Un ordine di pagamento è necessario per trasferire denaro ai fornitori, pagare le tasse al budget e pagare gli stipendi ai dipendenti. Come creare un ordine di pagamento in 1C 8.3 in 4 passaggi leggi qui.

Un ordine di pagamento, o ordine di pagamento, è un documento che un'organizzazione fornisce a una banca per trasferire denaro da un conto corrente. Molto spesso questo viene fatto elettronicamente, tramite Internet, utilizzando servizi bancari speciali. Ma puoi anche fornire pagamenti alla banca in forma cartacea. Un ordine di pagamento in 1C 8.3 può essere generato sia in un file elettronico che su carta.

Leggi qui come creare un ordine di pagamento in 1C 8.3 in 4 passaggi.

Come creare un pagamento nel programma BukhSoft

Passaggio 1. Creare un documento "Ordine di pagamento" in 1C 8.3

Vai alla sezione "Banca e cassa" (1) e clicca sul link "Ordini di pagamento" (2). Si aprirà una finestra per la visualizzazione e la creazione dei pagamenti.

Nella finestra, fare clic sul pulsante "Crea" (3). Si aprirà un modulo per la compilazione di un ordine di pagamento.

Passaggio 2. Compilare tutti i campi richiesti nell'ordine di pagamento in 1C 8.3

Compila i seguenti campi nel modulo d'ordine di pagamento:

• "Organizzazione" (1). Specifica la tua organizzazione;
• "Tipo di operazione" (2). In questo campo, seleziona dall'elenco il tipo di operazione che fa per te. Ad esempio, "Paga al fornitore" o "Paga le tasse";
• "Destinatario" (3). In questo campo, seleziona il destinatario di cui hai bisogno dalla directory "Controparti";
• "Voce di spesa" (4). Qui, seleziona la voce di spesa che fa per te dalla directory "Voci di flusso di cassa", ad esempio "Pagamento al fornitore";
• "Conto beneficiario" (5). In questo campo è necessario inserire le coordinate bancarie del destinatario: conto corrente, banca, BIC, conto corrispondente;
• "Priorità" (6). Qui . Ad esempio, quando si pagano i fornitori e quando si pagano le tasse, è necessario inserire "5", quando si pagano gli stipendi - "3";
• "Importo del pagamento" (7). Specificare l'importo del pagamento;
• "aliquota IVA" (8). Scegli un'opzione dall'elenco;
• "Finalità del pagamento" (9). Scrivi su quale contratto o fattura stai pagando, e quale è l'oggetto del pagamento (per beni, servizi, pagamento delle tasse, rimborso di un prestito, ecc.).

Quando selezioni determinati tipi di transazioni nel modulo di pagamento, vengono visualizzati campi aggiuntivi. Ad esempio, se selezioni Paga le tasse (10), appariranno i seguenti campi:

• "Tasse" (11). Qui, dall'elenco, devi selezionare l'imposta che trasferisci, ad esempio "IVA";
• "Dettagli per il trasferimento di imposte e altri pagamenti al bilancio" (12). Qui indichi KBK, codice OKTMO, stato pagatore, base di pagamento, periodo fiscale.

Dopo aver compilato tutti i campi, fare clic sui pulsanti "Registra" (13) e "Invia" (14). Il pagamento è pronto per essere caricato sulla banca cliente.

Passaggio 3. Stampa un ordine di pagamento da 1C 8.3

Se è necessario stampare un ordine di pagamento da inviare alla banca, fare clic sul pulsante "Ordine di pagamento" (1). Sullo schermo apparirà un modulo di pagamento stampato.

Premere il pulsante "Stampa" (2) per avviare la stampa.

Passaggio 4. Carica il file con gli ordini di pagamento da 1C 8.3 per il caricamento sulla banca del cliente

La maggior parte delle organizzazioni utilizza il sistema banca-cliente per inviare i pagamenti. Questo è il nome dell'interfaccia per lavorare con la banca di assistenza, che consente di inviare e ricevere pagamenti ed estratti conto. Tali sistemi hanno sempre la funzione di scaricare gli ordini di pagamento in forma elettronica. 1C 8.3 ha anche la funzione di caricare gli ordini di pagamento in forma elettronica. Il file con i pagamenti viene scaricato dal programma di contabilità e caricato nella banca cliente. Per caricare un file con gli ordini di pagamento dal programma 1C 8.3 Contabilità, vai alla sezione "Banca e cassa" (1) e clicca su "Ordini di pagamento" (2). Si aprirà un elenco di tutti i pagamenti creati.

Nella finestra che si apre, seleziona la tua organizzazione dall'elenco (3).

Ora nell'elenco sono visibili solo i pagamenti per l'organizzazione selezionata. Quindi, fare clic sul pulsante "Invia a banca" (4). Si aprirà la finestra "Scambio con la banca".

Nella finestra che si apre, puoi vedere gli ordini di pagamento pronti per il caricamento. Hanno lo stato "Preparato" (5). Le caselle di controllo (6) indicano gli ordini di pagamento che verranno caricati. Se necessario, puoi fare clic con il mouse per deselezionare le caselle di controllo che non devono essere inviate. Nel campo "Carica file in banca" (7) specificare il nome del file e la cartella in cui questo file deve essere salvato. Per fare ciò, premere il pulsante “…” (8). Fare clic sul pulsante "Carica" ​​(9) per salvare il file con i pagamenti nella cartella specificata. Dopo aver fatto clic su questo pulsante, lo stato del pagamento cambierà in "Inviato".

Ora il file con i pagamenti si trova nella cartella che hai specificato nel campo "Carica file in banca" (7). Carica questo file sulla banca del cliente per effettuare pagamenti sugli ordini di pagamento caricati.

La procedura di compilazione degli ordini di pagamento cambia periodicamente, sulla base delle priorità della disciplina legislativa dei rapporti giuridici finanziari. Se un'impresa deve inviare un ordine di pagamento alla banca per l'esecuzione, la sua corretta compilazione svolgerà un ruolo cruciale in termini di completamento con successo di una transazione finanziaria. Quali sono le specificità della normativa regolamentare in merito all'utilizzo degli ordini di pagamento? Quando si compila uno dei dettagli chiave - "Scopo del pagamento" - cosa indicare?

Nuova procedura per la compilazione degli ordini di pagamento: modifiche

Tanto per cominciare - sulle specificità della regolamentazione legislativa dei rapporti giuridici finanziari in questione.

La compilazione di un ordine di pagamento è una procedura che dal 2014 viene eseguita secondo nuove regole. Le principali modifiche nella procedura per lavorare con il documento in questione sono:

• la possibilità di specificare più valori nell'attributo 101;
• se necessario correggere il codice OKTMO nel campo 105;
• nella comparsa nell'attributo 106 di alcuni nuovi valori;
• la necessità di compilare il campo 108 secondo la nuova procedura;
• nella riduzione dell'elenco dei pagamenti nel campo 110;
• nella comparsa di un nuovo requisito nell'ingiunzione di pagamento, ovvero il “Codice”.

