Il sistema delle autorità fiscali nel paese è stato ricreato nel 1990 in conformità con la divisione amministrativo-territoriale del paese sulla base della risoluzione del Consiglio dei ministri dell'URSS del 24 gennaio 1990 n. 76 “Sul servizio fiscale statale ”. Durante questo periodo fu riformata più volte. Il periodo della sua attività può essere suddiviso nelle seguenti fasi.

La prima fase: 1990-1991. Nel sistema del Ministero delle finanze dell'URSS, è stato formato un servizio fiscale composto da: l'Ispettorato fiscale statale principale del Ministero delle finanze dell'URSS, gli ispettorati fiscali statali dei ministeri delle finanze dell'Unione e gli ispettorati fiscali statali delle repubbliche autonome , territori, regioni, distretti, città, distretti e distretti nelle città.

La seconda fase: 1992-1998. Con decreto del Presidente della Russia del 21 novembre 1991 N 229 “Sul servizio fiscale statale della RSFSR”, nel 1992 è stato costituito un servizio fiscale statale indipendente della Russia, separato dal Ministero delle finanze russo. A proposito, la Giornata delle autorità fiscali è fissata il 21 novembre, cioè il giorno dell'adozione del presente decreto.

La terza fase: 1999-2004. Con decreto del Presidente della Russia del 23 dicembre 1998 N 1635 “Sul Ministero delle imposte e dei tributi della Federazione Russa”, il Servizio fiscale statale della Russia è stato trasformato nel Ministero delle imposte e dei tributi della Federazione Russa (MNS di Russia).

L’inizio della quarta fase è stato il Decreto del Presidente della Russia del 9 marzo 2004 N 314 “Sul sistema e la struttura degli organi esecutivi federali”, con il quale il Ministero delle imposte e dei dazi della Federazione Russa è stato trasformato in Ministero federale Servizio fiscale (FTS della Russia), trasferendo le funzioni del dipartimento fiscale per l'adozione di atti normativi e conducendo lavori esplicativi sulla legislazione in materia di imposte e tasse al Ministero delle finanze della Russia.

Il Servizio fiscale federale russo è sotto la giurisdizione del Ministero delle finanze russo. Pertanto, le autorità fiscali del paese sono tornate al Ministero delle Finanze, dove storicamente si trovavano sin dalla formazione del Ministero, vale a dire dal 1802

Le autorità fiscali formano un sistema a tre livelli. L'elemento principale di questo sistema sono gli ispettorati fiscali per le città, i distretti e i distretti nelle città, gli ispettorati interdistrettuali. Il secondo anello sono i dipartimenti delle entità costitutive della Federazione Russa: repubbliche, territori, regioni, distretti, Mosca e San Pietroburgo (fino al 1999 - ispezioni). Il sistema delle autorità fiscali del paese è guidato dal Servizio fiscale federale della Russia, l'organo esecutivo federale per il controllo e la supervisione nel campo delle tasse.

I dipartimenti fiscali in tutti i paesi del mondo hanno uno staff significativo, ad esempio negli Stati Uniti - 120mila persone, nel Regno Unito - circa 100mila, in Francia - 82,4mila persone. Ma la leadership, a quanto pare, appartiene alla Russia; il numero dei dipendenti del Servizio fiscale federale russo è di 180mila dipendenti.

La moderna regolamentazione delle attività delle autorità fiscali del paese viene effettuata sulla base di:

1) Codice Fiscale della Federazione Russa;

3) Decreto del governo della Federazione Russa del 30 settembre 2004 N 506 "Approvazione del regolamento sul servizio fiscale federale";

4) Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 9 agosto 2005 N 101n "Sull'approvazione dei regolamenti sugli organi territoriali del Servizio fiscale federale".

L'analisi di questi e altri documenti e materiali ci consente di trarre conclusioni sui poteri, i diritti e le responsabilità delle autorità fiscali.

Le autorità fiscali costituiscono un unico sistema centralizzato di controllo sul rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, sul corretto calcolo, completezza e tempestività del pagamento (trasferimento) al sistema di bilancio della Federazione Russa di tasse e imposte e di altri pagamenti obbligatori nei casi previsti per legge, sulla produzione e la circolazione di alcol etilico, prodotti contenenti alcol, alcolici e del tabacco, nonché le funzioni di agente di controllo valutario di competenza delle autorità fiscali.

Il controllo è la direzione principale dell'attività delle autorità fiscali.

Il Servizio è anche un organo esecutivo federale autorizzato che svolge:

Rappresentanza nei casi di fallimento e nelle procedure fallimentari delle richieste di pagamento dei pagamenti obbligatori e delle richieste della Russia per obblighi pecuniari.

In conformità con l'art. 34 del Codice Fiscale, le autorità doganali godono anche dei diritti e hanno le responsabilità delle autorità fiscali di riscuotere le tasse (IVA e accise) quando si spostano merci attraverso il confine doganale della Russia.

Su richiesta delle autorità fiscali, gli organi degli affari interni partecipano alle ispezioni in loco condotte dalle autorità fiscali e hanno il diritto di condurle in modo indipendente. Se vengono identificate circostanze che richiedono l'intervento delle autorità fiscali, gli organi degli affari interni, entro dieci giorni dalla data in cui vengono scoperte tali circostanze, inviano i materiali all'autorità fiscale competente per prendere una decisione in merito.

Il Servizio fiscale federale della Russia svolge le sue attività direttamente e attraverso i suoi organi territoriali in interazione con altre autorità esecutive federali, autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa, governi locali e fondi statali fuori bilancio, associazioni pubbliche e altre organizzazioni.

La gamma di responsabilità delle autorità fiscali aumenta ogni anno. Nel 1992, le autorità fiscali hanno iniziato a controllare la ricezione dei pagamenti ai fondi stradali, dal 1993 hanno iniziato a controllare l'uso dei registratori di cassa, poi - controllo sulla produzione e sul fatturato di alcol e prodotti del tabacco, dal 2001 - controllo sulla ricezione di pagamenti a fondi statali fuori bilancio.

Dal luglio 2002, alle autorità fiscali è stato affidato un nuovo compito: la registrazione statale delle persone giuridiche e dal 2004 - dei singoli imprenditori. Dal 2004, il Servizio fiscale federale russo è diventato il successore legale del Servizio federale russo per il risanamento finanziario e il fallimento - nei rapporti giuridici relativi alla rappresentanza degli interessi della Russia nelle procedure fallimentari.

Inizialmente, le attività degli ispettorati fiscali si basavano sulla specializzazione per tipologia di imposte, indipendentemente dal numero di contribuenti e dal potenziale fiscale del territorio. Prima del 2002, il 58% delle ispezioni, soprattutto nelle zone rurali, erano di piccole dimensioni, fino a 40 dipendenti.

Praticamente non esistevano due ispettorati fiscali con strutture identiche. Ad esempio, a Mosca fino al 2002 esistevano 27 diverse strutture organizzative in 40 ispettorati.

L'introduzione di forme progressive di organizzazione e amministrazione si riflette nel Programma Obiettivo Federale "Sviluppo delle autorità fiscali (2002 - 2004)", approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 21 dicembre 2001 N 888.

Durante l'attuazione di questo Programma, sono state introdotte strutture standard di ispezione per distretti, distretti urbani, città senza divisione distrettuale e livello interdistrettuale con un numero massimo stabilito di dipendenti da oltre 89 a 100 unità, oltre 150 unità.

Con la creazione del Ministero delle imposte e dei dazi della Federazione Russa e il completamento della transizione delle autorità fiscali territoriali alle strutture standard, il numero dei dipartimenti nelle entità costituenti della Federazione e delle ispezioni è stato ridotto.

Inoltre, il Servizio fiscale federale della Russia è subordinato a: l'Istituto statale di ricerca per lo sviluppo del sistema fiscale (GNIIRaNS), il Centro principale di ricerca informatica (GNIVT), cinque centri educativi e metodologici e tre riviste - "Russian Tax Courier ", "Politiche e pratiche fiscali", "Bollettino di registrazione".

L'apparato centrale è composto da 13 dipartimenti:

Gestione analitica;

Gestione del controllo;

Amministrazione delle tasse;

Dipartimento Risorse Umane;

Gestione finanziaria;

Dipartimento di Informatica;

Gestione legale;

Dipartimento per la liquidazione dei debiti e le procedure fallimentari;

Ufficio per la risoluzione preliminare delle controversie tributarie;

Direzione amministrativa e controllo;

Amministrazione fiscale sulla proprietà;

Dipartimento Relazioni con i contribuenti;

Dipartimento dei prezzi di trasferimento e della cooperazione internazionale.

Sono stati condotti lavori per amministrare i maggiori contribuenti a livello federale e regionale.

L'amministrazione dei maggiori contribuenti a livello federale è affidata ai seguenti ispettorati interregionali del Servizio fiscale federale russo per i maggiori contribuenti del settore:

Esplorazione, produzione, raffinazione, trasporto e vendita di petrolio e prodotti petroliferi;

Esplorazione, produzione, lavorazione, trasporto e vendita di gas;

Principali tipologie di attività manifatturiere, edilizie, commerciali e di altro tipo;

Produzione e vendita di energia elettrica;

Produzione e vendita di prodotti dell'industria metallurgica;

Fornitura di servizi di trasporto;

Vendita e (o) fornitura per l'uso di mezzi tecnici che garantiscono la fornitura di servizi di comunicazione;

Industria meccanica;

Ambito finanziario e creditizio.

Ci sono anche 39 ispettorati interdistrettuali del Servizio fiscale federale russo per i maggiori contribuenti in 37 entità costituenti della Federazione Russa. Va tenuto presente che le più grandi organizzazioni soggette ad amministrazione a livello regionale, situate negli enti costitutivi della Federazione Russa, sul cui territorio non sono stati creati ispettorati interdistrettuali per i maggiori contribuenti, sono soggette ad amministrazione a livello regionale ubicazione dell’organizzazione con controllo assegnato al management.

Le autorità fiscali esercitano il controllo e la supervisione su:

Rispetto della normativa in materia di imposte e tasse, corretto calcolo, completezza e tempestività del pagamento delle imposte e tasse e degli altri pagamenti obbligatori;

Presentazione di dichiarazioni sul volume di produzione e fatturato di prodotti alcolici con un contenuto di alcol etilico superiore al 40% e sul volume di utilizzo di alcol etilico per la produzione di prodotti alcolici;

Volumi effettivi di produzione e fatturato di prodotti alcolici;

Conduzione di operazioni di cambio da parte di residenti e non residenti che non siano istituti di credito o di cambio valuta;

Rispetto dei requisiti per le apparecchiature del registratore di cassa, della procedura e delle condizioni per la sua registrazione e utilizzo;

Contabilità completa delle entrate in contanti nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori;

Conduzione di lotterie, compreso l'uso mirato dei proventi delle lotterie.

