Plotësimi i urdhërpagesës dhe mostrat

Statuset në Urdhërpagesën për transferimin e primeve të sigurimit

Gjatë plotësimit të urdhërpagesave për transferimin e primeve të sigurimit në fushën 101, organizatat që bëjnë pagesa për individët duhet të tregojnë vlerën e statusit të paguesit "01".

Në lidhje me treguesin "statusi i paguesit"(fusha 101) jepet si më poshtë:

- “01” - tatimpagues (pagues i tarifave, primeve të sigurimit dhe pagesave të tjera të administruara nga organet tatimore) - person juridik

- “09” - tatimpagues (pagues i tarifave) - sipërmarrës individual;

- “10” - tatimpagues (pagues i tarifave) - noter i angazhuar në praktikë private;

- “11” - tatimpagues (pagues i tarifave) - avokat që ka krijuar zyrë avokatie;

- "12" - tatimpagues (pagues i tarifave) - drejtues i një ndërmarrje fshatare (fermë).

- “13” - tatimpagues (pagues i tarifave për kryerjen nga organet tatimore të veprimeve me rëndësi ligjore, primeve të sigurimit dhe pagesave të tjera të administruara nga organet tatimore) - një individ.

Letra e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ЗН-3-1/1817@

Shembuj të fletëpagesave të tatimit mbi të ardhurat personale Shkarko

FUSHA E URDHËPAGESËS 107 PLOTËSIM

Kur paguani taksat fusha 107 tregon periudhën tatimore.

Rregullat për plotësimin e fushës 13 në urdhërpagesat

Bankat nuk pranojnë pagesa pa adresën e bankës së paguesit (fusha 13 e pagesës).

Sipas rregullave të Bankës Qendrore, në fushën 13 duhet të plotësoni emrin e bankës dhe vendndodhjen e saj.

Nëse kompanitë plotësojnë fletëpagesat në një bankë klienti, atëherë zgjidhni emrin dhe adresën e bankës nga drejtoria.

Por nëse pagesat bëhen në një program kontabiliteti, atëherë kontrolloni se cilat detaje janë të përfshira në fushën 13. Për shembull, në bankat e kapitalit në fushën 13 ju kërkojnë të plotësoni: Banka e Shtetit të Rusisë për Qarkun Federal Qendror të Moskës 35. Për pagesën për të kryer, duhet të tregoni edhe në fushën 13 kodin e posaçëm për adresën.

Kur të printohen dy fletëpagesat e tatimit mbi të ardhurat personale nëse pagesat janë kryer në të njëjtën ditë.

Dy klauzola për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale shtypen nëse të ardhurat lëshohen në të njëjtën ditë, datat e marrjes së të cilave lidhen me muaj ose vite të ndryshme dhe datat e marrjes së të ardhurave bien në muaj të ndryshëm.

Për shembull:

Më 5 shtator, organizata paguan pagat për gushtin dhe pagesat e pushimeve për punonjësit që shkojnë me pushime në shtator.

Tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet në dy pagesa.

Datat e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale transferohet në datën duke marrë të ardhura që ranë në muaj të ndryshëm.

Në pagimin e pagave për muajin gusht në datën 5 shtator, në fushën 107 p/p për transfertën e tatimit mbi të ardhurat personale, shënohet MS.08.2019, pra periudha për të cilën paguhet taksa.

Me rastin e pagesës së pagesës së pushimeve për muajin shtator, MS.09.2019 shënohet në fushën 107 për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale.

Në këtë rast, dy urdhërpagesat për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale.

Për të transferuar në kohë tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet,Është e rëndësishme të përcaktohet saktë data e të ardhurave.

Varet nga ajo që i keni paguar punonjësit: paga, pagesa e pushimeve, shpërblimet, etj.

Nëse organizata ka lëshuar punonjës pushimi mjekësor ose pagesa e pushimeve gjatë muajit, atëherë në ditën e fundit të muajit është e nevojshme të transferohet në buxhet tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura nga këto pagesa. Nëse kjo datë bie në fundjavë ose festë, afati zhvendoset në ditën tjetër të punës.

Kompanitë duhet të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kur paguani pagesën dhe përfitimet e pushimeve data e pagesës së taksës është e ndryshme: organizatave në këtë rast u kërkohet të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin janë bërë pagesa të tilla.

Kështu, nëse një organizatë paguan për pushime ose pushim mjekësor të një punonjësi në Mars 2019, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se 01.04.2019.

