Firmando un contratto con un non residente, ad esempio, per la fornitura di beni, per la fornitura di servizi pubblicitari, un contratto di agenzia, ecc., l'organizzazione diventa automaticamente partecipante a una transazione economica estera. In questo caso non sono possibili liquidazioni contrattuali con un non residente in contanti.

Nel quadro della legislazione sulle valute russe, i regolamenti sulle transazioni economiche estere dovrebbero essere effettuati solo tramite banche autorizzate in forma non in contanti. È in questa fase che l'organizzazione è obbligata a passare il controllo valutario per le persone giuridiche in una banca che agisce come agente di controllo valutario.

Nell'articolo analizzeremo: la procedura e la sequenza per condurre il controllo valutario da parte di una banca, quali documenti devono essere presentati alla banca per il controllo valutario, considereremo la responsabilità per la violazione dei termini del controllo valutario e anche cosa cambia nella legislazione valutaria è entrata in vigore nel 2018.

1. Il principale quadro normativo per il controllo valutario per le persone giuridiche

2. Controllo valutario per le persone giuridiche

3. Organi del controllo valutario russo

4. Scadenze effettive obbligatorie e cosa fare in caso di mancato raggiungimento

5. Modifiche alla legge sul controllo valutario

6. Documenti alla banca per il controllo valutario

7. Registrazione del contratto da parte di una banca autorizzata

8. Fornire certificati di documenti giustificativi

9. Responsabilità per violazione dei termini del controllo valutario

Allora andiamo per ordine.

1. Il principale quadro normativo per il controllo valutario per le persone giuridiche

I principali documenti normativi che disciplinano l'attuazione del controllo valutario da parte delle banche sono:

1. Legge federale n. 173-FZ "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario". Questa legge è stata modificata il 14 maggio 2018.
2. Istruzione della Banca Centrale n. 181-I del 16 agosto 2017, adottato ai sensi della legge n. 173-FZ. Questa istruzione regola il processo di fornitura di documenti e informazioni alla banca durante l'esecuzione di transazioni in valuta estera. Ed è entrato in vigore il 03/01/2018 al posto della precedente Istruzione della Banca di Russia del 06/04/2012 n. 138-I.
3. Un altro documento importante che è direttamente correlato alla legislazione valutaria è Articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Questo articolo esplicita tutti i tipi di responsabilità per violazione degli atti normativi della legislazione valutaria.

Questi sono i tre principali documenti normativi in ​​materia di legislazione valutaria che hanno subito significative modifiche nel 2018. Poiché l'ignoranza della legge non esime da responsabilità, diamo un'occhiata più da vicino alle norme di cui sopra e alla responsabilità della loro violazione.

2. Controllo valutario per le persone giuridiche

Un elenco esaustivo delle operazioni soggette a tale controllo è indicato nella parte 9 dell'articolo 1 della legge n. 173-FZ. Tra loro:

• acquisto o vendita di valuta da parte di una società, nonché transazioni in base a contratti che utilizzano valuta;
• importazione o esportazione di valuta;
• spostare la valuta di proprietà della società su conti esteri e restituirla da tali conti.

3. Organi del controllo valutario russo

Prima di parlare dei cambiamenti e delle regole attuali, designiamo i soggetti che interagiscono nel corso del controllo valutario.

In generale, la logica della legislazione valutaria per le persone giuridiche è la seguente: se qualcosa è arrivato nella Federazione Russa (beni, servizi, contanti), ma l'equivalente indicato nel contratto (beni, servizi, contanti) non ha lasciato la Federazione Russa , quindi per responsabilità amministrativa non si applica al residente.

Ad esempio, un residente ha importato merci da un paese europeo, ma non ha pagato le merci entro i termini stabiliti dal contratto. La responsabilità amministrativa non sarà applicata al residente. La logica può essere rintracciata: il Paese non ha perso nulla, giusto? Oltre alla reputazione aziendale ovviamente...

Se, al contrario, qualcosa ha lasciato la Federazione Russa (beni, servizi, fondi), allora l'equivalente indicato nel contratto (beni, servizi, fondi) deve necessariamente rispondere. Se in questo caso non arriva l'equivalente, allora il residente ha la responsabilità amministrativa di cui all'art. 15.25 Codice amministrativo. Perché ci sono perdite dirette per il Paese.

Gli organi di controllo valutario impongono una sanzione amministrativa ai partecipanti residenti in transazioni economiche estere. Le autorità di controllo valutario russe includono:

1. Banca Centrale della Federazione Russa– controlla solo gli istituti di credito (banche);
2. Dogana– controlla il rispetto della legislazione valutaria relativa alla circolazione di merci e veicoli attraverso il confine doganale della Federazione Russa;
3. Le autorità fiscali– controlla il rispetto della normativa valutaria relativa esclusivamente all'esecuzione di lavori, alla prestazione di servizi in base a contratti con non residenti;

Le informazioni sulla violazione dei termini del controllo valutario alle autorità doganali e fiscali provengono dalle banche. Di conseguenza, se un'organizzazione residente ha violato i termini di rimpatrio per l'importazione di merci, dovrebbe essere prevista una sanzione amministrativa dalle autorità doganali. Se l'organizzazione residente ha violato i termini di rimpatrio per "l'importazione" di servizi, è prevista una sanzione amministrativa da parte delle autorità fiscali.

4. Scadenze effettive obbligatorie e cosa fare in caso di mancato raggiungimento

Dal 14 maggio 2018 è stata apportata un'importante modifica alla legge federale n. 173-FZ:

• Il contratto con un non residente deve specificare i tempi effettivi previsti per il ricevimento della merce per l'importazione o del contante per l'esportazione. Non un termine condizionale, ma effettivo, cioè un numero specifico di giorni o una data specifica! La dicitura "entro due mesi" o "secondo disponibilità" non funzionerà.
• In un contratto con un non residente ci deve essere un termine per la restituzione dell'anticipo se la merce non viene consegnata o non vengono forniti lavori o servizi.

Se l'organizzazione comprende che le scadenze sono adeguate e il fornitore non residente non ha fretta di consegnare le merci per le quali l'organizzazione ha effettuato un pagamento anticipato (in fase di importazione) e ritarda il pagamento (in fase di esportazione), l'organizzazione deve firmare un accordo aggiuntivo per il rinvio della consegna (in importazione) o il pagamento della merce (se esportata) a una data successiva. La data dell'accordo deve essere anteriore alla data di consegna della merce (in importazione) e del pagamento della merce (in esportazione).

Quando i servizi non vengono forniti o le merci non vengono consegnate e l'organizzazione comprende che la scadenza per la restituzione dell'anticipo si sta già avvicinando e il fornitore non residente non ha fretta di restituire i fondi, l'organizzazione deve firmare un ulteriore accordo di differire la restituzione dell'anticipo a data successiva. La data del presente contratto deve essere anteriore alla data di scadenza dell'anticipo indicato nel contratto.

Nel caso di prestazione di servizi con contratto con un non residente, può verificarsi una situazione in cui il non residente ritarda la sottoscrizione dell'attestato di completamento o ritarda il pagamento dei servizi resi. Quindi, al ricevimento di un atto di lavoro ultimato da un non residente, l'organizzazione lo firma con la data corrente.

Ad esempio, un'organizzazione ha ricevuto un atto di completamento per marzo 2018 da un'organizzazione non residente solo il 22 maggio 2018: l'organizzazione firma un atto di completamento e fissa la data di firma al 22 maggio 2018 e presenta alla banca un Attestazione dei documenti giustificativi entro e non oltre il 25 giugno 2018 (entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese in cui sono state prestate le prestazioni).

In caso di osservanza di tali regole, l'ente non sarà ritenuto responsabile amministrativamente ai sensi dell'art. 15.25 del Codice degli Illeciti Amministrativi, parte 4.5.

5. Modifiche alla legge sul controllo valutario

Quindi, la prima modifica che già conosci è l'indicazione obbligatoria delle date effettive previste nel contatto. Parliamo più in dettaglio di quali altri cambiamenti ha subito il controllo valutario per le persone giuridiche in conformità con l'Istruzione della Banca centrale della Federazione Russa n. 181-I nella procedura per interagire con le banche nell'attuazione di transazioni in valuta estera.

Il certificato delle transazioni in valuta è stato cancellato dal 03/01/2018, ora non è "in natura". Ma queste modifiche non hanno influito sul Certificato dei documenti giustificativi. I termini per la presentazione rimangono gli stessi. Si noti che il certificato dei documenti giustificativi nella "nuova" istruzione n. 181-I, proprio come in quella "vecchia", è denominato la forma di contabilità e rendicontazione delle transazioni in valuta estera.

Alla banca viene fornito un certificato di documentazione giustificativa solo se il contratto con un non residente è soggetto a registrazione presso la banca e ad essa è stato assegnato un numero univoco, simile alla "vecchia" Istruzione se il Transazione Passport è rilasciato prima del 03/01/2018.