In molti casi, la cosa più difficile per il finanziatore è compilare i dettagli "Scopo del pagamento" nell'ordine di pagamento. Considera come è necessario, in conformità con le norme stabilite, inserire determinate informazioni in questo campo.

Dettagli "Finalità del pagamento": caratteristiche del riempimento

Quindi, il nostro compito è compilare correttamente i dettagli "Finalità del pagamento". Cosa scriverci dentro?

Innanzitutto, vale la pena notare che l'attuale legislazione finanziaria della Federazione Russa non stabilisce requisiti rigorosi per l'indicazione di determinate informazioni nei dettagli in questione. Ma gli standard attuali fissano il criterio principale che questo campo nell'ordine di pagamento deve soddisfare: il numero totale di caratteri inseriti in esso non deve superare 210.

Inoltre, nella descrizione dell'attributo in questione, puoi indicare informazioni relative a:

• direttamente alle specifiche del pagamento;
• a beni, servizi;
• a documenti primari che confermano determinati rapporti giuridici;
• all'IVA.

Inoltre, la compilazione di un ordine di pagamento può richiedere l'indicazione di altre informazioni - nei casi in cui ciò sia necessario dal punto di vista legale o contrattuale. Studiamo cosa può essere rappresentato direttamente dal contenuto degli oggetti di scena in questione.

Per noi è importante capire cosa si riflette esattamente più spesso nel campo "Scopo del pagamento". Cosa scrivere in esso, sulla base della pratica dei rapporti legali finanziari?

Molto spesso, questo requisito include informazioni:

• direttamente sullo scopo del pagamento (in questo caso, l'essenza dei rapporti legali può essere registrata nel documento, ad esempio l'esecuzione di lavori, la prestazione di servizi, l'acquisto di beni, il pagamento di salari);
• sulla base dell'operazione (ad esempio, il numero del contratto, il conto in base al quale la società regola con la controparte);
• sugli effettivi risultati dei rapporti giuridici (ad esempio, un elenco di beni forniti, servizi resi, lavori eseguiti);
• sul tipo di pagamento in corso di trasferimento (può essere rappresentato, ad esempio, da un pagamento anticipato, oppure da un'operazione successiva alla consegna di beni o servizi).

Il requisito riflette anche altre informazioni necessarie - quella prevista nel contratto. Ad esempio, può essere questa la tempistica degli insediamenti tra partner, informazioni per la corretta individuazione del pagamento.

Inoltre, è necessario riflettere l'importo dell'IVA: lo scopo del pagamento prevede l'inclusione di informazioni pertinenti nell'ordine di pagamento. Se l'imposta sul valore aggiunto non è pagata dalla società, questo fatto si riflette anche nei dettagli in questione. Cioè, puoi scrivere, ad esempio, "IVA esclusa". Si noti che quando si inviano ordini di pagamento al servizio fiscale, non è necessario indicare i dati IVA nel documento corrispondente. La finalità del pagamento in questo caso è legata al pagamento delle tasse, e non alla partecipazione della società ai rapporti giuridici contrattuali.

Sarà utile studiare in modo più dettagliato le specifiche della compilazione di un ordine di pagamento quando si trasferiscono fondi al Servizio fiscale federale.

Dettagli "Finalità del pagamento": bonifici

Se è necessario effettuare un bonifico, quale può essere lo scopo del versamento? Cosa scrivere negli oggetti di scena corrispondenti? Il campo in questione, se viene compilato un ordine di pagamento presso il Servizio fiscale federale, deve contenere, innanzitutto, le informazioni per identificare il pagamento. Il requisito di cui ai trasferimenti fiscali può comprendere le informazioni sul contribuente (ovvero, ad esempio, il nome della società, nome completo dell'imprenditore, notaio, avvocato, capo azienda, persona fisica che paga questa o quella tassa).

Si noti che durante la compilazione dei pagamenti per la disponibilità fiscale nel documento, i campi in cui non sono indicati i dati richiesti non sono consentiti.

Se il pagamento viene trasferito alla Cassa pensione, nei relativi dettagli è possibile indicare che l'operazione è destinata all'accredito alla parte assicurativa della pensione, riflettere il numero del pagatore nella Cassa pensione, nonché il periodo di rendicontazione per il quale il il contributo è versato.

Torniamo allo studio delle caratteristiche della riflessione delle informazioni negli ordini di pagamento delle imprese commerciali. Sarebbe utile considerare che tipo di linguaggio potrebbe essere contenuto nei documenti pertinenti.

Dettagli "Finalità del pagamento": esempi di formulazione nell'ambito di accordi commerciali

Quando si effettuano transazioni nell'ambito di rapporti giuridici commerciali, si può annotare nel requisito "Finalità del pagamento" che:

• la transazione è un pagamento per il lavoro svolto in base a tale o tale accordo, nonché un certificato di accettazione (comprensivo di IVA in un determinato importo);
• il pagamento è un pagamento anticipato per tali e tali servizi resi su tale e tale conto;
• il pagamento viene effettuato per ricaricare il conto (in questo caso l'IVA non viene addebitata).

Quindi, abbiamo considerato le specifiche di riflettere le informazioni nel requisito più importante di un ordine di pagamento: "Scopo del pagamento". Cosa scrivere in esso, ora lo sappiamo. Tuttavia, la corretta compilazione dei dettagli rilevanti non è l'unico compito del finanziatore. Dovrà anche inserire informazioni in altri dettagli.

All'inizio dell'articolo, abbiamo notato che dal 2014 il regolatore finanziario ha introdotto nuove regole per la compilazione degli ordini di pagamento. Considerare le specifiche dell'inserimento di determinate informazioni nei documenti di transazione, tenendo conto di queste innovazioni.

Quindi, sono state modificate le regole per la compilazione del requisito 101. Studiamo come inserirvi le informazioni secondo gli standard aggiornati. Accettiamo che il modulo di pagamento sia compilato per pagare l'imposta.

Compilazione del pagamento dell'imposta: requisito 101

Come sopra evidenziato, il requisito in esame dopo l'introduzione di nuovi atti normativi normativi può essere colmato con una maggiore scelta di parametri possibili rispetto a prima. Il requisito 101 è necessario per indicare lo stato del pagatore, ad esempio una persona giuridica che trasferisce l'imposta al bilancio.