Shtesë pagash për pushime dhe pushim mjekësor

Data e marrjes aktuale të të ardhurave në formën e pagesës shtesë para pagës në këtë situatë është data e pagesës së të ardhurave të specifikuara.

Pagesë shtesë para pagës kur paguani për pushime dhe pushim mjekësor Nuk është as kompensim dhe as pagesa për pushime - është një lloj i veçantë i të ardhurave.

Data e marrjes aktuale të të ardhurave në formën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe pagesës së pushimeve, përfshirë në formën e pagesës shtesë për pagën për përfitime dhe pagesën e pushimeve, konsiderohet dita e pagesës së të ardhurave.

Afatet e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale për agjentët tatimorë, sipërmarrësit individualë dhe qytetarët

Kur mjafton një fletëpagesë për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale?

Punonjësit morën të ardhura në të njëjtën ditë me afate të ndryshme për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe datat për marrjen e të ardhurave bien brenda të njëjtit muaj.

Për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale, në bankë paraqitet sa vijon:

Një pagesë jo më vonë se afati më i hershëm i pagesës së tatimit;

Disa pagesa për afate të ndryshme për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale.

Datat e marrjes së të ardhurave ranë brenda të njëjtit muaj

Më 20 shtator, punonjësit morën një paradhënie, pagesa për pushime, ndihmë financiare dhe një bonus një herë nga arka.

Sa artikuj duhet të lëshoj për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim dhe çfarë duhet të shkruaj në fushën 107? Sa rreshta duhet të plotësoni seksionin 2 të formularit 6-NDFL për 9 muaj pagesë?

Regjistrimet në seksionin 2 të formularit 6-NDFL

Tatimi mbi të ardhurat personale transferohet veçmas për punonjësit e zyrës qendrore dhe secilin ndarje e veçantë.

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2019 duhet të plotësohet nga të gjithë agjentët tatimorë, si dhe nga vetë disa tatimpagues. Kur duhet t'i transferohet tatimi mbi të ardhurat sipërmarrësve individualë dhe agjentëve tatimorë nga pagat, pushimet mjekësore dhe pagesat e pushimeve? Si të hartoni saktë një urdhër pagese në secilin rast specifik? Ne do t'u përgjigjemi këtyre dhe pyetjeve të tjera në artikullin tonë. Për më tepër, këtu do të gjeni një mostër urdhërpagese për tatimin mbi të ardhurat personale të një agjenti tatimor.

Kur të transferoni tatimin mbi të ardhurat personale

Më shpesh, tatimi mbi të ardhurat personale transferohet nga një agjent tatimor. Sa i përket afatit të pagesës, aktualisht ai duhet të bëhet jo më vonë se dita e parë e punës pas ditës së lëshimit të të ardhurave (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull, të ardhurat janë paguar dhe tatimi mbi të ardhurat personale është mbajtur më 18.03.2019, afati i fundit për pagimin e tatimit është 19.03.2019. Bëhet një përjashtim për pagën e pushimeve dhe pushimin e sëmurë: taksa mbi to duhet të paguhet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin punonjësit iu dhanë fondet e duhura. Për shembull, pagesa e përfitimeve dhe zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale prej saj është 18.03.2019, afati i fundit për transferimin e tatimit në buxhet është nga 18.03.2019 deri më 01.04.2019, sepse 31.03.2019 është ditë pushimi.

Si të shfaqni saktë kohën e transfertave tatimore në formën 6-NDFL, shih.

Nëse tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet dhe transferohet drejtpërdrejt nga tatimpaguesi individual ose sipërmarrësi individual, atëherë afati i fundit për pagimin e tatimit është 15 korriku i vitit pas periudhës tatimore (klauzola 6 e nenit 227, pika 4 e nenit 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sipërmarrësit individualë në OSNO gjithashtu transferojnë paradhënie deri në ditën e 15 të muajit pas tremujorit raportues.

Për informacion se si afati i caktuar për pagesën e taksave ndikon në përfundimin e raportit 6-NDFL, lexoni artikullin "Procedura për plotësimin e rreshtit 120 të formularit 6-NDFL" .

Si të plotësoni një urdhër pagese të tatimit mbi të ardhurat personale

Të gjitha detajet e urdhërpagesës duhet të specifikohen saktë - vetëm kjo do të përjashtojë pretendimet nga autoritetet tatimore.