Le autorità fiscali rilasciano:

Autorizzazioni per condurre lotterie tutta russe;

Certificati di registrazione di un'organizzazione che effettua transazioni con alcol etilico denaturato.

Le autorità fiscali svolgono:

Registrazione statale delle persone giuridiche, delle persone fisiche come imprenditori individuali e delle aziende agricole contadine;

Installazione e sigillatura di dispositivi per la misurazione dell'alcol di controllo nelle organizzazioni che producono alcol etilico da materie prime di tutti i tipi;

Controllo statale sul processo di denaturazione dell'alcol etilico e dei prodotti non alimentari contenenti alcol e sul contenuto di sostanze denaturanti in essi contenuti;

Licenza di produzione e circolazione di prodotti alcolici;

Emissione di francobolli speciali federali per l'etichettatura delle bevande alcoliche e di francobolli speciali per l'etichettatura del tabacco e dei prodotti del tabacco prodotti nella Federazione Russa.

Registro delle autorità fiscali:

Contratti di concessione commerciale;

Attrezzature per registratori di cassa.

Le autorità fiscali conducono:

Contabilità per tutti i contribuenti;

Registro statale delle persone giuridiche, Registro statale unificato degli imprenditori individuali e Registro statale unificato dei contribuenti;

Registro statale unificato delle lotterie;

Un sistema informativo automatizzato a stato unificato per la registrazione del volume di produzione e del fatturato delle bevande alcoliche.

Una serie di poteri delle autorità fiscali sono legati al servizio dei contribuenti. I funzionari fiscali sono tenuti a:

Trattare i contribuenti e i loro rappresentanti con correttezza e attenzione, senza umiliarne l'onore e la dignità (art. 33 del Codice);

Ricevere i cittadini, garantire un esame tempestivo e completo delle loro domande, prendere decisioni in merito e inviare risposte ai richiedenti entro i tempi stabiliti;

Fornire moduli di dichiarazione dei redditi e spiegare la procedura per compilarli;

Fornire ai pagatori, al momento della loro registrazione, informazioni sui dettagli dei conti del Tesoro federale necessari per la compilazione degli ordini per il trasferimento di tasse, commissioni, sanzioni e multe al bilancio;

Informare gratuitamente i contribuenti sulle imposte correnti, sulla normativa in materia di imposte e tasse, sulla procedura di calcolo e pagamento delle imposte, sui diritti e sugli obblighi dei contribuenti, sui poteri delle autorità fiscali;

Fornire spiegazioni ai contribuenti, mentre le autorità fiscali sono guidate da spiegazioni scritte del Ministero delle Finanze russo.

A loro volta, anche il Ministero delle Finanze russo, le autorità finanziarie degli enti costituenti della Federazione Russa e i comuni sono tenuti a fornire spiegazioni scritte entro due mesi dalla data di ricevimento della relativa richiesta. Con decisione del capo dell'autorità finanziaria competente, questo periodo può essere prorogato, ma non più di un mese.

Le autorità finanziarie degli enti costituenti della Federazione Russa e dei comuni forniscono rispettivamente chiarimenti sull'applicazione della legislazione degli enti costituenti della Federazione Russa in materia fiscale e dei regolamenti dei comuni sulle imposte locali.

Le autorità fiscali rimborsano o compensano importi di tasse e imposte pagati in eccesso o riscossi in eccesso, nonché sanzioni e multe, e prendono decisioni sulla modifica delle scadenze per il pagamento di tasse, imposte e sanzioni.

Una funzione importante delle autorità fiscali è lo sviluppo di moduli e procedure per la compilazione delle dichiarazioni (calcoli) per imposte e tasse, che vengono poi approvati dal Ministero delle Finanze russo.

Le autorità fiscali approvano numerose forme di altri documenti, tra cui:

Avviso fiscale;

Requisiti di pagamento delle imposte;

Domande e notifiche di registrazione e cancellazione presso l'autorità fiscale;

Certificati di registrazione presso l'autorità fiscale;

Decisioni del capo dell'autorità fiscale di condurre un audit in loco;

Verbale di verifica fiscale e verbale di accertamento di fatti indicativi di reati previsti dal Codice Tributario (ad eccezione dei reati previsti dagli articoli 120, 122, 123);

Presentazione da parte degli agenti fiscali di informazioni sul reddito delle persone fisiche e sugli importi delle imposte maturate e trattenute per il periodo fiscale;

Certificati di reddito percepiti da persone fisiche e importi fiscali trattenuti;

Presentazioni da parte degli organismi che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli, informazioni sui veicoli immatricolati o cancellati presso tali organismi, nonché sulle persone a cui sono immatricolati i veicoli;

Notifiche sull'apertura (chiusura) di conti (depositi) in valuta estera (nella valuta della Federazione Russa) presso banche al di fuori del territorio della Federazione Russa;

Una ricevuta attestante la ricezione dei fondi per il pagamento delle imposte, rilasciata dall'amministrazione locale ai contribuenti;

Un documento redatto quando vengono identificati gli arretrati;

Invio alla banca della decisione di sospendere le operazioni sui conti bancari cartacei e della decisione di annullare la sospensione delle operazioni;

Atto di riconciliazione congiunta dei calcoli relativi a imposte, compensi, sanzioni e multe;

Messaggi dalla banca all'autorità fiscale sull'apertura o chiusura di un conto, sulle modifiche dei dettagli del conto;

Motivi e procedura per estendere il periodo per lo svolgimento di una verifica fiscale in loco;

Formati per la presentazione delle dichiarazioni (calcoli) in formato elettronico.

Le autorità fiscali assicurano, nell'ambito delle loro competenze, la protezione delle informazioni che costituiscono segreto di Stato.

Per esercitare i suoi poteri, il Servizio fiscale federale della Russia ha il diritto:

Organizzare gli studi, i test, gli esami, le analisi e le valutazioni necessari, nonché la ricerca scientifica su questioni di controllo e supervisione;

Richiedere e ricevere informazioni necessarie per il processo decisionale;

Esercitare il controllo sull'attività degli enti territoriali e degli organismi subordinati;

Presentare reclami presso tribunali di giurisdizione generale o tribunali arbitrali:

Sulla riscossione degli arretrati, sanzioni e multe per reati fiscali;

Sul risarcimento dei danni causati allo Stato e (o) al comune a seguito di azioni illegali della banca di cancellazione di fondi dal conto del pagatore dopo aver ricevuto una decisione dell'autorità fiscale di sospendere le operazioni, a seguito della quale è diventata impossibile per l'autorità fiscale per riscuotere arretrati, debiti su sanzioni e multe;

In caso di risoluzione anticipata di un accordo di credito d’imposta sugli investimenti e in altri casi;

Sviluppare e approvare campioni di uniformi, insegne e insegne, certificati, nonché la procedura per indossare le uniformi.

Le autorità fiscali hanno grandi diritti nello svolgimento delle attività di controllo: applicare misure restrittive, precauzionali e profilattiche, nonché sanzioni volte a prevenire e (o) eliminare le conseguenze causate dalla violazione dei requisiti obbligatori da parte di persone giuridiche e fisiche.

Le autorità fiscali hanno il diritto:

Richiedere al pagatore i documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento di tasse e commissioni, nonché la conferma della correttezza del calcolo e del pagamento tempestivo;

Condurre controlli fiscali;

Sequestrare documenti durante le ispezioni nei casi in cui vi siano fondati motivi di ritenere che tali documenti verranno distrutti, nascosti, alterati o sostituiti;

Convocare, sulla base di una notifica scritta, i contribuenti a fornire spiegazioni in relazione al pagamento di imposte e tasse o in relazione ad una verifica fiscale;

Sospendere le transazioni sui conti bancari del pagatore e sequestrare i suoi beni;

Ispezionare eventuali locali e territori utilizzati dal pagatore per generare reddito o relativi alla manutenzione di oggetti imponibili e condurre un inventario delle sue proprietà;

Determinare l'importo delle tasse dovute mediante calcolo basato sulle informazioni disponibili sul pagatore, nonché sui dati su altri contribuenti simili nei casi di rifiuto del pagatore di consentire ai funzionari dell'autorità fiscale di ispezionare i locali e i territori, mancata presentazione all'autorità fiscale per più di due mesi le tasse necessarie per il calcolo dei documenti, la mancanza di contabilità delle entrate e delle spese, la contabilità degli oggetti imponibili o la tenuta dei registri in violazione della procedura stabilita, che ha portato all'impossibilità di calcolare le tasse;

Richiedere ai pagatori di eliminare le violazioni identificate;

Raccogliere gli arretrati, nonché sanzioni e multe;

Richiedere alle banche documenti che confermino il fatto di addebitare gli importi di tasse, commissioni, sanzioni e multe dai conti del pagatore e dai conti bancari corrispondenti e trasferire tali importi al bilancio;

Coinvolgere specialisti, esperti e traduttori per effettuare il controllo fiscale;

Chiamare testimoni;

Presentare istanze per l'annullamento o la sospensione delle licenze;

Inviare materiale agli organi degli affari interni entro 10 giorni per risolvere la questione dell'avvio di un procedimento penale, se entro due mesi dalla data di scadenza del termine per adempiere all'obbligo di pagare l'imposta, il pagatore non ha completamente rimborsato gli arretrati specificati in tale obbligo, la cui entità fa pensare al fatto di un reato fiscale.

Le autorità fiscali superiori hanno il diritto di annullare e modificare le decisioni delle autorità fiscali inferiori.

Il Servizio fiscale federale della Russia non ha il diritto di attuare la regolamentazione legale, nonché la gestione delle proprietà statali e la fornitura di servizi a pagamento.

Il Servizio fiscale federale della Russia è diretto da un direttore nominato e licenziato dal Governo della Federazione Russa su proposta del Ministro delle Finanze della Federazione Russa. Il capo ha dei supplenti, nominati e destituiti dal Ministro delle finanze della Federazione Russa su proposta del capo del servizio.