Tabella: Modifiche alla legge sul controllo valutario

Istruzione n. 138-I fino al 28 febbraio 2018	Istruzione n. 181-I dal 01.03.2018
Influenza dell'importo del contratto sul controllo valutario per le persone giuridiche
Passaporto di transazione (se l'importo degli obblighi è pari o superiore all'equivalente di USD 50.000 alla data della sua conclusione)	Un contatto viene registrato e gli viene assegnato un numero univoco (leggi di più su questo di seguito)
Il processo di trasferimento del contratto alla banca
Era richiesto il rilascio di un passaporto per le transazioni, per il quale il contratto stesso doveva essere presentato alla banca	Il passaporto della transazione è stato annullato e la banca registra i contratti. In alcuni casi, il contratto può essere concesso successivamente
Informazioni sulle transazioni in valuta estera
Quando si effettuava una transazione di valore superiore a $ 1.000, era necessario: consegnare alla banca documenti che ne confermassero la necessità; presentare un certificato di transazioni in valuta estera;	Quando si effettua una transazione di 200 mila rubli o più, bonifici in banca: documenti che spiegano la transazione. Il certificato delle transazioni in valuta estera è stato annullato.
Informazioni sui documenti giustificativi
Se la transazione è avvenuta, la banca ha richiesto un SPD.	Se l'operazione è avvenuta, residenti e non residenti forniscono alla banca le informazioni sul tipo di codice operazione. SPD assume la forma di un'unica forma di contabilità e rendicontazione sulle transazioni in valuta estera
La procedura per il trasferimento del contratto ad un'altra banca
All'organizzazione era richiesto un foglio di controllo valutario (VVK).	La banca stessa è impegnata in VVK
Motivi per cui la banca ha il diritto di non effettuare una transazione in valuta estera
Documentazione errata o mancante. Sospetto di riciclaggio di denaro.	Obbligo delle organizzazioni di segnare le date di esecuzione del contratto nel contratto. La loro assenza è un motivo per rifiutarsi di condurre una transazione in valuta estera.

6. Documenti alla banca per il controllo valutario

Come accennato in precedenza, il passaporto delle transazioni non è attualmente in fase di compilazione. Invece, è apparso un altro dovere - registrare un contratto, dopodiché la banca le assegnerà un numero univoco. Ciò avviene nei seguenti casi:

• per l'esportazione– se l'importo del contratto è pari o superiore a 6 milioni di rubli in equivalente;
• sull'importazione di beni, lavori, servizi, contratti di prestito– se l'importo del contratto è pari o superiore a 3 milioni di rubli in equivalente;

Anche dal 01.03.2018, se i fondi vengono ricevuti all'interno di un contratto non più di 200.000,00 rubli. in equivalente - non è necessario fornire nulla alla banca, ad eccezione del codice della transazione in valuta.

L'equivalente in rubli del valore in valuta del contratto è calcolato al tasso di cambio ufficiale alla data della sua conclusione.

Se i fondi vengono ricevuti nell'ambito di un contratto:

• per l'esportazione - più di 200 mila rubli. in equivalente, ma fino a 6.000.000,00 di rubli. in equivalente
• per le importazioni - più di 200 mila rubli. in equivalente - fino a 3 milioni di rubli. in equivalente

quindi vengono forniti i documenti in accordo con la banca, che spiegano l'operazione.

Per gli esportatori residenti, procedura semplificata per la registrazione dei contratti sulla base delle informazioni sul contratto di esportazione. Nel caso in cui un esportatore residente abbia presentato solo le informazioni per registrare un contratto di esportazione, il contratto di esportazione deve essere presentato alla Banca entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di registrazione del contratto di esportazione da parte della Banca.

Per registrare un contratto con una banca, è necessario inviargli un contatto o informazioni generali sul contratto.

7. Registrazione del contratto da parte di una banca autorizzata

Il residente è obbligato a registrare il contratto presso la banca entro i seguenti termini:

quando si accredita valuta estera o valuta della Federazione Russa sul conto di un residente;	entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di immatricolazione;
quando si cancella la valuta estera o la valuta della Federazione Russa;	prima dell'esecuzione di un'operazione in valuta estera (trasferimento di fondi);
quando si importano/esportano merci per le quali esistono obblighi di dichiarazione;	entro e non oltre la data di presentazione della dichiarazione doganale;
quando si importano/esportano merci per le quali non è previsto l'obbligo di dichiarazione;	entro e non oltre 15 giorni lavorativi successivi al mese in cui la merce è stata importata;
quando si forniscono servizi per il trasferimento di informazioni e risultati di attività intellettuali;	entro e non oltre 15 giorni lavorativi successivi al mese in cui i servizi sono stati resi;
Apportare modifiche al contratto registrato;
Modifica dei dati del residente (indirizzo legale, nome) nell'ambito del contratto registrato;	domanda di modifica - entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di esecuzione dei documenti;

Dopo che l'organizzazione residente ha fornito i documenti per la registrazione del contratto, la banca autorizzata apre per questo contratto Foglio di controllo della banca e assegna un numero univoco al contratto.

Il termine per la registrazione del contratto con la banca è di 1 giorno lavorativo. Il termine per la fornitura di un numero unico da parte di una banca a un residente è di 1 giorno lavorativo. Totale: entro due giorni lavorativi dalla presentazione di tutta la documentazione, il contratto viene registrato presso una banca autorizzata e gli viene assegnato un numero univoco, di cui la banca comunica all'organizzazione secondo modalità concordate con la banca. Nella maggior parte dei casi, ciò avviene tramite messaggistica tramite la banca cliente.

Quando si trasferisce un contratto di servizio a un'altra banca, i residenti non ricevono un foglio di controllo "in mano". Ora è in corso elettronico. Se, per qualche motivo, la nuova banca autorizzata non dispone di un estratto conto bancario, il contratto non verrà registrato. In questo caso, è necessario contattare la Banca centrale della Federazione Russa.

8. Fornire certificati di documenti giustificativi

Se il contratto con un non residente è soggetto a contabilità bancaria, è anche necessario redigere certificato dei documenti giustificativi. Un certificato di documenti giustificativi è un tipo di un'unica forma di contabilità e un rapporto sui regolamenti valutari, compilato da un residente della Federazione Russa. La sua forma è OKUD 0406010. È stata approvata dall'Appendice 6 alle Istruzioni della Banca di Russia del 16 agosto 2017 n. 181-I.

Il certificato non viene rilasciato residenti convenzionati per un importo non superiore a 6.000.000,00 di rubli per le esportazioni e 3.000.000 di rubli per le importazioni. Inoltre, la fornitura di certificati di documenti giustificativi non è necessaria per i pagamenti fissi periodici.

Insieme al certificato, la banca viene trasferita e documenti giustificativi stessi. L'elenco dei documenti che confermano l'adempimento degli obblighi del residente nell'ambito della transazione è contenuto nei paragrafi 9.1.1–9.1.4 dell'Istruzione ed è determinato tenendo conto del contenuto e delle caratteristiche della specifica transazione commerciale.

Quindi, quando si importano (esportano) merci i documenti giustificativi sono dichiarazione doganale (o domanda di svincolo condizionale), nonché documenti commerciali, di spedizione, di trasporto o altri documenti simili. Quando si eseguono lavori o si forniscono servizi, i certificati di accettazione, le fatture, la contabilità e altri documenti serviranno come conferma. Se sei interessato alla contabilità separata.

Aiuto e documenti devono essere presentati in tempo entro e non oltre 15 giorni lavorativi alla fine del mese in cui:

• sulla documentazione utilizzata come dichiarazione delle merci, una persona autorizzata dell'autorità doganale apporre un timbro con una nota sulla data del loro svincolo;
• sono stati rilasciati altri documenti giustificativi.

La clausola 9.4 delle Istruzioni consente all'organizzazione di concludere un accordo in base al quale la responsabilità dell'emissione dell'SPD sarà affidata alla banca di servizio. Quindi l'organizzazione presenta i documenti giustificativi e una domanda per un certificato.

Di solito, il certificato viene compilato e inviato elettronicamente tramite la banca Internet o la banca cliente. La banca lo verificherà entro 3 giorni lavorativi dalla sua presentazione (se il certificato viene rilasciato per la dichiarazione di merce, entro 10 giorni lavorativi). Il certificato accettato viene inviato all'organizzazione entro e non oltre 2 giorni lavorativi dalla data della sua accettazione (la data di accettazione è indicata nel certificato).

Se vengono apportate modifiche ai documenti giustificativi, il certificato viene nuovamente compilato e inviato alla banca entro 15 giorni lavorativi dall'avvenuta modifica.

9. Responsabilità per violazione dei termini del controllo valutario

Per la violazione dei termini del controllo valutario e altre non conformità alla legge, la responsabilità è prevista dal Codice degli illeciti amministrativi.

1. Secondo l'art. 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, parte 4.5 nei seguenti casi:

• il residente non ha previsto nel contratto i termini del rimpatrio
• i soldi sono arrivati ​​ma in ritardo
• non sono stati ricevuti fondi

è prevista una penale pari a:

• per i singoli imprenditori e le persone giuridiche per un importo di 1/150 del tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa per ogni giorno di ritardo e (o) da ¾ all'intero importo dei fondi non restituiti;
• per i funzionari - da 20.000 mila a 30.000 mila rubli.

1. Secondo l'art. 15.25 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, parte 6 in caso di violazione dei termini:

• registrazione del contratto;
• termini per la fornitura del Certificato dei documenti giustificativi;
• modifiche del contratto, anche in caso di variazione dei dati di un residente (indirizzo legale, nome);

è prevista una penale pari a:

• violazione per non più di 10 giorni: un funzionario per 500-1000 rubli, una persona giuridica per 5.000-15.000 rubli;
• violazione per 10-30 giorni: un funzionario per 2.000-3.000 rubli, una persona giuridica per 20.000-30.000 rubli;
• violazione per più di 30 giorni: un funzionario per 4.000-5.000 rubli, una persona giuridica per 40.000-50.000 rubli.