Nei nuovi ordini di pagamento è possibile selezionare i valori nell'attributo in questione dall'elenco rappresentato da 26 voci (mentre prima erano 20). Ma molti dei significati rilevanti sono rimasti gli stessi. Ad esempio, se lo scopo del pagamento sono le tasse, il codice in questione deve essere 01 o 02.

Se parliamo di nuovi valori che possono essere impostati in questo campo, questi includono i codici 21 e 22. Corrispondono ai quali sono inclusi nei gruppi consolidati.

Si può notare che quando si trasferiscono i premi assicurativi al bilancio, è necessario inserire il codice 08 nel requisito 101.

Puntelli 105

Il prossimo requisito degno di nota nell'ordine di pagamento è 105. La sfumatura principale qui è l'indicazione del codice OKTMO invece di OKATO in precedenza. In questo caso è necessario indicare il codice OKTMO del comune nel cui territorio si ricava il reddito, in base al quale viene pagata l'imposta.

Se il trasferimento a bilancio viene effettuato sulla base delle informazioni sulla dichiarazione dei redditi, nel campo in esame deve essere registrato il codice OKTMO, che corrisponde a queste informazioni Si consiglia di chiarire il codice in questione direttamente con la Federal Servizio fiscale.

Puntelli 106

I successivi dettagli di pagamento più importanti sono 106. Deve contenere dati che consentono di determinare la base per il pagamento. In accordo con le nuove normative, i dettagli rilevanti possono riflettersi nel pagamento utilizzando valori come:

• ID (se stiamo parlando di pagamento,
• TL (se i debiti di qualsiasi entità commerciale vengono rimborsati da terze parti),
• RK (se il debito è pagato, come previsto dal registro dei creditori),
• ST (se è in corso il pagamento del debito corrente).

Regole per la compilazione di un ordine di pagamento: requisito 108

Considerando questo o quello, molti finanziatori prestano particolare attenzione al requisito 108. Il suo significato sta nel fatto che il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento è registrato nel campo corrispondente. Le nuove regole stabilite dal regolatore suggeriscono che se lo stato del pagatore è diverso da 03, 16, 19 o 20, allora il documento che costituisce la base del pagamento deve avere un numero che:

• inizia con DE e include anche le ultime 7 cifre della dichiarazione doganale;
• ha un inizio sotto forma di una combinazione di lettere PO, e comprende anche un numero emesso anche dall'FCS;
• inizia con CT e contiene anche le ultime 7 cifre della dichiarazione;
• ha inizio nella forma di una combinazione di lettere ID, e comprende anche il numero del documento classificato come esecutivo;
• inizia con IP e contiene anche il numero dell'ordine, che è la raccolta;
• ha inizio nella forma di una combinazione di lettere TU, e comprende anche il numero dell'obbligo relativo al trasferimento dei pagamenti doganali;
• inizia con la banca dati, e contiene anche i dettagli del documento economico del Servizio federale delle dogane;
• ha un inizio sotto forma di una combinazione di lettere IN e contiene anche i dettagli del documento utilizzato nella raccolta;
• parte da una proposta commerciale, e comprende anche i dettagli di un accordo sull'interazione con i grandi contribuenti.

Nuovo in pagamento: requisito 22

Conformemente alle innovazioni legislative, nel 2014 - 22 è apparso un nuovo campo nei pagamenti. Contiene un UIN o un identificatore di competenza univoco. Infatti, la causale del pagamento, che la banca ricevente il documento trasferisce al sistema informativo gestito dalle autorità statali competenti. Puoi scoprire l'UIN contattando il Servizio fiscale federale o in un fondo fuori bilancio. L'identificatore corrispondente è composto da 23 caratteri. Di questi, i primi 3 sono la sigla UIN. I caratteri da 4 a 23 nel documento corrisponderanno direttamente all'identificatore di competenza.

Compilazione secondo le nuove regole: cosa cercare?

A cosa dovrebbe prestare attenzione un finanziere quando compila l'uno o l'altro campione di una ricevuta per la quale sono stabiliti nuovi requisiti legali?

Un'altra sfumatura: se il finanziatore non sa esattamente quale valore fissare nei campi 106-110 dell'ordine di pagamento, nel documento deve essere indicato 0.

Sarà utile considerare come si possa redigere un esempio specifico di ordine di pagamento. Uno di questi è nella foto qui sotto.

Tale scontrino campione nel suo insieme soddisfa i criteri prescritti dalla nuova normativa.

L'aspetto più importante dell'utilizzo degli ordini di pagamento è apportare modifiche agli stessi. Consideriamolo.

Modifica di un ordine di pagamento: sfumature

Innanzitutto, notiamo che la modifica dello scopo di un pagamento come transazione commerciale non è regolamentata a livello di normative federali, come, in particolare, il codice civile russo. Tuttavia, tale procedura può essere regolata da diversi statuti. Ad esempio, tali rapporti legali sono soggetti alla giurisdizione del Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 383-P, adottato il 19/06/2012.

Anche la pratica giudiziaria è di grande importanza in questo caso. In conformità con esso, si possono distinguere 3 posizioni principali di giudici che hanno considerato le controversie fiscali e hanno preso decisioni in merito a tale procedura di modifica dello scopo del pagamento in un particolare atto transattivo.

In primo luogo, si ritiene che l'entità che ha trasferito i fondi e il suo destinatario abbiano il diritto di adeguare lo scopo del pagamento in conformità con l'accordo.

In secondo luogo, i giudici possono giungere alla conclusione che il pagatore ha il diritto di apportare adeguamenti al relativo requisito senza alcuna condizione aggiuntiva.

In terzo luogo, i tribunali arbitrali possono decidere che il campo in questione nell'ingiunzione di pagamento non può essere modificato.

Considera queste 3 posizioni in modo più dettagliato.

Posizioni arbitrali sull'adeguamento dei pagamenti: cambio di campo di comune accordo

Pertanto, in conformità con la prima posizione, le parti dei rapporti legali - il pagatore e il destinatario del pagamento, possono concordare di modificare alcuni dettagli.

I giudici che aderiscono a questa posizione ritengono che le banche non debbano intervenire nei rapporti giuridici dei clienti. Se le parti della transazione hanno pretese reciproche, allora, secondo l'arbitrato, dovrebbero essere risolte senza la partecipazione di un istituto finanziario. Un'eccezione è se questo o quel problema si è verificato a causa di un difetto da parte della banca.

Secondo i giudici, lo scopo del pagamento - come requisito del documento di transazione, è fissato al fine di identificare correttamente i fondi trasferiti dal destinatario, e se ciò può essere difficile per errori nel documento, allora i partecipanti al le relazioni legali dovrebbero poter modificare il campo corrispondente del documento.

Modifica del campo in qualsiasi momento

Esiste una posizione dei giudici, secondo la quale lo scopo del pagamento può essere chiarito in qualsiasi momento dal pagatore. Qual è l'argomento arbitrale in questo caso?