Capo del Servizio fiscale federale della Russia:

Sottopone al Ministro delle Finanze della Federazione Russa:

Proposte sul numero massimo e sul fondo retributivo per i dipendenti della sede centrale e degli enti di servizio territoriali;

Proposte di nomina e licenziamento dei dirigenti delle entità costitutive della Federazione Russa;

Progetto di piano annuale e indicatori previsionali di prestazione del servizio, nonché una relazione sulla loro attuazione;

Nomina e revoca i capi degli ispettorati interregionali e i loro sostituti, i vice capi dei dipartimenti delle entità costituenti della Federazione Russa, i capi degli ispettorati per i distretti, i distretti urbani, le città senza divisioni distrettuali, le ispezioni a livello interdistrettuale;

Approva la struttura e l'organico dell'apparato centrale del servizio, il numero e la cassa salariale dei dipendenti degli enti territoriali, nonché il preventivo di spesa per il loro mantenimento.

I costi per il mantenimento del Servizio fiscale federale russo sono finanziati dai fondi previsti nel bilancio federale. Il Servizio fiscale federale e i suoi organi territoriali sono persone giuridiche, hanno una forma e un sigillo con l'immagine dell'emblema dello Stato della Federazione Russa e con il suo nome, stemma, altri sigilli, timbri e moduli, nonché fatture. La sede dell'ufficio centrale del Servizio fiscale federale è Mosca.

Le autorità fiscali e doganali sono responsabili delle perdite causate ai contribuenti a causa delle loro azioni illegali o della loro inazione, nonché delle azioni illegali o dell'inazione dei funzionari e di altri dipendenti di questi organismi nell'esercizio delle loro funzioni ufficiali. Queste perdite vengono rimborsate dal bilancio federale.

Il livello inferiore più comune degli enti territoriali del Servizio fiscale federale russo sono le ispezioni per un distretto, un distretto in una città, una città senza divisione distrettuale e le ispezioni a livello interdistrettuale.

Oltre ai poteri di cui sopra, esercitano:

Contabilizzazione (per ciascun pagatore e tipo di pagamento) degli importi delle imposte dovute ed effettivamente incassate dal bilancio, nonché degli importi delle sanzioni e sanzioni fiscali;

Rappresentare le informazioni contenute nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato e nel Registro delle entità dello Stato unificato;

Svolgere attività di acquisizione, conservazione, contabilità e utilizzo dei documenti d'archivio.

Il dipartimento del Servizio fiscale federale per l'entità costituente della Federazione Russa, oltre ai diritti e agli obblighi di cui sopra, effettua la registrazione statale delle persone giuridiche per le quali è stata istituita una procedura di registrazione speciale (partiti, banche, ecc.); controlla le attività delle autorità fiscali inferiori.

Un ruolo importante nel garantire l'analisi e le verifiche fiscali spetta all'ispettorato interregionale per l'elaborazione centralizzata dei dati (DC).

Questa ispezione:

Fornisce la ricezione e il controllo dell'immissione dei dati di rendicontazione e di altre informazioni ricevute dalle autorità fiscali, dai contribuenti su supporti cartacei ed elettronici e soggetti a elaborazione centralizzata;

Esegue l'elaborazione automatizzata e l'inserimento delle informazioni nella base informativa;

Porta le informazioni elaborate agli organi territoriali del Servizio fiscale federale della Russia;

Mantiene informazioni di riferimento e classificatori, nonché una raccolta di algoritmi e programmi del Servizio fiscale federale della Russia;

Prepara rapporti;

Mantiene: Registro statale delle persone giuridiche, Registro statale unificato degli imprenditori individuali, Registro statale unificato dei beni immobili, registri delle licenze, permessi, certificati;

Garantisce l'affidabilità delle risorse informative federali attraverso la loro duplicazione e ridondanza;

Fornisce l'archiviazione delle risorse informative federali del Servizio fiscale federale della Russia;

Effettuare la selezione automatizzata dei contribuenti per le verifiche fiscali e comunicarne i risultati agli organi territoriali competenti del Servizio fiscale federale della Russia, condurre un'analisi dell'efficacia delle verifiche;

Prepara tabelle analitiche per analizzare e valutare il potenziale fiscale della Russia e dei suoi enti costituenti, analizzando l'efficienza delle autorità fiscali e prevedendo le entrate fiscali per i bilanci pertinenti.

L'Ispettorato interregionale del Servizio fiscale federale russo per il Distretto federale (ce ne sono 7) esercita i seguenti poteri:

Organizza e conduce ispezioni degli enti territoriali del Servizio fiscale federale della Russia e delle organizzazioni;

Conduce ispezioni in loco assegnate dal Servizio fiscale federale della Russia;

Conduce l'analisi dei sistemi di evasione fiscale, prepara proposte per identificare, reprimere e prevenire tali sistemi.

Le autorità fiscali interagiscono con le autorità statali delle entità costituenti della Federazione Russa e con i governi locali.

Forniscono informazioni:

Informazioni sugli importi maturati e pagati per tipologia di tasse, commissioni e altri pagamenti obbligatori;

Sugli importi dei debiti, arretrati, differiti (installati), ristrutturati e sospesi per la riscossione di imposte, tasse, sanzioni e multe per tipologia di tasse, tasse e altri pagamenti obbligatori.

A loro volta, le autorità finanziarie degli enti costituenti della Federazione Russa e le amministrazioni locali forniscono alle autorità fiscali informazioni:

Informazioni sui benefici fiscali previsti;

Sulla composizione amministrativo-territoriale degli enti costitutivi della Federazione Russa, indicando i comuni specifici che fanno parte dell'entità costituente della Federazione Russa, e gli insediamenti che fanno parte di questi comuni, i loro indirizzi e codici;

Sulle compensazioni e rimborsi di tasse, imposte e riscossioni in eccesso o riscosse effettuate con decisione dell'autorità fiscale.

Il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale russo hanno sviluppato una serie di indicatori in base ai quali viene valutata l'efficacia delle attività delle autorità fiscali.

I principali indicatori includono quanto segue:

Riscossione delle imposte, ad es. rapporto tra importi ricevuti e importi maturati;

La quota dei crediti vinti dalle autorità fiscali - in base al loro importo;

La quota di crediti vinti dalle autorità fiscali - in base al loro numero;

Ridurre il debito dei pagatori;

Aumentare la quota di contribuenti soddisfatti del lavoro delle autorità fiscali;

Numero di contribuenti con accesso Internet ai registri statali;

La quota di pagatori con accesso a Internet al proprio conto personale.

Regolamento amministrativo approvato del Servizio fiscale federale:

1. Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di verifica del rispetto dei requisiti per le attrezzature della lotteria del 24 agosto 2012, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 117n;
2. Sull'approvazione dei regolamenti amministrativi del Servizio fiscale federale per la fornitura di servizi pubblici di informazione gratuita (anche per iscritto) ai contribuenti, ai contribuenti e agli agenti fiscali sulle imposte e tasse correnti, sulla legislazione su tasse e tasse e sugli atti normativi adottati in in conformità con esso, la procedura per il calcolo e il pagamento di tasse e imposte, i diritti e gli obblighi dei contribuenti, dei contribuenti e degli agenti fiscali, i poteri delle autorità fiscali e dei loro funzionari, nonché l'accettazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) del 2 luglio , 2012, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 99n
3. Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale del servizio statale per la registrazione delle apparecchiature di registratore di cassa utilizzate da organizzazioni e singoli imprenditori in conformità con la legislazione della Federazione Russa del 29 giugno 2012, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 94n
4. Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale di servizi statali per la registrazione statale delle persone giuridiche, delle persone fisiche come imprenditori individuali e delle aziende agricole contadine del 22 giugno 2012, approvato con Ordine del Ministero delle Finanze della Russia N. 87n
5. In seguito all'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale della Russia di servizi pubblici per il mantenimento nel modo prescritto del registro statale unificato delle lotterie, il registro statale delle lotterie pan-russe del 22 maggio 2012, approvato con Ordine di il Ministero delle Finanze della Russia n. 66n
6. In occasione dell'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale di servizi pubblici per l'attuazione dell'accoglienza personale dei cittadini, garantendo l'esame tempestivo e completo dei ricorsi dei cittadini, prendendo decisioni su di essi e inviando risposte ai richiedenti entro il termine stabilito dalla la legislazione della Federazione Russa del 15 febbraio 2012, approvata con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia n. 25n
7. Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale del servizio statale per l'esame delle notifiche delle lotterie a incentivo tutta russe del 31 ottobre 2011, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 144n
8. In seguito all'approvazione del Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale di servizi statali per il rilascio, secondo le modalità prescritte, dei permessi per lo svolgimento di lotterie non statali tutta russe, datato 27 ottobre 2011, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze Russia n. 141n
9. Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di controllo e supervisione sulla completezza della contabilità dei proventi in contanti nelle organizzazioni e nei singoli imprenditori del 17 ottobre 2011, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 133n
10. In merito all'approvazione del regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di monitoraggio e supervisione del rispetto dei requisiti per le apparecchiature del registratore di cassa, della procedura e delle condizioni per la sua registrazione e utilizzo del 17 ottobre 2011, approvato con Ordine di il Ministero delle Finanze della Russia n. 132n
11. Sull'approvazione del Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di controllo delle condizioni tecniche delle apparecchiature da gioco datato 11 ottobre 2011, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 128n
12. Sull'approvazione del regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di monitoraggio dell'esecuzione delle operazioni di cambio da parte di residenti e non residenti che non sono istituti di credito o di cambio valuta del 4 ottobre 2011, approvato con ordinanza di il Ministero delle Finanze della Russia n. 123n
13. In seguito all'approvazione del Regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di mantenere, secondo la procedura stabilita, un registro delle licenze per svolgere attività per la produzione di prodotti stampati a prova di contraffazione, comprese le forme di titoli , nonché il commercio di questi prodotti datato 25 ottobre 2007, approvato con l'Ordine del Ministero delle Finanze russo n. 94n

Attualmente, le autorità fiscali stanno effettuando una risoluzione preliminare delle controversie fiscali.

La risoluzione preliminare delle controversie fiscali è un insieme di misure previste dalla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, dalla legislazione della Federazione Russa sull'esame dei ricorsi dei cittadini e degli atti dipartimentali interni, eseguiti da funzionari delle autorità fiscali autorità in via amministrativa, al fine di risolvere una controversia fiscale.