Çdo urdhërpagesë tregon numrin, datën dhe shumën e debitimit me numra dhe fjalë.

Në fushën "Statusi i tatimpaguesit", kodi 09 mund të futet nëse një individ (sipërmarrës individual) transferon në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e tij në buxhet, ose 02 nëse pagesa bëhet nga një agjent tatimor.

Duhet të tregohet gjithashtu emri i paguesit të pagesës, numri i tij i identifikimit tatimor, pika e kontrollit, llogaria rrjedhëse, banka e paguesit me të gjitha detajet (BIC dhe llogaria korrespondente).

Në kolonën "Përfituesi", shkruani emrin e zyrës së taksave në të cilën duhet të bëhet pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale. Fushat e tjera tregojnë TIN-in, KPP-në dhe llogarinë rrjedhëse të saj në degën përkatëse të bankës.

Në një urdhërpagesë për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe çdo taksë tjetër, kërkohet të tregohet KBK , OKTMO, baza e pagesës (pagesa aktuale ose shlyerja e borxhit për periudha të skaduara etj.), të dhënat e periudhës tatimore për të cilën është kryer pagesa, numri dhe data e dokumentit mbi bazën e të cilit është transferuar tatimi. Nëse nuk ka informacion për dokumentin bazë, atëherë vlera 0 futet në fushat përkatëse të urdhërpagesës.

Fusha "Lloji i pagesës", duke filluar nga 1 janari 2015, nuk ka nevojë të plotësohet për shkak të ndryshimeve të bëra me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 tetor 2014 Nr. 126n "Për Ndryshimet në Shtojcat Nr. 1, 2, 3 dhe 4 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 11/12/2013 Nr. 107n "Për miratimin e Rregullave për tregimin e informacionit në detajet e urdhrave për transferimin e fondeve për pagesën e pagesat në sistemin buxhetor të Federatës Ruse.

Në fushën “Prioriteti i pagesës”, vendosni 5. Aktualisht, prioriteti i tretë synohet për transferimin e pagave dhe taksave ose pagesave tatimore të mbledhura me forcë.

Lexoni më shumë rreth urdhrit të pagesës.

Në fushën "Qëllimi i pagesës", zbulohet informacioni për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale.

Urdhërpagesa në letër nënshkruhet nga menaxheri dhe kryekontabiliteti ose personat e autorizuar. Duhet gjithashtu të vuloset nga paguesi. Nëse tatimi mbi të ardhurat personale transferohet nëpërmjet sistemit të Bankës Elektronike, urdhri nënshkruhet me nënshkrim elektronik të personave të autorizuar.

Shembull i urdhrit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale

Një formular shembull i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2019 mund të shihet në faqen tonë të internetit.

Rezultatet

Transferimi i tatimit mbi të ardhurat personale nuk është aq i vështirë. Thjesht duhet të plotësoni saktë të gjitha detajet e pagesës. Mënyra më e lehtë për ta bërë këtë është në një program kontabiliteti. Por nëse ende e keni të vështirë, përdorni mostrën tonë.

Urdhërpagesë ose urdhërpagesë dokument në bankë në emër të pronarit (klientit) të llogarisë rrjedhëse: transferoni para në një llogari tjetër (paguani për një produkt ose shërbim, paguani taksat ose primet e sigurimit, transferoni para në llogarinë e një sipërmarrësi individual ose paguani një divident për themeluesi, transferimi i pagave te punonjësit, etj. gjithçka është më poshtë )

Një urdhër pagese mund të gjenerohet (dhe dërgohet përmes Internetit) në bankingun në internet (për shembull, Sberbank-online, Alpha-click, banka e klientit). Internet banking nuk është i nevojshëm për organizatat e vogla dhe sipërmarrësit individualë sepse... është e ndërlikuar, e shtrenjtë dhe më pak e sigurt. Vlen të merret në konsideratë për ata që bëjnë më shumë se 10 transferta në muaj ose nëse banka është shumë e largët. Pagesat mund të gjenerohen gjithashtu duke përdorur kontabilitetin online, për shembull.

Pushimi dhe pushimi mjekësor mund të kombinohen në një pagesë nëse paguhen në të njëjtin muaj. Pastaj tregoni periudhën si numrin e parë, për shembull - 09/01/2018.

