Soliq chegirmalari uchun cheklarni qanday berish kerak. Qo'shimcha tasdiqlovchi hujjatlar. Bularni o'z ichiga olishi mumkin

Shunday qilib, DEDUCTION.
Birinchidan, nima ekanligini aniqlaylik.
Chegirma - olingan soliqqa tortiladigan daromadning kamayishi, keyin esa ushbu daromad uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) qaytariladi.
Ya'ni, oddiy qilib aytganda, siz ko'p mehnat qildingiz, daromad oldingiz va buning uchun davlatga shaxsiy daromad solig'ini to'ladingiz. Va keyin, ma'lum sharoitlarda, davlat siz olgan ushbu daromadni unutadi va shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i behuda to'lanadi. Va soliq idorasi sizga allaqachon to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi.
Bizning holatda, chegirma miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, agar siz davlatga bu mablag'ni qora tanli va bema'ni ayollarga emas, balki ma'lum tovarlar guruhlariga (qurilish materiallari va boshqalar) sarflaganingizni isbotlasangiz, keyinchalik ushbu tovarlardan ma'lum ehtiyojlar uchun (uy-joy sotib olish) uni qurish), keyin davlat sizning 2 000 000 dan ko'p bo'lmagan miqdorda olingan daromadingizni unutib qo'yadi va tegishli ravishda ushbu summa bo'yicha to'langan shaxsiy daromad solig'ini sizga qaytarib beradi.

Shunday qilib, biz soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishimiz kerak:

Yordam 2-NDFL
Bayonot
Bankdan bayonot
Hujjatlar reestri
3-NDFL shaklida deklaratsiya
Cheklar reestri bilan cheklar (nusxasi)
Qurilish ruxsatnomasi (nusxasi)
Yer guvohnomasi (nusxasi)
Uy uchun sertifikat (nusxasi)
Er sotib olish shartnomasi (nusxasi)

Endi har bir nuqta uchun batafsilroq.

Ish beruvchining buxgalteriya bo'limidan olingan. Qanday muddatga? Chegirma olish huquqi ob'ektga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma olingan yildan boshlab vujudga keladi. Shunga ko'ra, sertifikatlar mulkchilik guvohnomasi olingan yildan boshlab davr uchun kerak bo'ladi. Lekin siz faqat oxirgi uch yildan ortiq bo'lmagan to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin.
Ya'ni, agar uy 5 yil oldin foydalanishga topshirilgan bo'lsa, bu siz ushbu 5 yil davomida davlatga to'langan shaxsiy daromad solig'ini to'liq qaytarishingiz mumkin degani emas. Faqat 3 yilga. (Internetda bir joyda sud uch yildan ortiq vaqt davomida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkinligi haqida ma'lumot bor edi, lekin shaxsan menga bu mutlaqo keraksiz muammolar kabi ko'rinadi)

Bu ularning shakli bo'yicha soliq idorasiga yoziladi.

Sizning bank hisoblaringizning barcha tafsilotlarini ko'rsatadigan bankdan olingan ma'lumotnoma, unga davlat sizga pulni qaytarib beradi. Siz oddiy ish haqi kartasini ko'rsatishingiz mumkin, men buni qildim.

3-NDFL deklaratsiyasiga ilova qilingan barcha hujjatlar registri.

Preventiva kompaniyasi tomonidan ishlab chiqarilgan (reklama emas). To'ldirish qiyin narsa yo'q, lekin buni o'zim aniqlashga vaqt yo'q edi. Chiqarish narxi - 600 rubl. Bundan tashqari, ular bizga hujjatlar va nusxalarning to'liq to'plamini to'plashda yordam berishdi. Shuningdek, ular hujjatlar reestrini tuzdilar. Ular men uchun soliq deklaratsiyasini (+250 rubl) olishni ham taklif qilishdi, lekin uni o'zim olishim qiyin emas edi, shuning uchun men rad etdim.

Bu narsaning eng muammoli qismi. Kvitansiyalarni bir papkaga yig‘ish, yaroqliligini tekshirish (o‘chmagan, sanasi borligi, mahsulot nomlari ro‘yxati, sotuvchi rekvizitlari), varaqlarga yopishtirish, varaqlarni raqamlash va ularni bog‘lovchiga tikish kerak edi. Keyin cheklar reestrini tuzing, ya'ni. Har bir chekdan uning varag'i, sanasi va miqdorini reestrga ko'chiring. Va barcha cheklarni oxirigacha raqamlang. Shundan so'ng, nusxa oling va barcha varaqlarni skanerlang. Gap shundaki, men qaytib kelganim uchun barcha shaxsiy daromad solig'ini bir yil ichida yig'a olmayman va cheklar bitta yomon xususiyatga ega - ular vaqt o'tishi bilan rangi o'zgaradi. Kelgusi yil men shaxsiy daromad solig'i qoldig'ini qaytarish uchun deklaratsiya topshirish uchun yana borganimda va menga yana cheklar nusxalari kerak bo'lsa, nusxa ko'chirish uchun hech narsa bo'lmaydi, bo'sh qog'ozlar qoladi. Men allaqachon tekshiruvlarni vaqti-vaqti bilan tekshirib ko'rishga harakat qildim, lekin ba'zilari abadiy yo'qoldi. Va shuning uchun menda doimo ularning skanerlari bo'ladi.

Qurilish uchun ruxsatnoma.

Men tasdiqlagan nusxasini topshirdim. Bular. Fotokopiyaga "nusxa" muhri qo'yilgan va men unga imzo qo'yaman. Qurilishga ruxsatnoma berish muddatidan ilgari berilgan cheklar soliq organlari tomonidan hisobga olinmaydi.

Uy uchun sertifikat
Er uchun sertifikat
Er sotib olish uchun shartnoma

Men tomonidan tasdiqlangan nusxalarni ham topshirdim.

Ana xolos. Deklaratsiyani topshirishdan pul olishgacha bo'lgan muddatga kelsak, to'rt oy - hujjatlarimni stoldan tekshirish uchun uch oy va pul o'tkazish uchun bir oy kerak bo'ladi.
Mulkni chegirib tashlash uchun menga tegishli barcha shaxsiy daromad solig'ini yig'ib bo'lgach, men qurilish uchun maqsadli ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma so'rab murojaat qilaman. Ammo bu boshqa hikoya bo'ladi.

va qanday tekshiruvlar mos keladi? Kassa apparati, tovarmi? Agar menda hisob-faktura va muhr va imzolar bilan naqd pul olish uchun kvitansiya bo'lsa-chi? Bu sodir bo'ladimi?

Ha, har qanday kabi, sana, miqdor, sotuvchi tafsilotlari, tovarlarning nomi va miqdori mavjud bo'lsa va u qurilish mavzusiga mos keladi. Hisob-faktura va kvitansiya ham o'tishi kerak... sizda bor hamma narsani topshirishingiz kerak.

Qurilish uchun ruxsatnomasiz-chi? (((biz yana uchib ketyapmiz

Va muhr bo'lishi kerak.