I compiti principali delle unità di controllo fiscale sono:

Creazione di condizioni per l'esercizio dei diritti dei contribuenti di considerare le loro controversie con le autorità fiscali, dichiarazioni e reclami di persone fisiche e giuridiche contro le azioni o inazioni delle autorità fiscali della Federazione Russa (funzionari delle autorità fiscali della Federazione Russa ), nonché contro gli atti non normativi delle autorità fiscali della Federazione Russa relativi all'applicazione della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, o altri atti legislativi della Federazione Russa, il cui controllo sull'attuazione è affidato al fisco;

Creazione di condizioni per l'esercizio dei diritti dei contribuenti (agenti fiscali, contribuenti) di considerare le loro obiezioni (disaccordi) riguardo agli atti di misure di controllo fiscale adottate;

Informare i contribuenti sulla base dei risultati dell'esame delle loro controversie con le autorità fiscali, delle dichiarazioni e dei reclami di persone fisiche e giuridiche riguardanti azioni o inazioni delle autorità fiscali della Federazione Russa (funzionari delle autorità fiscali della Federazione Russa), nonché non- atti normativi delle autorità fiscali della Federazione Russa relativi all'applicazione della legislazione della Federazione Russa su imposte e tasse, o altri atti legislativi della Federazione Russa, il cui controllo sull'attuazione è affidato alle autorità fiscali;

Analisi delle cause delle controversie fiscali e adozione di misure per eliminarle ulteriormente;

Creare le condizioni per rafforzare lo Stato di diritto nelle attività delle autorità fiscali migliorando le loro attività di contrasto.

Le principali funzioni delle unità di controllo fiscale sono:

Esame di istanze e reclami contro atti di natura non normativa, azioni (inerzia) delle autorità fiscali territoriali inferiori, nonché dei loro funzionari in merito all'applicazione della legislazione della Federazione Russa su imposte e tasse, o altri atti legislativi di la Federazione Russa, il cui controllo sulla attuazione è affidato alle autorità fiscali.

Considerazione delle obiezioni (disaccordi) dei contribuenti (agenti fiscali, contribuenti) riguardo ad atti di verifiche fiscali in loco;

Generalizzazione, analisi della pratica di considerare le controversie fiscali in via istruttoria nelle autorità fiscali inferiori e presentazione di proposte al Servizio fiscale federale della Russia per il suo miglioramento;

Raccolta, sistematizzazione, elaborazione e analisi delle informazioni generate a seguito di una verifica fiscale intradipartimentale presso il dipartimento del Servizio fiscale federale della Russia per l'entità costitutiva interessata della Federazione Russa e le autorità fiscali inferiori.

Individuazione delle cause tipiche delle controversie fiscali considerate istruttorie a livello di gestione del Servizio fiscale federale della Russia per l'entità costitutiva interessata della Federazione Russa e partecipazione all'adozione di misure per eliminarle, anche mediante:

Partecipazione ai lavori per eliminare le incoerenze nei vari chiarimenti dipartimentali.

Le autorità fiscali forniscono ai contribuenti i seguenti servizi elettronici.

1. Conto personale del contribuente per le persone fisiche Il servizio “Conto personale del contribuente per persone fisiche” consente al contribuente di ricevere informazioni aggiornate sui debiti fiscali verso il bilancio, sugli importi dei pagamenti fiscali maturati e pagati, sui beni mobili e immobili, monitorare lo stato degli accordi con il bilancio , ricevere e stampare avvisi fiscali e ricevute per il pagamento di pagamenti fiscali, pagare debiti fiscali, contattare le autorità fiscali senza una visita personale all'ufficio delle imposte.

2. Scopri il tuo debito Il servizio "Scopri il tuo debito" offre agli utenti la possibilità di cercare informazioni sul debito su proprietà, trasporti, imposte fondiarie, imposta sul reddito delle persone fisiche (solo per persone fisiche, cittadini della Federazione Russa) e stampare un documento di pagamento (avviso) in il modulo n. PD (fiscale) .

3. Contatta il Servizio fiscale federale della Russia Questo servizio è un mezzo aggiuntivo per le persone fisiche e giuridiche per rivolgersi al Servizio fiscale federale.

4. Controlla te stesso e la tua controparte Ti permette di scoprire:

Informazioni sulle persone giuridiche iscritte nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (pubblicazione)

Informazioni sulle persone giuridiche e sui singoli imprenditori per i quali sono stati presentati i documenti per la registrazione statale, inclusa la registrazione statale delle modifiche apportate ai documenti costitutivi di una persona giuridica e le modifiche alle informazioni su una persona giuridica contenute nel Registro statale unificato delle Persone giuridiche

Messaggi di persone giuridiche pubblicati sulla rivista "Bulletin of State Registration" sulle decisioni di liquidazione, riorganizzazione, riduzione del capitale sociale, acquisizione da parte di una società a responsabilità limitata del 20% del capitale sociale di un'altra società, nonché altri messaggi di persone giuridiche entità che sono tenute a pubblicare in conformità con la legislazione della Federazione Russa

Persone giuridiche i cui organi esecutivi includono persone inabilitate

Indirizzi indicati durante la registrazione statale come sede di diverse persone giuridiche

Informazioni sulle persone che hanno rifiutato la partecipazione (direzione) all'organizzazione in tribunale o per le quali questo fatto è stato accertato (confermato) in tribunale

Informazioni sulle persone giuridiche con le quali non esiste alcun collegamento all'indirizzo (sede) da loro indicato, iscritto nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato

5. Appuntamento online per sopralluogo Il servizio “Appuntamento online con l'ispettorato” offre al contribuente la possibilità di fissare online un appuntamento con l'ufficio delle imposte all'orario selezionato. Il servizio è fornito sia alle persone giuridiche che ai singoli imprenditori, nonché ai privati.

6. Scopri la denuncia Questo servizio offre l'opportunità alle organizzazioni e agli individui di ricevere informazioni sullo stato di avanzamento e sui risultati dell'esame delle domande (reclami, domande, proposte) ricevute dal Servizio fiscale federale.

7. Spiegazioni del Servizio fiscale federale, obbligatorie per l'applicazione da parte delle autorità fiscali La risorsa spiega ai contribuenti e ai dipendenti delle autorità fiscali territoriali la posizione ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia sulla procedura di compilazione delle dichiarazioni dei redditi, calcolo e pagamento di tasse e commissioni, concordata con il Ministero delle finanze della Russia.

8. Sistema federale di indirizzi informativi Il servizio Federal Information Address System (FIAS) consente di ottenere informazioni sugli indirizzi affidabili, uniformi, accessibili al pubblico e strutturate sul territorio della Federazione Russa.

9. Questionario Offre l'opportunità di valutare il lavoro delle autorità fiscali

10. Software per persone giuridiche e persone fisiche

11. Posti vacanti Il servizio ha lo scopo di informare sui posti vacanti del Servizio fiscale federale della Russia.

12. Materiali normativi e metodologici del Servizio fiscale federale della Russia

14. Forum del sito web del Servizio fiscale federale della Russia Il forum è destinato agli utenti per:

Potresti trovare la risposta alla tua domanda;

Hanno pubblicato una risposta a una domanda che ha interessato molti:

Il forum è uno scambio di conoscenze, competenze ed esperienze.

15. Indirizzo e dettagli di pagamento della tua ispezione Consente al contribuente di conoscere il numero, l'indirizzo e gli estremi del suo ufficio delle imposte presso il suo domicilio.

16. Scopri il TIN Questo servizio ti permette di:

Scopri il tuo TIN;

Scopri il TIN di un individuo.

17. Presentazione di una domanda di registrazione da parte di un individuo Il servizio ti consente di:

Compilare la domanda di registrazione di una persona fisica presso l'autorità fiscale nel territorio della Federazione Russa;

Registrarsi e inviare la domanda compilata all'autorità fiscale;

Ricevi informazioni sullo stato dell'elaborazione della domanda da parte dell'autorità fiscale sul sito web e via e-mail (se lo indichi nella domanda nella sezione "Dati di contatto del richiedente");

Stampa la domanda completata.

18. Presentazione di documenti elettronici per la registrazione statale di persone giuridiche e singoli imprenditori Il servizio offre la possibilità di inviare un pacchetto di documenti all'autorità fiscale durante la registrazione statale di persone giuridiche e singoli imprenditori. Il servizio richiede la firma digitale elettronica e l'installazione di un apposito programma per la preparazione di un pacchetto di documenti. Allo stesso tempo, è possibile ottenere un certificato di registrazione statale in un modo conveniente per il contribuente, non è richiesta una visita personale obbligatoria all'ufficio delle imposte.

19. Presentazione di una domanda per la registrazione statale come imprenditore individuale Il servizio consente alle persone registrate come imprenditore individuale di presentare una domanda per la registrazione statale. Il servizio funziona in modo interattivo e non richiede la firma elettronica. Per ottenere un certificato di registrazione statale, avrai bisogno di una visita personale all'ufficio delle imposte.

20. Crea la tua attività Il servizio è un'istruzione passo passo interattiva per gli imprenditori alle prime armi: ti aiuterà a scegliere una forma di registrazione e un regime fiscale, a effettuare la registrazione statale, a conoscere le regole per l'utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa e ottenere le informazioni necessarie sulla procedura per lo svolgimento delle verifiche fiscali.

Imposte patrimoniali: aliquote e benefici Il servizio Internet “Tasse patrimoniali: aliquote e benefici” è stato creato allo scopo di migliorare l'amministrazione delle tasse patrimoniali e aumentare l'efficienza dell'informazione dei contribuenti sull'applicazione delle aliquote e dei benefici fiscali per le seguenti imposte: imposta immobiliare per gli individui, tassa sulla proprietà per le organizzazioni, tassa fondiaria, tassa sui trasporti.

21. Domande frequenti Il servizio nasce per migliorare la qualità delle informazioni destinate ai contribuenti. Ecco un database di risposte alle domande più urgenti dei contribuenti: sull'attuale legislazione fiscale, sulle aliquote dell'imposta sulla proprietà, sui benefici, sulla procedura per interagire con le autorità fiscali su varie questioni, ecc.

22. Compilare un ordine di pagamento Consente di preparare documenti di pagamento per il trasferimento di tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa in formato elettronico.

23. Pagamento del dovere statale Consente di preparare documenti di pagamento per il trasferimento di tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa in formato elettronico.

24. Accesso al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e al Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato Questo servizio offre l'opportunità di ottenere informazioni dal Registro statale unificato delle persone giuridiche (USRLE) e dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali (USRIP) in formato elettronico via Internet.

25. Ottenere un estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato/Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato tramite Internet Questo servizio offre la possibilità agli interessati di ottenere informazioni dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e dal Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato sotto forma di estratto (elettronico o cartaceo) sulla base di una richiesta inviata via Internet.

26. Invio di segnalazioni fiscali e contabili in formato elettronico.

27. Termini per l'invio delle cartelle esattoriali Consente di conoscere le scadenze previste per l'invio degli avvisi fiscali relativi all'imposta sugli immobili personali, sui trasporti e sulla terra a un determinato ufficio delle imposte.