Ku mund të marr një urdhër pagese falas? Si të plotësoni një urdhër pagese? Çfarë lloje të urdhërpagesave ekzistojnë? Këtu do të postoj mostra të plotësimit të fletëpagesave në Excel për 2018-2019, të bëra duke përdorur programin falas Business Pack. Ky është një program i shpejtë dhe i thjeshtë. Përveç fletëpagesave, ai përmban edhe një mori dokumentesh të dobishme. Unë rekomandoj për të gjithë! Veçanërisht e dobishme për organizatat e vogla dhe sipërmarrësit individualë që duan të kursejnë para. Disa funksione shtesë në të paguhen, por për urdhërpagesat është falas.

Shembull i fletëpagesës

Që nga viti 2017, kontributet tatimore mund të sqarohen nëse emri i bankës dhe llogaria e marrësit janë të sakta. Kontributet e mbetura duhet të kthehen dhe të paguhen përsëri (nënklauzola 4, pika 4, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Që nga viti 2017, dikush tjetër mund të paguajë taksa për një sipërmarrës individual, organizatë ose individ. Më pas detajet do të jenë si më poshtë: “NIPT” i paguesit - NIPT i atij për të cilin paguhet taksa; “Pikë kontrolli” e paguesit – pika e kontrollit të atij për të cilin është transferuar taksa; “Pagues” – informacion për paguesin që kryen pagesën; “Qëllimi i pagesës” – INN dhe KPP i paguesit për të cilin bëhet pagesa dhe i atij që paguan; “Statusi i paguesit” është statusi i personit të cilit e kryen detyrën. Kjo është 01 për organizatat dhe 09 për sipërmarrësit individualë.

Nga 6 shkurt 2017, në urdhërpagesat e taksave, organizatat në Moskë dhe Rajonin e Moskës do të duhet të fusin detaje të reja bankare në fushën "Banka e Paguesit", duhet të vendosni "Banka GU e Rusisë për Qarkun Federal Qendror" dhe të tregoni; BIC “044525000”.

Taksat, ndryshe nga kontributet, llogariten dhe paguhen të rrumbullakosura në rubla të plota.

Qëllimi i pagesës: Tatimi mbi të ardhurat personale i mbajtur nga agjenti tatimor nga pagat e punonjësve për shtator 2018

Statusi i paguesit: Statusi i paguesit: 02 - për organizatat / 02 - për sipërmarrësit individualë (nëse tatimi mbi të ardhurat personale (mbi pagën ose dividentin) paguhet për punonjësit (themeluesit) si agjent tatimor).

Baza e pagesës:– “TP”, nëse paguani tatimin aktual; – “ZD”, nëse shlyeni vullnetarisht borxhin; – “TR”, nëse transferoni shumën me kërkesë nga zyra e taksave.

TIN, KPP dhe OKTMO nuk duhet të fillojnë nga e para.

Në fushën 109 (data, poshtë “fusha rezervë”, djathtas) shkruani datën e deklaratës në të cilën është paguar taksa. Por nën sistemin e thjeshtuar të taksave dhe të gjitha fondet (PFR, FSS, MHIF) ata vendosin 0.

Në fushën 107 (periudha, poshtë “kodi”, në të majtë) shënoni muajin në të cilin punonjësi(ët) kanë marrë të ardhura të tatueshme.

Nëse bëhet një gabim në fushën 107, atëherë pagesa duhet të sqarohet duke i shkruar një letër Shërbimit Federal të Taksave në çdo formë.

Fig. Shembull i plotësimit të një urdhërpagese (tatimi mbi të ardhurat personale për punonjësit) në Business Pack.

KBK NDFL

Aktual për 2016-2017. Për vitin 2017, VNV nuk ka ndryshuar.

Kompania duhet të hartojë disa urdhërpagesa për tatimin mbi të ardhurat personale nëse Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton një datë specifike për transferimin e taksave. Shih mostrat e urdhërpagesave për tatimin mbi të ardhurat personale në vitin 2016 dhe shpjegimet për urdhërpagesat.

Në një letër të datës 12 korrik 2016 nr. ZN-4-1/12498@, Shërbimi Federal i Taksave iu përgjigj një kërkese për urdhërpagesa për tatimin mbi të ardhurat personale. Kompania pyeti nëse është e nevojshme të përgatiten disa pagesa nëse transferon taksa me afate të ndryshme pagese në të njëjtën ditë. Për shembull, tatimi mbi pagën e pushimeve dhe pagat u transferua në ditën pas lirimit të të ardhurave.

