali settori dell'economia si stanno sviluppando meglio e in quali ci sono problemi. Il sistema di ricezione dei pagamenti delle tasse diventerà trasparente.
La legge stabilisce benefici per alcune categorie di attività economiche. Un certo numero di entità non può installare un registratore di cassa online fino al 2019. Inoltre, alcuni gruppi di partecipanti aziendali potrebbero non applicarlo affatto. Tali vantaggi e preferenze sono previsti per le piccole e medie imprese, per coloro che non potranno competere con gli altri in caso di imposizione dell'installazione di registratori di cassa. Con l'adozione di questa legge e dei relativi statuti che regolano i rapporti giuridici in materia fiscale, l'economia russa ha l'opportunità di fare un salto di qualità, portare fuori dall'ombra una parte significativa del capitale e sostenere i produttori nazionali.
Lezione 1
e quando serve.
Multe di lavoro
nessun cassiere.
Lezione 1. Che cos'è una cassa online, a chi serve e quando.
Multe di lavoro
nessun cassiere.
È importante che l'ufficio delle imposte sia a conoscenza del tuo reddito e che il cliente riceva la conferma del pagamento. E se i pagamenti non in contanti sono facili da monitorare, allora i contanti sono molto più difficili. Pertanto, la legge 54-FZ è in vigore da molto tempo: su quando è necessario utilizzare un registratore di cassa che salverà le informazioni sul calcolo e stamperà un assegno per il cliente.
Nel 2016 la legge è cambiata: ora anche chi prima non ci aveva pensato dovrebbe usare il registratore di cassa. E le solite casse vengono sostituite da quelle online: non solo stampano un assegno, ma lo inviano anche all'ufficio delle imposte tramite Internet.
In questa lezione ti diremo chi e quando avrà bisogno di un registratore di cassa online e chi può lavorare senza di esso.
Chi può lavorare senza un cassiere
Una cassa non è necessaria se un'organizzazione o un singolo imprenditore trasferisce denaro tramite bonifico bancario sul tuo conto bancario.
E ci sono alcune altre eccezioni:
Applicare sistema di tassazione dei brevetti e non guidare affari dalla lista.
Vendi tramite distributori automatici meccanici che non dispongono di batteria o alimentatore e accettano solo monete metalliche. Ad esempio, una macchina con copriscarpe, giocattoli, gomme da masticare.
IP e affitta il tuo appartamento.
Tu ripari le scarpe.
Tu fai le chiavi.
Commercio in mercati, complessi espositivi e fiere con beni non commestibili non compresi nell'elenco. Nei punti in cui non c'è un posto dove immagazzinare e congelare le merci, non nei negozi, non nei chioschi e non nelle tende - comma 6, comma 2, articolo 2 di 54-FZ.
Si commercia da vassoi, carrelli, cestini o in vagoni passeggeri, ma non attrezzature.
Vendi giornali e riviste cartacee, oltre ad altri beni attraverso edicole e riviste. A condizione che la quota di giornali e riviste non sia inferiore al 50% e che il resto della merce provenga dall'elenco approvato dal governo della tua regione.
Vendi gelato tramite chioschi, bibite, acqua potabile o latte sfuso.
Cura o cura di bambini, malati, anziani o disabili.
Lavori in aree difficili da raggiungere: il loro elenco è stabilito dalle leggi locali.
Sei impegnato in un'altra attività dall'articolo 2.
Se ti trovi in questa lista, la cassa non è necessaria fino a quando non cambia la legge e non escono nuove regole. Puoi emettere una ricevuta in formato libero o una ricevuta di vendita al cliente, oppure puoi fare a meno dei documenti giustificativi.
Il resto delle lezioni del corso non ti sarà utile. Leggi o vai - IP per principianti.
Chi ha bisogno di una cassa
Singoli imprenditori e organizzazioni che non sono inclusi nell'elenco delle eccezioni di cui sopra e che ricevono il pagamento in uno dei seguenti modi:
Contanti.
Con carta tramite il terminale, se si dispone di acquisizione mobile connessa. Sebbene il terminale mobile emetta una parvenza di assegno, questo non è ciò di cui hai bisogno. Per rispettare la legge, timbra un assegno separato alla cassa.