La terminologia utilizzata nel lessico legislativo di solito confonde una persona che non ha conoscenze specifiche in questo settore. Tuttavia, in alcuni casi, la capacità di comunicare nella “lingua delle tasse” può essere utile, soprattutto quando si tratta di avviare un’attività in proprio. I nomi ufficiali delle autorità spesso contengono abbreviazioni complesse e talvolta è difficile capire cosa si nasconde dietro la successiva serie di lettere. In questo articolo esamineremo il Servizio fiscale federale: che tipo di autorità è e qual è il vettore principale delle sue attività.

Il Servizio fiscale federale è una delle divisioni del Servizio fiscale federale della Federazione Russa, che appartiene al ramo esecutivo del governo. Il compito principale di questa organizzazione è monitorare l'attuazione delle leggi in materia fiscale. Inoltre, è autorizzato ad amministrare nuove leggi fiscali.

Per capire in quale anello della catena si trova il Servizio fiscale federale, è necessario esaminare la struttura del sistema nel suo complesso. La struttura di questo meccanismo è la seguente.

Ogni settore ha il proprio ruolo e funzionalità. Tutte le divisioni strutturali sono formalizzate come unità indipendenti dal punto di vista giuridico e sono organizzate attraverso un sistema verticale di subordinazione. Il ruolo centrale in questa struttura è assegnato al Servizio fiscale federale, che svolge la maggior parte dei suoi compiti attraverso cellule territoriali - ispezioni. Le informazioni su di essi, inclusi dettagli e codice, sono pubblicate sul sito web del Servizio fiscale federale.

Caratteristiche del funzionamento del servizio fiscale federale

Di norma, l'Ispettorato del Servizio fiscale federale si riferisce agli ispettorati territoriali che svolgono le loro attività a livello amministrativo delle entità costituenti. Autorità simili sono rappresentate in tutte le città.

Tabella 1. Compiti e obiettivi del Servizio fiscale federale

Oltre ad un ampio elenco di responsabilità, l'area di responsabilità dell'ispezione comprende, ad esempio, la verifica del rispetto delle normative pertinenti per l'uso dei registratori di cassa, il monitoraggio della produzione di bevande alcoliche e prodotti del tabacco e persino lo svolgimento di lotterie. Nel 2107, le attività del Servizio fiscale federale, oltre ad adempiere alle sue principali responsabilità, si sono concentrate sul controllo delle carte personali delle società russe per errori e violazioni delle detrazioni sui premi assicurativi.

La registrazione della forma organizzativa e giuridica dell'attività nella classifica dei motivi per partecipare all'ispezione occuperà una delle posizioni di primo piano, tuttavia, il Servizio fiscale federale diventa un'autorità ricercata quando si presenta una dichiarazione dei redditi nella forma in cui, oltre all'importo dell'imposta sui redditi è possibile richiedere la detrazione fiscale.

Puoi conoscere le specifiche sulla compilazione del certificato 3-NDFL da questo articolo. Tutto su scadenze, regole di compilazione e modalità di presentazione della dichiarazione. Considereremo anche le misure previste per il ritardo nella presentazione della 3-NDFL e per il mancato pagamento delle tasse.

Video - Compilazione della dichiarazione 3-NDFL

Principali compiti del Servizio fiscale federale

Questo dipartimento è un organismo multifunzionale che risolve molte questioni nel campo della tassazione. Inoltre, la pianificazione gioca un ruolo importante nell’efficacia del servizio. Nel prossimo futuro, il Servizio fiscale federale dovrà risolvere una serie di problemi importanti:

• evasione delle tasse;
• sviluppo di un meccanismo per la risoluzione delle controversie senza processo;
• ottimizzazione della rendicontazione fiscale;
• migliorare il livello dei servizi forniti;
• miglioramento del portale on-line per la predisposizione e l'invio delle segnalazioni e di ogni interazione elettronica in genere.

Inoltre, il servizio fiscale si impegna per una maggiore apertura delle informazioni e una presentazione accessibile delle informazioni.

Ispezioni interregionali e interdistrettuali

Uno dei risultati delle riforme strutturali è stato l'emergere di ispezioni interregionali e interdistrettuali. A differenza dei loro “colleghi”, che svolgono principalmente una funzione di controllo in base all’appartenenza territoriale del cittadino, i dipartimenti interregionali si basano sulla sua categoria.

Gli ispettorati interdistrettuali, di norma, controllano:

• regioni amministrative;
• maggiori contribuenti.

I maggiori contribuenti sono organizzazioni il cui patrimonio ammonta a più di 20.000.000.000 di rubli o l'importo totale delle tasse supera 1.000.000.000 di rubli, e per le società che forniscono servizi di comunicazione questo limite è ridotto a 300.000.000 di rubli e per le società di trasporto a 50.000.000 di rubli.

Diritti e obblighi del servizio fiscale federale

Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, i dipendenti delle ispezioni territoriali hanno i seguenti diritti:

1. Richiedere i documenti compilati secondo i moduli approvati sulla base dei quali viene trattenuta l'imposta, nonché i documenti che confermano la correttezza del calcolo degli importi indicati nelle dichiarazioni.
2. Effettuare le ispezioni secondo il programma prescritto dal Codice Fiscale della Federazione Russa.
3. Interrompere le transazioni monetarie sui conti e confiscare le proprietà.
4. Sequestrare i documenti durante le ispezioni se vengono rilevate violazioni.
5. Ispezionare e condurre un inventario dei locali di proprietà del contribuente nell'ambito delle ispezioni programmate.
6. Calcolare l'importo dell'imposta da trattenere.
7. Raccogli i pagamenti insufficienti e le sanzioni per tasse e tasse governative. Le sanzioni non rientrano in questa categoria, poiché di questo problema si occupano le autorità giudiziarie.
8. Richiedere agli istituti finanziari documenti attestanti l'esecuzione di ordini di pagamento di soggetti fiscalmente residenti.
9. Se necessario, avvalersi di esperti e traduttori per garantire l’efficacia del controllo fiscale.
10. Coinvolgere come testimoni soggetti che potrebbero avere informazioni importanti che agevolano il lavoro dell'ispettore fiscale.
11. Presentare richieste di annullamento o sospensione delle licenze e pretese su questioni fiscali.

Ad esempio, i dipendenti dell'ispettorato dovrebbero fornire assistenza ai contribuenti e aiutarli a padroneggiare le complessità della legislazione fiscale in termini di compilazione delle dichiarazioni, fornire informazioni sull'importo delle tasse e delle tasse e sulla procedura per il loro calcolo.

Gli ispettori devono inoltre rimborsare tempestivamente ai contribuenti i fondi versati in eccesso come parte delle ritenute fiscali o delle tasse governative, e una decisione su tale misura non dovrebbe essere presa entro 30 giorni.

È un dovere responsabile mantenere il segreto fiscale. Questa funzione è assegnata al dipendente dal momento in cui il soggetto viene iscritto all'ispettorato. Questa categoria include sia le informazioni sulla posizione del dipendente che i dati finanziari.

introduzione

La rilevanza della pratica è dovuta al fatto che in un'economia di mercato, qualsiasi stato utilizza ampiamente la politica fiscale come regolatore dell'impatto sui fenomeni negativi del mercato. Le tasse, come l’intero sistema fiscale, sono un potente strumento per gestire l’economia in condizioni di mercato.

L'Ispettorato fiscale interdistrettuale n. 1 della regione di Pskov, dove è stata condotta la pratica di formazione, è stato registrato il 31 dicembre 2004. MRI Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. 1 per la regione di Pskov, situato all'indirizzo: Pskov, Yan Fabritsius Street, 2a.

Lo scopo dello stage era studiare l'Ispettorato interdistrettuale del Servizio fiscale federale n. 1 per la regione di Pskov, nonché il Servizio fiscale federale della Russia in generale. Gli obiettivi della pratica introduttiva sono:

1. Studio dell'ambiente organizzativo interno del Servizio fiscale federale della Russia;

2. Analisi delle principali funzioni e compiti dell'Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 1 per la regione di Pskov;

3. Esame delle principali funzioni del Dipartimento legale del Servizio fiscale federale n. 1 per la regione di Pskov, perché È stato lì che si è svolta la pratica.

4. Familiarità con le peculiarità dell'assunzione, del trasferimento e del licenziamento dei dipendenti del Servizio fiscale federale della Russia;

5. Considerazione dell'interazione del Servizio fiscale federale russo con altre organizzazioni e istituzioni.

L'opera è composta da un'introduzione, due capitoli, una conclusione con conclusioni, un elenco di riferimenti e un'appendice all'opera.

Capitolo 1. Ambiente interno dell'organizzazione del Servizio fiscale federale della Federazione Russa

Scopi, obiettivi e attività del Servizio fiscale federale della Federazione Russa

Le autorità fiscali della Federazione Russa sono un sistema centralizzato unificato di organismi che controllano il rispetto della legislazione fiscale della Federazione Russa, la completezza e la tempestività delle tasse e delle tasse inserite nel relativo bilancio.

Le autorità fiscali nella Federazione Russa sono il Servizio fiscale federale e le sue divisioni. Il Servizio fiscale federale è un organo esecutivo federale che fa capo al Ministero delle Finanze.

Il Servizio fiscale federale è stato creato sulla base del decreto del governo della Federazione Russa del 30 settembre 2004 n. 506 "Approvazione del regolamento sul servizio fiscale federale" ed è il successore del Ministero della Federazione Russa per Tasse e dazi.

I compiti principali delle autorità fiscali sono:

1. Sviluppo e attuazione di una politica fiscale statale unificata (un sistema di misure attuate dallo Stato nel campo delle tasse e della tassazione. Comprende la definizione della cerchia dei contribuenti e degli oggetti di tassazione, i tipi di imposte applicate, le aliquote fiscali e i benefici fiscali );

2. Coordinamento delle attività delle autorità esecutive federali in materia di tasse e tasse;

3. Monitoraggio della completezza e tempestività dell'introduzione di tasse e tasse nel sistema di bilancio della Federazione Russa;

4. Controllo sulla produzione e circolazione di alcol etilico, prodotti contenenti alcol, alcolici e del tabacco;

5. Attuazione del controllo valutario, effettuato in conformità con la legislazione valutaria della Federazione Russa e gli atti normativi delle autorità di regolamentazione valutaria adottati in conformità con essa.

Lo scopo del Servizio fiscale federale è quello di adempiere ai poteri assegnati al Servizio fiscale federale attraverso l'attuazione dei compiti di cui sopra.

Il Servizio fiscale federale esercita i seguenti poteri nel campo di attività stabilito:

1. Controllo e supervisione del rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, nonché degli atti normativi adottati in conformità con essa, della correttezza del calcolo, della completezza e del pagamento tempestivo di tasse e tasse,

2. Emissione di permessi e certificati (per lo svolgimento di lotterie tutta russe; registrazione di una persona che effettua transazioni con prodotti petroliferi; certificato di registrazione di un'organizzazione che effettua transazioni con alcol etilico denaturato;)

3. Effettua la registrazione di: persone giuridiche, persone fisiche come imprenditori individuali e imprese contadine (agricole);

4. Conserva i registri di tutti i contribuenti nel modo prescritto;

5. Informa gratuitamente (anche per iscritto) i contribuenti sulle imposte e tasse vigenti, sulla legislazione in materia di imposte e tasse.

6. Effettua, in conformità con la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, il rimborso o la compensazione degli importi di tasse e commissioni pagati in eccesso o in eccesso, nonché sanzioni e multe;

7. Adotta, secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, le decisioni sulla modifica dei termini per il pagamento di tasse, diritti e sanzioni;

8. Effettuare, secondo la procedura stabilita, ispezioni delle attività delle persone giuridiche, delle persone fisiche, delle imprese contadine (aziende) nel campo di attività stabilito;

9. Assicura, per quanto di sua competenza, la tutela delle informazioni costituenti segreto di Stato.

Il Servizio fiscale federale è diretto da un direttore nominato e revocato dal Governo della Federazione Russa su proposta del Ministro delle Finanze della Federazione Russa.

Il capo del Servizio fiscale federale è composto da supplenti che vengono nominati e revocati dall'incarico dal Ministro delle finanze della Federazione Russa su proposta del capo del Servizio.

Il Servizio e i suoi organi territoriali - dipartimenti del Servizio per le entità costituenti della Federazione Russa, ispezioni interregionali del Servizio, ispezioni del Servizio per distretti, distretti urbani, città senza divisione distrettuale, ispezioni del Servizio a livello interdistrettuale costituiscono un unico sistema centralizzato di autorità fiscali.

Il servizio fiscale federale (Servizio fiscale federale della Russia ) è un organo esecutivo federale che esercita funzioni di controllo e supervisione sul rispetto della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, sulla correttezza del calcolo, sulla completezza e tempestività dell'iscrizione di imposte e tasse nel relativo bilancio, e inoltre, in casi previsti dalla legislazione della Federazione Russa - per il calcolo corretto, la completezza e la tempestività degli altri pagamenti obbligatori effettuati nel bilancio pertinente, nonché per la produzione e la circolazione dei prodotti del tabacco e per il rispetto della legislazione valutaria della Federazione Russa Federazione Russa di competenza delle autorità fiscali.

Il Servizio fiscale federale è l'autorità federale autorizzata un organo esecutivo che effettua la registrazione statale delle persone giuridiche, delle persone fisiche come imprenditori individuali e delle famiglie contadine (aziende), nonché un organo esecutivo federale autorizzato che garantisce la rappresentanza nei casi di fallimento e nelle procedure fallimentari delle richieste di pagamento dei pagamenti obbligatori e crediti della Federazione Russa per obblighi monetari.

Il Servizio fiscale federale svolge le sue attività direttamente e attraverso i suoi organi territoriali in interazione con altri organi esecutivi federali, organi esecutivi delle entità costituenti della Federazione Russa, enti locali e fondi statali fuori bilancio, associazioni pubbliche e altre organizzazioni.

Il servizio è autorizzato dalla Confederazione un organo esecutivo che effettua la registrazione statale delle persone giuridiche, delle persone fisiche come imprenditori individuali e delle famiglie contadine (aziende), nonché un organo esecutivo federale autorizzato che garantisce la rappresentanza nei casi di fallimento e nelle procedure fallimentari delle richieste di pagamento dei pagamenti obbligatori e crediti della Federazione Russa per obblighi monetari. Il Servizio fiscale federale svolge le sue attività in collaborazione con altre autorità esecutive federali, autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione, enti locali e fondi statali fuori bilancio, associazioni pubbliche e altre organizzazioni.

Il Servizio fiscale federale e i suoi organi territoriali costituiscono un unico sistema centralizzato di autorità fiscali.

Il servizio fiscale federale è diretto dal capo , nominato all'incarico e destituito dall'incarico dal Governo della Federazione Russa su proposta del Ministro delle Finanze della Federazione Russa. Il capo del Servizio fiscale federale è personalmente responsabile dell'adempimento dei compiti assegnati al Servizio (figura 5).

Il capo del Servizio fiscale federale è composto da supplenti nominati e licenziati dal Ministro delle finanze della Federazione Russa su proposta del capo del servizio.

I compiti principali del Servizio fiscale federale:

Controllare il rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, la correttezza del calcolo, la completezza e la tempestività del pagamento di tasse, tasse e altri pagamenti obbligatori;

Sviluppo e attuazione della politica fiscale per garantire il tempestivo ricevimento delle tasse e delle tasse nel bilancio;

Controllo valutario di competenza delle autorità fiscali;

Il compito principale Questo servizio serve a monitorare il rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, la correttezza del loro calcolo, la completezza e la tempestività del pagamento delle tasse statali e degli altri pagamenti stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, degli enti costitutivi della Federazione Russa e dei locali governi di loro competenza ai bilanci pertinenti e ai fondi fuori bilancio.

Il Servizio fiscale federale, svolgendo il suo compito principale, svolge le seguenti funzioni:

conduce e organizza direttamente il lavoro degli ispettorati fiscali statali per monitorare il rispetto della legislazione in materia di imposte e altri pagamenti al bilancio;

effettua controlli su documenti monetari, registri contabili, piani, stime, dichiarazioni e altri documenti relativi al calcolo e al pagamento di imposte e altri pagamenti presso ministeri e dipartimenti, presso imprese, istituzioni e organizzazioni a qualsiasi forma di proprietà e tra i cittadini bilancio;

organizza il lavoro degli ispettorati fiscali statali per registrare, valutare e vendere beni e tesori confiscati e senza proprietario;

effettua rimborsi di tasse riscosse e pagate in eccesso e altri pagamenti obbligatori al bilancio attraverso organismi di credito;

analizza le relazioni, i dati statistici e i risultati delle ispezioni in loco, prepara, sulla base, proposte per lo sviluppo di linee guida e altri documenti sull'applicazione degli atti legislativi in ​​materia di imposte e altri pagamenti al bilancio e altre funzioni.

1. Guida.

Il dipartimento è diretto dal capo, nominato e revocato dal capo dell'Ispettorato d'intesa con il dipartimento. Il capo del dipartimento è direttamente subordinato al vice capo dell'Ispettorato o alla persona che esercita le sue funzioni (di seguito denominata direzione dell'Ispettorato).

Capo dipartimento:

• - sviluppa e sottopone al capo dell'Ispettorato per l'approvazione le descrizioni delle mansioni dei dipendenti del dipartimento;
• - formula proposte sulle candidature per la nomina agli incarichi e il licenziamento del personale del dipartimento;
• - gestisce il lavoro del dipartimento, assicura la soluzione dei compiti assegnati al dipartimento, monitora l'esecuzione dei compiti e degli incarichi ufficiali da parte dei dipendenti;
• - coordina i progetti di documenti sottoposti all'esame della direzione dell'Ispettorato contenenti questioni di competenza del dipartimento;
• - pianifica e controlla le attività del dipartimento, anche su questioni di interazione con altri dipartimenti dell'Ispettorato in relazione all'attuazione dei compiti assegnati al dipartimento;
• - garantisce che i dipendenti del dipartimento rispettino le norme interne sul lavoro e presenta inoltre proposte alla direzione dell'Ispettorato sulla ricompensa (disciplina) dei dipendenti del dipartimento.

Il capo del dipartimento è personalmente responsabile dell'attuazione dei compiti e delle funzioni attribuiti al dipartimento dal presente Regolamento, del rispetto della normativa vigente, dell'esecuzione di ordini, istruzioni, altre norme, istruzioni della direzione dell'Ispettorato, della sicurezza dei beni e documenti sotto la giurisdizione del dipartimento, garantendo il rispetto da parte dei dipendenti delle norme interne, dei regolamenti sul lavoro e della disciplina delle prestazioni.

2. Dipartimento di sostegno generale ed economico.

I compiti di questo dipartimento sono: ricevere e registrare i documenti in entrata, monitorare l'esecuzione dei documenti ufficiali, elaborare i documenti in uscita, lavorare con la posta elettronica, gestire tempestivamente gli affari dei contribuenti e mantenere un archivio dei documenti di ispezione, il lavoro del segretariato di ispezione, la procedura per la registrazione dell'ammissione, del trasferimento e del licenziamento dei dipendenti, la stesura degli orari del personale (registrazione dei viaggi di lavoro, delle ferie, dei documenti per la registrazione e la rimozione dalla registrazione militare, la tenuta dei registri dell'utilizzo dell'orario di lavoro con la riserva del personale), calcolo dell'esperienza lavorativa, registrazione delle pensioni, formazione avanzata (assegnazione dei gradi di classe, registrazione dei materiali premio); garantire la sicurezza dell'ispezione, organizzare i servizi tecnici comunali e operativi, i trasporti, i servizi sociali e assistenziali, la logistica; garantire la sicurezza sul lavoro; Organizzazione e conduzione di concorsi per l'acquisto di beni, lavori e servizi; formazione di un pacchetto di documenti dei contribuenti da inviare all'autorità fiscale nella nuova sede.

3. Ufficio legale.

Svolge: organizzazione della tutela del segreto di Stato; svolgimento di pratiche burocratiche segrete; garantire il rispetto delle normative interne sul lavoro, del regime dipartimentale, dell'organizzazione della sicurezza; attuare misure di sicurezza, analizzarne l'efficacia e sviluppare proposte per migliorare il sistema di sicurezza nell'ispezione; organizzazione e realizzazione delle attività di protezione civile e di preparazione alla mobilitazione; organizzare l'interazione tra l'ispezione e le organizzazioni terze per lo scambio di informazioni riservate; garantire la sicurezza delle informazioni, inclusa la protezione delle informazioni riservate da accessi non autorizzati durante il trattamento, l'archiviazione e la trasmissione tramite canali di comunicazione.