Shërbimi tatimor arriti në përfundimin se është e nevojshme të hartohet disa urdhërpagesa për tatimin mbi të ardhurat personale në vitin 2016, nëse kompania transferon njëkohësisht tatimin për të njëjtën periudhë - nga paga dhe pagesa e pushimeve në të njëjtën ditë.

Plotësimi i urdhërpagesave për tatimin mbi të ardhurat personale

Urdhërpagesat për tatimin mbi të ardhurat personale duhet të plotësohen ndryshe fusha 107 "Periudha tatimore". Nëse për një pagesë vjetore Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon më shumë se një periudhë pagese dhe përcakton data specifike për çdo afat, atëherë këto data plotësohen në fushën 107. Kjo thuhet në paragrafin 8 të Shtojcës 2 të urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. 107n.

Nëse një kompani paguan tatimin në të njëjtën ditë, por afatet e pagesës janë të ndryshme, atëherë duhet të bëhen disa pagesa. Dhe në fushën 107 shkruani datën specifike jo më vonë se në të cilën kompania është e detyruar të transferojë tatimin mbi të ardhurat personale.

Për Tatimi mbi të ardhurat personale nga afati i transferimit të pagave- të nesërmen pas lëshimit të parave. Dhe për - ditën e fundit të muajit në të cilin punonjësi mori paratë. Edhe pse ky është vetëm një afat, ju duhen ende dy pagesa.

Shembull

Kompania lëshon pagat dhe pagesat e pushimeve më 4 gusht. Tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në ditën e lëshimit dhe planifikon të transferohet më 5 gusht. Plotësoni dy pagesa. Kur paguani taksën e mbajtur në burim nga paga, shkruani në fushën 107 - 08/05/2016. Në pagesën për tatimin mbi pagesën e pushimeve - 31.08.2016.

Urdhërpagesë për tatimin mbi të ardhurat personale nga paga. Mostra

Urdhërpagesë për tatimin mbi të ardhurat personale nga pagesa e pushimeve. Mostra

Ju mund të shkarkoni mostra të urdhërpagesave për tatimin mbi të ardhurat personale duke përdorur lidhjen e mëposhtme.

Nëse një kompani plotëson një udhëzim, inspektorët nuk e konsiderojnë këtë shkelje, megjithëse një procedurë e tillë nuk rrjedh nga Urdhri nr. 107n. Por është më e sigurt t'i përmbahen sqarimeve të reja të Shërbimit Federal të Taksave.

Shpjegime për pagesën në kohë të tatimit mbi të ardhurat personale

Sipas llogaritjes 6-NDFL, inspektorët zbulojnë menjëherë se kompania e ka paguar tatimin me vonesë. Për ta bërë këtë, zyrtarët tatimorë shikojnë sasinë e tatimit dhe afatin për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale që kompania ka regjistruar në linja 070 dhe 120. Këta tregues krahasohen me shumat dhe datat e pagesave në kartelën e shlyerjes buxhetore. Nëse taksa e mbajtur në burim është më shumë se taksa e paguar, inspektorët kërkojnë një shpjegim. Ju duhet të përgjigjeni në formë të lirë.

Ka dy arsye kryesore pse raportet ndryshojnë.

1. Tatimi mbi të ardhurat personale në fakt ishte vonë. Edhe nëse kompania dërgonte urdhërpagesën në kohë, tatimi mbi të ardhurat personale mund të përfundojë në buxhet më vonë se sa pritej. Për shembull, nëse banka e vonoi porosinë. Ky nuk është faji i kompanisë. Agjenti tatimor e përmbushi detyrën e tij kur paraqiti pagesën dhe kishte fonde të mjaftueshme në llogari (nënklauzola 1, pika 3, pika 8, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shpjegoni se e keni paguar tatimin në kohë.
2. Kompania mbivlerësoi tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim në llogaritje. Shërbimi Federal i Taksave beson se në rreshtin 070 është e nevojshme të regjistrohet tatimi që kompania ka mbajtur në burim në datën e raportimit, për shembull, 30/09/2016 (letra e datës 16/05/2016 Nr. BS-4-11/8609 ). Nëse kompania ka pasqyruar tatimin mbi të ardhurat personale që ka mbajtur në tetor, atëherë programi shfaq një mospërputhje. Në këtë rast shpjegoni se nuk keni detyrime të prapambetura dhe jepni sqarimin me shpjegime.

Shihni më poshtë për një shpjegim shembull të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale.