Soliq chegirmasi - bu qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish. Agar standart chegirmalar odatda ish beruvchi tomonidan hisobga olinsa, unda boshqa turlarga o'zingiz g'amxo'rlik qilishingiz kerak. Ijtimoiy yoki mulkiy chegirmalarni olish uchun nima qilish kerak?
Chegirmalarning barcha turlari ishlaydigan fuqarolar uchun, aniqrog'i shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar uchun mo'ljallangan. Axir, bu soliqni to'lashdan to'lovlar amalga oshiriladi. Mablag'larni qaytarish fuqaroning o'zi va oilasi uchun ijtimoiy xizmatlar, shuningdek xayriya faoliyati uchun xarajatlari uchun taqdim etiladi. Xodim ilgari to'langan soliqlarni muayyan xarajatlarga sarflangan summaning 13% miqdorida qaytarishi mumkin. Bu qonun hujjatlarida nazarda tutilgan harakatlar ro'yxatini o'z ichiga oladi. Ijtimoiy yo'naltirilgan notijorat tashkilotlarga, shu jumladan diniy tashkilotlarga xayriya yordami. Qaytish butun yil davomida olingan daromadning 25% dan ko'p bo'lmagan miqdorda amalga oshirilishi mumkin. Buning uchun boshqa hujjatlar bilan bir qatorda soliq idorasiga xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak: shartnomalar, kvitansiyalar, cheklar.
Saytimizdan yuklab olish mumkin.
Biz bilan ko'rib chiqing.
Ijtimoiy ajratmalar bilan bir qatorda o‘zlarining ko‘char va ko‘chmas mulklari bilan bitimlar tuzgan fuqarolarning mulkiy chegirmalari ham mavjud. Uy-joy sotib olish yoki qurish narxini hisoblash uchun maksimal miqdor 2 million rublni tashkil qiladi. Va 3 million rubl. – ushbu operatsiyalar uchun kredit bo'yicha foizlar miqdorini hisoblash. Agar mulk umumiy mulkda bo'lsa, mulkdorlar o'rtasida chegirmani bo'lish to'g'risida shartnoma tuzish kerak. Foizlarni qaytarish uchun ma'lum tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinadi: mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma, kredit shartnomalari, barcha qo'llab-quvvatlovchi sarf materiallari: cheklar, pul o'tkazmalari, materiallarni sotib olish to'g'risidagi aktlar va boshqalar. Chegirma uchun ariza shakli va to'ldirish namunasini bizdan yuklab olish mumkin: Fuqarolar tomonidan mol-mulkni sotishda ba'zi hollarda ular davlatga soliq to'lashlari kerak, ammo soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda. Ko'chmas mulk sotilganda, 1 million rubl uchun soliq qaytariladi va boshqa mol-mulk, shu jumladan. avtomashinalar, 250 ming rubl uchun, mulk 3 yildan kamroq muddatga ega bo'lgan hollarda. Agar mulk uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, chegirma miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Chegirma o'rniga soliq to'lovchi mulkni sotishdan tushgan daromaddan uni sotish bilan bog'liq barcha xarajatlarni chegirib tashlashga haqli, ba'zida bu variant yanada foydali bo'ladi. Soliq chegirmasi sanab o'tilgan har qanday hodisa uchun, u sodir bo'lgan kundan boshlab uch yildan kechiktirmay olinishi mumkin. Buning uchun 30 aprelgacha tayyorlangan hujjatlar bilan soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak:- Davr uchun to'langan soliq summasi to'g'risida buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma;
- Davr uchun olingan daromadlar to'g'risida 2-NDFL sertifikati;
- Tekshiruvdan so'ng pul mablag'lari o'tkaziladigan shaxsiy hisobvaraqning raqami.
- To'ldirilgan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi-3 voqea sodir bo'lgan yil uchun, unga xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qiling. Deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin
10.01.18 181 087 0
IIS uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin
Shunday qilib, siz broker bilan shartnoma tuzdingiz, individual investitsiya hisobvarag'ini ochdingiz va unga pul kiritdingiz. Daromad olish vaqti keldi.
Roman Koblenz
xususiy investor
Biz uch bosqichdan o'tishimiz kerak: soliq idorasi bilan aloqa o'rnatish, hujjatlarni topshirish va chegirma to'g'risida qaror qabul qilish.
Bu nima haqida
Gap shaxsiy investitsiya hisoblari dasturi doirasida beriladigan soliq imtiyozlari va imtiyozlari haqida bormoqda. Davlat sizdan ko'p va yaxshi sarmoya kiritishingizni xohlaydi, shuning uchun u oddiy brokerlik hisoblariga qaraganda siz uchun qulayroq investitsiya shartlarini yaratadi.
IIS brokerlik hisobining bir turi bo'lib, faqat maxsus soliq imtiyozlari mavjud.
IRS ikki turdagi IIA chegirmalarini beradi: yo investitsiyangizni soliqqa tortiladigan daromaddan chegirib tashlaydi yoki investitsiya daromadingizga soliq solmaydi. Birinchi variant eng mashhur hisoblanadi, chunki u sizning rentabelligingizga 13% qo'shadi.
Davlat bonuslaridan foydalanish uchun siz ba'zi nuanslarni hisobga olishingiz kerak - biz bu haqda yozgan edik.Agar u nima haqida ekanligini tushunmasangiz, avval uni o'qing.
Soliq veb-saytida shaxsiy hisobingizda ro'yxatdan o'ting
Chegirma soliq bo'lgani uchun siz soliq idorasi bilan bog'lanishingiz kerak bo'ladi. Bu men uchun qanday sodir bo'ldi.
Har ehtimolga qarshi qo'ng'iroq qildim va shaxsiy kabinetimdan foydalanuvchi nomi va parolni so'radim. Ular uchun istalgan soliq idorasiga borishim mumkinligini va pasportimni o‘zim bilan olib ketishim kerakligini aytishdi. Shuningdek, siz TINni bilishingiz kerak. Agar siz yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati filialiga boradigan bo'lsangiz, unda sizga faqat pasport kerak va TINni bilish shart emas.
Men Federal Soliq xizmatining mahalliy bo'limiga bordim, u erda elektron navbatda chipta oldim. Mening raqamim deyarli darhol paydo bo'ldi. Federal Soliq xizmatida olomondan qo'rqmang: ko'p odamlar bo'lsa ham, ular bir xil navbatda turmaydi. Men soliq idorasidagi operatorga shaxsiy hisobim uchun ma'lumot olish uchun kelganimni aytdim, pasportimni berdim va uch daqiqadan so'ng soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobim uchun login va vaqtinchalik parol bilan varaq oldim.
Uyda foydalanuvchi nomim va vaqtinchalik parolim yordamida shaxsiy hisobimga kirdim. Hisobimda barcha ma'lumotlar paydo bo'lguncha taxminan uch kun kutishim kerak edi: soliq solish ob'ektlari, sertifikatlar 2- shaxsiy daromad solig'i va boshqalar.
Agar sizda davlat xizmatlari uchun hisob qaydnomangiz bo'lsa, u orqali soliq veb-saytiga shaxsiy hisobingizni kiritishingiz mumkin. Agar sizda davlat xizmatlari uchun hisob qaydnomangiz bo'lmasa, uni shaxsan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi
Soliq veb-saytida shaxsiy hisob orqali nima qilish mumkin
Barcha soliq solish ob'ektlaringizni va ular bo'yicha hisoblangan soliqlar miqdorini ko'ring.
Toʻlangan va toʻlanmagan soliqlarning barcha summalarini koʻring. Siz onlayn to'lashingiz mumkin.
Soliq hisobotlarini oling.
3-NDFL shaklida deklaratsiyalarni shakllantiring.
Soliq deklaratsiyasini taqdim eting.
Malakasiz elektron imzoni oling
Soliq deklaratsiyasi sizning imzoingiz bo'lishi kerak bo'lgan rasmiy hujjatdir. Agar siz deklaratsiyani onlayn topshirsangiz, u elektron shaklda imzolanishi kerak.
Shuningdek, siz soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingizda elektron imzo sertifikatini olishingiz mumkin.
Elektron imzo sertifikatiga kirish uchun sizdan parol kiritishingiz so'raladi. Bu eslash kerak bo'lgan asosiy narsa.
Shundan so'ng, siz IIS uchun chegirma uchun hujjatlarni to'ldirishingiz mumkin.
Bu imzo sifatsiz hisoblanadi
Muhim: soliq veb-saytida olinishi mumkin bo'lgan elektron imzo malakali emas. Bu eng oddiy elektron imzo. U soliq veb-saytidagi hujjatlardan tashqari boshqa hujjatlarni imzolay olmaydi.
Hujjatlarni tayyorlash
IIS uchun chegirma olish uchun siz hujjatlar to'plami bilan birga soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Mana nima to'plash kerak.
2-NDFL shaklidagi daromad to'g'risidagi guvohnoma yoki IISga pul qo'yganingizda soliq davrida 13% stavkada daromad olganingizni va soliq to'laganingizni tasdiqlovchi boshqa hujjat.
Biz nafaqat ajratmalar va investitsiyalar haqida gapiramiz, balki savdolashishlar, chet elda yashash va o'g'rilardan himoyalanish yo'llari haqida ham.
Maqolalarni o'tkazib yubormaslik uchun T-Zh VKontakte-ga obuna bo'ling
Brokerlik hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi shartnomani skanerlash. U qo'shilish shartnomasi deb ham ataladi.
IIS uchun mablag'larni tasdiqlash. Bu bankning to'lov topshirig'i yoki pul o'tkazmasi bo'yicha broker hisoboti bo'lishi mumkin.
Bayonot soliq to'lovchining bank rekvizitlarini ko'rsatgan holda soliqni qaytarish to'g'risida.
Biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz
Shuningdek, soliq deklaratsiyasini soliq veb-saytida to'ldirishingiz mumkin. Barcha kerakli ma'lumotlar allaqachon shaxsiy hisobingizda - bu 2-NDFL sertifikatlari. Bu g'alati ko'rinadi: aslida siz shaxsiy hisobingizdagi bir bo'limdan boshqasiga ma'lumotlarni qo'lda kiritishingiz kerak. Ammo hozircha bu ishning yagona usuli.
Agar biron sababga ko'ra shaxsiy hisobingizda 2-NDFL sertifikatlari bo'lmasa, ularni ish beruvchingizdan va siz rasmiy daromad olgan boshqa tashkilotlardan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan so'rang.
2017 yil uchun sertifikatlarni topshirishning oxirgi kuni 2018 yil 2 aprel (Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
Shuning uchun, LCdagi so'rovlar juda uzoq vaqt bo'lmasligi mumkin.
Soliq davrlariga e'tibor bering. Aytaylik, 2016 yilda siz IIS ochib, unga pul qo'ygansiz. Bir yil o'tdi. 2018 yilda 2016 yil uchun soliq imtiyozini olish uchun sizga 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlari kerak. Va deklaratsiya 2016 yil uchun to'ldirilishi kerak.
3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishning ikki yo'li mavjud: Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki maxsus dasturda. Men ikkalasini ham sinab ko'rdim. Menimcha, saytni to'ldirish osonroq.
Deklaratsiyani to'ldirish qiyin emas. Faqat uchta qadam bor. Butun jarayon maslahatlar bilan birga keladi.
Asosiysi, shaxsiy daromad solig'i to'langan daromad manbalarini to'g'ri ko'rsatish. Buning uchun sizga 2 kishilik daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma kerak bo'ladi. Siz shunchaki ma'lumotlarni bir jadvaldan boshqasiga o'tkazishingiz kerak.
2-NDFL sertifikatida jadval deklaratsiyadagi kabi formatga ega. Buni tushunish oson.
Agar siz bir yil ichida ishni o'zgartirgan bo'lsangiz yoki nafaqat ish beruvchidan rasmiy daromad olgan bo'lsangiz, unda daromad manbalari bilan jadvalda bir nechta qatorlar bo'ladi:
Daromad ma'lumotlarini kiritganingizda, siz da'vo qilayotgan soliq imtiyozlari turini ko'rsating. Bizning holatda, bu "Qimmatli qog'ozlar". Bu erda siz ushlab qolinadigan miqdorni yozasiz. Hisobot davrida IISga 400 000 rubl qo'ygan bo'lsangiz, 400 000 rubl miqdorini yozing. Agar siz 250 000 rubl qo'ygan bo'lsangiz, 250 000 yozing.Keyingi bosqichda tizim siz to'lagan soliqlarga muvofiq qanday chegirma olishingiz mumkinligini ko'rsatadi (2-bosqichda nima to'ldirgansiz).
Shundan so'ng siz kiritilgan ma'lumotlarni tekshirishingiz va "Yuborish uchun hujjat yaratish" tugmachasini bosishingiz kerak.
Oxirgi bosqichda sizdan qolgan hujjatlarni ilova qilishingiz so'raladi - daromad sertifikati va IIS uchun mablag'larni tasdiqlash. Men IIS ochish shartnomasining skanerini, IIS hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmasini va 2-NDFL sertifikatlarini ilova qildim, ular asosida deklaratsiyani to'ldirdim. Men oldindan ish beruvchidan sertifikatlar oldim, chunki ular mening shaxsiy kabinetimda bo'lishini bilmagan edim.
Soliq chegirmasi uchun ariza o'sha erda ilova qilinishi mumkin yoki keyingi bosqichda uni soliq idorasiga alohida yuborishingiz mumkin.
Hujjatlarni biriktirganingizda, elektron raqamli imzongiz uchun parolni kiritish qoladi. Keyin qizil "Imzolash va yuborish" tugmasini bosing.
Tabriklaymiz, deklaratsiya yuborildi. Oxirgi qadam qoladi.
Arizani yuborish va javobni kutish
Tugallangan deklaratsiya hali pulingizni hisobingizga qaytarmaydi: u faqat qaytarish huquqini tasdiqlaydi. Siz soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.
To'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini yuborganingizda, shaxsiy hisobingizda ushbu ma'lumotlarga ega qator paydo bo'ldi. Xuddi shu qatorda maxsus tugma bo'ladi - "To'lovni qaytarish uchun ariza":
Pulni kutish uchun o'rtacha uch oy davom etadi - bu deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab ko'rib chiqishning rasmiy vaqti. Deklaratsiyaning o'zi qaytarish uchun ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida, lekin deklaratsiyani ko'rib chiqish tugashidan oldin amalga oshirilishi kerak.
Federal soliq xizmatidan qaytarish shartlari haqida so'raganimda, ular menga shunday dedilar:
Chegirmani olganingizda, shaxsiy kabinetingizdagi deklaratsiyani ko'rib chiqish holati "Tugallandi" ga o'zgaradi. Xayr.
Soliq veb-sayti orqali chegirma olish tuyulishi mumkin bo'lgandan ko'ra osonroq va aniqroq. Va Federal Soliq Xizmatiga yagona sayohat juda foydali bo'ldi, chunki shaxsiy hisobingizga kirish yana ko'p marta foydali bo'ladi.
Kundalik ma'noda soliq imtiyozlari - bu kvartirani sotib olishda shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish, davolanish va ta'lim uchun qilingan xarajatlar va hokazo. Bugungi kunda Rossiyada to'rtta turdagi chegirmalar mavjud: standart, ijtimoiy, kasbiy va mulkiy.
Fuqarodan mol-mulkni ushlab qolishning bir qismi sifatida uy, kvartira, xona yoki mulk ulushini qurish yoki sotib olish xarajatlari hisobga olinishi mumkin. Bundan tashqari, tugatish va qurilish materiallarini sotib olish xarajatlari ham kiritilgan. Siz soliq imtiyozini olishingiz mumkin va ular to'langanidek.
Ijtimoiy ajratmalar ta'lim xarajatlari (o'z yoki ularning farzandlari), shuningdek, qimmat davolanish va dori-darmonlarni sotib olish uchun taqdim etiladi.
Professional ajratmalarni OSNOda bo'lgan tadbirkorlar olishlari mumkin. Xarajatlar ro'yxati soliq kodeksida mavjud.
Maxsus toifadagi fuqarolar (SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari va boshqalar), shuningdek qaramog'ida bo'lgan bolalari bo'lgan soliq to'lovchilar standart chegirmalarni olish huquqiga ega.
Soliq chegirmasini olish tartibi
Soliq imtiyozlarini olish bir qator qoidalarga bo'ysunadi. Shunday qilib, chegirma doirasidagi xarajatlarning to'liq miqdori emas, balki ilgari to'langan soliqning tegishli summasi qaytarilishi kerak. Soliq chegirmasi kalendar yili oxirida yashash joyidagi soliq idorasida olinishi mumkin. 3-NDFL shaklida deklaratsiyalarni taqdim etish va so'ralgan hujjatlar to'plamini ilova qilish kerak.
Shunday qilib, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun deklaratsiya va arizaga qo'shimcha ravishda quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:
- daromad sertifikati (2-NDFL shakli);
- uy-joy sotib olish shartnomasi;
- to'lov hujjatlarining nusxalari;
- kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasi;
- mulkni davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma.
Ijtimoiy ajratmalarni olish uchun soliq idorasiga tibbiy xizmatlar yoki o'qish to'lovlarini to'lash to'g'risidagi hujjatlarning nusxalari va daromadlar to'g'risidagi ma'lumotnoma taqdim etiladi.
Har holda, fuqaro rasman ishlashi va oq maoshga ega bo'lishi kerak, undan daromad solig'i to'lanadi. Soliq to'lovchi oldingi uchta soliq davri uchun to'langan soliqni qaytarishi mumkin. Masalan, 2014 yilda soliq idorasiga murojaat qilganda siz 2011, 2012, 2013 yillar uchun chegirmalarni olishingiz mumkin.
Daromad solig'ini qaytarishning ikki turi mavjud:
Shaxsiy shaxsiy hisob raqamiga soliqni qaytarish, uning tafsilotlari chegirma uchun arizada ko'rsatilishi kerak;
- ish beruvchi-kompaniyaga soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish orqali - u holda ma'lum vaqt davomida daromad solig'i ish haqining bir qismidan ushlab qolinmaydi.
Ikkinchi holda, soliq to'lovchi soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatni olishi kerak. Unda ma'lum vaqt davomida xodimning ish haqidan soliq ushlab qolmaydigan ish beruvchining nomi ko'rsatiladi.
2014 yildan boshlab soliq imtiyozlaridagi o'zgarishlar
2014 yildan boshlab mulkni chegirmalarni berishning yangi qoidalari kuchga kirdi. Endi fuqarolar ularni bir xonadon uchun emas, balki bir nechta, faqat 2 million rubl ichida olishlari mumkin. Qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl.
Yangi qoidalar bo'yicha mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma, agar egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar 2014 yil boshidan keyin bo'lishi kerak bo'lsa, olinishi mumkin.
Rossiya qonunchiligi daromad solig'ini qaytarish usulini tanlash imkonini beradi: soliq xizmati orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish yoki ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olish.
Keling, ushbu maqolada batafsilroq ko'rib chiqaylik, ishda daromad olish usulining xususiyatlari qanday va eng muhimi, uni ishlatish mantiqiymi.
Siz turli vaziyatlarda daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalanishingiz mumkin:
- ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda;
- ipoteka uchun ariza berishda;
- ta'lim yoki davolanishda;
- bolalar ishtirokida;
- va hokazo.
Mavjud ajratmalar haqida ko'proq ma'lumotni "" maqolasida o'qing. Shuningdek, ushbu videoni tomosha qilishni unutmang:
Qanday qilib ariza topshirish va pulni olish mumkin? Faqat ikkita variant mavjud:
- Soliq davri (kalendar yili) oxirida butun summani qaytarish.
- Ish beruvchining yordami bilan har oy qisman chegirma olish.
Ko'rib turganingizdek, asosiy farq soliq to'lovchi chegirmani to'liq oladimi yoki yo'qmi, aniq. Amalda qanday ishlaydi?
Qo'shiqda aytilganidek, bizning uyimizga ajoyib qo'shni joylashsin. Stepan Grigoryevich Frolov 2018 yilda kvartira sotib oldi va soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishga qaror qildi. Uning 2 ta varianti bor.
Variant 1. Yangi 2019 yilni kutgan Stepan Grigorievich 3-NDFL deklaratsiyasini topshirdi va barcha hujjatlarni soliq idorasiga yubordi. Inspektor tomonidan tekshirilgandan so'ng, berilgan to'liq summa bitta to'lovda uning shaxsiy hisobiga o'tkaziladi. Hikoya shu yerda tugaydi.
Variant 2. Stepan Grigoryevich Yangi yil bayramlarini kutishni xohlamaydi. Xo'sh, uning huquqi! Frolov oldi-sotdi bitimi amalga oshirilgandan so'ng darhol xuddi shu hujjatlarni to'playdi, deklaratsiya bundan mustasno. Va oldingi versiyada bo'lgani kabi, soliq idorasiga boradi. Bir oy o'tgach, pul o'rniga u berilgan summani ko'rsatuvchi soliq imtiyozlari huquqi to'g'risida xabar oladi.
Ushbu bildirishnoma bilan "ajoyib qo'shni" ishga ketadi va soliq imtiyozlari uchun ariza yozadi. Shu paytdan boshlab Stepan Grigoryevich o'z daromadidan shaxsiy daromad solig'ini to'lashni to'xtatadi!
Shunday qilib, birinchi holda, soliq to'lovchi shaxsiy daromad solig'ini to'laydi va keyingi yil uni qaytarib beradi, ikkinchi holda, u davlatga soliqni ushlab qolishni to'xtatadi. Chegirma qilishning ikkinchi usuli yana qanday xususiyatlarga ega?
Ish joyida soliq imtiyozini qanday olish mumkin
Ish beruvchi orqali (va soliq idorasi orqali) daromad solig'ini qaytarish uchun siz qattiq ishlashingiz va kerakli hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. Har bir holat uchun bu alohida va bu haqda ma'lumotni bizning saytimizdagi boshqa maqolalarda topish mumkin.
Yana bir bor biz ish joyida soliq imtiyozlarini olish sxemasini qisqacha e'lon qilamiz:
- Biz barcha standart hujjatlarni yig'amiz, 3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikatidan tashqari.
- Biz soliq idorasiga hujjatlar to'plamini topshiramiz.
- Bir oy o'tgach, biz tekshiruvdan ushlab qolish huquqi to'g'risida bildirishnoma olamiz.
- Biz ish joyida bayonot yozamiz, bildirishnoma biriktiramiz.
- Belgilangan chegirma summasi yig'ilmaguncha, biz daromaddan daromad solig'ini to'lashni to'xtatamiz. Bu korxonaning buxgalteriya bo'limiga ariza topshirilgan oydan boshlab sodir bo'ladi.
Ko'rib turganingizdek, soliq idorasiga kamida ikki marta tashrif buyurishimiz kerak. Keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning ushbu usulining afzalligi nimada? Yoki boshqa kamchiliklar ham bordir? Keling, batafsilroq bilib olaylik!
Afzalliklari va kamchiliklari
Ishga tezroq va osonroq kiring!
Ish beruvchidan qaytishning asosiy afzalligi - deyarli hech qanday qo'shimcha harakatlarsiz, oylik daromadning oshishi. Hujjatlarni to'ldirganingizdan so'ng, siz rasmiy ravishda to'liq ish haqini chegirib tashlamasdan olasiz. Yaxshi yordam, shunday emasmi?
Aytmoqchi! Va hisoblaylik.
Misol. Esda tutingki, qo'shnimiz Frolov S.G. 2018 yilda kvartira sotib oldingizmi? Bu aprel oyida sodir bo'lsin. Stepan Grigoryevich darhol barcha hujjatlarni yig‘ib, soliq idorasiga olib bordi. Oradan bir oy o‘tgach, u o‘z korxonasining buxgalteriya bo‘limiga bildirishnoma bilan kelib, soliqni ushlab qolish uchun ariza yozadi. May oyida sodir bo'ldi.
Frolovning maoshi 30 000 rublni tashkil qiladi. va undan 30 ming * 13% = 3900 rubl miqdorida oylik daromad solig'i ushlab turiladi. Bular. oyiga Stepan Grigorievich qo'lida 26 100 rubl oladi.
Va endi hiyla: arizani yozgandan so'ng, may oyidan boshlab Frolov qo'lida 30 ming rubl miqdorida tartibli pul oladi. (bu uning sof maoshi). Shunday qilib, uning yil davomida qo'shimcha "daromadlari" 27 300 rublni tashkil qiladi. = 3900 (shaxsiy daromad solig'i) * 7 oy.
Afzallik aniq Javob: Pulingizni qaytarib olish uchun yangi kalendar yilini kutishning hojati yo'q. Siz chegirma huquqini olgan vaziyat yuzaga kelgandan so'ng (masalan, kvartirani sotib olganingizdan so'ng darhol) hujjatlarni qayta ishlashni boshlashingiz mumkin.
Yana bir afzallik soliq organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati qisqartiriladi. Agar siz ish beruvchingizdan soliq imtiyozlarini olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas va sizga kompaniyaning buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikati kerak bo'lmaydi. 
Ishda daromad solig'ini qaytarishning kamchiliklari
Agar siz yangi kvartirani sotib olishni e'lon qilishni xohlamasangiz, buxgalteriya bo'limiga qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz shart emas. Axir, bu yangilik darhol korxonaning barcha xodimlariga ma'lum bo'ladi. 🙂
Lekin sir bo'lmasa, suhbatni davom ettiramiz.
Ba'zan ishda kamroq pul qaytarilishini sezishingiz mumkin. Ayniqsa, bu, masalan, yil boshida kvartira sotib olinmagan holatlarga tegishli. Keling, oxirgi misolni ko'rib chiqaylik, lekin biz pulni faqat soliq orqali qaytaramiz.
Misol. Frolov pulni olish uchun biroz kutishga qaror qildi va 2018 yil uchun barcha summani birdaniga, bitta to'lovda qaytarishga qaror qildi. Shuning uchun men 2019 yil boshida soliq idorasiga bordim. Va bu holatda, men 46 800 rublni qaytarib olishga muvaffaq bo'ldim. = 3900 (oylik soliq) * 12 (oy).
Oxirgi misolni eslaysizmi? Stepan Grigoryevichning ish beruvchidan olgan daromadi atigi 27 300 rublni tashkil etdi. (hujjatlarni topshirgandan keyin faqat 7 oy o'tgach). Farqi aniq! Va bu 19 500 rubl.
Ma'lum bo'lishicha, ish joyida chegirma olish foydasizmi? Uncha emas. Bizning do'stimiz va o'rtoq Frolov 27 300 rubl miqdorida pul olishi mumkin. ish beruvchi orqali. Va 2019 yil boshida yana bir bor o'tgan yil uchun hujjatlarni topshiring (allaqachon to'liq hajmda, shu jumladan 3-NDFL deklaratsiyasi). Shundan so'ng, unga 19 500 rubl \u003d 46 800 - 27 300 to'lovi qaytariladi.
Qanday hollarda soliq idorasiga ikkinchi marta tashrif buyurishdan qochishingiz mumkin? Buni kelgusi yilning boshida qilish eng foydalidir, shunda yanvar yoki fevral oyining boshida siz barcha hujjatlarni buxgalteringizga olib kelishingiz mumkin.
Misol. 2018 yilda bir oz boyroq bo'lib, mulkni chegirib tashlashning birinchi qismini olgan Frolov shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni davom ettirishga va 2019 yilda faqat ish joyida 100% qaytarib olishga qaror qildi. Shuning uchun u soliq idorasidan kvartira sotib olish uchun pulni qaytarish huquqiga ega ekanligi to'g'risida tasdiqnoma olib keldi. Yanvar oyidan beri buxgalteriya bo'limi Stepan Grigorevichdan daromad solig'ini ushlab turmadi.
Foyda bormi? Balki ha. Agar Frolovning maoshi o'zgarishsiz qolsa: 30 000 rubl, keyin oylik 3900 \u003d 30 ming * 13% yillik daromad 46 800 rublni tashkil qiladi.
Frolov bir xil miqdorni olishi mumkin edi, lekin yil oxiridan keyin 2020 yilda soliq idorasiga 2019 yil davomida ushlab qolingan soliqni qaytarish uchun ariza bilan bitta to'lovda.
Ko'rib turganingizdek, hamma narsa noaniq. Va har bir vaziyatni alohida ko'rib chiqish kerak.
Ammo 2017 yilda Moliya vazirligi ish beruvchilarni kalendar yili boshidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga majbur qildi.
Shunday qilib, endi ish joyida soliq idorasidan ariza yil oxirida korxonaning buxgalteriya bo'limiga olib kelingan bo'lsa ham, daromad solig'ini to'liq qaytarish mumkin bo'ladi. Bu haqda Moliya vazirligining 20.01.17 yildagi 03-04-06 / 2416-sonli xatida xabar berilgan.
Shunday qilib, endi xodim ish joyida pulni qaytarish uchun ariza yozishi mumkin va to'lanishi kerak bo'lgan summa korxonada ushlab qolingan ortiqcha soliq sifatida uning hisob raqamiga qaytariladi.
Shuningdek, ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning yana bir xususiyatini esga olish kerak. Soliq inspektsiyasidan chegirma uchun ruxsat faqat 1 yilga beriladi. Agar joriy yil uchun siz chegirmaning to'liq miqdorini to'play olmasangiz va qoldiqni keyingi davrga o'tkazish huquqiga ega bo'lsangiz, siz yana ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishingiz kerak bo'ladi.
Qanday hollarda chegirma uchun ish beruvchiga murojaat qilishingiz mumkin?
Biz uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozlari taqdim etilganda misolni ko'rib chiqdik. Bunday chegirma mulkiy chegirma deb ataladi va u nafaqat kvartira yoki xonani, balki qurilish uchun uy va er uchastkasini sotib olgan taqdirda ham taqdim etiladi.
Ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarishdan tashqari, siz ish beruvchiga quyidagi chegirma turlari bo'yicha murojaat qilishingiz mumkin:
- agar Frolov o'zini yoki yaqin oilasini to'lashi kerak bo'lsa, ijtimoiy chegirma;
- standart chegirma, agar mavjud bo'lsa taqdim etiladi.Shaxsning bir nechta ishda ishlashi odatiy hol emas, mos ravishda uning har bir ish haqi uchun daromad solig'i ushlab turiladi. Mantiqiy savol tug'iladi: "Turli ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkinmi?"
2014 yil 1 yanvardan boshlab bunday imkoniyat Soliq kodeksida belgilangan. Shunday qilib, endi siz turli joylarda to'liq bo'lmagan ish kunida ishlashingiz, chegirmalar uchun bildirishnomalar olishingiz va tasdiqlangan miqdor doirasida soliq to'lamasligingiz mumkin.
Soliq inspektoridan bildirishnoma olganingizda eslab qolishingiz kerak bo'lgan yagona narsa - bu qanday ish va qancha chegirma berishingiz kerakligi haqida bayonot yozishdir.
Boshqa holatlar ham bor, masalan, bizning Frolov may oyidan boshlab ish joyida mulk chegirmasi olgan va sentyabr oyida u to'satdan ish joyini o'zgartirishga qaror qilgan. U yangi korxonada soliq imtiyozlaridan foydalanishda davom eta oladimi?
Bu savolga hali aniq javob yo'q. Va soliq idorasi, ehtimol, kalendar yilining oxirigacha kutishni taklif qiladi va keyin yangi ish beruvchi allaqachon ko'rsatilgan keyingi yil uchun yangi xabarnoma beradi.
Xulosa qilish
Ish beruvchidan soliq imtiyozini olish ham ortiqcha, ham kamchiliklarga ega. Qaysi qaytarish usulini tanlashni o'zingiz hal qilasiz:
- soliq xizmati orqali: o'z vaqtida biroz kechikish bilan, lekin darhol sizning qo'lingizga sezilarli miqdorni olish uchun;
- ish beruvchi orqali: soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lgandan so'ng deyarli darhol, lekin oylik ish haqining kichik o'sishi bilan.
Asosiysi, bu tanlov mavjud, ya'ni siz o'zingiz uchun eng yaxshi variantni tanlashingiz mumkin.
Agar siz ushbu maqolada foydali ma'lumot topsangiz, havolani do'stlaringiz va tanishlaringiz bilan baham ko'ring, shuningdek, bu haqda ijtimoiy tarmoqlarda ularga xabar bering (tugmalar faqat quyida joylashgan). Bir-birimizga yordam beraylik! 🙂
Agar sizga pulingizni qanday qaytarish bo'yicha professional maslahat kerak bo'lsa, bizning veb-saytimizda so'rov qoldiring. Bunday holda, biz voqealarni rivojlantirishning barcha variantlarini alohida ko'rib chiqishimiz va oqilona shaxsiy tavsiyalar berishimiz mumkin. Shuningdek, biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda va uni Shaxsiy hisob orqali yuborishda yordam beramiz.
Ushbu maqolada biz ta'lim, dori-darmon, uy-joy sotib olish va boshqa maqsadlar uchun xarajatlarning 13 foizini qanday qaytarishingiz mumkinligi haqida gapiramiz. Soliq kodeksi taqdim etadi keng imkoniyatlar Buning uchun, lekin ular foydalanish imkoniyatiga ega bo'lishlari kerak.
Shaxsiy daromad solig'i (PIT) mavjud bo'lib, u 13% ni tashkil qiladi. Bu, masalan, rasmiy maoshingizdan olinadi. Oddiy xodim bunga duch kelmaydi, chunki sizning korxonangizdagi buxgalter hisob-kitoblar uchun javobgardir va siz odatda sizning qo'lingizda soliq ushlab qolingan holda ish haqi olasiz. Bular davlat byudjetiga tushadi, keyin olingan pullar turli ehtiyojlarga, jumladan, bolalar nafaqasini to'lashga, shifokorlar, o'qituvchilar, militsiya xodimlari, o't o'chiruvchilar, deputatlar va boshqa byudjet xodimlarining maoshlariga taqsimlanadi.
Ushbu maqolada muhokama qilinadigan ba'zi hollarda davlat ushbu soliqni undirmaslikka yoki ilgari sanab o'tilgan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishga imkon beradi. Shunday qilib:
Soliq chegirmasi - bu soliqqa tortilmaydigan daromadning ma'lum bir miqdori yoki soliq kodeksining ayrim toifalari bo'yicha amalga oshirilgan xarajatlar munosabati bilan ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarib berish, masalan, soliqqa tortish xarajatlari. uy-joy sotib olish, o'qitish, davolash, dori-darmonlarni sotib olish va hokazo.
Sizning kompaniyangiz sizga yil davomida 100 000 rubl ish haqini hisoblab chiqdi. Shaxsiy daromad solig'i ushbu summaning 13 foizini tashkil qiladi. Sizning qo'lingizda 100 000 - 13% = 87 000 rubl olasiz.
Ammo endi siz bolani o'qitish uchun, masalan, 50 000 rubl miqdorida chegirma berdingiz. Biz ushbu miqdorni umumiy daromaddan ayiramiz: 100 000 - 50 000 \u003d 50 000 rubl. Bu chegirmadan keyin sizning soliq solinadigan bazangiz.
Va sizning qo'lingizda butunlay boshqacha miqdorni olasiz: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 rubl.
6500 rubl miqdoridagi bu jami summalar o'rtasidagi farq keyingi oydan boshlab, keyingi yilning boshida bir miqdorda yoki qismlarda olinishi mumkin. Quyidagi tegishli bobda chegirma qilishning ikkita usuli haqida o'qing.
Chegirmalar berish orqali davlat fuqarolarni hech qanday “konvertdagi maoshlarsiz” rasman ishlashga undaydi va shu bilan birga fuqarolarning qo‘shimcha mablag‘larini qurilish, ta’lim va sog‘liqni saqlash sohalariga yo‘naltiradi. Shuningdek, bolalari bo'lgan yoki muayyan tadbirlarda qatnashadigan barcha xodimlar uchun chegirmalar mavjud. Quyida har bir turdagi imtiyozlar haqida ko'proq o'qing.
Qonunda belgilangan barcha shartlar bajarilgan taqdirdagina soliq imtiyozlari beriladi. Har bir chegirma turi soliq organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan o'ziga xos hujjatlar to'plamiga ega. Cheklovlar ham mavjud.
Soliq chegirmalarining turlari
Rossiya soliq qonunchiligida mustahkamlangan barcha chegirmalar to'rt turga bo'linadi:
- Standart;
- Ijtimoiy;
- mulk;
- Sarmoya;
- Professional.
Keling, har bir chegirmani batafsil ko'rib chiqaylik:
standart soliq imtiyozlari
Standart chegirmaning mohiyati shundaki, har oy ma'lum miqdorda daromad soliqqa tortilmaydi. Bu soliq to'lovchining o'ziga ma'lum tadbirlarda (harbiy harakatlar, Chernobil avariyasini tugatish va boshqalar) yoki bola uchun beriladi. Boshqa turdagi chegirmalardan farqli o'laroq, bu odatda ish beruvchi tomonidan beriladi, garchi uni soliq idorasi orqali deklaratsiya qilish ham mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi bilan tartibga solinadi.
1 oylik 3000 rubl chegirma(oluvchining foydasi - bu miqdorning 13% - 390 rubl). Unga quyidagilar haqli:
- Chernobil AESdagi avariyani bartaraf qiluvchilar va ushbu avariya qurbonlari (radiatsiya kasalligi).
- Yadro sinovlari va avariyalar oqibatlarini bartaraf qiluvchilar.
- Harbiy xizmatda jarohatlangan, jarohatlangan va kasal bo'lgan nogironlar
- Ulug 'Vatan urushi nogironlari.
2 Oyiga 500 rubl chegirma(oluvchining imtiyozlari - 65 rubl). Taqdim etilgan:
- SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari
- Harbiy harakatlar ishtirokchilari (tegishli sertifikatga ega)
- Nogironlar (I, II guruh nogironlari, shuningdek, nogiron bolalar)
- Boshqa shaxslar (to'liq ro'yxat - 2-bandda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi)
Agar odam bir vaqtning o'zida ikkita chegirmaga ega ekanligi aniqlansa (masalan, Chernobil avariyasining tugatuvchisi keyinchalik Rossiya Qahramoni bo'ldi), unda ularning eng kattasi qo'llaniladi.
3 18 yoshgacha bo'lgan bola uchun chegirma(shuningdek, kunduzgi bo'lim talabasi, kursant, aspirant, rezident yoki nogironlar uchun - 24 yoshgacha) har oy oluvchi 350 000 rubl daromadga erishgunga qadar (masalan, oylik ish haqi 40 000 rubl bo'lsa, u 350 000-chi chegaraga erishish uchun to'liq 8 oy kerak bo'ladi - Bu vaqt ichida siz chegirma miqdori bo'yicha daromad solig'ini to'lamaysiz). U ota-onalarga, vasiylarga, farzand asrab oluvchilarga ularning arizasiga ko'ra beriladi, bu odatda ish beruvchining buxgalteriya bo'limida yoziladi. 2019 yil uchun chegirmalar quyidagicha:
- Birinchi va ikkinchi bola uchun - har biri 1400 rubl (qabul qiluvchining oylik nafaqasi ushbu miqdorning 13 foizini tashkil qiladi - har bir bola uchun 195 rubl).
- Uchinchi va keyingi bolalar uchun - 3000 rubl. (qabul qiluvchining oylik nafaqasi - 390 rubl).
- 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun va kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba uchun - 24 yoshgacha, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa - 12 000 rubl. ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun (oluvchining oylik nafaqasi - 1560 rubl) va 6000 rubl. vasiylar va homiylar uchun (oluvchining oylik nafaqasi - 780 rubl).
Bitta ota-ona yoki farzand asrab oluvchi uchun bolalar uchun har qanday standart chegirma ikki baravar oshiriladi (lekin, masalan, yolg'iz ona qayta turmushga chiqsa, chegirma yana yolg'iz bo'ladi).
Bundan tashqari, agar ikkinchisi o'z huquqidan voz kechsa, ota-onalardan biri ikki baravar chegirma olishi mumkin.
Sergey Biryukovning 12 yoshli o'g'li bor, uni yolg'iz tarbiyalaydi. Biryukovning oylik maoshi 47 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan u har oy 6110 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Yil boshida soliq to'lovchi o'z korxonasining buxgalteriya bo'limiga standart chegirma uchun ariza yozgan. Uning daromadi avgust oyida 350 000 rublga etadi. Shunga ko'ra, Sergey yanvardan iyulgacha chegirma olish huquqini oladi. Ushbu davr mobaynida uning shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha jamg'armasi (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rublni tashkil qiladi.
ijtimoiy soliq imtiyozlari
Ushbu turdagi chegirma jismoniy shaxslarning ta'lim va tibbiy yordamga bo'lgan xarajatlarini qisman qoplashdir. Barcha ijtimoiy chegirmalarga har yili 120 000 rubl soliq imtiyozlari qo'llaniladi - ya'ni sizning daromadingizning bu miqdori soliqqa tortilmaydi (va agar shaxsiy daromad solig'i allaqachon o'tkazilgan bo'lsa, yil oxirida u qaytariladi). Gap kichik: siz soliq qonunchiligining barcha talablariga javob berishingiz, rasmiy ravishda ishlashingiz va pullik tibbiy yoki ta'lim xizmatlariga ma'lum miqdorni sarflashingiz kerak.
1 Pullik tibbiy xizmatlar uchun chegirma.
Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish orqali quyidagi xarajatlar qoplanishi mumkin:
- O'zingizning yoki farzandlaringiz va ota-onangizni davolash uchun xarajatlar. Bu kasalxonada, klinikada, tez tibbiy yordam stantsiyasida, pullik tibbiy markazda pullik tibbiy yordamni o'z ichiga oladi. Tishlarni davolash va protezlash (kosmetikadan tashqari). Kurortda davolanish (ittifoqdan emas, balki o'z pullari uchun). Xizmatlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarorida keltirilgan.
- Davolash paytida buyurilgan dori-darmonlar uchun xarajatlar.
- Ixtiyoriy tibbiy sug'urta uchun xarajatlar (agar polisni ish beruvchi emas, balki fuqaro to'lagan bo'lsa).
Agar tibbiy muassasalar davlat litsenziyasiga ega bo'lsa va Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatga olingan bo'lsa, ro'yxatga olingan xizmatlar uchun ijtimoiy chegirma berish mumkin. Har bir tibbiy xizmat uchun shartnoma tuzilishi va to'lov kvitansiya bilan tasdiqlanishi kerak. Dori-darmonlarni sotib olayotganda soliq idorasiga topshirilganligi to'g'risida belgi qo'yilgan N 107 / y shaklidagi blankalarda retsept talab qilinadi.
2 Pullik ta'lim xizmatlari uchun chegirma.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida o'qish uchun chegirma berish uchun bir nechta asoslar mavjud:
- Shaxsiy trening. Bu oliy, o'rta, qo'shimcha ta'lim, har qanday shakldagi qisqa muddatli kurslar (kunduzgi, sirtqi, kechki, masofaviy) bo'lishi mumkin. Bunday holda, ta'lim muassasasi ta'lim faoliyati uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Chegirmani chet elda o'qish paytida ham olish mumkin.
- 24 yoshgacha bo'lgan bolani o'qitish. Bu erda faqat yuzma-yuz mashg'ulotlarga ruxsat beriladi. Chegirma bolaning pullik maktabda, xususiy bolalar bog'chasida, qayta tayyorlash kurslarida, qo'shimcha ta'lim maktablarida va hokazolarda o'qishi uchun olinishi mumkin.
- 24 yoshgacha bo'lgan palatadagi ta'lim. To'liq vaqtda ta'lim qoidasi ham amal qiladi. 18 yoshdan boshlab ariza va deklaratsiyada "sobiq palata" atamasi qo'llaniladi.
- Aka yoki opa-singilni 24 yoshga to'lgunga qadar o'rgatish. Majburiy talab - to'liq kunlik shakl. Aka yoki opa-singil to'liq qonli (umumiy ona va otadan) yoki yarim qonli bo'lishi mumkin.
Tibbiy davolanishdan farqli o'laroq, turmush o'rtog'i ta'lim olish uchun soliq imtiyozlari mavjud emas. Siz xolalar, amakilar, bobo-buvilar, jiyanlar, nabiralar va boshqa yaqin bo'lmagan qarindoshlarning o'qishi uchun chegirma olmaysiz.
O'z ta'limiga, shuningdek, aka-uka / opa-singilning ta'limiga kelsak, o'qish uchun chegirma miqdori 120 000 rubldan oshmaydi. Bolalarni, shuningdek, palatalarni o'qitish uchun maksimal chegirma 50 000 rublni tashkil qiladi.
Haqiqiy misollar bilan o'qish uchun soliq imtiyozlari haqidagi barcha ma'lumotlar bizning maqolamizda :.
3 Kelajakdagi pensiyani moliyalashtirish uchun chegirma. San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Pensiya to'lovlarini shakllantirishda quyidagi badallarni ushlab qoladiganlarga tayanadi:
- Nodavlat pensiya jamg'armalarida.
- Sug'urta kompaniyalarida (ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va 5 yildan ortiq hayot sug'urtasi).
Maksimal chegirma miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi, lekin bu barcha ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun umumiy ko'rsatkich ekanligini unutmang. Ya'ni, agar siz allaqachon bolani o'qitish uchun 50 000 rubl uchun chegirma bergan bo'lsangiz, o'sha yili ixtiyoriy pensiya sug'urtasi uchun chegirmani amalga oshirishda ishonishingiz mumkin bo'lgan eng ko'p narsa 120 000 - 50 000 \u003d 70 000 rubl (qaytarilishi mumkin) - bu summadan 13% - 9100 rubl).
Kelajakdagi pensiyani moliyalashtirish bo'yicha shartnomalarni sizning foydangizga tuzish shart emas, siz turmush o'rtog'ingiz, ota-onangiz/farzand asrab oluvchilaringiz yoki nogiron bolalaringiz uchun pensiya badallarini shakllantirishingiz mumkin.
4 Xayriya chegirmasi. Siz xayriyalaringizning 13 foizini quyidagi tashkilotlarga qaytarishingiz mumkin:
- Ro'yxat elementi
- Ro'yxat elementi
- Ro'yxat elementi
Chegirma olish uchun siz xayriya tashkiloti yoki NPO bilan shartnoma topshirishingiz kerak. Chegirma soliq davri uchun olingan daromadning 25% dan oshmasligi kerak.
Ivanov M.M. Ochiq yurak jamg'armasiga (kasal bolalar uchun operatsiyalarni moliyalashtiradigan NNT) 300 000 rubl o'tkazdi. Ivanovning yillik rasmiy daromadi 480 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, chegirma 480 000 dan oshmasligi kerak: 4 = 120 000 rubl (qaytarilishi mumkin - bu miqdorning 13%: 15 600 rubl).
Chegirma taqdim etilmagan holatlar mavjud:
Shuni ta'kidlash kerakki, xayriya faoliyati 1995 yil 11 avgustdagi 135-FZ-sonli federal qonun bilan tartibga solinadi.
mulk solig'i chegirmasi
Nafaqa nomidan ko'rinib turibdiki, u mulk bilan sodir etilgan muayyan harakatlar uchun nazarda tutilgan. Ko'pincha biz shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning katta miqdori haqida gapirayotganimiz sababli, bunday chegirmalar asosan soliq idorasi orqali amalga oshiriladi. Ijtimoiy ajratmalardan farqli o'laroq, joriy yilda foydalanilmagan mulk chegirmalari keyingi yilga o'tkazilishi mumkin.
Shaxsiy daromad solig'ini (xarajatlar miqdorining 13%) quyidagi harakatlar uchun qaytarishingiz mumkin:
1 Mulkni sotish.
Turar-joy ko'chmas mulki va undagi ulushlarni, shuningdek er uchastkalarini sotishda maksimal soliq chegirmasi 1 000 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor siz sotgan kvartiraning narxidan ushlab qolinadi va siz shaxsiy daromad solig'ini faqat balansdan to'laysiz. Ya'ni, agar siz kvartirani 2,2 million rublga sotgan bo'lsangiz, chegirmasiz 286 000 rubl daromad solig'ini to'laysiz (xaridordan olingan summaning 13%). Va chegirmadan foydalanib, siz shaxsiy daromad solig'ini faqat 1,2 million rubldan (2 200 000 - 1 000 000), ya'ni 156 000 rubldan to'laysiz. Shuning uchun sotuvchilar ko'pincha chegirmalarni hisobga olgan holda shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik uchun kvartiraning haqiqiy qiymatini emas, balki 1 million rublni sotish shartnomasini tuzishni taklif qilishadi. Ammo soliq xizmati bu hiyla-nayrangni allaqachon tushungan va endi bunday operatsiyalarga e'tibor kuchaymoqda.
Boshqa mol-mulk (avtomobillar, garajlar, turar-joy bo'lmagan xonalar) uchun 250 000 rubl miqdorida chegirma belgilanadi. Ushbu summalar o'tgan yil davomida sotilgan barcha ob'ektlarga qo'llaniladi. Jami 600 000 rublga uchta mashinani sotganingizdan so'ng, siz hali ham atigi 250 000 rubl uchun chegirma olasiz. Umumiy yoki birgalikdagi mulk (masalan, er va xotin tomonidan) bo'lgan mulkni sotishda chegirma ikki qismga bo'linadi - egalari o'zlari belgilagan nisbatda.
E'tibor bering: 3 yildan ortiq vaqt davomida sizga tegishli bo'lgan mulk sotilganda shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Istisno - bu turar-joy mulki. 2018 yil 1 maydan boshlab, agar u sizning mulkingizda 5 yildan ortiq bo'lsa, sotilgandan keyin daromad solig'iga tortilmaydi (ehson shartnomasi bo'yicha, qaramog'ida saqlash shartnomasi bo'yicha olingan yoki hozirgina xususiylashtirilganlar bundan mustasno - bu hollarda, uch yillik muddat hali ham amal qiladi).
2 Kvartira, alohida xona, uy, yozgi turar joy, er uchastkasi (yoki ushbu ob'ektlarning har qandayida ulush) sotib olish.
Chegirma ham tayyor, ham qurilayotgan ob'ekt uchun olinishi mumkin. 2014 yilgacha shaxsiy daromad solig'ini faqat bitta sotib olingan ob'ekt uchun qaytarish mumkin edi, endi esa - chegirma miqdori 2 million rublga etgunga qadar xohlaganingizcha. To'g'ri, eski qoidalarga ko'ra o'z huquqidan foydalanganlar yana chegirma bera olmaydi.
Qo'pol qoplamali holatda sotib olingan uy-joyni ta'mirlash va bezash (ham materiallar, ham ish chegirmaga tushadi). Elektr, suv, gaz ta'minoti va kanalizatsiyani tashkil etish. Loyiha hujjatlarini ishlab chiqish. Asosiy shart - barcha tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi: shartnomalar, cheklar, kvitansiyalar. Ushbu turdagi chegirma haqida ko'proq ma'lumot olish uchun quyidagi havolaga qarang:
3 Yuqoridagi ob'ektlarni sotib olish uchun olingan ipoteka krediti bo'yicha foizlar, shuningdek, ipotekani qayta moliyalashtirish uchun kredit bo'yicha foizlar.
To'langan ipoteka foizlari uchun maksimal chegirma 3 000 000 rublni tashkil qiladi. U faqat uy-joy sotib olish uchun chegirma berilgandan keyin berilishi mumkin (maksimal - 2 000 000 rubl), shuning uchun aslida ipoteka kreditida kvartira sotib olish uchun chegirma chegarasi 5 000 000 rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, davlat nazariy jihatdan shaxsiy daromad solig'ini 690 000 rubl miqdorida qaytarishi mumkin.
Mulkni chegirib tashlash, agar mulk Rossiyada joylashgan bo'lsa va inson yashashi uchun mo'ljallangan bo'lsa, berilishi mumkin.
Haqiqiy misollar bilan ipoteka kreditida uy-joy sotib olish uchun mulk chegirmalari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bu erda o'qing:
Investitsion soliq imtiyozlari
Investitsiya solig'i chegirmasi uchta holatda olinishi mumkin:
- Uch yildan ortiq ushlab turilgan qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan daromad uchun chegirma. Ushbu chegirma turiga individual investitsiya hisobvarag'i (keyingi o'rinlarda IIA) bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar kirmaydi;
- Uch yil ichida IISga kiritilgan mablag'lar miqdoridan chegirib tashlash. Chegirma 400 000 rubl bilan cheklangan. yiliga yoki 1,2 million rubl. uch yil ichida. Bir yil ichida siz 400 000 rublning 13 foizini yoki 52 000 rublni qaytarishingiz mumkin. Ushbu turdagi chegirma faqat rasmiy "oq" ish haqi bilan ishlaydigan shaxslar uchun mos keladi;
- IISda uch yil davomida amalga oshirilgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromaddan chegirma. Ushbu turdagi chegirma ish haqi bilan bog'liq emas va uni hamma, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek ishlamaydigan shaxslar ham qo'llashi mumkin (masalan, eri ishlaydi va xotin ishlamaydigan ikki kishidan iborat oila. IIS uning nomidan, lekin erining maoshini yoki boshqa har qanday mablag'larni, shu jumladan bolalar subsidiyalari va nafaqalarini ro'yxatdan o'tkazing).
Qanday qimmatli qog'ozlarni sotib olish mumkin:
professional soliq imtiyozlari
Ushbu turdagi chegirma bir oz ajralib turadi. Aslida, biz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha emas, balki tadbirkorning daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar haqida gapiramiz. Biroq, bu tadbirkor jismoniy shaxs bo'lib, rasmiy ravishda daromad solig'ini to'laganligi sababli, chegirma jismoniy shaxslar uchun taqdim etilgan boshqalarga umumiy toifaga kiradi.
Professional soliq imtiyozlari quyidagi daromad turlari uchun mavjud:
- Yakka tartibdagi tadbirkorlarning umumiy soliq rejimi (OSNO) bo'yicha daromadlari.
- Xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notariuslar, advokatlar va boshqa kasb vakillarining xususiy amaliyotda daromad keltiradigan daromadlari.
- Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha daromadlar (shartnomalar, xizmatlar va boshqalar).
- Muallifning mukofoti, shuningdek fan, adabiyot va san’at asarlarini ijro etganlik yoki boshqacha tarzda foydalanganlik uchun haq to‘lash. Shu bilan birga, mualliflar va ixtirochilar shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari bo'lishi kerak.
Xarajatlarning to'liq miqdori uchun (shartnomalar va tushumlar bilan tasdiqlangan) professional chegirma taqdim etiladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlarni asoslab bera olmasa, u olingan daromadning 20 foizini chegirib tashlashni talab qilishi mumkin. Ish haqining ayrim turlari uchun (mualliflik, ishlarni bajarish va boshqalar), xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmagan taqdirda, xarajatlar me'yori belgilanadi (to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi 3-bandida keltirilgan). federatsiyasi). Masalan, video prodyuserlar - badiiy filmlar yoki kliplar yaratuvchilari daromadlarining 30 foizini, ushbu filmlar uchun musiqa mualliflari esa daromadlarining 40 foizini chegirib tashlashni talab qilishlari mumkin.
Shaxsiy daromad solig'ini faqat uni to'laganlar qaytarishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq daromad solig'i chegirmalari quyidagilarga haqli:
- mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlaydigan va shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari;
- hisobot soliq davrida ishlashda davom etgan yoki ishlagan pensionerlar;
- Rossiyada yiliga 180 kundan ortiq vaqt o'tkazadigan va Rossiya Federatsiyasi byudjetiga shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan chet elliklar;
- Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va Rossiya Federatsiyasining chet el rezidentlari uch yoki besh yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotganlar (yuqoridagi "Mulk solig'i chegirmasi" bo'limiga qarang).
Pulni qaytarish uchun qayerga murojaat qilish kerak
Rossiya qonunchiligida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning ikki yo'li mavjud: soliq idorasi orqali yoki ish beruvchi orqali. Ushbu usullarning har biri o'z ro'yxatga olish tartibiga ega.
№1 usul. IFTS orqali soliqni qaytarish
Agar birdaniga butun yillik chegirma miqdori kerak bo'lsa, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasida chegirma olish qulayroqdir. Hisobot yili tugaganidan keyin istalgan vaqtda nafaqa olish uchun ariza topshirishingiz mumkin. Misol uchun, agar siz 2018 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, 2019 yil 1 yanvardan boshlab chegirma olish istagingizni e'lon qilishingiz mumkin.
Daromad solig'i hisobot yili uchun siz to'lagan shaxsiy daromad solig'i miqdorida to'liq qaytariladi, lekin haqiqiy xarajatlarning 13 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.
Hisob-kitob jarayoni oddiy. Uning tartibi:
- Hujjatlar to'plami. Ba'zi qog'ozlar barcha chegirmalar uchun umumiydir, ba'zilari esa har bir imtiyoz turiga xosdir. Batafsil ro'yxat quyidagi tegishli bobda keltirilgan.
- Ro'yxatdan o'tish joyidagi IFTSga hujjatlarni topshirish. Bu shaxsan, pochta orqali, ishonchli shaxs orqali yoki nalog.ru veb-sayti orqali elektron aloqa kanallari orqali amalga oshirilishi mumkin. Agar siz tekshiruvingizning haqiqiy manzilini bilmasangiz, uni maxsus xizmatlarda topishning eng oson yo'li - masalan, bu erda: https://service.nalog.ru/addrno.do.
- Kamera tekshiruvi. Bir necha oy ichida hujjatlaringiz rasmiy talablarga muvofiqligi tekshiriladi. Taqdim etilgan hujjatlardagi barcha ma'lumotlar boshqa hujjatlardagi ma'lumotlarga mos kelishi kerak.
- Sizning bank hisobingizga daromad solig'ini qaytarish.
2-usul. Ish beruvchi orqali soliqni qaytarish
Bunday holda, siz qisman chegirma olasiz: shaxsiy daromad solig'i sizning maoshingizdan ushlab qolinmaydi, buxgalteriya bo'limi tomonidan hisoblangan barcha summa kvitansiyaga o'tadi. Ushbu usulning yana bir xususiyati shundaki, yil oxirini kutish shart emas, pulni joriy yilda olish mumkin. Va keyingi yilning yanvar oyida siz IFTS orqali chegirma qoldig'ini chiqarish va o'tgan yilda to'langan shaxsiy daromad solig'ining qolgan summasini bir vaqtning o'zida olish huquqiga egasiz.
2017 yil avgust-sentyabr oylarida Aleksandr D. davlat xaridlari bo'yicha o'quv kurslarini tamomlab, ularga 43 000 rubl sarfladi va 214 000 rubl miqdorida protez yasadi. Kursni tugatgandan so'ng darhol ish beruvchiga chegirma topshirdi va oktyabr oyidan boshlab shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasdan ish haqini to'liq olishni boshladi (rasmiy soliqsiz daromad miqdori oyiga 24 800 rublni tashkil etdi). Shunday qilib, oktyabr, noyabr va dekabr oylarida foydalanilgan chegirma 74 400 rublni tashkil etdi. Ijtimoiy chegirmaning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi. 2017 yil oxirida Aleksandr D. IFTS orqali 2017 yilda (yanvar-sentyabr) to'lagan daromad solig'i qoldig'ini qaytarish huquqidan foydalangan. D.ning 2017 yil 9 oylik daromadi 24 800 * 9 = 223 900 rublni tashkil etdi, ammo shaxsiy daromad solig'i unga faqat 45 600 rubldan qaytarildi (120 000 - 74 400 rubl, 2017 yilda ishlatilgan)
Ish beruvchi orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun siz quyidagilarni qilishingiz kerak:
- Hujjatlar to'plamini tayyorlang. Ro'yxat IFTS orqali chegirmani amalga oshirishda shunga o'xshashdan farq qiladi. Batafsil ro'yxat "Soliq chegirmasi uchun zarur bo'lgan hujjatlar" bo'limida keltirilgan.
- Hujjatlarni soliq idorasiga topshiring. Bu IFTS orqali chegirmani amalga oshirish bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi: shaxsan, pochta orqali, elektron shaklda nalog.ru saytidagi shaxsiy hisob yoki ishonchli shaxs orqali. 30 kun ichida IFTS sizning ish beruvchingizga soliq imtiyozlari olish huquqiga ega ekanligingiz haqida xabar berishi kerak.
- Keyinchalik, olingan soliq xabarini ish beruvchiga topshirishingiz kerak. Chegirma uchun ariza soliq qog'oziga ilova qilinishi kerak (namuna nalog.ru veb-saytida keltirilgan). Siz xabarnoma topshirilgan oydan boshlab va chegirma tugaguniga qadar yoki yil tugaguniga qadar shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasdan ish haqi olasiz. Kelgusi yilda siz ish beruvchiga bildirishnoma olish uchun yana IFTSga borishingiz kerak.
Barcha ajratmalar uchun umumiy hujjatlar to'plami va har bir alohida holatda talab qilinadigan ro'yxat mavjud.
Hujjatlarning umumiy ro'yxati:
- Rossiya pasportining nusxasi
- Soliq to'lovchi tomonidan to'ldirilgan 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi. Misollar, shablonlar va namunalar bu erda: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ish beruvchidan chegirma olishda ko'rsatilmaydi)
- Asosiy ish joyidagi daromadlar to'g'risidagi guvohnoma (2-NDFL shakli, ish beruvchidan chegirma olishda taqdim etilmaydi)
- Yarim kunlik daromadlar to'g'risidagi hisobot (agar mavjud bo'lsa)
- IFTSga rekvizitlari ko'rsatilgan ariza (muhr bilan bank blankida), buning uchun soliq qaytariladi.
Qarindoshlar (bolalar / ota-onalar / aka-uka / opa-singillar / turmush o'rtoqlar) uchun chegirmalarni olish uchun hujjatlar ro'yxati:
- o'zingiz, bolalaringiz, aka-uka va opa-singillaringiz uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarning nusxalari (qarindoshlikni tasdiqlash);
- nikoh to'g'risidagi guvohnoma nusxasi
Davolash/dori-darmonlarni sotib olish uchun chegirma uchun hujjatlar ro'yxati
Tibbiy muassasada davolanish (shifoxona, poliklinika, tez tibbiy yordam stantsiyasi, pullik tibbiy markaz):
- Tibbiy muassasa bilan shartnoma - asl nusxasi va nusxasi. Shartnomada xizmatlarning narxi ko'rsatilishi kerak.
- Shartnoma bo'yicha to'lovni tasdiqlovchi sertifikat (bemorning tibbiy karta raqami va uning, shuningdek, davolanish toifasi kodi: "1" - oddiy, "2" - qimmat bo'lishi kerak).
- Tibbiyot muassasasi litsenziyasining nusxasi.
Dori-darmonlarni sotib olish:
- 107-1/y shaklidagi retseptning asl nusxasi “Soliq organlari uchun.
- Cheklar, kvitansiyalar, to'lov topshiriqlari (to'lovni tasdiqlash uchun)
- Tibbiyot muassasasida qimmatbaho dori vositasi yo'qligi to'g'risidagi guvohnoma (bemor tomonidan shifokor tomonidan tayinlangan qimmat dori-darmonlar uchun o'z-o'zidan to'langan taqdirda tayyorlanadi).
Ixtiyoriy tibbiy sug'urta shartnomasini tuzish:
- Ixtiyoriy sug'urta shartnomasining nusxasi
- Sug'urta kompaniyasining litsenziyasi nusxasi
- Sug'urta cheki yoki cheki
O'qish uchun chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati:
- To'lovchi nomiga tuzilgan o'quv shartnomasining nusxasi.
- Ta'lim tashkilotining litsenziyasining ushbu tashkilot muhri bilan tasdiqlangan nusxasi.
- Ta'lim xizmatlari uchun to'lovni tasdiqlovchi kvitansiyalar, cheklar yoki boshqa to'lov hujjatlarining nusxalari.
Mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlar ro'yxati:
- Ko'chmas mulkni sotish yoki sotib olishni tasdiqlovchi hujjatlar: oldi-sotdi shartnomasi, qabul qilish dalolatnomasi, kvitansiya, bank to'lov topshirig'i.
- Sotib olingan uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (USRN dan ko'chirma yoki mulkchilik guvohnomasi. Agar ob'ekt birgalikda qurilish bosqichida sotib olingan bo'lsa - ulush shartnomasining nusxasi.
- Qarzning maqsadli xususiyatini tasdiqlovchi kredit shartnomasi (har bir sahifaning asl nusxasi va nusxasi).
- Hisobot yilida kredit bo'yicha to'langan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma.
Ipoteka foizlarini chegirib tashlash uchun hujjatlar ro'yxati:
- Hisobot yilida kredit bo'yicha to'langan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma. Odatda u darhol beriladi, lekin pulga yoki bepul, lekin bir oydan keyin.
Soliqni qaytarish muddati ro'yxatga olish usuliga bog'liq.
IFTS orqali ariza topshirishda
Siz soliq idorasi orqali keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab taxminan 4 oy ichida chegirma olishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz, masalan, 2018 yilda haydovchilik maktabida o'qishni tugatgan bo'lsangiz, 2019 yil 1 yanvardan boshlab siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish huquqiga egasiz. 3-NDFL deklaratsiyasining stol auditi uchun uch oy sarflanadi. Har bir narsa tartibda bo'lsa, yana 30 kun - qaytariladigan soliqni o'tkazish. Agar ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma qilsangiz, to'rt oylik muddat faqat birinchi yilda amal qiladi. Foydalanilmayotgan qoldiq keyingi soliq davriga o'tkazilganda, ushlab qolish uchun hujjatlarni stol tekshiruvi tezroq amalga oshiriladi - yanvar oyining boshida deklaratsiya topshirilganda, pulni fevral oyining boshida olish mumkin.
Ish beruvchi orqali murojaat qilganda
Tashkilotingizning buxgalteriya bo'limiga soliq inspektsiyasining chegirma huquqi to'g'risida bildirishnomasini, shuningdek, arizani taqdim etganingizdan so'ng, keyingi oydan boshlab chegirma (shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan holda ish haqi shaklida) olishingiz mumkin. bu chegirma. Agar biz to'liq foydalanilmagan taqdirda keyingi yilga o'tkaziladigan mulk chegirmalari haqida gapiradigan bo'lsak, ular kelajakda ish beruvchi tomonidan berilishi mumkin, ammo hujjatlarni taqdim etish orqali qolgan shaxsiy daromad solig'ini bitta miqdorda qaytarish mantiqan to'g'ri keladi. IFTSga.
Ko'p so'raladigan savollar
- Chegirma summasi qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasiga qanday bog'liq? Men hisob-kitoblar haqida sarosimaga tushdim.
- Agar oddiy so'zlar bilan tushuntirsangiz, chegirma - bu kvartira sotib olish, o'qitish, davolanish va hokazolar paytida shaxsiy daromad solig'i sizga qaytariladigan daromadingiz miqdori. (Bu daromad summasi soliqqa tortiladigan daromaddan chegirib tashlanadi, shuning uchun nomi - chegirma). Rossiya Federatsiyasida daromad solig'i 13% ni tashkil etganligi sababli, 3-NDFL deklaratsiyasida e'lon qilingan chegirma miqdorining ushbu foizi sizga qaytariladi. Chegirma miqdori sizning ta'lim, davolanish, uy-joy sotib olish va boshqalar uchun xarajatlaringizga teng. Bunday holda, chegirma Soliq kodeksida belgilangan maksimaldan ortiq bo'lishi mumkin emas. Masalan, uy-joy sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash chegarasi 2 million rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, hatto ancha qimmatroq xarid bilan ham ular sizga 2 millionning 13 foizini, ya'ni 260 000 rublni qaytarib berishadi. Va agar sotib olish qiymati 2 milliondan kam bo'lsa, uning umumiy qiymatining 13 foizi qaytariladi (bu xarajat soliq imtiyozlari hisoblanadi).
– Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishda bank va hisob turi muhimmi? Har qanday cheklovlar bormi?
- Federal Soliq xizmati faqat Rossiya banklari (yoki Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan xorijiy banklarning Rossiyadagi filiallari) bilan ishlaydi. Hisob rublda bo'lishi kerak. Aks holda, hech qanday cheklovlar yo'q: pul ham kartaga, ham kartaga o'tkaziladi. Hisob ma'lumotlari bank tomonidan tasdiqlanishi va soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza bilan birga IFTSga taqdim etilishi kerak.
– O‘tgan yili kvartira sotib olib, avtomaktabda tahsil oldim. Ikki deklaratsiyani to'ldirishim kerakmi yoki bittasi etarlimi?
- Har bir yil uchun bitta deklaratsiya taqdim etiladi, unda siz ushbu davr uchun barcha xarajatlaringizni ko'rsatishingiz mumkin. Unda siz uy-joy sotib olish va o'qitish uchun chegirma e'lon qilishingiz mumkin. E'tibor bering: sizga faqat to'langan shaxsiy daromad solig'i qaytarilishi mumkin, shuning uchun agar chegirma daromaddan oshsa, birinchi navbatda ijtimoiy chegirmani e'lon qilish yaxshiroqdir - uni keyingi soliq davriga o'tkazib bo'lmaydi.
- Men uchta ishda ishlayman. Deklaratsiyani topshirishda mendan uchta 2-NDFL sertifikatini ilova qilishim kerakmi?
- Qancha sertifikat topshirish sizning qaroringiz. Agar bitta ish joyidan chegirmani to'lash uchun etarli daromad bo'lsa, boshqa daromadlar deklaratsiya qilinishi mumkin emas. Ammo ko'pincha siz barcha daromadlarni ko'rsatishingiz va 2-NDFL shaklidagi barcha sertifikatlarni Federal Soliq Xizmatiga topshirishingiz kerak.
Xulosa
Soliq imtiyozlari - bu davlat tomonidan pullik tibbiy va ta'lim xizmatlarini oluvchilar, uy-joy sotib oluvchilar, xayriyachilar va muayyan kasb vakillarini rag'batlantiradigan imtiyozdir.
Ularning har biri o'z xarajatlarining 13 foizini qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i shaklida qoplash huquqiga ega. Shu bilan birga, Soliq kodeksida byudjetni suiiste'mol qilish va ortiqcha sarflanishiga yo'l qo'ymaslik uchun har xil turdagi chegirmalar bo'yicha cheklovlar belgilab qo'yilgan.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi quyidagi chegirma turlarini nazarda tutadi:
- Standart
- Ijtimoiy
- Mulk
- Professional
Siz ulardan birini ikki yo'l bilan olishingiz mumkin: ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasi orqali yoki ish beruvchi orqali.
Chegirma olish uchun ariza berish uchun siz hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak va asosiy to'plam mavjud (barcha turdagi imtiyozlar uchun) va har bir chegirma turi uchun maxsus to'plam mavjud.
Umuman olganda, soliq idorasi orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun to'rt oygacha vaqt ketadi va siz ish beruvchi IFTSdan sizning huquqingiz borligi to'g'risida bildirishnoma olgandan so'ng, keyingi oydan boshlab ish beruvchi orqali chegirma olishni boshlashingiz mumkin. chegirma.