4. Dipartimento di registrazione e contabilità dei contribuenti.

Il dipartimento nelle sue attività è guidato dalla Costituzione della Federazione Russa, dal Codice Fiscale della Federazione Russa, dal Codice Civile della Federazione Russa, dalla Legge Federale “Sulla registrazione statale delle persone giuridiche”, da altre leggi federali e da altri atti legislativi , decreti e ordinanze del Presidente della Federazione Russa, decreti e ordinanze del Governo della Federazione Russa, atti legislativi (rappresentativi) delle entità costituenti della Federazione Russa e dei governi locali, adottati nei limiti delle loro competenze, ordinanze , istruzioni, istruzioni, norme, regolamenti e altri atti del Servizio fiscale federale della Russia e dell'Ufficio del Servizio fiscale federale della Russia per il territorio di Krasnodar (di seguito denominato Ufficio), nonché i presenti Regolamenti. Il dipartimento nelle sue attività è guidato dalle istruzioni per i luoghi di lavoro approvate dal Servizio fiscale federale russo. Il regolamento del dipartimento è approvato dal capo dell'Ispettorato.

Principali compiti del dipartimento:

• - attuazione, di competenza dell'Ispettorato, di azioni per la registrazione statale delle persone giuridiche;
• - mantenere, di competenza dell'Ispettorato, secondo la procedura stabilita, la registrazione dei contribuenti;
• - monitorare il rispetto da parte delle persone giuridiche e delle persone fisiche, nonché degli organismi tenuti per legge a fornire informazioni alle autorità fiscali, alla legislazione sulla registrazione statale delle persone giuridiche e sulle imposte e tasse (per quanto riguarda la registrazione dei contribuenti);
• - ricevere, registrare e trasmettere tempestivamente la documentazione proveniente da enti e privati ​​per il trattamento alle competenti funzioni dell'Ispettorato;
• - rilasciare documenti ai contribuenti su questioni di competenza dell'Ispettorato;
• - informare i contribuenti sullo stato dei loro accordi con il sistema di bilancio della Federazione Russa.

Per lo svolgimento delle sue principali funzioni, il dipartimento ha il diritto:

• - formulare proposte alla direzione dell'Ispettorato su qualunque questione di competenza del dipartimento;
• - sotto la direzione del responsabile dell'Ispettorato, nell'ambito delle sue attività e competenze, rappresentare il dipartimento presso l'Ufficio;
• - condurre la corrispondenza su questioni di competenza del dipartimento;
• - predisporre progetti di ordinanze e altri documenti su questioni di competenza del dipartimento;
• - richiedere e ricevere raccomandazioni, proposte e conclusioni dai dipartimenti dell'Ispettorato su questioni di competenza del dipartimento;
• - lavorare con i documenti dei dipartimenti dell'Ispettorato per svolgere i compiti assegnati al dipartimento;
• - esercitare altri diritti previsti dalla legislazione della Federazione Russa, dalla legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa, dagli atti normativi degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale, dagli atti del Ministero delle imposte russo e dell'Amministrazione.

Il dipartimento svolge le sue attività in collaborazione con altri dipartimenti dell'Ispettorato sulla base di piani elaborati nelle aree di lavoro dell'Ispettorato, in conformità con i piani di lavoro dei consigli del Ministero delle imposte e delle imposte della Russia e del Direzione.

La struttura del dipartimento e il numero dei suoi dipendenti sono stabiliti in base alla struttura approvata e al numero dei dipendenti dell'Ispettorato.

5. Dipartimento Rapporti con i contribuenti.

Ricezione e registrazione delle dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni sui contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria; domande per l'importazione di beni e il pagamento delle imposte indirette, relazioni contabili e altri documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento di tasse, tasse, contributi e altri pagamenti obbligatori al sistema di bilancio della Federazione Russa; accettazione e registrazione di altri documenti presentati da organizzazioni e individui. Informazione orale individuale ai contribuenti, ai contribuenti delle tasse e dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sulla normativa vigente. Informazione pubblica dei contribuenti, pagatori di contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sulla legislazione attuale in materia di imposte, tasse, contributi e regolamenti adottati in conformità con essa, interazione con i media. Informazioni scritte su imposte, tasse e contributi su richiesta dei contribuenti, pagatori dei premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

6. Dipartimento di Informatica.

Mantenimento della funzionalità dell'hardware, del sistema e del software applicativo per uso generale. Amministrazione delle risorse di rete e fornitura di copie di backup di database e software. Amministrazione dei database delle ispezioni. Implementazione e manutenzione dei programmi applicativi dipartimentali. Consulenza agli utenti di software applicativo generale.

7. Ufficio inserimento ed elaborazione dati.

Elaborazione di raccolte di informazioni, anche provenienti da organizzazioni terze e persone autorizzate; immissione dei dati sulla registrazione statale delle persone giuridiche e sulla registrazione dei contribuenti. Inserimento di dati provenienti da dichiarazioni dei redditi e altri documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento di imposte, tasse e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, rendiconti finanziari ricevuti su carta ed in formato elettronico (su supporti di registrazione elettronici e tramite canali di telecomunicazione). Inserimento dei dati provenienti dalle dichiarazioni di reddito e patrimonio dei dipendenti pubblici, dichiarazioni speciali sulle fonti e sugli importi dei fondi spesi per l'acquisizione di proprietà. Inserimento delle informazioni sul conto del contribuente ricevute sia dai contribuenti che dalle banche. Monitorare la correttezza dell'inserimento delle informazioni, analizzare il registro degli errori e correggere gli errori commessi dagli operatori del reparto di inserimento ed elaborazione dati. Ricezione e inserimento nel database dei documenti di pagamento ricevuti dal tesoro federale, dalle autorità finanziarie, dai governi locali e da altre fonti, riconciliazione con documenti elettronici cartacei che non sono stati sottoposti a registrazione automatica, aggiustamento in base ai risultati della riconciliazione. Trasferimento di documenti di pagamento elettronici a fondi statali fuori bilancio.

8. Dipartimento analitico.

Interazione con gli organi federali del tesoro, gli organi finanziari delle entità costituenti della Federazione Russa e i governi locali su questioni di contabilità delle entrate di bilancio (riconciliazione delle entrate, invio di notifiche sulla necessità di apportare correzioni nella rendicontazione degli organi federali del tesoro, presentazione di informazioni a organi federali del tesoro secondo la procedura stabilita, elaborando le informazioni sulle entrate di bilancio ricevute dal tesoro federale, dalle autorità finanziarie dell'entità costituente della Federazione Russa). Prendere decisioni sulla fusione e separazione delle carte conto personali quando si apportano modifiche alla classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa. Risoluzione di situazioni problematiche che comportano la maturazione di sanzioni. Risoluzione di situazioni complesse con pagamenti poco chiari. Monitoraggio, analisi e previsione delle entrate e degli accantonamenti dei pagamenti di imposte e altre entrate al sistema di bilancio della Federazione Russa per i principali contribuenti. Monitoraggio dell'attuazione dei compiti stabiliti per la mobilitazione di tasse, commissioni e altri pagamenti nel sistema di bilancio della Federazione Russa. Previsione delle entrate fiscali e di altre entrate per i bilanci di vari livelli e per i fondi statali fuori bilancio. Generalizzazione dei materiali analitici preparati dai dipartimenti competenti dell'ispezione sulle seguenti questioni: formazione della base imponibile e oneri per tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa; legalità dell'utilizzo di benefici e differimenti (conformità della legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa alle disposizioni della legge sul bilancio federale), ecc.

9. Dipartimento di liquidazione dei debiti.

Monitoraggio dello stato, della struttura, delle dinamiche e delle ragioni della formazione del debito su tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, nonché dell'efficacia delle misure per risolverlo. Invio di richieste di pagamento di tasse, imposte e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa. Preparazione e comunicazione al contribuente delle decisioni di pignoramento sui suoi fondi. Riscossione di tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa a scapito dei fondi nei conti dei contribuenti. Riscossione del debito sui contributi assicurativi ai fondi sociali extra-bilancio statali, sanzioni e ammende maturate sulla base dei risultati degli anni precedenti, accettati per la contabilità dalle autorità fiscali in conformità con gli atti di riconciliazione dei calcoli dei pagatori dei premi assicurativi, presentati dallo stato corrispondente fondi fuori bilancio. Sospensione delle transazioni sui conti dei contribuenti per garantire la riscossione di imposte, tasse e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa. Preparazione di proposte per la concessione del diritto alla ristrutturazione del debito, privazione di tale diritto, monitoraggio dell'adempimento da parte delle organizzazioni degli obblighi relativi alla ristrutturazione del debito. Predisposizione di contratti di fideiussione e di pegno immobiliare conclusi in sede di concessione di dilazioni, rateizzazioni, crediti d'imposta, crediti d'imposta sugli investimenti. Preparazione e verifica dei materiali sullo stato degli accordi con il sistema di bilancio della Federazione Russa durante la riorganizzazione e la liquidazione delle organizzazioni, modificando il luogo di registrazione dei contribuenti. Preparazione e trasferimento all'ufficio legale dei materiali per garantire i procedimenti in caso di reati fiscali, violazioni della legislazione in materia di imposte e tasse. Controllo sul pagamento delle sanzioni amministrative imposte dalle autorità fiscali. Preparazione dei documenti per il rimborso dei diritti statali su richiesta dei contribuenti. Organizzazione del controllo sull'attuazione da parte delle banche delle decisioni dell'autorità fiscale di riscuotere le imposte dai fondi e di sospendere le transazioni sui conti dei contribuenti. Lavorare con i pagamenti al bilancio ritardati dalle banche insolventi. Monitoraggio della tempestività di esecuzione da parte delle banche iscritte all’Agenzia delle Entrate degli ordini dei contribuenti di trasferimento di imposte e commissioni.

10. Dipartimento di audit documentali (questa ispezione comprende quattro dipartimenti di audit documentali).

Monitoraggio e conduzione di controlli fiscali documentali sulle dichiarazioni dei redditi e altri documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento delle imposte e dei compensi dei principali contribuenti dell'ispezione, tenendo conto dell'analisi delle informazioni indirette provenienti da fonti interne ed esterne. Condurre controlli fiscali documentali sulle dichiarazioni dei redditi e su altri documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento delle tasse e delle commissioni di altri contribuenti. Verifica fiscale documentale delle dichiarazioni dei redditi di persone fisiche, compresi imprenditori individuali, notai privati, investigatori, guardie di sicurezza e altre persone, incl. affittare la proprietà. Condurre un controllo fiscale documentale sulla legalità dei rimborsi dell'IVA a monte. Condurre una verifica documentale sulla validità dell’applicazione da parte del contribuente dell’aliquota fiscale dello 0% e delle detrazioni fiscali per l’IVA. Condurre analisi documentali delle dichiarazioni dei redditi e di altri documenti che fungono da base per il calcolo e il pagamento di tasse e commissioni. Registrazione dei risultati di una verifica fiscale documentale. Controllo sul corretto calcolo dei pagamenti periodici per l'utilizzo del sottosuolo e degli altri pagamenti obbligatori per l'utilizzo delle risorse naturali. Monitoraggio della correttezza del calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Trasferimento al dipartimento di liquidazione dei debiti delle informazioni disponibili sul flusso di fondi nei conti bancari del contribuente, per i quali l'autorità fiscale ha deciso di riscuotere le imposte dai fondi o di sospendere le transazioni. Preparazione e trasferimento all'ufficio legale dei materiali per la produzione di casi di violazione della legislazione in materia di imposte e tasse. Esecuzione di lavori relativi all'apposizione di contrassegni sulle fatture presentate da persone che effettuano transazioni con prodotti petroliferi. Preparazione di certificati per contribuenti - esportatori da sottoporre all'autorità doganale per fini doganali.