In generale, le modifiche alla legge sul controllo valutario sono intese, secondo la Banca centrale della Federazione Russa:

— liberalizzare gli attuali requisiti di controllo valutario;

— ridurre l'onere per i residenti in termini di elaborazione dei documenti di controllo valutario;

- ridurre i presupposti per la responsabilità amministrativa dei residenti;

— semplificazione del meccanismo di interazione tra residenti e banche;

Cosa ne pensi? La "nuova" istruzione della Banca centrale della Federazione Russa ha davvero semplificato il controllo valutario per le persone giuridiche?

Il controllo valutario per le persone giuridiche: passaggio e documenti

Dopo aver studiato il capitolo, lo studente deve:

• 1. Sapere:
  • ? il concetto di controllo valutario, elementi del meccanismo di controllo valutario;
  • ? forme, tipi e metodi di controllo valutario;
  • ? diritti e obblighi dei residenti durante le ispezioni da parte di organismi e agenti di controllo valutario;
  • ? fondamenti del controllo interno nelle banche autorizzate, aspetti del rapporto tra controllo valutario e AML/CFT.
• 2. Essere in grado di:
  • ? analizzare i poteri degli organi e degli agenti di controllo valutario;
  • ? caratterizzare la competenza degli organi e degli agenti di controllo valutario;
  • ? lavorare con documenti e informazioni utilizzati a fini di controllo valutario.
• 3. Possedere:
  • ? apparecchi concettuali nel campo del controllo valutario;
  • ? capacità di consulenza sull'attuazione del controllo valutario;
  • ? capacità di compilazione di passaporti di transazioni e moduli contabili per transazioni in valuta estera.

Controllo valutario: concetto e meccanismo. Forme, tipi e metodi di controllo valutario

Lo scopo del controllo valutario, i suoi principi e le direzioni principali. L'attuazione della politica monetaria statale, la regolamentazione valutaria e la garanzia del regime stabilito per la conduzione di operazioni in valuta estera sono impossibili senza il controllo sull'applicazione della legislazione sui cambi, l'adempimento dei propri doveri da parte dei soggetti dei rapporti giuridici valutari. Questo tipo di controllo è chiamato "controllo valutario". Controllo valutario - l'attività dello stato, volta ad ottenere informazioni sulle operazioni di cambio effettuate nel paese e sullo stato del mercato dei cambi, nonché ad allineare le attività dei partecipanti alle operazioni di cambio con i requisiti stabiliti.

Il controllo valutario consente di organizzare la supervisione di organi e agenti di qualsiasi operazione di commercio estero, accumulare informazioni sul movimento dei flussi di cambio e, se necessario, adeguare la politica monetaria dello stato. Con l'aiuto del controllo valutario, lo stato riceve le informazioni necessarie per introdurre (aggiustare, annullare) misure normative e allineare le attività dei partecipanti alle transazioni in valuta estera con i requisiti stabiliti, nonché per preparare le statistiche necessarie.

Il sistema di regolamentazione e controllo valutario è influenzato dai trattati internazionali a cui partecipa la Russia.

Secondo la sez. 3 art. Articolo VI dell'Accordo del Fondo Monetario Internazionale, gli Stati membri possono applicare le misure necessarie per regolare i movimenti internazionali di capitali. Tuttavia, nessun paese del FMI ha il diritto di applicare tali misure in modo tale da limitare il regolamento delle transazioni correnti in valuta estera. A norma dell'art. 2 (b) art. VIII degli articoli, l'esecuzione di contratti di cambio utilizzando la valuta di qualsiasi Stato membro che sia contraria alle regole per le operazioni in valuta di tale Stato membro, mantenute o introdotte in conformità con gli articoli dell'Accordo del FMI, non può essere assicurata in il territorio di qualsiasi Stato membro.

Ci sono due aree nel supporto legale del sistema di controllo valutario:

• 1) supporto organizzativo del controllo valutario mediante la creazione di adeguate strutture organizzative e conferendo loro poteri nei limiti delle funzioni loro attribuite in materia;
• 2) determinazione delle forme giuridiche dei rapporti tra i partecipanti alle operazioni di cambio tra loro e con gli organi (agenti) di controllo dei cambi, il cui utilizzo è necessario per l'attuazione di un effettivo controllo dei cambi.

Il controllo valutario può agire in diverse forme:

• 1) come meccanismo per il controllo statale sul rispetto da parte di residenti e non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti degli organismi di regolamentazione valutaria;
• 2) come misura amministrativa utilizzata dallo stato per proteggere l'indipendenza finanziaria, assicurare la stabilità del sistema monetario, rafforzare la moneta nazionale e mobilitare risorse valutarie;
• 3) come una forma di regolamentazione non tariffaria del commercio estero, un analogo del quale possono essere le quote di esportazione.

Il controllo valutario può essere considerato sotto diversi aspetti.

• 1. Il controllo valutario è una delle funzioni dell'amministrazione statale.
• 2. Il controllo valutario è una fase di specifiche azioni di gestione dello Stato.
• 3. Il controllo valutario è una forma di feedback nel sistema di regolazione delle relazioni valutarie.
• 4. Il controllo valutario è volto a garantire il rispetto delle restrizioni valutarie stabilite, che lo caratterizza come mezzo per mantenere la legge e l'ordine nella sfera valutaria.

Il controllo valutario è regolato dalle norme della legge n. 173-FZ, nonché dalle norme di altri atti normativi. Questa legge definisce chiaramente il sistema dei soggetti di controllo valutario, i loro poteri, diritti e obblighi, nonché le modalità per la loro attuazione di questo tipo di controllo.

scopo il controllo valutario serve a garantire che residenti e non residenti rispettino le leggi dello stato quando effettuano transazioni con valori valutari, nonché transazioni con valuta nazionale, titoli, documenti di pagamento (strumenti finanziari) e altri obblighi di debito, il valore nominale di cui è denominato in moneta nazionale.

L'articolo 3 della legge n. 173-FZ elenca i seguenti principali i principi regolamentazione valutaria e controllo valutario:

• 1) la priorità delle misure economiche nell'attuazione della politica statale nel campo della regolamentazione valutaria;
• 2) esclusione dell'ingerenza ingiustificata dello Stato e dei suoi organi nelle operazioni valutarie di residenti e non residenti;
• 3) l'unità della politica monetaria estera e interna della Federazione Russa;
• 4) l'unità del sistema di regolazione valutaria e di controllo valutario;
• 5) assicurare da parte dello Stato la tutela dei diritti e degli interessi economici di residenti e non residenti nell'esecuzione delle operazioni di cambio.

Come specifico i principi il controllo valutario può essere identificato come segue.

• 1. Principio legalità. Consiste nel requisito della stretta osservanza delle norme della legislazione valutaria della Federazione Russa, degli atti degli organi di regolamentazione valutaria e degli atti degli organi di controllo valutario durante l'esecuzione delle misure di controllo.
• 2. Principio obbligo. Consiste nel fatto che l'attuazione delle misure di controllo non è un diritto, ma un obbligo degli organi di controllo valutario e degli agenti di controllo valutario (clausola 1 della parte 7 dell'articolo 23), mentre la responsabilità degli organi di controllo valutario, degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari non è costituito solo per violazione dei diritti di residenti e non residenti, ma anche per mancato esercizio delle funzioni stabilite dalla citata legge federale (Parte 12, articolo 23).
• 3. Principio garantire segreti commerciali, bancari e ufficiali. Inserito nella parte 8 dell'art. 23, secondo il quale gli organi e gli agenti di controllo valutario ei loro funzionari sono tenuti a mantenere, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, i segreti commerciali, bancari e ufficiali di cui sono venuti a conoscenza nell'esercizio dei loro poteri.
• 4. Principio istituzionalità. Consiste nel fatto che gli organi e gli agenti di controllo valutario, se vi sono informazioni su una violazione degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti degli organi di regolamentazione valutaria da parte di una persona che effettua transazioni valutarie o sull'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa, le cui sanzioni sono applicate da un altro organismo di controllo valutario, trasferire all'organismo di controllo valutario, che ha il diritto di applicare sanzioni a questa persona, le informazioni specificate nella Parte 9 del Arte. 23.
• 5. Principio delimitazione delle competenze. Si manifesta in due aspetti: una delimitazione generale delle competenze tra gli organi di controllo valutario e gli agenti di controllo valutario (parti 1 e 2 dell'articolo 23); definizione delle competenze tra il governo della Federazione Russa (parte 6 dell'articolo 22), la Banca di Russia (parte 4 dell'articolo 22), il Servizio federale per la vigilanza finanziaria e di bilancio e gli agenti di controllo valutario (parte 5 dell'articolo 22).

Le principali aree di controllo valutario sono:

• a) determinazione della conformità delle operazioni valutarie effettuate con l'attuale legislazione valutaria e disponibilità dei permessi (licenze) necessari per esse;
• b) verifica dell'adempimento degli obblighi dei residenti nei confronti dello Stato sulle loro operazioni in valuta;
• c) verificare la completezza e l'affidabilità della contabilità e dell'informativa sulle operazioni in valuta secondo quanto previsto dalla legge.

alla chiave requisiti legali il controllo della valuta include:

• 1) supporto organizzativo del controllo valutario mediante la creazione di adeguate strutture organizzative e conferendo loro poteri nei limiti delle funzioni loro attribuite in materia, stabilendo relazioni tra tali strutture;
• 2) determinazione delle forme giuridiche dei rapporti tra i partecipanti alle operazioni di cambio tra loro e con i soggetti del controllo dei cambi, il cui utilizzo consentirà di svolgere nel modo più efficace il controllo dei cambi;
• 3) istituzione di misure di responsabilità per violazione delle norme della legislazione valutaria.

Materia il controllo dei cambi sono transazioni in valuta estera. oggetto il controllo valutario sono residenti e non residenti nella conduzione di operazioni in valuta estera.

Soggetti controllo valutario - si tratta di enti governativi e, in alcuni casi, di organizzazioni e istituzioni non governative abilitate a svolgere attività di verifica del rispetto della legislazione valutaria.

Forme, metodi e tipi di controllo valutario. Tipi, forme e metodi di controllo valutario sono in continua evoluzione in connessione con la trasformazione del meccanismo di controllo valutario.

Modulo controllo valutario - un modo specifico di interazione tra il governo della Federazione Russa, gli organi e gli agenti di controllo valutario nel processo di attuazione delle misure di controllo in relazione a residenti e non residenti per il loro rispetto della legislazione valutaria della Federazione Russa, come nonché atti di organi di regolamentazione valutaria e atti di organi di controllo valutario durante l'esecuzione di transazioni valutarie.

I metodi di controllo valutario possono essere suddivisi in di base, specializzati e aggiuntivi.

I principali metodi di controllo valutario sono: l'osservazione (familiarizzazione permanente con le attività dell'oggetto controllato senza utilizzare metodi complessi per ottenere e valutare le informazioni) e la verifica (studio approfondito delle attività dell'oggetto controllato).

Metodi specializzati di controllo valutario. Tra questi: l'ispezione (riguarda una questione specifica e riguarda un'ampia gamma di oggetti controllati) e l'audit (studio completo delle attività finanziarie ed economiche di un oggetto controllato attraverso il confronto di dati documentali ed effettivi).

Ulteriori metodi di controllo valutario includono: richiesta di informazioni (ottenimento di informazioni da un oggetto controllato su un elenco specifico di problemi) e analisi (elaborazione di informazioni documentali utilizzando speciali tecniche analitiche).

Utilizzando i criteri elencati, fermo restando l'art. 22 della Legge n. 173-FZ, si possono distinguere tre principali forme organizzative e giuridiche di controllo valutario.

• 1. Forma del governo di controllo valutario- svolta dal Governo della Federazione Russa in due direzioni:
• 1) coordinamento delle attività nel campo del controllo valutario degli organi esecutivi federali che sono organi di controllo valutario, nonché la loro interazione con la Banca di Russia;
• 2) garantire l'interazione dei partecipanti professionali al mercato mobiliare, delle autorità doganali e fiscali, che non sono banche autorizzate, in qualità di agenti di controllo valutario con la Banca di Russia.

Il metodo principale di controllo valutario del governo è l'osservazione, il cui risultato potrebbe essere l'emissione di un atto giuridico normativo.

• 2. Forma generale di controllo valutario- svolto dall'organo esecutivo federale autorizzato dal governo della Federazione Russa - il Servizio federale per la vigilanza finanziaria e di bilancio (Rosfinnadzor). La differenza tra il controllo valutario generale e quello speciale è che si applica a tutti i partecipanti alle relazioni valutarie e in questo senso è di natura generale e universale; allo stesso tempo, per questo Servizio Federale, il controllo valutario è l'attività principale. Come forma organizzativa e giuridica, il controllo valutario generale è una modalità di interazione tra gli organi esecutivi federali le cui attività sono volte ad esercitare il controllo sulla legalità delle transazioni valutarie di ogni tipo. Il metodo principale di controllo valutario generale è lo svolgimento di controlli.
• 3. Forma speciale di controllo valutario -è svolto da organi e agenti di controllo valutario, per i quali la corrispondente attività di indirizzo di controllo non è quella principale. È speciale perché il controllo è svolto in ambiti più ristretti e specializzati delle relazioni sociali (bancario, doganale, fiscale, mercato mobiliare). Di conseguenza, nell'ambito di questo modulo, è possibile distinguere:

controllo valutario bancario- effettuato dalla Banca di Russia e dalle banche autorizzate. La particolarità dello status giuridico delle banche autorizzate al riguardo è che esse hanno un duplice status giuridico: sono sia soggetti che oggetto di controllo valutario. Il tema del controllo valutario, cioè la persona che lo esegue, la banca autorizzata agisce sulle operazioni in valuta dei suoi clienti. Per le proprie transazioni in valuta estera, la banca autorizzata è soggetta al controllo valutario da parte della Banca di Russia. In quest'ultimo caso, la Banca di Russia verifica l'adempimento da parte della banca autorizzata di:

• - requisiti della legislazione valutaria della Federazione Russa, atti degli organi di regolamentazione valutaria e atti della Banca di Russia come organismo di controllo valutario;
• - compiti di banca autorizzata come agente di controllo valutario;
• - requisiti della legislazione valutaria della Federazione Russa, atti degli organi di regolamentazione valutaria e atti degli organi di controllo valutario da parte dei clienti della banca autorizzata quando effettuano transazioni valutarie tramite questa banca.

Pertanto, come forma organizzativa e giuridica di controllo valutario, il controllo valutario bancario media il controllo statale sulle operazioni bancarie in valuta estera di residenti e non residenti nel territorio della Federazione Russa o sulle operazioni di residenti all'estero utilizzando la struttura organizzativa del sistema bancario russo.

Il principale metodo di controllo valutario utilizzato dalla Banca di Russia è lo svolgimento di ispezioni, banche autorizzate - osservazione;

controllo valuta doganale - viene effettuato dalle autorità doganali seguendo la procedura per l'esecuzione di operazioni in valuta associate al movimento di valori in valuta estera, valuta della Federazione Russa e titoli nazionali attraverso il confine doganale della Federazione Russa (importazione, esportazione) e effettuando pagamenti transfrontalieri. Il metodo principale di controllo della valuta doganale è l'osservazione. Vengono inoltre utilizzate forme speciali di controllo doganale: verifica di documenti e informazioni, ispezione e perquisizione doganale, perquisizione personale; altri (Art. NO TC CU);

controllo valuta fiscale - effettuati dalle autorità fiscali di loro competenza (articoli 30-33 del codice fiscale della Federazione Russa, Legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 n. 943-1 "Sulle autorità fiscali della Federazione Russa"). Il metodo principale di controllo della valuta fiscale consiste nell'effettuare ispezioni;

controllo valutario nel mercato dei centesimi- effettuati da partecipanti professionali al mercato mobiliare che non sono banche autorizzate, compresi i registrar (registrar) responsabili nei confronti della Banca di Russia. L'oggetto del controllo valutario nel mercato mobiliare è il rispetto dei requisiti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti degli organismi di regolamentazione valutaria quando i residenti effettuano transazioni valutarie con titoli esterni e non residenti - transazioni valutarie con titoli interni ed esterni. Il metodo principale di controllo valutario nel mercato mobiliare è l'osservazione.

Il controllo valutario è classificato in tipi per i seguenti motivi:

• 1. Al momento dell'attuazione del controllo valutario può essere suddiviso:
  • a) per uno preliminare (effettuato prima che venga effettuata una transazione valutaria, ad esempio, durante la registrazione preliminare di un conto (deposito) aperto presso una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa (articolo 18 della legge n. 173-FZ );
  • b) corrente (effettuata nel processo di esecuzione di un'operazione in valuta estera, ad esempio: da una banca autorizzata quando effettua un pagamento in valuta estera; dalle autorità doganali in fase di importazione (esportazione) da residenti (non residenti) tramite il confine doganale dell'Unione doganale dei valori valutari, la valuta della Federazione Russa e i titoli nazionali);
  • c) successivo (effettuato dopo una transazione valutaria, ad esempio, quando i documenti giustificativi vengono presentati a una banca autorizzata e il passaporto della transazione viene chiuso).
• 2. A seconda delle specificità della competenza dei soggetti di controllo valutario:
  • a) diretto (svolto da organi e agenti di controllo valutario);
  • b) indiretto (effettuato dal governo della Federazione Russa).
• 3. A seconda dello stato organizzativo e giuridico dei soggetti di controllo valutario:
  • a) controllo degli organi di controllo valutario;
  • b) controllo degli agenti di controllo valutario.
• 4. A seconda dell'oggetto del controllo valutario:
  • a) controllo valutario sulle operazioni di commercio estero;
  • b) controllo valutario sulle operazioni non commerciali.
• 5. Secondo il metodo di organizzazione delle misure di controllo:
  • a) telecomando (documentario);
  • b) verifica ispettiva.

Il controllo remoto viene utilizzato nelle attività quotidiane degli organi e degli agenti di controllo dei cambi per controllare i rapporti periodici e la documentazione presentata da residenti e non residenti sulle operazioni di cambio in corso.

Il modo principale per controllare il lavoro delle banche autorizzate sono le ispezioni in loco, che vengono eseguite dagli uffici territoriali della Banca di Russia secondo il piano di ispezione approvato dal capo dell'ufficio territoriale della Banca di Russia. I controlli di conformità delle operazioni in valuta estera delle banche autorizzate alla legislazione sui cambi sono effettuati una volta ogni due anni. Il principale statuto che regola i rapporti tra l'unità di ispezione e gli istituti di credito è l'Istruzione della Banca centrale della Federazione Russa del 5 dicembre 2013 n. 147-I "Sulla procedura per lo svolgimento delle ispezioni degli istituti di credito (le loro filiali) da parte di rappresentanti della Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)”.

Sulla base dei risultati dell'assegno, viene redatto un atto di verifica delle operazioni valutarie della banca autorizzata. Va notato che nella pratica di scrivere un atto, il punto principale è il riflesso delle violazioni e delle carenze nell'osservanza della legislazione sui cambi da parte delle banche, che è giustificata nelle condizioni di rigoroso controllo dei cambi e instabilità nei cambi mercato.