Secondo i giudici, la persona che trasferisce i fondi utilizzando il documento pertinente ne determina direttamente lo scopo. Pertanto, al fine di condurre una corretta transazione, può in qualsiasi momento correggere le informazioni che vengono presentate nella variabile "scopo del pagamento". Poiché le banche non dovrebbero interferire nei rapporti giuridici dei clienti - anzi, in tal senso, si ripete la tesi che abbiamo considerato sopra, il pagatore va considerato, come ritengono i giudici, l'unico soggetto competente per la rettifica dei dettagli di pagamento.

Inoltre, gli arbitri richiamano l'art. secondo la quale il proprietario di questo o quel bene ha il diritto di compiere nei suoi confronti qualsiasi atto conforme alle norme di legge. In questo senso, il pagatore ha il diritto di disporre dei fondi a sua discrezione. Se ha ricevuto una fattura per la quale deve essere effettuato il pagamento, lo scopo del pagamento - come gli estremi del pagamento, è uno degli strumenti per l'esercizio dei diritti civili stabiliti dal proprietario. Se una persona non può, se necessario, correggere questo campo nell'ordine di pagamento, non sarà in grado di garantire il corretto trasferimento di fondi secondo i propri desideri. E questo può essere visto come una violazione dei suoi diritti civili.

La finalità del pagamento è un trasferimento, o, ad esempio, un trasferimento a controparte di beni o servizi forniti, è, quindi, un'opzione importante dal punto di vista del cittadino che esercita quei diritti che sono garantiti dal Codice Civile della Federazione Russa.

Divieto di cambiare campo

Un altro punto di vista dei tribunali è che nessun soggetto di rapporti giuridici può adeguare il campo "Finalità del pagamento".

A giudizio del tribunale arbitrale, l'ingiunzione di pagamento è un atto che appartiene alla categoria dell'assoluzione. Cioè, gli errori in esso presenti hanno le stesse conseguenze legali, ad esempio, delle imprecisioni nella documentazione primaria - come opzione, in un accordo tra i partner. Una volta firmato il contratto, così come un ordine di pagamento certificato che viene inviato alla banca e accettato per l'esecuzione, non sono soggetti a revisione nei casi in cui questa non sia predeterminata da disposizioni di legge o in virtù di una decisione del tribunale. Contestualmente, ricorrendo all'arbitrato, i rappresentanti della società possono avviare l'esame della possibilità di adeguare i requisiti in questione.

Riepilogo

Quindi, abbiamo considerato come scrivere lo scopo del pagamento in un documento di regolamento bancario, cosa cercare. Dal 2014 sono state utilizzate nuove norme che regolano l'inserimento delle informazioni rilevanti nell'ordine di pagamento. Le disposizioni di queste fonti richiedono anche di considerare attentamente la compilazione di altri dettagli importanti, in particolare da 106 a 110. Anche le regole per la compilazione di questi campi sono state aggiornate.

In alcuni casi, la società che effettua il pagamento potrebbe dover modificare la variabile "Scopo del pagamento". A livello di legislazione federale, questa procedura è regolata, secondo gli esperti, in modo piuttosto superficiale, qui la pratica giudiziaria può svolgere un ruolo decisivo.

Gli arbitrati, considerando l'esempio della compilazione di un ordine di pagamento nell'ambito di determinate controversie, giungono a conclusioni diverse in merito alla modifica dei relativi dettagli. Esiste una versione che può essere prodotta dal pagatore e dal beneficiario previo accordo. Alcuni tribunali, considerando questo o quell'esempio di ingiunzione di pagamento, ritengono che il pagatore possa modificare il campo "Finalità del pagamento" unilateralmente. Esiste un punto di vista arbitrale, secondo il quale l'ordine di pagamento non può essere corretto dal momento in cui viene trasferito alla banca per l'esecuzione.

Indipendentemente dalla forma di proprietà dell'impresa, il sistema bancario nazionale riconosce un ordine di pagamento come un modo appropriato per elaborare i bonifici non in contanti nel 2017. Un campione del suo riempimento con atti legislativi della Federazione Russa non è stato sviluppato e non è stato messo in atto. Tuttavia, data la vasta esperienza nell'applicazione del documento sopra descritto, che viene utilizzato nei calcoli, non sarà difficile che il tema dei rapporti economici lo formi.

Ordine di pagamento

Nonostante la durata dell'utilizzo degli ordini di pagamento nel sistema russo di pagamenti senza contanti, sembra utile familiarizzare con l'esempio di compilazione di un ordine di pagamento nel 2017, disponibile al link.

Prima di iniziare a redigere un documento per il pagamento, va notato che il codice civile della Federazione Russa ha un intero paragrafo nel capitolo 46 che regola la procedura per gli insediamenti tramite ordini di pagamento.

È importante sottolineare che una condizione necessaria affinché la banca esegua un ordine di trasferimento di denaro è il corretto completamento dell'ordine di pagamento (clausola 1, articolo 864 del codice civile della Federazione Russa).

Un algoritmo dettagliato per i regolamenti reciproci utilizzando gli ordini di pagamento del cliente è riportato nel Capitolo 5 del Regolamento, approvato dalla Banca Centrale il 19/06/2012 N 383-P.

La forma ufficiale dell'ordine di pagamento è approvata dal suddetto regolamento della Banca centrale della Federazione Russa.

È importante notare che la Banca di Russia non ha sviluppato un campione per la compilazione di un ordine di pagamento nel 2017.

Effettuare un ordine di pagamento

La Banca centrale della Federazione Russa, nei suoi Regolamenti sulle regole per il trasferimento di fondi, ha previsto una procedura generale per la compilazione e l'elaborazione dei pagamenti. I requisiti dettagliati sono contenuti nell'Elenco e nella descrizione dei dettagli degli ordini di pagamento allegati al Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa.

Inoltre, si segnala che la Banca di Russia ha consentito la possibilità di creare un ordine di pagamento:

• elettronico;
• su carta.

La Banca centrale della Federazione Russa indica direttamente la compilazione di tutti i dettagli necessari degli ordini di pagamento. Assicurati di includere le informazioni nelle seguenti sezioni:

• camera;
• l'appuntamento;
• l'importo del pagamento in cifre e parole;
• nome del pagatore e destinatario;
• TIN dei soggetti rilevanti;
• numero di conti bancari della persona che esegue l'ordine di pagamento, nonché del destinatario del denaro;
• BIC e conti di corrispondenza di banche di entrambe le parti;
• il tipo di operazione va indicato con il codice “01”;
• scopo del pagamento;
• firma del capo del pagatore;
• stampa se disponibile.