Shtamp kassa kirim orderida bo'lishi kerak, chunki bu standart shaklga ega yagona hujjatdir. Cheklarga muhr qo'yish esa ixtiyoriy ko'rinadi. Ammo ular aybni topishlari mumkin. Cheklarimning to‘rtdan birida shtamplar yo‘q. Ko'raylikchi.

Kvartira va uy uchun yer uchun to'lovni olish mumkinmi?

Tugallanmagan qurilish uchun chegirma topshirdingizmi? Nima uchun ular qurilish uchun ruxsatnomani talab qilishadi? Axir, u mavjud bo'lmasligi mumkin. Bundan tashqari, Soliq kodeksiga ko'ra, faqat mulkchilik guvohnomasi talab qilinadi. Va er uchastkasini sotib olish xarajatlari haqida nima deyish mumkin (oxir-oqibat, u qurilish ruxsatnomasidan oldin sotib olingan)? Soddalashtirilgan tartibda ishlaydigan korxonalardan cheklar umuman bo'lmasligi mumkin (faqat shtamp bilan kvitansiyalar)? Va chegirma faqat bir miqdor emas, balki 13% kompensatsiya shaklida olinishi mumkin (Aytgancha, bitta miqdorni olish muddatlari juda optimistik).

Men ham yaqin kelajakda chegirma uchun ariza beraman, men uchun qanday ketishini yozaman.

Chevalier, ayting-chi, siz "Menga yana cheklar nusxalari kerak bo'ladi", dedingiz.

Chegirma amalga oshirilishi kerak bo'lgan umumiy summani aniqlash uchun barcha tekshiruvlar darhol soliq idorasiga topshirilmaydimi?

Qaysi materiallar uchun sotib olinganligini reestrda ko'rsatish kerakmi? Masalan: quvurlar isitish uchunmi yoki qaysi material nima uchun ishlatilishi aniqmi?

Ha, kerak emasga o'xshaydi. Men so'radim, ular nima qilish yaxshiroq ekanini aytishdi, lekin buni qilish shart emas.

O'ylaymanki, kelgusi yil men barcha hujjatlar to'plamini takrorlashim kerak. Va barcha nusxalar kiritilgan. Faqat deklaratsiyani taqdim etish va cheklar nusxalari haqida aytish mumkin emas - "esingizdami, men ularni o'tgan yili sizga topshirganman?"

To'g'ri, men kvartira uchun chegirma olganimda, men har yili bir xil hujjatlarni ilova qildim.

Biz buni qildik: turmush o'rtog'i allaqachon kvartira uchun deklaratsiyani taqdim etgan, undan ko'proq daromad solig'i ushlab turilgan; va biz soliq organlariga topshirishim uchun hujjatlar to'plamini tayyorlamoqdamiz - er, uy (ba'zi cheklar va cheklar u erda tashlanadi, agar oilada bir nechta soliq to'lovchilar bo'lsa, buni qilish mumkin).

kvartira uchun menda o'zim uchun kvitansiya bor, ular uchun nusxa.. tekshirishingiz mumkin..

Ammo darhol nusxa ko'chirish yaxshiroqdir - aks holda kvitansiya 2-3 yil ichida o'chib ketadi.

Agar nusxalarini ilova qilsangiz, soliq idorasiga nega asl kvitansiya kerak?

bir do'stim aytdi - nusxalarni qo'lingizdan chiqarib yubormang.

To'ldirish uchun savol: agar to'qima yog'och va kvitansiyaning umurtqa pog'onasida bo'lsa nima bo'ladi?

Ya'ni, barcha "xarajatlar" faqat yog'ochdan iborat.

Va yana bir narsa - agar mulk 2010 yilda sotib olingan bo'lsa, uni xarajatlarga kiritish mumkinmi?

Hali shaxsiy daromad solig'ini qaytarib olmaganmisiz? Tomskdagi kvartira uchun hamkasbiga) pul allaqachon kartaga tushgan. Tomsk viloyati hozircha jim.

Aytgancha, avval soliq idorasi bilan maslahatlashdim, lekin qurilish ruxsatnomasi haqida bir og'iz so'z aytilmadi. Va ular cheklarning asl nusxalari haqida gapirishmadi, ular faqat nusxalar kerakligini aytishdi.

Men ham ariza beraman, hayronman, qancha kutishim kerak.

O'tgan yili men hujjatlarning nusxalarini topshirdim - yer oldi-sotdi shartnomasi, pudratchilar bilan tuzilgan shartnomalar, qurilish materiallari uchun cheklar va boshqalar, men hatto loyiha uchun kvitansiyalarni va kadastr ishlari bo'yicha shartnoma - texnik pasport va geodeziyani topshirdim. ish. Hammasi qabul qilindi. Qurilish uchun ruxsatnoma kerak emas, sizga uy va yerga egalik guvohnomasi kerak.

Stol auditi 3 oy, +1 oy pul o'tkaziladi. Bu yil toʻliq miqdorni olish uchun tuzatish kiritaman, chunki... Bir yilda 2 lemni qaytarish uchun daromad yetishmaydi.

Taqdim etilgan hujjatlar (ariza, deklaratsiya, 2-NDFL sertifikati, shartnomalar va cheklar nusxalari, uyga egalik guvohnomasining nusxasi).

Menga avvalroq aytishgan edi, vazirlik xatlariga ko‘ra, deraza, eshik va suv quvurlari uchun xarajatlar qabul qilinmaydi. Men uni ijaraga berish uchun keldim va ma'lum bo'lishicha, deraza va eshiklardan suv oqayotgani va suv quvurlariga elektr toki qo'shilgan.

Odamlar yo'q joydan keladi (c) Piknik

Ular yo'q deyishdi. Na santexnika, na elektrchi :-/ Umid qilamanki, isitish sanitariya-tesisat sifatida tasniflanmaydi.

Huray, biz buni qilamiz!

O'tgan yili mening barcha tekshiruvlarim, jumladan, sanitariya-tesisat tekshiruvlari ham qabul qilindi. Menda bor barcha cheklar nusxalarini topshirdim. 2 000 000 rubldan ortiq cheklarni yig'ishingiz kerak, faqat ular bir oz olmagan taqdirda.

1. Qancha vaqt oldin 2NDFL sertifikatini olishingiz kerak?

2. Agar, masalan, mening uyim uchun 2014 yil 12 avgustdagi guvohnoma bo'lsa, qancha vaqt oldin cheklarni taqdim etishim mumkin?

3. Nima uchun aynan 2mil.r?

1. Siz 2014 yildan boshlab mol-mulkni chegirib tashlash huquqiga egasiz, shuning uchun siz 2014 yil uchun deklaratsiya va 2015 yil uchun deklaratsiya topshirishingiz mumkin. Shunga ko'ra, siz 2014 va 2015 yillar uchun 2 shaxsiy daromad solig'ini olishingiz kerak.

2. Taqdim etilgan cheklar 08/12/2014 dan kechiktirmay sanasi bo'lishi kerak

3. 01/01/2014 dan boshlab har bir soliq to'lovchi sotib olingan uy-joy qiymati miqdorida soliq imtiyozlari olish huquqiga ega, lekin agar uy-joy narxi yoki uning ulushi 2 dan kam bo'lsa million, keyin chegirmaning qolgan qismi keyingi mulkni sotib olayotganda ishlatilishi mumkin. Agar sizning xotiningiz ham soliq to'lovchi bo'lsa, u uyga egalik qiladimi yoki yo'qmi, u ham chegirma olish huquqiga ega. Bunday holda, arizaga muvofiq uy-joy narxining hujjatlashtirilgan miqdorini ajratishingiz kerak.

va menga ko'proq ayting:

1. qurilish boshlangan yil uchun 2 shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma (tekshiruvlar boshlanadi, er sotib olingan yil), lekin u 3 yildan kechiktirmasdan ko'rinadi.

2. Cheklar 08/12/2014 yilgacha - mulkni ro'yxatdan o'tkazish sanasi bilan topshirilishi kerak - qolganlari qabul qilinmaydi.

3. Mulkni sotib olish/qurilish uchun soliq chegirmalarining maksimal miqdori 2 lyam, agar kreditlarni to'lash uchun 3 lyamgacha. 14 yildan so'ng, siz bir ob'ektdan emas, balki bir nechtadan chegirma 260 mingga etgunga qadar to'lashingiz mumkin.

Qurilish hech qachon tugashiga ishonish soddalikdir.

Fletcher, qurilish xarajatlarining maksimal miqdori ikki million rubl Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan.

220-modda. Mulk solig'i bo'yicha chegirmalar

1. Soliq to‘lovchi ushbu Kodeksning 210-moddasi 3-bandiga muvofiq soliq solinadigan bazaning hajmini belgilashda ushbu moddada nazarda tutilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda va tartibda beriladigan mol-mulk solig‘i bo‘yicha quyidagi chegirmalarni olishga haqli. :

3) soliq to'lovchi tomonidan yangi qurilish yoki Rossiya Federatsiyasi hududida turar-joylar, kvartiralar, xonalar yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olish, er uchastkalarini sotib olish yoki sotib olish uchun haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'ini chegirib tashlash; ulardagi yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun berilgan ulush(lar) va olingan turar-joy binolari yoki ulardagi ulush(lar) joylashgan yer uchastkalari yoki ulardagi ulush(lar);

3. Ushbu moddaning 1-bandining 3-kichik bandida nazarda tutilgan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma quyidagi xususiyatlarni hisobga olgan holda taqdim etiladi:
1) soliq to'lovchi tomonidan yangi qurilish yoki Rossiya Federatsiyasi hududida ushbu moddaning 1-bandining 3-bandida ko'rsatilgan mulkning bir yoki bir nechta ob'ektini sotib olish uchun haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida soliq chegirmasi taqdim etiladi. 2 000 000 rubldan ortiq.
Agar soliq to'lovchi ushbu kichik bandda belgilangan maksimal miqdordan kam miqdorda mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqidan foydalangan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani olishda to'liq foydalanilgunga qadar mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'i hisobga olinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olish, yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkalari yoki ulardagi ulush(lar)ni, shuningdek, er uchastkalarini yoki ulushini sotib olish. s) ularda sotib olingan turar-joy binolari yoki ulardagi ulush (ulushlar) joylashgan.
Bunday holda, mol-mulk solig'i chegirmalarining maksimal miqdori soliq to'lovchi birinchi marta mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqini qo'lga kiritgan soliq davridagi amaldagi summaga teng bo'ladi, buning natijasida balans hosil bo'ladi. keyingi soliq davrlariga o'tish;
2) yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkalari yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olayotganda, soliq to'lovchi turar-joy binosiga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnomani olgandan keyin mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma taqdim etiladi;
3) Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi yoki undagi ulush(lar)ni sotib olishning haqiqiy xarajatlari quyidagi xarajatlarni o'z ichiga olishi mumkin:
loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish xarajatlari;
qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish xarajatlari;
turar-joy binosi yoki undagi ulush(lar)ni, shu jumladan qurilishi tugallanmaganlarni sotib olish xarajatlari;
qurilish ishlari yoki xizmatlar bilan bog'liq xarajatlar (turar-joy binosini yoki undagi tugallanmagan ulush(lar)ni tugatish) va tugatish;
elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiya tarmoqlariga ulanish yoki elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiyaning avtonom manbalarini yaratish xarajatlari;

Menda 2015 yilgi uy nomi bor, shuning uchun men 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirdim. Shunga ko'ra, 2-NDFL sertifikati ham 2015 yil uchun.

Agar uy 2014 yilda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda siz 2014 yil uchun deklaratsiyani ham, 2-NDFLni ham topshirishingiz kerak.

Vaziyatni tushunish uchun, agar kimdir bilmagan bo'lsa. Bu barcha manipulyatsiyalarning mohiyati shundan iborat.

Siz daromadingizdan (ish haqi) davlatga 13% soliq to'lagansiz. Ular kurashdilar, azob chekdilar va uy qurishga muvaffaq bo'lishdi. Shu bilan birga, sizda xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (shartnomalar, cheklar va boshqalar) mavjud. Ish beruvchingizdan 2-NDFL sertifikatini oling, unda uy ro'yxatdan o'tgan yil uchun qancha soliq to'langanligi ko'rsatilgan. 2 million rubldan. sizning 13% daromad solig'ingiz 260 ming bo'ladi, shuning uchun davlat uni sizga qaytaradi. Va agar yil davomida sizning daromadingiz, masalan, 1 million rubl bo'lsa, u holda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma miqdori atigi 130 ming rublni tashkil qiladi. Agar daromad ham 1 million rubl bo'lsa, balans keyingi yil olinishi mumkin. Agar yiliga daromad kamroq bo'lsa, unda 13% soliq kamroq to'langan va shunga mos ravishda uni qaytarish uchun ko'proq yillar kerak bo'ladi.

Siz ushbu chegirmani ikki yo'l bilan olishingiz mumkin:

1. Mablag' sizning hisobingizga (kartangizga) o'tkaziladi.

2. Soliq idorasidan ma'lumotnoma oling, uni ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limiga bering va ular sizga tegishli miqdorni tanlamaguningizcha ish haqini hisoblashda sizdan 13% ushlab qolishni to'xtatadilar.

Soliq chegirmalari bo'yicha cheklar reestri - to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Soliq chegirmalari bo'yicha tekshiruvlar reestri jismoniy shaxslar uchun soliqni qaytarish uchun zarur bo'lgan juda muhim hujjat bo'lib, ehtiyotkorlik bilan va barcha amaldagi qoidalarga muvofiq tuzilishi kerak. Ushbu maqolada biz umumiy qoidalarni va ushbu reestrni to'ldirish namunasini ko'rib chiqamiz.

Nega cheklar reestri joriy etildi, uni qanday tuzish kerak va qanday tafsilotlarni o'z ichiga olishi kerak - bu soliq to'lovchilar har kuni aniqlashga harakat qiladigan eng mashhur savollar.

Tekshiruv reestri nima

Soliq qonunchiligida soliq to'lovchining barcha moddiy xarajatlarining yozma ro'yxati, uning yordamida u o'z xarajatlarini hujjatlashtirishi mumkin, odatda cheklar reestri deb ataladi.

Qoida tariqasida, u ma'lum bir soliq davri uchun tuziladi. Bunday turdagi hujjatni tayyorlash uchun odatda buxgalter javobgar bo'ladi va soliq to'lovchidan faqat barcha kerakli kvitansiyalarni taqdim etish talab qilinadi.

MUHIM. Agar jismoniy shaxs maxsus yozma ro'yxat yordamida qayd qilmoqchi bo'lgan xarajatlar har xil turdagi xarajatlarga tegishli bo'lsa, ularning har biri uchun alohida hujjat tuzilishi kerak. Misol uchun, agar siz ta'lim va ipoteka uchun xarajatlarni qayd qilsangiz, ularning har biri uchun ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Nima uchun bunday ro'yxatga olish kitobi kerak?

Soliq to'lovchi tomonidan to'langan cheklarni qayd qiluvchi hujjat soliq to'lovchi IRSga topshirishi kerak bo'lgan hujjatlar miqdorini kamaytirishga yordam beradi.

Ma'lumki, soliq solinadigan baza hajmini kamaytirish uchun zarur bo'lgan hujjatlarning asosiy ro'yxati turli xil to'lov qog'ozlarini, shu jumladan cheklarni o'z ichiga oladi. Qoida tariqasida, ba'zi hollarda ularning soni juda ta'sirli bo'lishi mumkin, shuning uchun barcha to'lovlarni topshirmaslik uchun ular maxsus reestrga kiritilishi mumkin.

Buni qanday qonuniylashtirish kerak

Xarajatlar ro'yxati soliq inspektori qo'liga tushgandan so'ng, u, birinchi navbatda, yozilganlarga ishonish mumkinmi, deb o'ylaydi. Reestrda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlar ishonchli deb hisoblanishi uchun hujjat ish majburiyatlari ushbu cheklarni berish bilan bog'liq bo'lgan bosh buxgalter tomonidan imzolanishi kerak. Bundan tashqari, unda hujjat berilgan kun, oy va yil ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, nam muhr talab qilinadi.

Cheklar reestrini to'ldirish namunasi

Ma'lumki, bir qator turli xil soliq imtiyozlari mavjud - standart turdagi (bu bolalar uchun chegirmalar va jismoniy shaxslarning imtiyozli toifasi uchun pul kompensatsiyasi), ijtimoiy turdagi (ta'lim, davolanish, xayriya xarajatlari uchun soliqni qaytarish). va ba'zi boshqa xizmatlar), mulk turi (ko'chmas mulk sotib olish uchun shaxsiy daromad solig'i tovon), shuningdek, investitsiya va professional.

Yuqorida aytib o'tilganidek, bitta reestr qat'iy bir turdagi xarajatlarga bag'ishlangan bo'lishi kerak, bu soliq to'lovchiga yuqoridagi chegirma turlaridan birini hisoblash huquqini beradi. Shu munosabat bilan biz ipoteka foizlarini to'lash bo'yicha cheklarni qayd etishga bag'ishlangan yozma xarajatlar ro'yxatini to'ldirish namunasini ko'rib chiqishni taklif qilamiz.

Ushbu hujjatning tuzilishi

Har bir hujjat aniq tuzilishga ega bo'lishi kerak, buning natijasida uni boshqa biznes hujjatlaridan osongina ajratib olish mumkin, shuningdek, undagi ma'lumotlarni qulayroq ko'rib chiqish mumkin. Cheklar reestri kabi hujjat quyidagicha tuzilishi kerak:

To'liq ismni o'z ichiga oladi. Avvalo, ism yoziladi. Bu holda biz ipoteka foizlarini to'lash bilan bog'liq namunani ko'rib chiqayotganimiz sababli, nom quyidagicha bo'lishi kerak: "Tuzilgan shartnoma bo'yicha 06/08/2016 yilda olingan kredit bo'yicha hisoblangan ipoteka foizlarini to'lash bo'yicha soliq chegirmalarini tekshirish reestri. 06.06.2016 yildagi N-231/2016 soniga qadar”.
Jadvalni o'z ichiga oladi. Hujjatning nomi varaqning yuqori qismida markazda ko'rsatilgandan so'ng, darhol uning ostida siz etti ustun va olti qatordan iborat jadvalni chizishingiz kerak (agar soliq davri uch oydan iborat bo'lsa). Ushbu jadval ro'yxatga olish ma'lumotlarini kiritish uchun maxsus mo'ljallangan. Agar ba'zi ma'lumotlar etishmayotgan bo'lsa, masalan, soliq to'lovchi soliq davri oylaridan biri uchun kredit bo'yicha to'lovni to'lamagan bo'lsa-da, qolgan barcha oylar uchun ipoteka foizlarini to'lagan bo'lsa, hujayralar bo'sh bo'lmasligi kerak. Bunday jadval kataklarida siz chiziqcha qo'yishingiz kerak. Bu soliq xodimlariga ma'lumotlar etishmayotganligini tushunishga yordam beradi, ular uni kiritishni unutganliklarini emas.
Tafsilotlarga ega bo'ling. Soliq chegirmalarini hisoblash uchun jismoniy shaxs tomonidan talab qilinadigan cheklar reestri deyarli to'liq tuzilgan bo'lsa, ya'ni u nom va jadvalni o'z ichiga oladi, faqat imzo, sana va muhr qo'yish qoladi.

Qonunga ko'ra, soliq to'lovchiga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega bo'lgan sarflangan pul mablag'larini ro'yxatga olish uchun mo'ljallangan hujjat kompyuterda chop etilishi yoki shaxsan rasmiylashtirilishi mumkin. Jismoniy shaxs reestrni mustaqil ravishda tuzishi mumkin, ammo shundan keyingina u buxgalter tomonidan imzolanishi kerak.

Jadvalni qanday loyihalash kerak

Birinchi qator yoki jadvalning "sarlavhasi" ettita ustundan iborat bo'lishi kerak. Ulardan birinchisi - soliq davrining oyi, ikkinchisi - kredit shartnomasi bo'yicha foiz stavkasi (haqiqiy stavka), uchinchisi - standart stavka, to'rtinchisi - belgilangan me'yor doirasidagi foiz to'lovlarining umumiy summasi; beshinchisi - oylik davr uchun hisoblangan foizlar summasi, oltinchisi - amalda to'langan foizlar summasi va ettinchisi - hisobdan chiqarilgan foizlar summasi.

Keling, ushbu ustunlarning har birini batafsilroq muhokama qilaylik:

Jismoniy shaxs ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni istagan soliq davriga kiritilgan barcha oylar bu erda yoziladi. Har oy alohida katakchaga yoziladi. Misol uchun, agar to'rt oy bo'lsa: iyun, iyul, avgust va sentyabr, keyin siz iyun oyidan boshlab, ularni bir-birining ostida ko'rsatishingiz kerak.
Foiz stavkasi odatda oylar davomida o'zgarmaydi. Shuning uchun, ushbu ustunni to'ldirish uchun ularning har birining oldiga bir xil raqamni qo'yish kifoya.
Amaldagi soliq qoidalariga muvofiq belgilangan stavka ham, qoida tariqasida, butun soliq davri davomida bir xil bo'lib qoladi.
Ushbu ustun maxsus formula bo'yicha hisoblanadi - siz bankdan olingan kreditning umumiy miqdorini u uchun hisoblangan foizlar miqdoriga ko'paytirishingiz kerak, so'ngra natijani yil va kunlar sonining mahsulotiga bo'lishingiz kerak. ma'lum bir oydagi kunlar soni.
Jismoniy shaxsga bir oy davomida hisoblangan foizlar miqdorini kiritishni talab qiluvchi ustun to'rtinchisi bilan deyarli bir xil hisoblab chiqiladi, ammo hisoblangan foizlar miqdorida farqlanadi.
Bu erda siz soliq to'lovchining foizlarni to'lash uchun to'lagan summasini, ya'ni haqiqiy miqdorni ko'rsatishingiz kerak. Uning o'lchami, shuningdek, jadvalda mavjud bo'lgan barcha boshqa pul summalarining o'lchami rublda ko'rsatilishi kerak.
Va oxirgi ustunda soliq hisobiga kredit bergan soliq to'lovchidan hisobdan chiqarilgan foizlar miqdorini kiritishingiz kerak.

Barcha kerakli ma'lumotlar har oyning qarshisidagi tegishli ustunlarga kiritilgandan so'ng, natijalarni umumlashtirishingiz kerak. Bu juda sodda tarzda amalga oshiriladi - har bir ustun ostidagi alohida satrda soliq davri uchun umumiy summa hisoblab chiqiladi va ko'rsatiladi, so'ngra yil uchun umumiy summadan pastroq satrda.

2018 yil 9 iyul Hujjatlarni (cheklarni) ro'yxatdan o'tkazish uchun tavsiya etilgan shakl Tax Free QQS stavkasi va chegirmalarning nolligini tasdiqlash uchun

2017 yil 27 noyabrdagi 341-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi qismining 88-moddasiga va ikkinchi qismining 21-bobiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" gi Federal qonunining 3-moddasi 2018 yil 1 oktyabrgacha sotish paytida. QQSni qaytarish bo'yicha xizmatlar soliq organiga soliq summasini qoplash uchun hujjatlar (cheklar) ro'yxati qog'ozda taqdim etiladi. Bundan tashqari, 1 oktyabrdan keyin Rossiya Federatsiyasi bojxona organlari tomonidan tovarlarning YeOII bojxona hududidan tashqariga olib chiqilishini tasdiqlovchi belgini o'z ichiga olgan soliq summasini qoplash uchun hujjatlardan (cheklardan) ma'lumotlar reestrini taqdim etish kerak. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 14 iyundagi ED-4-15/ maktubi).

Tegishli materiallar

Eng so'nggi nashrlar

San'atning 2-qismi. 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 8-bandi, 157n-sonli yo'riqnomaning 6-bandi, xo'jalik yurituvchi sub'ekt Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarini, federal qonunlarga amal qilgan holda o'z hisob siyosatini mustaqil ravishda shakllantirishini belgilab berdi. va sanoat standartlari (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 05/04/2018 yildagi 02-06-05/30266-sonli xati). 2019 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobini yuritishda Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 30 dekabrdagi 274n-sonli buyrug'i qoidalariga muvofiq "Buxgalteriya hisobi siyosati, hisob-kitoblar va xatolar" Davlat sektori tashkilotlari uchun Federal Buxgalteriya Standarti tasdiqlangan. ” qo'llaniladi. Biz maqolada buxgalteriya hisobi siyosatini shakllantirish va buxgalteriya hisobidagi xatolarni tuzatish uchun ushbu standart tomonidan belgilangan talablar haqida gapiramiz.

Hozirgi vaqtda Moliya vazirligi davlat boshqaruvi sohasida buxgalteriya hisobi bo'yicha federal standartlarning to'liq to'plamini ishlab chiqmoqda. Bu ishlar yakuniga etgach, buxgalteriya hisobining tamoyillari va talablari bozor iqtisodiyoti sharoitida davlat sektori sub’ektlarining ish sharoitlariga moslashtiriladi. Islohot vositasi davlat sektori uchun xalqaro moliyaviy hisobot standartlaridir. Maqolada federal standartlarni tasdiqlash munosabati bilan buxgalteriya (byudjet) buxgalteriya hisobiga taalluqli bo'lgan asosiy fundamental o'zgarishlar ko'rsatilgan.

Federal Soliq xizmati allaqachon fuqarolarga mol-mulk solig'i va shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lash uchun 30,3 milliondan ortiq bildirishnomalarni yubordi. Sentyabr oyida mol-mulk solig'i uchinchi yil uchun kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblangan mamlakatning 28 hududiga taqsimlanadi. Soliq toʻlovchilar tomonidan bildirishnomalarni qabul qilish boʻyicha savollar kelib tushayotganligi sababli, Soliq xizmati ularni umumlashtirib, eng koʻp uchraydigan beshta band boʻyicha tushuntirishlar berdi.

2018 yil 1 iyuldan boshlab federal qonunlarning ayrim qoidalari 2017 yil 31 dekabrdagi 504-FZ-sonli "Tovarlar, ishlar va xizmatlarni xarid qilish sohasidagi shartnoma tizimi to'g'risida" Federal qonuniga o'zgartishlar kiritish to'g'risida davlat va munitsipal ehtiyojlari” va 2017 yil 31 dekabrdagi 505-FZ-son “Rossiya Federatsiyasining ayrim qonun hujjatlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida”gi qarori kuchga kirdi. 25.06.2018 yildagi 24-06-08/43650-sonli xatida Moliya vazirligi 07.01.2018 yildan 01.01.2019 yilga o'tish davriga oid o'z pozitsiyasini bildiradi, bu davrda asosiy yangiliklar nazarda tutilgan. 504-FZ va 505-FZ-sonli federal qonunlar bosqichma-bosqich joriy etilmoqda, shu jumladan shartnomalar tizimi to'g'risidagi qonunda nazarda tutilgan elektron xaridlar tartib-qoidalarini qo'llash, ularni amalga oshirish natijalari bo'yicha shartnoma tuzish tartibi, elektron platformalar operatorlarini aniqlash va elektron imzolardan foydalanish.

Xodim ish beruvchini ikki haftadan kechiktirmay yozma ravishda xabardor qilgan holda mehnat shartnomasini bekor qilishga haqli. Ishdan bo'shatish to'g'risida ogohlantirish muddati tugagunga qadar, xodim istalgan vaqtda o'z arizasini qaytarib olishga haqli. Bu holatda ishdan bo'shatish amalga oshirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 80-moddasi).

Biz soliq idorasi uchun hujjatlar inventarini tuzamiz - namuna

Soliq idorasi uchun hujjatlarni inventarizatsiya qilish - namuna uning tarkibi maqolada taklif etiladi - u Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan hujjatlarning nomi va sonini o'z ichiga oladi. Keling, 3-NDFL shakli uchun inventar misolidan foydalanib, unga nimani kiritish kerakligini ko'rib chiqaylik.

3-NDFL deklaratsiyasi uchun soliq idorasi uchun hujjatlarni inventarizatsiya qilish shaklini qaerdan yuklab olish mumkin

Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirishga imkon beruvchi chegirmalar ro'yxati mavjud. Ulardan asosiylari quyidagilardir:

standart;
ijtimoiy;
mulk;
professional;
sarmoya.

Maxsus bo'limda ajratmalar haqida foydali ma'lumotlarni toping.

Ushbu chegirmalarni 3-NDFL hisobotida aks ettirganda, uni Federal Soliq xizmatiga taqdim etish uchun jismoniy shaxs o'zi qilgan xarajatlarni oqlaydigan hujjatlar ro'yxatini ham tuzishi kerak.

Biroq, ushbu inventarizatsiya formati tartibga solinmagan. Ba'zi soliq inspektsiyalari uning turini mustaqil ravishda tanlaydilar, ammo bu soliq to'lovchiga inventarizatsiyaning o'z versiyasidan foydalanishga to'sqinlik qilmaydi. Shu bilan birga, so'rov bo'yicha soliq idorasiga taqdim etiladigan hujjatlar ro'yxati (quyida keltirilgan namuna bo'yicha) chegirmani asoslovchi barcha hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak.

Bizning veb-saytimizda soliq to'lovchilar orasida eng mashhur - mulkiy va ijtimoiy chegirmalar bo'yicha hujjatlarni topshirish bo'yicha soliq idorasiga inventarizatsiya namunalarini yuklab olishingiz mumkin.

Soliq idorasi uchun hujjatlarni qanday inventarizatsiya qilish kerak: ijtimoiy chegirma uchun 3-NDFL shakli uchun namuna

Soliq idorasiga taqdim etiladigan hujjatlar ro'yxati - namunasi quyida taqdim etiladi – Davolash uchun ijtimoiy chegirma quyidagilarni o'z ichiga oladi:

sertifikat 2-NDFL;
davolash shartnomasi;
davolash uchun to'lovni tasdiqlovchi tibbiy muassasadan ma'lumotnoma;
davolash xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (kvitansiyalar, cheklar, veksellar va boshqalar);
munosabatlarni tasdiqlovchi hujjat (yaqin qarindoshlar uchun ajratmalar bilan);
nikoh to'g'risidagi guvohnoma (er yoki xotin uchun chegirmalar bilan);
qaytarish uchun ariza (agar inventar va ariza umumlashtirilmagan bo'lsa).

2-NDFL sertifikatini 3-NDFLga biriktirmaslik mumkinmi, xabarga qarang.

Ko'rsatilgan chegirma uchun soliq idorasiga hujjatlarning namunaviy ro'yxatini veb-saytda yuklab olishingiz mumkin.

Biror kishining qanday xarajatlari ijtimoiy chegirmaga tushadi, maqolani o'qing "2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozlari (nyuanslar)" .

Mulkni chegirib tashlash uchun 3-NDFL deklaratsiyasi uchun hujjatlar ro'yxati qanday ko'rinishga ega?

Agar to'lovchi mulkni chegirib tashlashdan foydalanmoqchi bo'lsa, masalan, aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olish xarajatlari uchun (keyingi o'rinlarda - DDU), u inventarni ro'yxatga oladi:

3-NDFL;
2-NDFL;
topshirish akti;
to'lov hujjatlari;
ajratmalarni taqsimlash to'g'risidagi ariza (qo'shma yoki umumiy mulk bo'yicha);
shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza.

Soliq idorasi uchun hujjatlarni inventarizatsiya qilish namunasi ushbu muammoni hal qilishga yordam beradi. Shunday qilib, chegirma uchun ariza bilan birgalikda mulk chegirmalari inventarini bizning veb-saytimizda yuklab olish mumkin.

Mulkni chegirib tashlash va uni asoslash uchun hujjatlar haqida ma'lumot olish uchun nashrga qarang "Mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun hujjatlar".

Inventarizatsiya Federal Soliq xizmatiga hujjatlarni topshirish tartibining muhim tarkibiy qismidir. Bu hujjatlar soliq idorasiga topshirilganligini tasdiqlovchi bo'lib xizmat qiladi va kelajakda ularni qayta so'rashdan qochishga yordam beradi.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishda tasdiqlovchi hujjatlar reestrini qanday to'ldirish kerak

Reestr fuqarolarga ta'lim olish, ko'chmas mulk sotib olish va davolanish uchun soliq imtiyozlarini olish imkonini beradi.

Ushbu hujjat bilan bir qatorda soliq organlariga tasdiqlovchi hujjatlar reestri ham taqdim etiladi. Uni to'ldirishning nuanslarini batafsil ko'rib chiqish tavsiya etiladi.

Asosiy daqiqalar

Agar jismoniy shaxslar rasmiy ravishda kompaniyada ishlayotgan bo'lsa, unda daromad solig'i ish beruvchi tomonidan hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Bunday holda, 2-NDFL hujjati Federal Soliq xizmatiga hisobot berishning hujjatli shakli bo'lib xizmat qiladi.

3-NDFLga kelsak, uni ro'yxatdan o'tkazish majburiydir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi):

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar hamda g‘aznaga daromadlardan mustaqil ravishda majburiy to‘lovlarni amalga oshiruvchi boshqa shaxslar.
O'z daromadlarini chet elda oladigan, ammo o'z yashash mamlakatida soliq to'lashi shart bo'lgan Rossiya rezidentlari.
Yil davomida o'zlari uchun qo'shimcha mablag'lar manbalarini yaratgan fuqarolar, shu jumladan kvartira yoki avtomobilni sotishdan tushgan daromadlar, ijaraga olingan mulkdan daromadlar, lotereya yoki tanlovdan yutuq va boshqalar.

Yuqoridagi daromadlar deklaratsiya qilinishi kerak, shuning uchun ular uchun alohida hisobot shakli mavjud - 3-NDFL.

Shuningdek, u Federal Soliq xizmati xodimlariga shaxsning daromadlari va xarajatlari to'g'risida to'liqroq tasavvur beradigan tasdiqlovchi hujjatlar reestri bilan birga keladi.

Hisobotlarni topshirish muddatlari

Umumiy qoidaga ko'ra, 3-NDFL sertifikati, shuningdek unga ilova qilingan tasdiqlovchi hujjatlar reestri soliq xizmatiga hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning ikkita maqsadi bor, ular hisobotlarni topshirish muddatlarini belgilaydi, xususan:

agar biz soliq organlariga majburiy muntazam hisobot berish haqida gapiradigan bo'lsak, u holda fuqaro deklaratsiyani 30 apreldan kechiktirmay topshiradi;
Agar soliq to'lovchi soliq imtiyozini berishni xohlasa, u holda hujjat va reestr yilning istalgan vaqtida topshirilishi mumkin.

Shuni esda tutish kerakki, soliq imtiyozlari bilan daromadni qaytarish faqat uch yillik muddat ichida amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi).

Agar daromadlarni deklaratsiyalashda 3-NDFL qog'ozi soliq organlariga o'z vaqtida taqdim etilmasa, Federal Soliq xizmati to'lovchiga to'lanmagan summaning 5 foizi miqdorida ma'muriy jarima solishga to'liq huquqqa ega. majburiy to'lov. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Yuqorida ko'rsatilgan minimal jarima kamida 1000 rubl bo'lishi mumkin. Uning maksimal qiymati soliq to'lovlari summasining 30 foizi miqdorida belgilandi.

Ro'yxatga olish kitobining maqsadi

3-NDFL tasdiqlovchi hujjatlar reestri - bu deklaratsiyaga ilova qilingan sertifikatlar inventarizatsiyasi vazifasini bajaradigan qog'oz.

Bularga quyidagilar kiradi:

rezident maqomini tasdiqlovchi sertifikatlar;
yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatga olish hujjatlari;
davolash, ta'lim yoki turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish uchun xarajatlarning tarkibi va miqdorini ko'rsatadigan hujjatlar va boshqalar.

Hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati idorasiga topshirilganda reestr qulaydir: bo'lim xodimi unda ko'rsatilgan ro'yxatga muvofiq barcha kerakli hujjatlar mavjudligini darhol tekshiradi.

Agar 3-NDFL sertifikati pochta orqali yuborilgan bo'lsa, pochta bo'limi mutaxassislari uchun ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborilgan sertifikatlarni reestr asosida inventarizatsiya qilish ham qiyin bo'lmaydi.

Umuman olganda, 3-NDFL olingan daromadni tasdiqlaydi va ularning soliqqa tortiladigan miqdorini belgilaydi.

Hujjatlar reestriga kelsak, uning vazifasi qaysi hujjatlarda ma'lum bir shaxsning faoliyatida sodir bo'layotgan mablag'larning kelib tushishi va chiqishini belgilab berishdir.

Davlat tomonidan tartibga solish

Soliq organlari yuqorida sanab o'tilgan toifadagi soliq to'lovchilardan 3-NDFL sertifikatini va reestrni mustaqil ravishda to'ldirishni talab qiladi, bu ham 7-ilova sifatida belgilanadi.

Buning uchun siz:

Federal Soliq xizmati veb-saytida deklaratsiyani yuklab oling va ro'yxatdan o'ting yoki ularni istalgan bo'lim bo'limida oling va keyin ularni qo'lda to'ldiring.
Federal Soliq xizmati veb-saytidagi qulay onlayn shaklga daromadingiz haqidagi ma'lumotlarni kiriting va hujjatni avtomatik ravishda yuboring.

3-NDFL deklaratsiyasi taqdim etilganda tasdiqlovchi hujjatlar reestri deklaratsiya bilan birga taqdim etilishi mumkin bo'lgan barcha turdagi hujjatlarni o'z ichiga oladi.

To'lovchi faqat daromadlarni deklaratsiyalash yoki soliq chegirmalarini olish jarayoniga hamroh bo'lganlarni qayd etishi kerak.

3-NDFL hujjati va reestrini ro'yxatdan o'tkazish masalalari va taqdim etish tartibi batafsil yoritilgan va quyidagi qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi:

Soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jarimalarni undirish, shuningdek soliq organlarining hujjatni qabul qilishdan bosh tortishi bilan bog'liq ayrim masalalar Rossiya Federatsiyasi Arbitraj protsessual kodeksida ko'rib chiqiladi.

Shu bilan birga, 3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirish va to'ldirish jarayonini tartibga solishning barcha masalalari Federal Soliq Xizmatining yurisdiktsiyasida.

3-NDFL deklaratsiyasiga ilova qilingan hujjatlar reestri

Hujjatlar reestri soliq to'lovchining daromadlari, holati, yashash joyi va xarajatlarini tasdiqlovchi barcha hujjatlar yig'ilgandan va tegishli tartibda rasmiylashtirilgandan so'ng to'ldiriladi.

3-NDFL deklaratsiyasida fuqaro faqat olingan daromadlar yoki sarflangan xarajatlar bilan bog'liq sahifalarni to'ldiradi, unda zarur hujjatlar ko'rsatilgan maydonlar mavjud, shu jumladan:

Daromadlarni deklaratsiyalashda rezident maqomini, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish yoki jismoniy shaxsning qo'shimcha daromad manbasini tasdiqlovchi hujjatlar qayd etiladi.
Soliq imtiyozlari uchun ariza berishda ta'lim, davolanish, ko'chmas mulk sotib olish, shuningdek benefitsiar maqomini tasdiqlovchi hujjatlar ko'rsatiladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, amal qilish muddati uch yildan oshmaydigan to'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatlar to'plami quyidagilarga asoslanib to'lovni qaytarish uchun asos bo'lishi mumkin:

ta'lim, davolanish, shuningdek, kvartira sotib olish uchun qilingan xarajatlar;
shaxs standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan benefitsiar maqomiga egami yoki yo'qmi.

Tasdiqlovchi hujjatlarsiz 3-NDFL deklaratsiyasi soliq organlari tomonidan daromadlarni deklaratsiyalashda ham, daromad solig'ini qaytarishni qayta ishlash jarayonida ham ko'rib chiqilmaydi.

Anketani qayerdan olish mumkin 7

Tasdiqlovchi hujjatlar reestri belgilangan shakl asosida tuziladi va 7-ilova deb ataladi. Uning shakli quyidagi usullarda olinishi mumkin:

Yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati bilan bog'laning, u erda 3-NDFL shakli bilan bir qatorda ular reestr uchun blankni ham beradilar.
Rossiya Federatsiyasi Soliq xizmati rasmiy veb-saytida siz 3-NDFL va reestrni yuklab olishingiz, keyin ularni chop etishingiz va to'ldirishingiz mumkin.
Ko'plab xususiy buxgalteriya xizmatlarining elektron resurslarida siz 7-ilovani osongina yuklab olishingiz, shuningdek, taqdim etish maqsadiga qarab ushbu hujjatni to'ldirish namunalarini ko'rishingiz mumkin.

Hozirgi vaqtda elektron registrni onlayn tarzda to'ldirish amaliyoti tobora ommalashib bormoqda.

Buning uchun shaxs:

federal soliq xizmatining rasmiy veb-saytida 3-NDFL elektron shakli to'ldiriladi;
kerakli hujjatlarni skanerlaydi va yuklaydi;
onlayn reestr shakliga ma'lumotlarni kiritadi va avtomatik ravishda to'liq to'plamni soliq organlariga ko'rib chiqish uchun taqdim etadi.

Agar hujjat qog'oz shaklida to'ldirilgan bo'lsa, u Federal Soliq xizmatiga hujjatlar to'plami bilan birga shaxsan taqdim etiladi yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuboriladi.

Ko'rsatmalar

Tasdiqlovchi hujjatlar reestri muhim hujjat bo'lib, u holda soliq organlari tomonidan to'lovchini tekshirish, shuningdek, daromad solig'ini o'zi to'lash mumkin emas.