E.O. Kalinchenko, economista-contabile

FEA: documenti di controllo valuta per una banca

Quali documenti e in che termini devono presentare alla banca i residenti che hanno stipulato un contratto con un non residente

Il controllo della valuta bancaria è parte integrante dell'attività economica estera. Se hai concluso, ad esempio, un contratto di commercio estero con un'organizzazione straniera, firmato un accordo con un non residente per la fornitura di servizi, affitto (leasing), non puoi evitare di comunicare con la banca nell'ambito del controllo valutario . Ma quanto sarà vicino dipende da una serie di fattori. Questo articolo ti aiuterà a capire quali documenti e in quale lasso di tempo dovrai presentare alla banca in relazione a un contratto con un non residente.

Non residenti ai fini del controllo valutarioè, in particolare, pag.7 h.1 art. 1 della Legge 12.10.2003 n. 173-FZ (di seguito - Legge n. 173-FZ):

• organizzazioni costituite in conformità con le leggi di stati esteri e ubicate al di fuori del nostro paese;
• filiali (uffici di rappresentanza permanenti) di queste organizzazioni situate sul territorio della Russia;
• soggetti che non sono cittadini del nostro Paese (ad eccezione dei cittadini stranieri che soggiornano stabilmente con noi (apolidi) che hanno un permesso di soggiorno);
• cittadini della Russia che si trovano in un paese straniero da almeno 1 anno:

• risiedere permanentemente;
• soggiorno temporaneo sulla base di almeno un visto di lavoro o di studio annuale (la loro totalità con un periodo di validità totale di almeno 1 anno).

Passaporto di transazione

Non appena hai stipulato un contratto con un non residente, la prima cosa che devi fare nell'ambito del controllo valutario bancario è determinare se è necessario redigere o meno un passaporto per le transazioni.

Se l'importo del tuo contratto con un non residente è pari all'equivalente di USD 50.000 al tasso di cambio fissato dalla Banca Centrale della Federazione Russa alla data di conclusione del contratto, o supera tale importo, devi emettere un passaporto di transazione in una banca autorizzata attraverso la quale verranno effettuati gli insediamenti previsti dal contratto pp. 5.2, 6.1 Istruzioni della Banca Centrale del 06.04.2012 n. 138-I (di seguito - Istruzione n. 138-I). E in una situazione in cui tutti i regolamenti passeranno attraverso conti in banche estere, dovrai redigere un passaporto di transazione presso la filiale territoriale della Banca Centrale al tuo indirizzo legale a clausola 11.1 dell'Istruzione n. 138-I. Guardando al futuro, diciamo che in futuro sarà necessario presentare anche lì i certificati di controllo valutario. clausola 11.5 dell'istruzione n. 138-I. Se gli insediamenti passano solo parzialmente tramite conti esteri, il passaporto di transazione deve essere aperto in una banca autorizzata e segnalarlo pp. 11.2, 11.10 Istruzioni N. 138-I.

Per ulteriori informazioni sull'emissione, la riemissione e la chiusura di passaporti di transazione, leggere:

Succede che alla data di conclusione del contratto non sia richiesto il passaporto della transazione, poiché l'importo degli obblighi è inferiore a 50 mila dollari USA in equivalente. Tuttavia, in futuro, le obbligazioni aumentano (il loro importo totale diventa pari o superiore a 50mila dollari in equivalente). E devi già emettere un passaporto per le transazioni. Questo deve essere fatto entro e non oltre la data in cui l'importo degli obblighi previsti dal contratto supera gli importi di cui sopra. clausola 6.5.3 dell'Istruzione n. 138-I. Pertanto, se si prevede un tale sviluppo di eventi, è possibile presentare in anticipo alla banca i documenti necessari per il rilascio di un passaporto di transazione Clausola 1 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 07.05.2014 n. 44.

Il termine entro il quale deve essere rilasciato il passaporto di transazione dipende da quale transazione sarà la prima in base al contratto. In casi generali è necessario rilasciare un passaporto di transazione entro i termini indicati nella tabella.

Prima operazione con contratto con un non residente	Termine ultimo per la presentazione dei documenti per il rilascio di un passaporto di transazione
Accredito su un conto in valuta estera (rubli) clausola 6.5.1 dell'istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione del denaro sul conto pp. 2.3, 3.8 Istruzioni N. 138-I
Cancellazione da un conto in valuta estera (rubli) clausola 6.5.2 dell'Istruzione n. 138-I	Contemporaneamente a un'istruzione per un trasferimento di valuta o un documento di regolamento pp. 2.3, 3.8 Istruzioni N. 138-I
Importazione in Russia (esportazione dalla Russia) di merci dichiarate in clausola 6.5.4 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre la data di deposito della dichiarazione di merce (documenti utilizzati come dichiarazione)
Importazione in Russia (esportazione dalla Russia) di merci non dichiarate in pp. 6.5.5, 9.1.2 Istruzioni N. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di registrazione dei documenti di spedizione e commerciali in pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Istruzioni N. 138-I
Prestazione di lavoro, prestazione di servizi, trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale clausola 6.5.6 dell'Istruzione n. 138-I	pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Istruzioni N. 138-I

Per emettere un passaporto di transazione, è necessario presentare un accordo o un estratto dello stesso alla banca clausola 6.6.2 dell'Istruzione n. 138-I. Ma non sempre la conclusione di un accordo comporta la preparazione di un documento firmato dalle parti. Potresti concludere un contratto economico estero scambiando, ad esempio, telefax o documenti elettronici (permettendoti di stabilire in modo affidabile che il documento proviene dalla controparte a) comma 1 dell'art. 160, art. 434 del Codice Civile della Federazione Russa. Inoltre, il contratto sarà considerato concluso (per iscritto) se, ricevuta un'offerta scritta dalla controparte, accetti e, ad esempio, spedisci la merce o trasferisci denaro e comma 3 dell'art. 438 del Codice Civile della Federazione Russa. Come spiegato dalla Banca Centrale, in questo caso, devi presentare alla banca autorizzata quei documenti che hai scambiato con il tuo partner estero. Raccomandazioni metodologiche della Banca Centrale del 15.06.2015 n. 14-MR. Ad esempio, una lettera ricevuta via fax da una controparte estera con una richiesta di consegna e l'originale della fattura di risposta inviata al partner via fax. O previa accettazione per azione - una fattura per la spedizione della merce. La cosa principale è che i documenti che hai scambiato con la controparte contengono tutti i termini essenziali del contratto necessari per il controllo valutario. In particolare, l'oggetto del contratto (il nome dei beni forniti, la descrizione dei servizi forniti, ecc.), il prezzo del contratto, le condizioni per l'adempimento delle obbligazioni delle parti.

La banca ha 3 giorni lavorativi per esaminare i documenti presentati e prendere una decisione. Se la banca riscontra errori nel modulo del passaporto delle transazioni da te compilato, incongruenze con i dati dei documenti presentati o l'assenza di documenti necessari, ti restituirà i documenti inviati per eliminare il difetto in pp. 6.9, 6.10 Istruzioni N. 138-I. Allo stesso tempo, i documenti per il rilascio di un passaporto di transazione si considerano presentati nel rispetto della scadenza solo se la banca entro il termine stabilito li ha accettati e rilasciato un passaporto di transazione - firmato il modulo che hai compilato, assegnato un numero e annotato la data di esecuzione clausola 6.7 dell'Istruzione n. 138-I.

È necessario richiedere in anticipo alla banca un passaporto per le transazioni. Idealmente, subito dopo la conclusione del contratto.

La comunicazione di “controllo valutario” con la banca non si limita all'esecuzione di un passaporto di transazione. Per ulteriori operazioni previste dal contratto, dovrai segnalare alla banca.

Reportistica sulle operazioni in valuta per la banca

È necessario segnalare alla banca non solo le transazioni relative a transazioni nell'ambito di un contratto con un non residente. La necessità di presentare documenti alla banca può sorgere, ad esempio, durante l'importazione / esportazione di merci, durante il rendering (esecuzione di lavori). Per tua comodità, abbiamo riportato nella tabella tutte le informazioni su in quali casi, quali documenti e in che tempo è necessario presentare alla banca.