Con una carta di credito sul tuo sito web, se hai un contratto di acquisizione Internet con una banca o con servizi di pagamento, ad esempio con Yandex. Cassiere, Robokassa, PayPal e altri. Molti servizi di pagamento inviano una ricevuta di pagamento al pagatore, ma questo non è un assegno, quindi non puoi fare a meno di una cassa.
Moneta elettronica: ad esempio tramite Yandex.Money, Qiwi o Webmoney.
Un individuo trasferisce denaro sul tuo conto corrente in base a una ricevuta bancaria o tramite la sua banca mobile.
Puoi evitare di lavorare con il registratore di cassa in un solo modo: ricevere il pagamento tramite un intermediario che emette una ricevuta di cassa al tuo posto secondo tutte le regole. Questi includono agenti di pagamento, alcuni servizi di corriere e Russian Post.
Quando fare il check-out
Hai bisogno di una cassa non appena inizi ad accettare pagamenti utilizzando uno dei metodi sopra elencati.
C'è un ritardo:
Per i singoli imprenditori e le organizzazioni su UTII e brevetto - fino al 1 luglio 2019. Se gestisci un'attività di vendita al dettaglio o di catering e assumi dipendenti, il ritardo non funziona, ora hai bisogno di un registratore di cassa.
Per i singoli imprenditori o LLC che lavorano su qualsiasi sistema fiscale, forniscono servizi ai fisici ed emettono moduli di segnalazione rigorosi - fino al 1 luglio 2019. Il differimento non funziona se hai servizi di catering e hai dipendenti, quindi ora hai bisogno di un registratore di cassa.
Per tutti coloro che vendono tramite distributori automatici e non hanno assunto dipendenti - fino al 1 luglio 2019.
Ci sono altri modi. L'ufficio delle imposte conosce tutti i conti bancari di singoli imprenditori e LLC. Se non hai un account e hai mostrato un reddito nella tua dichiarazione dei redditi, sorge la domanda: come li hai ricevuti. In fondo, se non c'è un conto corrente, significa che hai accettato il pagamento in contanti o con moneta elettronica.
Oppure hai un conto bancario e i proventi che ricevi dall'acquisizione di dispositivi mobili o Internet arrivano lì. L'ufficio delle imposte può richiedere alla banca un estratto conto sul tuo conto, dal quale è facile vedere che il pagamento è stato acquisito. E questo è un motivo per usare il registratore di cassa.
Certo, il fisco non potrà disporre un controllo approfondito di ogni imprenditore, ma il rischio resta.
Nelle lezioni successive scopriremo come scegliere un registratore di cassa, registrarlo all'ufficio delle imposte e iniziare ad usarlo.
Molti imprenditori individuali, dopo la registrazione, si chiedono se hanno bisogno di un registratore di cassa. Secondo la legge sui registratori di cassa, tutte le imprese devono utilizzare i registratori di cassa. Tuttavia, ci sono eccezioni a ogni regola.
Cassa e sistema fiscale: c'è un collegamento
La nuova procedura per l'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa oggi è diversa per ciascuna delle categorie di imprenditori, a seconda del regime fiscale prescelto. In precedenza, molti uomini d'affari non potevano utilizzare il registratore di cassa, registrando le vendite solo con rigorosi moduli di segnalazione o ricevute di vendita. A causa del fatto che sul brevetto e sull'UTII, al momento della riscossione dell'imposta, si tiene conto del possibile profitto annuo, tutti coloro che commerciano con questo sistema non possono utilizzare i registratori di cassa.
Nel 2018 il Servizio fiscale federale non registra le casse vecchio stile
Diversa è la situazione con il sistema fiscale semplificato, OSNO e UAT, poiché per calcolare l'imposta imponibile vengono utilizzati dati reali sul reddito dell'organizzazione. In precedenza, tutte le informazioni necessarie erano registrate nella memoria ECLZ del registratore di cassa. In base alle nuove leggi, le organizzazioni con OSNO e STS sono tenute a utilizzare i registratori di cassa online.
L'utilizzo delle casse online per UTII e brevetto è facoltativo fino al 1 luglio 2018. Le stesse categorie di imprenditori (singoli imprenditori e persone giuridiche) hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa fino al 1° luglio 2019 se:
- fornire servizi domestici o veterinari,
- impegnati nella riparazione, lavaggio o manutenzione di autoveicoli,
- distribuire pubblicità esterna, ecc. (vedi paragrafi 1-5, 10-14, paragrafo 2 dell'articolo 346.26 del codice fiscale della Federazione Russa).
Per i singoli imprenditori (UTII e brevetto), esiste la possibilità di non applicare il CCP fino al 01/01/2019 nei seguenti casi:
- IP non ha dipendenti con contratto di lavoro e si occupa di:
- Al dettaglio,
- fornitura di servizi di ristorazione,
- altre attività elencate nei paragrafi. 6–9 pag.2 art. 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa e nei paragrafi. 45–48 pag.2 art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
- Il singolo imprenditore è impegnato in (non sono stati stabiliti i requisiti per la presenza/assenza di dipendenti):
- riparazione, pulizia, colorazione e sartoria di calzature;
- fornitura di servizi di parrucchieri o cosmetici;
- fornitura di servizi fotografici;
- riparazione mobili;
- altre attività elencate nei paragrafi. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 pag 2 cucchiai. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Video: sulla necessità di utilizzare KKM
Categorie di imprenditori che non possono acquistare un registratore di cassa
Secondo l'atto normativo n. 54-F3, qualsiasi organizzazione che vende servizi o beni per pagamenti in contanti, non in contanti o elettronici deve utilizzare un registratore di cassa. La stessa legge prevede una serie di eccezioni, in base alle quali è possibile non applicare il KKM:
- se l'organizzazione fornisce servizi al pubblico, ma in questo caso vengono fornite le condizioni - l'organizzazione deve essere dotata di BSO in conformità con i requisiti del governo della Federazione Russa;
- con UTII e brevetto, invece, l'imprenditore è obbligato a rilasciare una ricevuta di vendita o altro documento su richiesta dell'acquirente (la condizione è valida fino al 07/01/2018 e fino al 07/01/2019, come sopra indicato);
- organizzazioni e singoli imprenditori che effettuano insediamenti in aree remote o difficilmente raggiungibili (ad eccezione di città, centri distrettuali, insediamenti di tipo urbano) specificati nel relativo elenco (previa emissione all'acquirente (cliente) su sua richiesta di un documento che conferma il fatto della transazione);
- se il tipo di attività dell'imprenditore è elencato di seguito.
Qualsiasi servizio a pagamento o prodotto fornito deve essere registrato tramite il KKM
Sono esentati dall'obbligo dell'uso dei registratori di cassa anche gli imprenditori che svolgono attività per:
- vendita di giornali e riviste, nonché prodotti correlati in chioschi di giornali e riviste, a condizione che la quota delle vendite di giornali e riviste nel loro fatturato sia almeno del 50% e la gamma di prodotti correlati sia approvata dall'autorità esecutiva del costituente entità della Federazione Russa. La contabilizzazione dei ricavi commerciali dalla vendita di giornali e riviste e dalla vendita dei prodotti correlati è effettuata separatamente;
- vendita di titoli;
- vendita di biglietti della lotteria;
- vendita di biglietti di viaggio e buoni per viaggiare nel trasporto pubblico urbano;
- Fornitura di pasti a studenti e dipendenti di organizzazioni educative che attuano programmi di istruzione generale di base durante sessioni di formazione;
- commercio in mercati, fiere, complessi espositivi, nonché in altri territori destinati al commercio, ad eccezione di negozi, padiglioni, chioschi, tende, negozi di automobili, negozi di auto, furgoni, locali tipo container e altri simili attrezzati e commerciali luoghi (locali e veicoli, compresi rimorchi e semirimorchi) che garantiscono l'esposizione e la messa in sicurezza delle merci, sportelli aperti all'interno dei mercati coperti per la vendita di prodotti non alimentari;
- commercio al dettaglio su piccola scala di prodotti alimentari e non alimentari (ad eccezione di beni tecnicamente complessi e prodotti alimentari che richiedono determinate condizioni di conservazione e vendita) da carretti, cesti, vassoi (compresi telai protetti dalle precipitazioni atmosferiche, ricoperti con pellicola di polietilene, tela, telone);
- vendita in autovetture di treni di prodotti a base di tè nella gamma approvata dall'organo esecutivo federale nel settore del trasporto ferroviario;
- commercio in chioschi con gelati e bibite alla spina;
- commercio da cisterne di birra, kvas, latte, olio vegetale, pesce vivo, cherosene, verdure vrazval e zucche;
- accettazione di vetreria e materiali di scarto da parte della popolazione, ad eccezione dei rottami metallici;
- vendita di oggetti di culto e di letteratura religiosa, prestazione di servizi per lo svolgimento di riti e cerimonie religiose in edifici e strutture religiose, e nei territori ad essi collegati, in altri luoghi forniti a tali scopi a organizzazioni religiose, in istituzioni e imprese di organizzazioni religiose registrato nella procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa;
- vendita al valore nominale di francobolli statali (francobolli e altri segni applicati agli invii postali) attestanti il pagamento dei servizi postali.
Video: utilizzo di KKM
Penalità per non avere un registratore di cassa
Se un singolo imprenditore non utilizza un registratore di cassa nel corso delle sue attività, ciò comporta una sanzione di un certo importo. In precedenza, la multa per i singoli imprenditori variava da 4.000 a 6.000 rubli. Al momento tutto è diventato più grave e il mancato utilizzo dei registratori di cassa può essere irto per un singolo imprenditore anche con la sospensione delle attività.
Sanzioni per violazione della legge sull'uso dei registratori di cassa
Tabella: sanzioni per lavoro non corretto con registratore di cassa
| Violazione | Punizione |
| Vendita di beni, prodotti sprovvisti di cassa online nei casi in cui è necessario utilizzare una cassa online. Il reato è stato commesso per la prima volta. | Pena per un funzionario (direttore, vicedirettore), nonché per i singoli imprenditori: dal 25 al 50% dell'importo per il quale sono stati venduti beni, prodotti, servizi senza l'utilizzo di una cassa online. Ma non meno di 10.000 rubli. Per una LLC, la sanzione sarà la seguente: Dal 75 al 100% dell'importo dei ricavi ricevuti senza l'utilizzo di una cassa online. Ma non meno di 30.000 rubli. |
| Violazione ripetuta: mancato utilizzo del checkout online quando dovrebbe essere utilizzato rigorosamente dalla legge. In questo caso, l'importo delle entrate senza cassa dovrebbe essere compreso tra 1 milione di rubli o più. | Funzionari (direttore, vicedirettore) - squalifica, ovvero divieto di ricoprire questa posizione per un periodo da 1 a 2 anni. LLC e IP: sospensione delle attività fino a 90 giorni. Nel caso in cui il ricavato senza cassa online in caso di violazione ripetuta non superi 1 milione di rubli, molto probabilmente dovrai pagare una seconda volta la multa specificata nel paragrafo precedente, poiché ciò non è chiaramente esplicitato e specificato nel Codice degli Illeciti Amministrativi. |
L'uso di un registratore di cassa online con violazioni. Tali violazioni possono essere:
| Avvertimento o multa da 1.500 a 3.000 rubli. |
| Gli imprenditori individuali e le LLC devono presentare determinati documenti in forma elettronica tramite l'armadietto del registratore di cassa al servizio fiscale. Se questi documenti non vengono forniti, ciò è punibile con una sanzione. | Avvertimento o multa da 1500 a 3000 rubli. |
| LLC o IP non hanno fornito all'acquirente una ricevuta in contanti in formato elettronico o cartaceo. | Avvertimento o multa di 2000 rubli. |
Sanzioni per la vendita di prodotti alcolici senza registratore di cassa
Oggi ogni imprenditore è obbligato ad utilizzare una cassa online se una delle attività è la vendita di alcolici.
La vendita di prodotti alcolici senza l'uso di registratori di cassa è punita con una multa
È impossibile vendere senza registratore di cassa non solo alcolici, ma anche birra. Per la violazione delle regole per l'uso del CCP, sono previste sanzioni:
- per un singolo imprenditore e persone giuridiche - 75-100 percento dell'importo stimato, ma non inferiore a 30.000 rubli;
- per altri funzionari - 25-50 percento dell'importo calcolato, ma non inferiore a 10.000 rubli.
Certo, l'acquisto, la registrazione e la manutenzione di un registratore di cassa non sono economici, ma la violazione della legge sull'uso dei registratori di cassa comporta una responsabilità più grave. L'importo delle multe può essere diverse volte superiore all'importo speso per la manutenzione dei registratori di cassa, quindi non dovresti correre rischi.