• 11. Il dipartimento ispettivo in loco svolge le seguenti funzioni:
• 1) pianificazione e preparazione pre-audit delle verifiche fiscali in loco dei contribuenti, dei contribuenti e degli agenti fiscali;
• 2) svolgimento di controlli fiscali in loco presso i contribuenti, i contribuenti del sistema di bilancio della Federazione Russa, gli agenti fiscali;
• 3) registrazione degli esiti delle verifiche fiscali in loco. Esame delle eccezioni (dichiarazioni) presentate dai contribuenti in merito ad atti di accertamenti fiscali in loco. Preparazione e trasferimento all'ufficio legale di materiali per la produzione di casi di violazione della legislazione su tasse e tasse;
• 4) partecipazione a procedimenti su casi di illeciti amministrativi (redazione di protocolli sugli illeciti amministrativi). Trasferimento al dipartimento di liquidazione dei debiti delle informazioni disponibili sul flusso di fondi nei conti del contribuente nelle banche registrate presso questa autorità fiscale, per le quali l'autorità fiscale ha deciso di riscuotere l'imposta dai fondi o di sospendere le operazioni;
• 5) svolgimento di controverifiche su richiesta delle autorità fiscali. Controllo della completezza della contabilità dei ricavi mediante registratori di cassa;
• 6) verifica della correttezza del pagamento e calcolo del dovere statale.

È possibile creare diversi reparti di ispezione in loco. Al nome del dipartimento viene aggiunto il numero di serie 1, 2, 3, ecc. Allo stesso tempo, uno dei dipartimenti di ispezione in loco monitora i maggiori e principali contribuenti dell'ispezione.

12. Dipartimento di controllo operativo.

Conduce lavori di controllo nel campo della produzione di alcol etilico e della produzione di alcol. Controlla inoltre la produzione di prodotti non alimentari contenenti alcol, il fatturato di alcol etilico, prodotti contenenti alcol, alcolici e tabacco e il funzionamento del deposito delle accise. Effettua la registrazione e la cancellazione delle apparecchiature del registratore di cassa, la preparazione e lo svolgimento della verifica del rispetto della legislazione sull'uso dei sistemi del registratore di cassa, la registrazione dei suoi risultati.

13. Dipartimento di sostegno finanziario.

Il dipartimento nelle sue attività è guidato dalla Costituzione della Federazione Russa, dai Codici fiscali e di bilancio della Federazione Russa, dalle leggi federali e da altri atti legislativi, decreti e ordinanze del Presidente della Federazione Russa, atti degli organi legislativi della Federazione Russa costituente enti della federazione e governi locali hanno adottato, nei limiti dei loro poteri, ordini, istruzioni, istruzioni, norme, regolamenti e altri atti del Servizio fiscale federale della Russia e dell'Ufficio del Servizio fiscale federale della Russia per il territorio di Krasnodar. Il dipartimento nelle sue attività è guidato dalle istruzioni per i luoghi di lavoro approvate dal Servizio fiscale federale russo. A loro volta, i regolamenti del dipartimento sono approvati dal capo dell'Ispettorato. I compiti principali del dipartimento sono organizzare e garantire un sistema unificato di lavoro d'ufficio e flusso di documenti nell'Ispettorato, compresa una procedura unificata per la registrazione e la registrazione dei documenti in entrata e in uscita, e l'introduzione di un sistema di flusso di documenti elettronici.

Secondo l'articolo 31 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali hanno il diritto di:

ѕ richiedere, in conformità con la legislazione in materia di imposte e tasse, al contribuente, al contribuente o all'agente fiscale documenti nelle forme e (o) formati in formato elettronico stabiliti dagli enti statali e dai governi locali, che servono come base per il calcolo e pagamento (ritenuta e trasferimento) di tasse, commissioni;

* effettuare controlli fiscali secondo la procedura stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa;

ѕ sequestrare documenti di un contribuente, di un contribuente o di un agente fiscale nel corso di controlli fiscali nei casi in cui vi siano fondati motivi di ritenere che tali documenti saranno distrutti, nascosti, alterati o sostituiti;

* convocare, sulla base di una notifica scritta alle autorità fiscali, i contribuenti, i contribuenti o gli agenti fiscali a fornire spiegazioni in relazione al loro pagamento (ritenuta e trasferimento) di imposte e tasse o in connessione con una verifica fiscale, nonché in altri casi relativi all'attuazione della legislazione in materia di tasse e tariffe;

ѕ sospendere le transazioni sui conti del contribuente, del contribuente o dell'agente fiscale nelle banche e pignorare la proprietà del contribuente, del contribuente o dell'agente fiscale secondo le modalità prescritte dal Codice tributario della Federazione Russa;

* ispezionare qualsiasi produzione, magazzino, commercio e altri locali e territori utilizzati dal contribuente per generare reddito o legati al mantenimento di oggetti imponibili, indipendentemente dalla loro ubicazione, e condurre un inventario dei beni di proprietà del contribuente;

* determinare l'importo delle tasse dovute dai contribuenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, mediante calcolo, sulla base delle informazioni in loro possesso sul contribuente;

* chiedere ai contribuenti, ai contribuenti, agli agenti fiscali e ai loro rappresentanti di eliminare le violazioni identificate della legislazione in materia di imposte e tasse e di monitorare il rispetto di tali requisiti;

* riscuotere gli arretrati, nonché sanzioni, interessi e multe nei casi e secondo le modalità stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa;

ѕ richiedere alle banche documenti che confermino l'addebito degli importi di tasse, imposte, sanzioni e multe dai conti del contribuente, del contribuente o dell'agente fiscale e dai conti corrispondenti delle banche e il trasferimento di tali importi al sistema di bilancio della Russia Federazione;

* attrarre specialisti, esperti e traduttori per effettuare il controllo fiscale;

* chiamare a testimoni persone che possano essere a conoscenza di circostanze rilevanti ai fini del controllo fiscale;

ѕ presentare istanze per l'annullamento o la sospensione delle licenze rilasciate a persone giuridiche e fisiche per il diritto di svolgere determinati tipi di attività;

* presentare reclami (ricorsi) presso tribunali di giurisdizione generale o tribunali arbitrali:

• 1) sulla riscossione di arretrati, sanzioni e multe per reati tributari;
• 2) sul risarcimento dei danni causati allo Stato e (o) al comune a seguito di azioni illegali della banca che cancellano fondi dal conto del contribuente;
• 3) in caso di risoluzione anticipata del contratto di credito d'imposta sugli investimenti;
• 4) negli altri casi previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa;

* le autorità fiscali esercitano anche altri diritti previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa;

* Le autorità fiscali superiori hanno il diritto di annullare e modificare le decisioni delle autorità fiscali inferiori in caso di non conformità di tali decisioni con la legislazione su tasse e tariffe.

Secondo l'articolo 32 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali sono obbligate a:

* rispettare la legislazione in materia di tasse e commissioni;

* esercitare il controllo sul rispetto della legislazione in materia di imposte e tasse, nonché degli atti normativi adottati in conformità con essa;

* conservare i registri delle organizzazioni e degli individui in conformità con la procedura stabilita;

ѕ informare gratuitamente (anche per iscritto) i contribuenti, i contribuenti e gli agenti fiscali sulle imposte e tasse vigenti, sulla legislazione in materia di imposte e tasse e sui regolamenti adottati in conformità ad essa, sulla procedura di calcolo e pagamento di tasse e tasse, sui diritti e sulle responsabilità dei contribuenti, contribuenti e agenti fiscali, poteri delle autorità fiscali e dei loro funzionari, nonché presentare moduli di dichiarazione dei redditi (calcolo) e spiegare la procedura per compilarli;

* lasciarsi guidare dalle spiegazioni scritte del Ministero delle Finanze della Federazione Russa sull'applicazione della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse;

ѕ informare i contribuenti, i contribuenti e gli agenti fiscali al momento della registrazione presso l'autorità fiscale dei dati relativi ai dettagli dei conti pertinenti della Tesoreria federale, nonché, secondo le modalità stabilite dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle imposte e delle tasse , informare i contribuenti, i contribuenti e gli agenti fiscali, informazioni sui cambiamenti nei dettagli di questi conti e altre informazioni necessarie per compilare gli ordini per il trasferimento di tasse, tasse, sanzioni e multe al sistema di bilancio della Federazione Russa;

* prendere decisioni sulla restituzione al contribuente, al contribuente o all'agente fiscale degli importi di tasse, tasse, sanzioni e multe pagate in eccesso o sovrattassate;

* osservare il segreto fiscale e garantirne la preservazione;

ѕ inviare al contribuente, al contribuente o all'agente fiscale copie del rapporto di verifica fiscale e della decisione dell'autorità fiscale, nonché un avviso fiscale e (o) una richiesta di pagamento di imposte e tasse;

ѕ fornire al contribuente, al contribuente o all’agente fiscale, su sua richiesta, certificati sullo stato dei pagamenti della persona specificata per imposte, tasse, sanzioni e multe sulla base dei dati dell’autorità fiscale;

ѕ presentare al partecipante responsabile del gruppo consolidato di contribuenti su sua richiesta;

ѕ effettuare, su richiesta di un contribuente, di un contribuente o di un agente fiscale, una riconciliazione congiunta dei calcoli di imposte, tasse, sanzioni e ammende;

* su richiesta di un contribuente, contribuente o agente fiscale, rilasciare copie delle decisioni prese dall'autorità fiscale in relazione a tale contribuente, contribuente o agente fiscale;

ѕ su richiesta del partecipante responsabile del gruppo consolidato di contribuenti, rilasciare copie delle decisioni prese dall'autorità fiscale in relazione al gruppo consolidato di contribuenti.

Secondo l'articolo 33 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i funzionari fiscali sono tenuti a:

* agire in stretta conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa e altre leggi federali;

* attuare, nei limiti delle proprie competenze, i diritti e gli obblighi delle autorità fiscali;

* trattare i contribuenti in modo corretto e attento.