Come regola generale, le restanti colonne dell'ordine di pagamento vengono compilate quando si effettuano pagamenti a budget. I casi di registrazione di tali sezioni sono specificatamente stipulati dalla Banca Centrale della Federazione Russa e dal Ministero delle Finanze della Russia.

Alla luce di quanto sopra, per rispondere alla domanda su come emettere un ordine di pagamento, è sufficiente studiare attentamente l'Appendice n. 1 al Regolamento della Banca centrale della Federazione Russa.

Ignorare le istruzioni della Banca di Russia può comportare il rifiuto dell'istituto di credito di eseguire l'ordine dell'impresa di trasferire fondi al destinatario.

Dopo l'esecuzione dell'ordine di pagamento, redatto secondo le regole per la compilazione degli ordini di pagamento nel 2017, la banca corrispondente appone il proprio timbro e segno sulla ricevuta del documento e la data di addebito del denaro. La firma del dipendente responsabile è apposta sul modulo.

Senza l'attuazione di tutte le azioni descritte, tale ordine di pagamento potrebbe non essere accettato come prova di un pagamento.

Per un'esecuzione corretta e senza errori degli ordini di pagamento, ti suggeriamo di familiarizzare con l'ordine di pagamento di esempio al link.

Esempio di ordine di pagamento

Un'innovazione nell'adempimento dell'obbligo di pagare tasse, tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa è la possibilità della sua attuazione da parte di un'altra persona (invece di un contribuente, agente fiscale, pagatore di tasse, assicurazione premi) (clausole 1, 8, 9 dell'articolo 45 del Codice Fiscale RF come modificato dalla legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016). Scopriamo come in questo caso andrebbe compilato in modo che non ci siano dubbi su chi e per chi ha pagato l'imposta (altro versamento).

Le regole per specificare le informazioni nei dettagli degli ordini per il trasferimento di fondi in pagamento dei pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa sono state approvate dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 12 novembre 2013 n. 107n. Tenuto conto delle modifiche apportate all'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in base al quale i contribuenti possono pagare tasse, tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa tramite altre persone, questo documento è stato adeguato dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 05/04/2017 n. 58n, in vigore dal 25/04/2017. Su quali modifiche specifiche sono in preparazione, il Servizio fiscale federale ha avvertito nella lettera del 17.03.2017 n. ZN-3-1 / [email protetta].

Nota: Il codice fiscale non prevede restrizioni alla possibilità di pagare le tasse per i contribuenti sia da parte di persone fisiche che giuridiche (lettere del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 04/07/2017 n. .

Quando si redigono ordini per il trasferimento di fondi in pagamento di tasse altrui, è necessario prestare attenzione alla procedura per la compilazione dei seguenti campi:

"TIN" del pagatore;

"KPP" del pagatore;

"Pagatore";

"Scopo del pagamento";

"101" - "Stato del pagatore".

Soffermiamoci più in dettaglio sulla compilazione di ciascuno dei campi elencati nell'ordine di pagamento (la forma di questo documento è riportata nell'Appendice 2 del Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi, approvato dalla Banca centrale della Federazione Russa il 19 giugno 2012 n. 383-P).

TIN e KPP del pagatore

Iniziamo con il "TIN" del pagatore (nell'ordine di pagamento il numero di questo requisito è 60). Qui, secondo il paragrafo 4 della Regola 1, è fissato il TIN del pagatore, il cui obbligo di pagamento delle tasse, dei premi assicurativi e di altri pagamenti è adempiuto. Se il pagatore - un individuo non ha un TIN, nella variabile TIN del pagatore viene indicato zero ("0").

È chiaro che il seguente attributo ("KPP" del pagatore, numero 102) riflette il valore del KPP del pagatore, il cui obbligo di pagamento delle tasse, dei premi assicurativi e di altri pagamenti è stato adempiuto. Nell'adempimento dell'obbligo di pagamento per i privati, nel requisito KPP del pagatore è indicato zero ("0").

Pagatore

Ma l'attributo "Pagante" (numero 8) riflette già le informazioni sul pagatore che effettua direttamente il pagamento (cioè un'altra persona). E questo è abbastanza logico, perché il cliente bancario (titolare del conto) che ha redatto l'ordine di trasferimento di fondi funge da pagatore. La procedura per la compilazione del campo specificato dipende da chi agisce specificamente come pagatore:

la persona giuridica nel numero richiesto 8 riflette il suo nome completo o abbreviato;

IP - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "IP";

un notaio libero professionista - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "notaio";

avvocati che abbiano istituito studi legali - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - “avvocato”;

capi di famiglie contadine (fattorie) - cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "KFH";

persona fisica - cognome, nome, patronimico (se presente) di un individuo che funge da pagatore per effettuare pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa.

Scopo del pagamento

Nella "Finalità del pagamento" richiesta (numero 24) si riflette inoltre (clausola 5 clausola 13 della Regola 1):

CIF e KPP di chi effettua il pagamento (solo CIF per i singoli imprenditori, i notai che esercitano un'attività privata, gli avvocati che hanno istituito studi legali, i capi di aziende agricole contadine, i privati). Queste informazioni vengono visualizzate per prime nel campo commentato. Allo stesso tempo, il segno "//" viene utilizzato per separare le informazioni su TIN e KPP. Lo stesso segno è utilizzato per separare le informazioni relative al pagatore dalle altre informazioni indicate nel requisito numero 24;

• il nome del contribuente, pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti, il cui obbligo è stato adempiuto. Viene compilato nello stesso ordine del campo "Pagante" (numero 8). L'unica cosa è che, se il contribuente è una persona fisica, oltre al cognome, nome, patronimico (se presente), bisogna indicare anche il suo indirizzo di iscrizione al luogo di residenza o soggiorno (in mancanza di un luogo di residenza). Per distinguere queste informazioni da altre informazioni specificate nella variabile "Finalità del pagamento", viene utilizzato il segno "//".

Stato del pagatore

Nel requisito "101" del documento di pagamento per il trasferimento di fondi al bilancio da parte di un'altra persona, è necessario riflettere l'indicatore dello stato del pagatore, il cui obbligo è stato adempiuto. Allo stesso tempo, la questione di quale dovrebbe essere lo stato del pagatore dei premi assicurativi, grazie all'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 58n, è stata finalmente risolta. Diamo quegli indicatori del campo 101 che possono essere utili alle imprese (IE) che operano nel campo della ristorazione pubblica (Regolamento 5).