Operazione	Quando devo denunciare alla banca?	Documenti presentati alla banca	Termine per la presentazione dei documenti
Operazioni relative al regolamento in contanti nell'ambito del contratto
Ricevimento sul conto di transito di valuta estera clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	È sempre. clausola 2.4 dell'Istruzione n. 138-I	Appendice 1 all'istruzione n. 138-I. 2. Documenti relativi alla conduzione di un'operazione in valuta estera, come accordi, fatture, atti Parte 4 Art. 23 della Legge n. 173-FZ. Nel certificato di transazione in valuta che invii in relazione alla ricezione di valuta estera, puoi anche indicare le informazioni sull'addebito del denaro ricevuto dal conto in valuta di transito e clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricevimento della valuta sul conto di transito clausola 2.3 dell'Istruzione n. 138-I. La banca deve notificare la ricevuta di valuta estera sul conto entro e non oltre il giorno lavorativo successivo clausola 3.1 delle Istruzioni di Banca Centrale del 30.03.2004 n. 111-I
Cancellazione di valuta estera dal conto a clausola 2.1 dell'Istruzione n. 138-I	È sempre. Con poche eccezioni, ad esempio: <или>l'accordo con la banca prevede che la banca possa compilare autonomamente un certificato di transazioni in valuta clausola 2.4 dell'Istruzione n. 138-I; <или>la valuta è stata addebitata utilizzando una carta bancaria in base a un contratto per il quale non è stato rilasciato un passaporto di transazione e clausola 2.5 dell'Istruzione n. 138-I		<если>la valuta è stata addebitata senza l'aiuto di una carta bancaria, contemporaneamente all'istruzione per il trasferimento di valute clausola 2.3 dell'Istruzione n. 138-I; <если>la valuta viene addebitata utilizzando una carta bancaria ai sensi del contratto per il quale viene rilasciato il passaporto di transazione - entro e non oltre 15 giorni lavorativi dopo il mese di addebito clausola 2.5 dell'Istruzione n. 138-I
Ricevuta sul conto di rubli da un non residente clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I. Eccezione: l'accordo con la banca prevede che la banca possa compilare autonomamente un certificato di transazioni in valuta clausola 3.9 dell'Istruzione n. 138-I		Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione dei rubli sul conto clausola 3.8 dell'Istruzione n. 138-I
Cancellazione di rubli a favore di un non residente clausola 3.6 dell'Istruzione n. 138-I			<если>i rubli sono stati addebitati senza l'aiuto di una carta bancaria, contemporaneamente al documento di regolamento per una transazione in valuta e clausola 3.8 dell'Istruzione n. 138-I; <если>i rubli sono stati addebitati utilizzando una carta di credito, entro e non oltre 15 giorni lavorativi dopo il mese di addebito clausola 3.10 dell'Istruzione n. 138-I
Regolamenti con controparte estera tramite conti in banca non residente e pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I	Se un passaporto di transazione viene rilasciato in base al contratto e clausola 2.6 dell'Istruzione n. 138-I	1. Certificato di transazioni in valuta x pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I. 2. Copie degli estratti conto - solo se le liquidazioni previste dal contratto passano solo in parte su conti presso una banca non residente e pp. 11.2, 11.10 Istruzioni N. 138-I	Entro e non oltre 30 giorni lavorativi dopo il mese di addebito di denaro da un conto in una banca non residente (accredito di denaro su un conto) pp. 11.5, 11.10 Istruzioni N. 138-I
Operazioni per l'esportazione di merci dalla Russia
Esportazione di merci dalla Russia con la presentazione di una dichiarazione doganale clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Se: la merce è stata esportata con condizione di pagamento differito clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I
Esportazione dalla Russia di merci dichiarate da documenti diversi dalla dichiarazione doganale clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I		pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I; comma 4 dell'art. 180 TC TS	clausola 9.2.1 dell'Istruzione n. 138-I
Esportazione di merci dalla Russia verso i paesi EAEU clausola 9.1.2 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I.	clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I. domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43
Operazioni per l'importazione di merci in Russia
Importazione di merci in Russia con la presentazione di una dichiarazione doganale clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Se: in base al contratto è stato rilasciato un passaporto di transazione; le merci esportate sono state pagate in anticipo clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Certificato dei documenti giustificativi x clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di dichiarazione della merce clausola 9.8 dell'Istruzione n. 138-I
Importazione in Russia di merci dichiarate da documenti diversi dalla dichiarazione doganale clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Documenti utilizzati come dichiarazione, come i documenti di trasporto clausola 9.1.1 dell'Istruzione n. 138-I; comma 4 dell'art. 180 TC TS	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di presentazione dei documenti utilizzati come dichiarazione, un segno sulla data di rilascio (rilascio condizionale). Se sono presenti più note di rilascio, il periodo viene considerato a partire dalla data più recente clausola 9.2.1 dell'Istruzione n. 138-I
Importazione di merci in Russia dai paesi EAEU clausola 9.1.2 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Trasporto (spedizione), documenti commerciali. 3. Forma statistica di contabilizzazione dei movimenti di merci in entrata Appendice n. 1 al Regolamento, approvata. Decreto del Governo 29.01.2011 n. 40. Le informazioni a riguardo non devono essere indicate nel certificato dei documenti giustificativi x domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di esecuzione dei documenti giustificativi (di spedizione e commerciali) in clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I. Un'eccezione è la forma statistica di contabilizzazione della circolazione delle merci. Non c'è una scadenza fissata per la sua presentazione. Dovrai portare il modulo statistico alla banca dopo averlo compilato e inviato alla dogana. domanda 6 della Lettera Informativa della Banca Centrale del 21/01/2014 n. 43. Fallo prima di chiudere il passaporto di transazione
Altre operazioni
Prestazione di lavoro, fornitura di servizi, trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi sugli stessi clausola 9.1.3 dell'Istruzione n. 138-I	Se viene rilasciato un passaporto di transazione in base al contratto. Eccezione - contratti di affitto, leasing, fornitura di servizi di comunicazione o assicurazione in termini di pagamenti fissi periodici clausola 9.5 dell'Istruzione n. 138-I	1. Certificato dei documenti giustificativi x pp. 9.1, 9.2 Istruzioni N. 138-I. 2. Documenti giustificativi, come certificati di accettazione, fatture, contratti di licenza clausola 9.1.3 dell'Istruzione n. 138-I; Elenco, approvato. MVES della Russia 07.01.97 n. 10-83/2508, Comitato doganale statale della Russia 07.09.97 n. 23/01/13044, VEK della Russia 07.03.97 n. 26-07/3628	Entro e non oltre 15 giorni lavorativi dal mese di rilascio dei documenti giustificativi in clausola 9.2.2 dell'Istruzione n. 138-I
Altro adempimento di obblighi contrattuali (ad esempio, restituzione di merci precedentemente esportate (importate)) cap. 12 Istruzioni n. 138-I. Dopo aver ricevuto un certificato di transazioni in valuta (certificato di documenti giustificativi), la banca verificherà se è stato eseguito correttamente e se le informazioni in esso specificate (compreso il codice del tipo dell'operazione in valuta e il codice del tipo del documento giustificativo) corrisponde ai dati dei documenti allegati e alle informazioni trasmesse alla banca dalla dogana clausola 18.1 dell'Istruzione n. 138-I. La banca deve controllare il certificato delle transazioni in valuta estera clausola 18.2 dell'Istruzione n. 138-I: in caso di addebito di denaro sul conto corrente - entro e non oltre il giorno lavorativo successivo alla presentazione del certificato; al momento dell'accredito di denaro - entro e non oltre 3 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato. E per controllare il certificato dei documenti giustificativi, la banca ha le seguenti scadenze e clausola 18.2 dell'Istruzione n. 138-I: se il certificato è rilasciato per merci importate dichiarate pagate in anticipo, o merci esportate per le quali è concesso un pagamento differito, - entro e non oltre 10 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato; negli altri casi - entro e non oltre 3 giorni lavorativi dalla data di presentazione del certificato. La banca non accetterà il certificato se riscontra errori e incongruenze. Riceverai il certificato sbagliato con la data e il motivo del reso. pp. 18.5, 18.6 Istruzioni N. 138-I. Entro il termine fissato dalla banca, dovrai presentare un nuovo certificato di transazione in valuta (su documenti giustificativi), eliminando tutti i commenti clausola 18.7 dell'Istruzione n. 138-I. Riferimenti sulle operazioni in valuta e sui documenti giustificativi si considerano presentate in tempo. Se clausola 18.9 dell'Istruzione n. 138-I: li hai inviati alla banca in modo tempestivo; La banca li ha controllati e li ha accettati. Pertanto, prima invii i certificati "valuta" alla banca, meglio è. Ci sono chiarimenti da Rosfinnadzor, che indicano: quando i certificati di operazioni in valuta estera, i certificati dei documenti giustificativi e i documenti giustificativi stessi sono presentati alla banca, “il periodo per l'adempimento dell'obbligazione da parte di un residente non include il periodo per il loro verifica da parte di una banca autorizzata” Lettera di Rosfinnadzor n. 43-01-06-25/4133 del 05.10.2012. Ma la prassi giudiziaria mostra che è ancora possibile incorrere in una sanzione se si presenta alla banca un nuovo certificato corretto di operazioni in valuta (su documenti giustificativi) anziché uno presentato tempestivamente, ma errato, dopo il termine per la presentazione dei certificati. Restituendo il certificato, la banca fissa un termine per correggere le carenze e presentare un nuovo certificato. Ma, secondo alcuni tribunali, le istruzioni della banca non inficiano il termine fissato per la presentazione dei certificati. Decreto 1 della CAA del 30 marzo 2015 n. A43-21628/2014. Per quanto riguarda i certificati presentati sulle operazioni in valuta, sui documenti giustificativi, non si può essere guidati dal principio del "presentato - e dimenticato". Dopotutto, se le informazioni fornite in questi certificati cambiano (ad eccezione delle modifiche dei dati su un residente o una banca autorizzata), dovrai presentare un certificato correttivo. Questo deve essere fatto entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di esecuzione dei documenti che confermano le modifiche. Questi documenti dovranno essere presentati alla banca insieme a un certificato pp. 2.9, 3.15, 9.7 Istruzioni N. 138-I. Puoi concordare con la banca che, sulla base dei documenti che invii, sarà la banca stessa a redigere pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Istruzioni N. 138-I: passaporto di transazione; informazioni su transazioni in valuta estera; certificati di documenti giustificativi. Questi servizi sono, ovviamente, a pagamento. Scopri le tariffe dalla tua banca. Potresti preferire pagare un importo entro 5000 rubli. per il rilascio di un passaporto di transazione (entro 1.500 rubli - per il rilascio di certificati) piuttosto che farlo da solo. Ma tieni presente che dovrai comunque comprendere le regole per il rilascio di passaporti e certificati di transazione. Del resto, la preparazione di questi documenti da parte della banca non ti solleva dalla responsabilità del loro corretto contenuto e del rispetto delle scadenze per la registrazione! Se non invii i documenti necessari alla banca in tempo, la banca non sarà in grado di emettere un passaporto o un certificato di transazione in modo tempestivo. Dopo aver compilato il passaporto (o certificato) della transazione da parte della banca, dovrai controllare questo documento. E se trovi errori e inesattezze, devi, entro 15 giorni lavorativi dalla data di ricezione del passaporto di transazione (certificato), presentare alla banca istanza per la sua riemissione (o un certificato correttivo) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Istruzioni N. 138-I.

La maggior parte delle transazioni nel territorio della Federazione Russa vengono concluse utilizzando rubli russi. Tuttavia, ci sono situazioni in cui le entità commerciali devono utilizzare banconote di altri paesi. Tali operazioni sono soggette al controllo valutario 2017 - un sistema consolidato, il cui scopo è garantire il rispetto della normativa vigente. Sono previste ingenti sanzioni per la violazione delle disposizioni della NLA, pertanto le imprese e i singoli imprenditori sono interessati a seguire le “regole del gioco” stabilite.

Il controllo valutario è un insieme ordinato di misure, regole e regolamenti che disciplinano le transazioni in valuta estera. Si tratta del trattamento di operazioni di particolare interesse per le autorità del Paese, al fine di prevenire violazioni e abusi.

Il documento chiave che descrive le direzioni della regolamentazione e stabilisce le "regole del gioco" è FZ-173, in vigore dal 2003. Proclama i seguenti principi di controllo valutario:

• la priorità dell'impatto economico rispetto alla definizione di direttive rigide;
• tutelare gli interessi di tutti i soggetti che effettuano operazioni, indipendentemente dal Paese di provenienza;
• rifiuto dell'ingerenza incontrollata degli organi statali nella vita economica;
• uniformità della politica monetaria attuata all'interno e all'esterno del Paese.

In materia di regolamentazione valutaria, la posizione dominante è occupata dalla regolamentazione internazionale. Se non sono d'accordo con la legislazione nazionale, devi concentrarti su di loro. Eventuali ambiguità e dubbi non regolati dal diritto interno ed estero sono interpretati a favore dei partecipanti alle operazioni (articolo 4 173-FZ).

Sistema di controllo valutario: significato e scopo

Lo scopo principale del sistema è prevenire le violazioni delle disposizioni degli atti giuridici vigenti, lo svolgimento di operazioni palesemente illecite, gli abusi e il ritiro di capitali dal Paese. Il compito delle autorità è trovare un equilibrio tra questi obiettivi e l'inammissibilità dell'intrusione nel normale funzionamento delle entità commerciali russe e straniere.

I compiti chiave del controllo valutario sono:

• analisi delle operazioni in corso per il rispetto delle disposizioni degli atti normativi vigenti, determinazione della necessità di ulteriori licenze;
• vigilanza sul fatto che le entità aziendali rispettino i propri obblighi derivanti dalle disposizioni della NLA;
• prevenire il prelievo di capitali all'estero verificando la realtà e la validità delle operazioni per le quali si paga moneta;
• controllo della contabilità e rendicontazione per completezza, adeguatezza e rispetto della realtà.

Per svolgere le attività di cui sopra, i partecipanti al sistema hanno il diritto di applicare varie misure di controllo valutario: richiedere la presentazione di documentazione, controllare e analizzare contratti, atti, segnalazioni, impartire istruzioni sulla necessità di eliminare le violazioni identificate, utilizzare misure punitive in relazione agli affari soggetti che non rispettano le disposizioni degli atti giuridici vigenti, comprese le sanzioni pecuniarie.

Chi svolge le funzioni di controllori-regolatori nella Federazione Russa?

Le basi giuridiche del controllo valutario, descritte in 173-FZ, implicano la presenza dei seguenti organismi di regolamentazione:

• Gabinetto dei Ministri;
• Banca centrale;
• altri organi esecutivi nominati dal Consiglio dei Ministri (ad esempio dogane, ecc.).

173-FZ (art. 22) suddivide le responsabilità in questo modo:

• La Banca centrale della Federazione Russa - controlla le transazioni a cui prendono parte organizzazioni di credito e istituzioni finanziarie;
• potere esecutivo - regola le attività di cambio delle entità aziendali che non appartengono alle due categorie precedenti.

Nell'ambito delle loro competenze, le strutture di regolamentazione hanno il diritto di emanare atti giuridici che non siano in contraddizione con il diritto internazionale e il diritto federale.

Questi organismi sono regolatori globali che “dall'alto” controllano l'attuazione delle “regole del gioco”. Le funzioni di controllo valuta nel campo sono eseguite da un collegamento separato nel sistema - agenti. Si tratta di istituti di credito che operano con una licenza rilasciata dalla Banca centrale della Federazione Russa e che aderiscono alle sue istruzioni. Il compito delle banche è quello di garantire la correttezza dei pagamenti e di ricevere tempestivamente da persone fisiche e giuridiche servite informazioni che rivelino l'essenza delle attività di cambio.

Le principali direzioni del controllo valutario

Il concetto di "transazione valutaria" ha un'interpretazione più ampia e più ristretta. Il primo presuppone che tutte le operazioni eseguite da rappresentanti del paese e stranieri, compreso l'acquisto di un pacco di fiammiferi in un negozio, possano essere attribuite a questa categoria. Le agenzie governative non possono essere "sparpagliate" per controllare tutto ciò che accade nell'economia, quindi individuano le transazioni che causano loro un maggiore interesse.

FZ-173 specifica tre tipi di transazioni soggette a controllo valutario nella Federazione Russa:

• Transazioni concluse con non residenti (in banconote di qualsiasi paese del mondo). La globalizzazione dell'economia offre ampie opportunità per schemi quasi legali, riciclaggio di denaro. Il compito dei controllori è rendere impossibili le attività illegali e la diffusione dell'economia sommersa.
• Operazioni con titoli della Federazione Russa e di altri paesi del mondo. Gli strumenti finanziari denominati in valuta estera ed emessi da rappresentanti di altri paesi sono soggetti a controllo obbligatorio.
• Transazioni effettuate con valuta estera. Rientrano in questa categoria i cambi di banconote, i pagamenti tra residenti e non residenti.

Lo scopo del controllo valutario è prevenire abusi (compresa l'esportazione di oro e riserve di valuta estera dal Paese) e violazioni della legislazione vigente. Per rispettare le "regole del gioco", un'entità economica deve conoscerne l'essenza ed essere in grado di verificare la correttezza delle proprie azioni e dell'operato di un agente - una banca autorizzata.

Tipi di controllo valutario

Una forma di controllo valutario è un meccanismo specifico, un insieme di azioni mediante le quali il titolare del trattamento adempie ai propri obblighi legislativi. Nell'economia moderna, è consuetudine dividere la vigilanza in tre tipi, a seconda dell'intervallo di tempo in cui viene svolta.

Si distinguono le seguenti forme di controllo:

1.Preliminare

Si tratta di misure di vigilanza antecedenti all'effettiva esecuzione delle operazioni. Ad esempio, prima di aprire un passaporto di transazione, i rappresentanti della banca chiedono all'azienda una serie di documenti, li leggono, prestano attenzione alle imprecisioni e alle incongruenze. Se il pagamento viene effettuato senza PS, controllano la correttezza della domanda di bonifico.

Nell'ambito del controllo preliminare, le banche non residenti e residenti chiedono al cliente documenti, questionari con informazioni sull'azienda prima di aprire un conto.

Forme e metodi di controllo valutario preliminare mirano a frenare, prevenire violazioni in seguito, rafforzare la disciplina finanziaria. Sono possibili due risultati della verifica: positivo (la banca effettua un pagamento, apre un conto per il cliente) o negativo (indica incongruenze nei documenti).

2. Corrente

Questa è la supervisione "nel momento", che avviene contemporaneamente all'attuazione delle operazioni. Ad esempio, in aeroporto, i doganieri richiedono ai passeggeri che transitano attraverso il "corridoio rosso" di compilare una dichiarazione, un impiegato di banca che si occupa degli insediamenti del cliente in valuta estera esamina se il CBO, l'SPD (se c'è il pagamento posticipato) e il domanda di trasferimento siano correttamente redatte.

Dal concetto e dall'essenza dell'attuale controllo della valuta deriva che viene effettuato al momento delle transazioni commerciali. Quando prendono decisioni, gli agenti e le autorità sono guidati dalle informazioni loro fornite, dai documenti primari e dai dati contabili. Il loro obiettivo è prevenire le violazioni della normativa vigente.

3. Posta di controllo

Questo è un sistema di eventi che si tengono dopo che le transazioni sono state completate. Le strutture autorizzate ne riesaminano il significato e il contenuto, leggono la documentazione ricevuta dalle strutture commerciali, analizzano se gli eventi trovano piena riscontro nella rendicontazione.

Il successivo controllo valutario nella Federazione Russa è svolto dalle banche commerciali, la Banca Centrale della Federazione Russa. La sua particolarità è che non è in grado di tornare indietro nel tempo e fermare la violazione. La struttura autorizzata si limita a dichiarare il fatto e prende una decisione sulla base di esso: invia una richiesta per eliminare le carenze, emette una sanzione alla società per violazione, rifiuta di aprire un conto, ecc.

La sfumatura del post-controllo è la mancanza di fretta, la capacità di approfondire l'essenza delle operazioni in atto, di trovare “forature” immediatamente invisibili. Si tratta di una “cartina di tornasole” che dimostra l'efficacia delle misure preliminari e in corso.

Meccanismo di controllo valutario e metodi utilizzati

Sotto i metodi di controllo valutario si intende la totalità delle tecniche, dei metodi, dei mezzi che consentono di esercitare funzioni di controllo.

La corretta definizione dei metodi è un compito importante di organi e agenti. Scegliere efficacemente significa aiutare a prevenire tempestivamente le violazioni della normativa vigente, rafforzare la disciplina finanziaria, senza perturbare il normale funzionamento delle strutture aziendali.

La regolamentazione legale del controllo valutario offre ai controllori un insieme limitato di metodi. Hanno due principali modalità di lavoro:

1. Visita medica

Questo è lo studio dei dettagli delle transazioni e delle operazioni in corso al fine di identificare le violazioni della legislazione valutaria. Il compito dell'organismo autorizzato è confrontare i dati disponibili (ottenuti da domande di trasferimento, SVO, SPD, ecc.) con le informazioni raccolte dai documenti di origine.

1. Inchiesta

Questo è un requisito per i clienti di presentare documenti che spieghino l'essenza della transazione effettuata, confermando la correttezza dell'importo del pagamento e rivelando le aree di lavoro dell'entità aziendale. Gli agenti richiedono le informazioni necessarie alle entità commerciali, alle autorità di controllo - agli agenti.

Importante! Secondo le disposizioni di 173-FZ, gli agenti, quando richiedono documenti da entità commerciali, non hanno il diritto di fissare un termine per la loro presentazione inferiore a 7 giorni.

Per l'attuazione del controllo valutario, è impossibile richiedere qualsiasi documento che venga in mente a un impiegato di banca. Ha il diritto di richiedere documenti direttamente correlati al contenuto del pagamento. La documentazione predisposta viene presentata all'agente di proposito (originali o copie numerate cucite e firmate dalla direzione aziendale) o utilizzando il sistema Cliente-Banca.

Se l'azienda non fornisce le informazioni richieste, l'istituto di credito ha il diritto di rifiutare di effettuare il pagamento.

Banche e altri istituti finanziari raccolgono informazioni sulle transazioni effettuate da aziende e privati, le inseriscono nei loro database e le archiviano in archivio. Successivamente, la Banca Centrale della Federazione Russa ha il diritto di richiedere loro la segnalazione per la verifica e le informazioni di cui ha bisogno.

Controllo valutario nel fatturato non commerciale

Oggi, il fatturato non commerciale è inteso come il movimento di valuta sotto forma di contanti e assegni di viaggio attraverso il confine russo. Al fine di prevenire abusi e illeciti, è stato istituito uno scambio di informazioni tra le autorità doganali e la Banca Centrale. Secondo le disposizioni del 173-FZ, la ricezione delle informazioni necessarie da parte di tali strutture non costituisce violazione del segreto bancario o commerciale.

I documenti di controllo valutario, incluso 173-FZ, limitano la quantità massima di valuta contante che può essere importata ed esportata dal territorio della Federazione Russa. Dal 2012 sono in vigore i seguenti limiti:

• fino a 10 mila dollari inclusi - esportati senza restrizioni;
• più di 10 mila dollari: è necessaria una dichiarazione doganale.

Se la valuta estera è dichiarata da un non residente, i doganieri verificano che l'importo esportato non sia superiore a quello precedentemente importato nella Federazione Russa.

Queste restrizioni non si applicano ai titolari di carte di plastica. I limiti sono stabiliti per persona.

Il controllo valutario nel fatturato non commerciale è compito delle autorità doganali. Per molto tempo questa è stata la loro funzione principale, ma oggi c'è la tendenza ad ampliarne la portata, in particolare ad aumentare la loro partecipazione alle operazioni commerciali.

In che modo le banche esercitano in pratica le funzioni di controllo?

Se un'impresa effettua transazioni con non residenti o acquista valuta estera, le sue azioni diventano soggette al controllo valutario. Se sono stati accreditati dollari sul conto della società e non sono arrivate notifiche dalla banca, non dovresti rallegrarti: prima o poi dovrai presentare documenti giustificativi, ma in caso di ritardo dovrai affrontare sanzioni.

Il controllo valutario di singoli imprenditori e società nelle banche nazionali è una catena di eventi successivi:

• Un'azienda o un imprenditore raccoglie un pacchetto di documenti che mediano una transazione specifica. Ciò che sarà incluso in questo set dipende dal significato economico dell'operazione in corso.
• Se l'importo degli accordi reciproci con un non residente supera i 50.000 in dollari, è necessario aprire un passaporto per le transazioni. Questo può essere fatto da remoto compilando un apposito modulo nella Banca-Cliente e inviando la convenzione firmata da entrambe le parti agli specialisti dell'istituto di credito.
• Il Cliente presenta una richiesta di trasferimento e CBO nel sistema Cliente-Banca, se i regolamenti vengono effettuati nell'ambito del passaporto delle transazioni. La pratica dimostra la necessità di mantenere il controllo valutario in un'organizzazione, quando uno specialista aziendale monitora i contratti esistenti, la tempestività di presentazione delle SOP e organizza il flusso di documenti.
• La Banca inserisce le informazioni relative all'operazione nelle proprie banche dati e registri.
• Viene effettuata una prenotazione per l'operazione, viene effettuato il pagamento, dopodiché la riserva viene rimossa.
• La transazione viene chiusa, dopodiché l'istituto di credito include le informazioni sull'operazione nella sua segnalazione, compilata in conformità con i requisiti della Banca centrale della Federazione Russa.

Ne consegue che il concetto di controllo valutario consiste in un insieme di collegamenti e procedure intermedie aggiunti a una transazione se diventa oggetto di interesse pubblico in termini di rispetto della sicurezza macroeconomica o valutaria.

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Per il sistema bancario, le transazioni in valuta estera sono la cosa più comune e sono soggette al controllo statale. Sarà quindi interessante scoprire qual è questo controllo, chi lo esercita e qual è il suo significato per i clienti.

Il controllo valutario in banca: come aiuterà i clienti

La questione è rilevante e interessante principalmente per i clienti che spesso (se non sempre) effettuano tali transazioni. Dato lo stato aumentato. interesse per queste operazioni, i clienti dovrebbero familiarizzare con la struttura e i poteri delle autorità di regolamentazione, nonché comprendere l'essenza della procedura di controllo. Questa conoscenza aiuterà i clienti a essere fiduciosi nelle loro azioni e a non preoccuparsi di violare la "lettera della legge".

Ciò che i clienti devono sapere sul sistema di regolamentazione e controllo valutario

Il sistema degli organi che esercitano il controllo valutario (di seguito denominato VC) è multilivello. La legge (il suo titolo è "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario") offre un elenco così esaustivo:

1. Governo;
2. Organismi di controllo, che comprendono la Banca Centrale, nonché l'organo(i) federale(i) del potere esecutivo (devono essere necessariamente autorizzati(i) per questo dall'organo di primo livello);
3. Agenti di controllo, che sono tutte banche autorizzate (le autorità sono conferite dalla Banca Centrale); banche non autorizzate aventi la qualifica di partecipante professionale al mercato mobiliare (di seguito denominata BC); "Vnesheconombank"; dogane e tasse;

Queste organizzazioni hanno poteri diversi per implementare la VC, che è associata alle specificità delle loro attività.

Attuazione del controllo valutario in banca: per cosa fa operazioni

Operazioni soggette a controllo:

• residenti (di seguito - R) e non residenti (di seguito - NR);
• per titoli interni ed esterni;
• utilizzare valuta estera;

Le transazioni della prima categoria sono soggette a VC perché ora è possibile svolgere in modo rapido ed efficiente non solo l'attività economica estera internazionale (di seguito - FEA), ma anche le transazioni nell'economia sommersa. Pertanto, lo stato è interessato al fatto che i suoi cittadini, così come P di altri paesi, non violino le leggi.

Analogamente alla situazione precedente, anche i titoli sono soggetti a VC, ma solo quelli denominati in valuta estera o emessi da HP.

Le transazioni della terza categoria comprendono il consueto scambio di valute e transazioni con fornitori esteri di merci (ad esempio). Anche qualsiasi transazione effettuata con l'utilizzo di valuta estera come mezzo di pagamento è soggetta al controllo valutario.

Procedura di controllo valuta per clienti bancari

Non esiste un'unica procedura per organizzare il controllo valutario per tutti i tipi di transazioni. Ma le fasi obbligatorie di VC in ogni banca sono:

• ritiro del pacchetto di documenti necessario dal cliente (effettuato al fine di confermare la legittimità della transazione);
• effettuare l'operazione corrispondente da parte di agenti VC (potrebbe essere necessario aprire un conto specializzato);
• attuazione da parte degli stessi agenti delle procedure di controllo (in altre parole, è in corso il controllo della documentazione);
• apertura del passaporto operativo (anche se necessario);
• fissare i dati sulle transazioni in valuta estera nelle banche dati e nei registri di dati necessari;
• esecuzione della transazione e riserva di fondi per la sua esecuzione;
• dopo la corretta esecuzione - restituzione dell'importo riservato;
• chiusura di una transazione in valuta estera;
• generazione di report da parte dell'agente.

Documenti richiesti dai clienti per il controllo valutario

La banca nell'attuazione del VC potrà richiedere solo quei documenti che sono direttamente correlati alla transazione. Di regola lo sono.