Il valore del campo indicatore "101"	Stato del pagatore
	Contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali) - una persona giuridica
	Agente fiscale
	Partecipante di attività economica estera - persona giuridica
	Pagatore: una persona giuridica, un imprenditore individuale, un notaio impegnato in uno studio privato, un avvocato che ha istituito uno studio legale, il capo di una fattoria contadina, che trasferisce fondi per pagare i pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa (con l'eccezione di tasse, canoni, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali)
	Il contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali) è un imprenditore individuale
	Partecipante all'attività economica estera - imprenditore individuale
	Organizzazioni e loro filiali che hanno redatto un ordine per trasferire i fondi dedotti dallo stipendio (reddito) del debitore: un individuo per saldare il debito sui pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa sulla base di un documento esecutivo inviato al organizzazione nel modo prescritto

Esempi di compilazione di ordini di pagamento

Per consolidare quanto sopra, forniremo esempi di compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento di tasse altrui (contributi assicurativi).

Esempio 1

Cafe Pugovka LLC (TIN 5253855520, KPP 525301001) e IP Berezkin Sergey Mikhailovich (TIN 525685875257) hanno concordato che l'imprenditore nell'aprile 2017, come rimborso del debito verso l'azienda, avrebbe trasferito un pagamento anticipato per lui al bilancio per il 1o trimestre del 2017 in un'unica imposta dovuta in relazione all'applicazione del sistema di tassazione semplificata ("reddito"), per un importo di 85.000 rubli. L'imprenditore ha un conto corrente n. 40702810861080000956 nella banca Volga-Vyatka di PJSC Sberbank (GRKTs GU della Banca di Russia per la regione di Nizhny Novgorod) .

Esempio 2

Cambiamo le condizioni dell'esempio 1. La società e l'imprenditore hanno concordato di trasferire il primo maggio 2017 per IP al bilancio dell'assicurazione pensionistica obbligatoria per i dipendenti per aprile 2017 per un importo di 27.600 rubli. La società ha un conto corrente n. 40702810751080000372 presso la stessa banca del singolo imprenditore.

Se un'organizzazione vuole pagare le tasse, le tasse, i premi assicurativi e altri pagamenti di altre persone al sistema di bilancio della Federazione Russa, è che agisce come pagatore, quindi, nell'ordine di pagamento nel campo "Pagatore" (numero 8 ), ne viene indicato il nome completo o abbreviato. Se un singolo imprenditore funge da pagatore, il suo cognome, nome, patronimico (se presente) si riflettono nel campo denominato e "IP" tra parentesi. Allo stesso tempo, i dettagli della persona cui viene svolto il compito sono registrati nei dettagli "CIF", "KPP" del pagatore e "Stato del pagatore" (numeri 60, 102 e 101, rispettivamente). Particolare attenzione dovrebbe essere prestata all'ordine di compilazione del campo "Finalità del pagamento". Qui, prima di tutto, si riflettono il TIN e il KPP di un'altra persona (colui che svolge il dovere di qualcun altro), quindi il nome del pagatore il cui dovere viene svolto.

Sia che utilizzi un sistema di pagamento elettronico (sistema Banca-Cliente), 1C Enterprise, o crei un ordine di pagamento in qualsiasi altro programma, devi prendere in considerazione molti dati. Dividiamolo in parti e affrontiamo ciascuna di esse. L'autore offre una descrizione dettagliata della procedura per la compilazione di un ordine di pagamento. Anche una persona che non è un felice proprietario di programmi di contabilità può compilarlo da solo. Ecco come appare un ordine di pagamento (vedi Esempio 1). Ogni campo, di cui tenere conto durante la compilazione, corrisponde a un numero tra parentesi.

I dati che vengono inseriti nel pagamento sono chiamati la parola generica "dettagli".

Indipendentemente da chi si invia il pagamento (all'ufficio delle imposte o al fornitore della merce), è necessario compilare il campo n. 2. Tale cifra è sempre la stessa e invariata (0401060). E significa il numero della forma unificata dell'ordine di pagamento, stabilito dalla Banca centrale della Federazione Russa.

Nel campo n. 3 "Numero ordine di pagamento" è indicato in cifre il numero dell'ordine di pagamento. Dall'inizio dell'anno, la numerazione ricomincia.

Nel campo n. 4 “Data di redazione dell'ordine di pagamento” sono indicati il ​​giorno, il mese, l'anno. È compilato nel formato GG.MM.AAAA. Ad esempio, 02/06/2007. La parola "anno" non viene scritta e il punto non viene inserito dopo la cifra dell'anno.

Il campo n. 5 "Tipo di pagamento" viene compilato solo se viene effettuato un pagamento "elettronico", ovvero si invia un ordine di pagamento tramite il sistema "Banca-Cliente". Qui sta scritto: "elettronico". Se tu stesso hai intenzione di portare l'ordine di pagamento in banca, non è necessario scrivere nulla.

Nel campo n. 6 "Importo in parole", dall'inizio della riga con una lettera maiuscola, l'importo del pagamento è indicato in parole in rubli e copechi. Allo stesso tempo, le parole "rubli", "ruble", "ruble", "kopecks", "penny" non vengono ridotte. I rubli sono scritti in parole e i copechi in numeri. Se l'importo del pagamento è espresso solo in rubli, i copechi possono essere omessi.

Nel campo n. 7 "Importo" l'importo del pagamento è inserito in cifre, i rubli sono separati dai copechi da un trattino "-". Se l'importo è espresso in cifre in rubli interi, i copechi possono essere omessi. In questo caso, vengono visualizzati l'importo del pagamento e il segno di uguale "=", mentre nel campo "Importo in parole" l'importo del pagamento viene inserito in rubli interi, senza menzionare i copechi.

Vedi sotto per un esempio di pagamenti completati.

L'autore consiglia di scegliere uno dei metodi e di utilizzarlo. Altrimenti, puoi confonderti nel qual caso come scrivere. Sarà spiacevole quando avrai urgente bisogno di trasferire denaro e la banca rifiuterà di accettare l'ordine di pagamento a causa di un errore.

Nel campo n. 60 “CIF” è indicato il numero di identificazione del contribuente.

Nel campo n. 102 "KPP" - il codice del motivo della registrazione, assegnato all'organizzazione dall'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Ricordiamo che un imprenditore individuale e solo individui non hanno un PCC. Se il pagamento va a loro o da loro, in questo campo viene inserito "0".

Nel campo n. 8 "Pagatore" indicare la persona che invia il pagamento (paga). Ad esempio, se un imprenditore lo fa, di conseguenza, indica se stesso (nome completo e accanto a loro tra parentesi - IP (ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 24 novembre 2004 n. 106n)). Tuttavia, in pratica è necessario lasciarsi guidare dalle esigenze della banca. La banca può richiedere che il pagatore si indichi secondo il modo in cui si è nominato sulla carta di credito quando ha certificato la sua firma presso la banca.

Nell'esempio in esame, può sembrare, ad esempio, un'imprenditrice individuale Svetlana Pavlovna Svetikova o un'imprenditrice individuale Svetlana Pavlovna Svetikova. La banca potrebbe non perdere il pagamento a causa di un tale errore. Inoltre, se invii un pagamento a un singolo imprenditore, non importa come verrà registrato nell'ordine di pagamento. Per le persone giuridiche sono accettate le abbreviazioni "CJSC", "LLC". Ma guarda sempre come le controparti si definiscono nel contratto o nella fattura che ti viene emessa per il pagamento. Se c'è un errore nel nome del destinatario, i partner potrebbero non ricevere il denaro.

Se hai ancora commesso un errore, devi inviare urgentemente una lettera alla banca, dove devi chiarire il nome del destinatario e indicare tutti i dettagli dell'ordine di pagamento. Se non hai avuto tempo con una lettera di chiarimento, il denaro verrà restituito al tuo account. Il guaio consisterà solo nel fatto che i soldi verranno “blaterati” per circa una settimana.

Nel campo n. 9 “Sch. No. ” indica il numero di conto corrente del pagatore.

Nel campo 10 "Banca del pagatore" - il nome completo della banca del pagatore, indicando la città in cui si trova.

Nel campo n. 11 "BIC" - il codice di identificazione bancaria (BIC) della banca del pagatore.

Nel campo n. 12 “Sch. No. "- il numero del conto corrispondente della banca del pagatore aperto dall'istituto di credito nell'istituto della Banca di Russia.

Nel campo n. 13 "Banca del beneficiario" - il nome completo della banca del beneficiario, indicando la città della sua ubicazione.

Nel campo n. 14 "BIC" - il codice di identificazione bancaria (BIC) della banca del beneficiario.

Nel campo n. 15 “Sch. No. "- il numero del conto corrispondente della banca del beneficiario aperto dall'istituto di credito in un istituto della Banca di Russia.

Nel campo n. 61 "TIN" è indicato il numero di identificazione del destinatario.

Nel campo n. 103 "KPP" - il codice del motivo della registrazione del destinatario dei fondi.

Nel campo n. 16 "Destinatario" - il nome dell'organizzazione del destinatario o il nome completo. persona fisica.

Nel campo n. 17 “Sch. No. ” indica il numero di conto corrente del destinatario.

Nel campo n. 18 "Tipo di op." indica il tipo di operazione. "01" è il codice bancario per il pagamento tramite ordine di pagamento.

Nel campo n. 19 "Termine dei pagamenti". la data di scadenza è fissata.

Nel campo n. 20 "Naz.pl." deve essere indicato il codice causale del pagamento.

Questa colonna non viene compilata fino alle istruzioni della Banca di Russia.

Nel campo n. 21 "Pagamento in acconto". l'ordine di pagamento è impostato.

La numerazione in sequenza è la seguente:

Sequenza 1. Le cancellazioni vengono effettuate secondo documenti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi dal conto per soddisfare le richieste di risarcimento per danni causati alla vita e alla salute, nonché per il recupero degli alimenti.

Sequenza 2. Le cancellazioni sono effettuate in base a documenti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi per insediamenti sul pagamento del trattamento di fine rapporto e dei salari con persone che lavorano con un contratto di lavoro (contratto), retribuzione in base agli accordi sul diritto d'autore.

Sequenza 3. Il numero 3 non viene utilizzato.

Sequenza 4. Secondo questa priorità, le cancellazioni vengono effettuate in base a documenti di pagamento che prevedono pagamenti a bilancio e fondi fuori bilancio. Queste sono tasse, multe, sanzioni, dazi statali.

Sequenza 5.È destinato alla cancellazione in base a documenti esecutivi che prevedono la soddisfazione di altri crediti monetari.

Sequenza 6. Le cancellazioni vengono effettuate per altri documenti di pagamento nell'ordine di priorità del calendario. Questi includono accordi con i fornitori.

Il campo 22 "Codice" non viene compilato fino alle istruzioni della Banca di Russia.

Il campo 23 "Campo ris." è riservato.

Il campo n. 24 "Finalità del pagamento" riflette il contenuto dell'operazione effettuata dall'ordine di pagamento.

Esempio 3

Comprimi spettacolo

CJSC Ideas for Home trasferimenti tramite ordine di pagamento il pagamento alla controparte per l'esecuzione di lavori nell'ambito del contratto n. 55 del 25 gennaio 2007. Il pagamento è di 50.000 rubli, IVA inclusa - 7.627,12 rubli. CJSC compila il modulo di pagamento come segue:

Continuiamo la conversazione sul campo 24 "Finalità del pagamento". I seguenti punti possono riflettersi qui:

• nome di beni, lavori, servizi (ad esempio per attrezzature per ufficio, per servizi di trasporto);
• numeri, nomi e date dei documenti che giustificano il trasferimento di fondi (contratti, fatture, atti di accettazione e consegna dei lavori);
• termine per il trasferimento di fondi.

Se il pagamento viene effettuato prima del ricevimento della merce, della prestazione dei servizi, allora scrivi: "pagamento anticipato".

Prima che il lavoro sia finito - "pagamento anticipato".

Per il servizio reso "servizi resi".

Per il lavoro svolto - "in liquidazione finale".

In relazione a variazioni di qualsiasi condizione (volume delle forniture, lavori, servizi; in caso di errori di calcolo; variazioni dei prezzi) - "tassa addizionale".

In quest'ultimo caso è necessario indicare che tale corrispettivo costituisce un corrispettivo aggiuntivo rispetto al corrispettivo precedentemente trasferito, ad esempio un corrispettivo aggiuntivo ai sensi del contratto di fornitura n. 120 del 13.03.07.

Qui è inoltre necessario indicare (vedi Esempio 3) l'importo dell'IVA nell'importo totale del pagamento. Se la persona che riceve il pagamento lavora senza IVA, allora dovrebbe essere scritto: "L'IVA non è soggetta" o: "Senza IVA".

Nel campo n. 43 viene apposto un sigillo nel luogo ad esso strettamente designato. Gli imprenditori che svolgono la loro attività senza sigillo, nel luogo assegnato alla stampa, dovrebbero scrivere con una penna: "b / n".

Il campo n. 44 "Firme" è firmato da una persona che ha il diritto di firma, e questo diritto è garantito da un campione della sua firma, certificato dalla banca su una carta di credito. Potrebbero esserci due firme. Se c'è un capo contabile nello stato, di conseguenza, entrambe le firme devono essere certificate sulla carta di credito. Puoi creare una variante di due firme equivalenti. Cioè, due persone hanno il diritto di firmare per la prima volta, ma una delle firme viene apposta sull'ordine di pagamento.

Il sigillo e la firma sono apposti sulla prima copia dell'ordine di pagamento. Possono esserci due copie in totale (di solito tre o più). Tutte le copie degli ordini di pagamento vengono trasferite allo sportello bancario. Su uno di essi, il cassiere contrassegna la banca nel campo 45. Allo stesso tempo, questa copia dell'ordine è timbrata dalla banca e firmata dal cassiere che ha accettato l'ordine di esecuzione.

In banca sono compilati anche i campi n. 62 e n. 71. Nel campo 62, l'operatore bancario inserisce la data di consegna dell'ordine di pagamento alla banca. E nel campo 71 - la data di addebito di fondi dal conto del cliente per questo ordine di pagamento.

Il campo n. 101, situato nell'angolo in alto a destra dell'ordine di pagamento, e i campi 104-110 vengono compilati se tasse, commissioni e altri pagamenti obbligatori vengono trasferiti al sistema di bilancio russo.

Bene, ci siamo occupati di pagamenti semplici, ora prenderemo in considerazione un ordine di pagamento con bonifici.

Trasferimento dei pagamenti delle tasse

Quando un contribuente trasferisce i pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, viene compilato il campo n. 101. Indica lo stato del contribuente. Siamo principalmente interessati allo stato 01 - un contribuente (pagatore di tasse) - una persona giuridica. È lui che dovrebbe essere indicato quando si trasferiscono tasse, commissioni e altri pagamenti obbligatori.

In generale, ci sono altri stati:

• 02 - agente fiscale;
• 03 - esattore di tasse e tasse;
• 04 - agente fiscale;
• 05 - servizio giudiziario del Ministero della Giustizia;
• 06 - partecipante all'attività economica estera;
• 07 - autorità doganale;
• 08 - un pagatore di altri pagamenti obbligatori, che trasferisce pagamenti su conti per la registrazione di entrate e fondi di bilancio di tutti i livelli del sistema di bilancio della Russia;
• 09 - imprenditore individuale;
• 10 - contribuente (pagatore di tasse) - un notaio privato;
• 11 - contribuente (pagatore di onorari) - un avvocato che ha istituito uno studio legale;
• 12 - contribuente (pagatore di tasse) - il capo di un'economia contadina (fattoria);
• 13 - contribuente (pagatore delle tasse) - altra persona fisica - un cliente bancario (intestatario del conto);
• 14 - un contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 235 del codice fiscale della Federazione Russa);
• 15 - un istituto di credito che ha emesso un documento di transazione per l'importo totale per il trasferimento di tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, pagato da individui senza aprire un conto bancario.

Quando si trasferiscono le tasse, i campi discussi sopra vengono compilati allo stesso modo. Ora prestiamo attenzione ai campi da 104 a 110.

Un ordine di pagamento può trasferire solo una tassa/commissione.

Quindi, nel campo n. 104 "Codice di classificazione del budget" (BCC) è indicato in conformità con la classificazione delle entrate del bilancio della Federazione Russa, ha 20 caratteri.

Il campo n. 105 “Codice OKATO” indica il codice del comune nel cui territorio vengono mobilitati i fondi dal pagamento della tassa/contributo. È compilato secondo il classificatore tutto russo degli oggetti di divisione amministrativo-territoriale. Puoi anche scoprire quale OKATO ha il tuo ufficio delle imposte sul sito Web www.nalog.ru o semplicemente nel tuo ufficio delle imposte presso gli stand informativi.

Nel campo n. 106 "Base di pagamento" sono presenti indicatori di lettere. Uno di questi è indicato nell'ordine di pagamento.

Se si inserisce "0" in questo campo, l'autorità fiscale ha il diritto di attribuire autonomamente il pagamento a uno dei motivi elencati, guidato dalla normativa su tasse e commissioni.

Il campo n. 107 “Periodo d'imposta” è utilizzato per indicare la frequenza di pagamento di una tassa/canone o una data specifica per il pagamento di una tassa/tassa stabilita dalla normativa tributaria. L'indicatore contiene dieci caratteri insieme a punti.

Ad esempio, il termine per il pagamento dell'imposta annuale nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2007 è DG.00.2007. È questo valore che sarà nel campo 107. Se i pagamenti sono trimestrali - per il primo trimestre 2008 - KV.01.2008. Le tasse sui salari devono essere trasferite entro il 15° giorno del mese successivo a quello del pagamento. Quindi, per dicembre 2007, le tasse "stipendiali" sono dovute fino al 15/01/2008 e l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita il giorno in cui viene pagato lo stipendio.

Il campo n. 108 "Numero documento" indica il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Dipende dalla base del pagamento. Il segno "No" non è apposto. Se viene effettuato un pagamento corrente o un rimborso volontario del debito, in questo campo viene inserito "0".

Il campo n. 109 "Data documento" indica la data del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Come nel caso precedente, è composto da dieci caratteri (compresi i punti di separazione tra giorno, mese e anno), ma contiene solo numeri. Quando si trasferiscono i pagamenti delle imposte correnti o quando si estingue volontariamente i debiti, di norma viene fissata la data di sottoscrizione della dichiarazione. Se il pagamento arriva dopo una verifica fiscale, la data del documento viene scritta con l'obbligo di saldare gli arretrati. E nel campo 108 sarà indicato il numero di tale requisito.

Il campo n. 110 "Tipo di pagamento" ha due caratteri alfabetici.

Se in questo campo viene indicato "0", l'Agenzia delle Entrate ha la facoltà di attribuire autonomamente il pagamento ad una delle tipologie di pagamento elencate (tasse, penali, interessi o multe), guidate dalla normativa in materia di imposte e tasse.

Il campo n. 24 "Finalità del pagamento" indica le informazioni aggiuntive richieste. Ad esempio, se una tassa viene trasferita al PFR per la sua parte assicurativa, dovrebbe essere scritta in questo modo: "PFR è la parte assicurativa, il tuo numero nel PFR come datore di lavoro e il periodo per il quale viene effettuato il pagamento".

Esempio 4

Comprimi spettacolo

CJSC "Romul" trasferisce UST tramite ordine di pagamento al fondo pensione per la parte assicurativa della pensione per gennaio 2008.

Il BCC di questa tassa è 18210202010061000160.

CJSC è registrato presso il Servizio fiscale federale n. 5 per Mosca.

Codice OKATO - 45286560000.

Poiché l'imprenditore paga in modo indipendente l'imposta corrente calcolata, significa che la "Base di pagamento" è TP.

Pagamento dell'imposta di gennaio, quindi, "Periodo di imposta" - MS.01.2008.

Il pagamento è in corso, quindi il numero del documento è "0" e la data del documento sarà "0", poiché le dichiarazioni vengono firmate solo una volta al trimestre e l'imposta viene pagata solo per il primo mese del primo trimestre.

L'indicatore "Tipo di pagamento" ha il valore HC.

L'ordine di pagamento di CJSC "Romul" avrà il seguente aspetto.