Shu munosabat bilan, u davlat organlari tomonidan belgilangan qoidalarga qat'iy muvofiq to'ldirilishi kerak, xususan:

3-NDFL va reestrdagi ma'lumotlar bir-biriga zid bo'lmasligi kerak;
reestrda barcha kerakli hujjatlar ro'yxati bo'lishi kerak, shuningdek ulardagi varaqlar sonini aniq ko'rsatishi kerak;
agar hujjat reestrda qayd etilgan bo'lsa-da, lekin 3-NDFLga ilova qilinmagan bo'lsa, u holda hujjatlar soliq organlari tomonidan to'lovchiga qaytariladi.

Reestrning vazifalaridan biri taqdim etilgan hujjatlarning haqiqiyligini nazorat qilish bo'lganligi sababli, ilova qilingan qog'ozlardagi sahifalar soni reestrda ko'rsatilgan raqamga to'liq mos kelishi kerak.

Namuna to'ldirish (misol)

Umuman olganda, tasdiqlovchi hujjatlar reestri to'ldirish uchun oddiy hujjatdir. U faqat quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

TO'LIQ ISM. soliq to'lovchi.
TIN va hujjat tayyorlanayotgan yil.
3-NDFL deklaratsiyasiga ilova qilingan hujjatlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, reestrdagi qo'llab-quvvatlovchi sertifikatlar orasida:

soliq imtiyozlari uchun ariza;
ish joyidan ma'lumotnoma va ushlangan daromad solig'i summasi;
ta'lim shartnomasi yoki davolanish shartnomasining nusxalari;
kvartira yoki uy sotib olish to'g'risidagi shartnomaning nusxasi;
nikoh va tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar.

Natijada, shaxs faqat e'lon qilingan lavozimlarga qarama-qarshi bo'lgan tegishli hujjatlardagi sahifalar sonini ko'rsatishi kerak. Sertifikatlar ro'yxati ostida shaklni to'ldirish sanasi va to'lovchining imzosi ko'rsatilgan.

Agar xato aniqlansa

Tasdiqlovchi hujjatlar reestri kabi muhim hujjat ehtiyotkorlik bilan va xatosiz to'ldirilishi kerak.

Ammo, agar qog'ozni to'ldirishda noaniqlik yuzaga kelgan bo'lsa, siz noto'g'ri raqam yoki harfni diqqat bilan kesib tashlashingiz, uning o'rniga to'g'ri qiymatni kiritishingiz va hujjatning oxirida "Tuzatilganiga ishoning" imzosi bilan eslatma qo'yishingiz kerak. ”.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish namunasini qayerda ko'rish mumkin, bu erda o'qing.

Nima uchun sizga 3-NDFL kerak, bu yerga qarang.

Shuni ta'kidlash kerakki, Federal Soliq xizmati 3-NDFL va reestrini qabul qilishdan bosh tortishi mumkin, agar ularni to'ldirishda jiddiy noaniqliklar va nomuvofiqliklar mavjud bo'lsa va barcha tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilmasa.

Biroq, asoslar, masalan:

TINni noto'g'ri to'ldirish;
taklif etilayotgan hujjatlardagi sahifalar sonini ko'rsatishda kichik dog'lar;
sanani noto'g'ri ko'rsatish.

Shuni ham yodda tutish kerakki, 3-NDFL ham, tasdiqlovchi hujjatlar reestri ham to'lovchi tomonidan imzolanishi kerak, aks holda ular qonuniy kuchga ega bo'lmaydi.

Video: 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish

Onlayn to'ldirilgan hujjatlar kengaytirilgan elektron imzoni talab qiladi.

Shunday qilib, tasdiqlovchi hujjatlar reestrini to'ldirish 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishda, daromad deklaratsiyasida ham, soliq imtiyozini taqdim etishda ham zaruriy shartdir.

Shu bilan birga, reestr oson to'ldiriladigan hujjatdir. Uni amalga oshirishning asosiy qoidasi - xatolarning yo'qligi, shuningdek, 3-NDFL va unga biriktirilgan barcha sertifikatlarga to'liq muvofiqligi.

Oddiy soliqlar

Soliqlar va davlat bilan munosabatlar haqida sodda tilda

2018-yilda turli oylarda maktabgacha ta’lim muassasasida 23 nafardan 27 nafargacha, 2019-yilda 27 nafar (shundan bir nafar xodim tug‘ruq ta’tilida) band bo‘ldi. Muassasa Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik, homiladorlik va tug'ish, bolaning tug'ilishi va onalik bilan bog'liq boshqa nafaqalarni tayinlash va to'lash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni qanday tartibda taqdim etishi kerak: elektron shaklda yoki qog'ozda. muassasa Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektida joylashgan bo'lib, pilot loyihada ishtirok etadi)? Xaridor - QQS to'lovchisi, agar ushbu moddada nazarda tutilgan talablar bajarilgan bo'lsa, unga tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar bo'yicha taqdim etilgan soliqni chegirib tashlashdan foydalanish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171 va 172-moddalari shartlari: sotib olish QQS to'lanadigan bitim uchun mo'ljallangan va ro'yxatdan o'tgan, xaridorda tegishli ravishda berilgan hisob-faktura mavjud. Biroq, agar ushbu hujjat kechiktirilgan bo'lsa, soliq to'lovchida qo'shimcha savollar bo'lishi mumkin. Qaysi muddat uchun chegirma talab qilinishi kerak? Qanday qilib uni keyingi soliq davrlariga o'tkazish va qonun chiqaruvchi tomonidan ushbu hodisa uchun belgilangan muddatni noto'g'ri hisoblamaslik mumkin? Chegirmaning faqat bir qismini kechiktirish mumkinmi? To'rtta sud, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi, fuqaro J.ga yangi "D" MChJni ro'yxatdan o'tkazish huquqini rad etdi. Ushbu rad etishning rasmiy asosi arizachining 129-FZ-sonli Federal qonuni bilan belgilangan davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni taqdim etmasligi, ya'ni P11001 shaklidagi arizada harakat qilish huquqiga ega bo'lgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olmaydi. yuridik shaxs nomidan ishonchnomasiz, yuridik shaxsning doimiy ijro etuvchi organining joylashgan joyidagi manzili to‘g‘risida, shuningdek, ta’sischilar – yuridik shaxslar “P”, “B” MChJ va ularning menejerlar tashkil etilayotgan yuridik shaxsda boshqaruvni amalga oshirish imkoniyatiga ega emas.

QQS stavkasini o'zgartirishning o'zi buxgalteriya xodimlari uchun qiyinchilik tug'dirmaydi. Haqiqatan ham, siz byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan katta miqdordagi mablag'ni to'laysiz va tamom ... Biroq, pastroq stavkadan yuqoriroq darajaga o'tish jarayonida qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Ushbu maqolada biz ushbu mavzu bo'yicha mansabdor shaxslarning ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq so'nggi tushuntirishlarini ko'rib chiqamiz. 2019 yil aprel oyida xatolik aniqlandi: buxgalteriya hisobiga qabul qilingan va 2018 yil avgust oyida foydalanishga topshirilgan kutubxona fondi obyektlari uchun amortizatsiya hisoblanmadi. Byudjet hisobiga qanday tuzatish yozuvlari kiritilishi kerak?

Bizning veb-saytimizda 15-20 daqiqada onlayn bo'ling va mutaxassislarimiz tomonidan bepul tekshiruvga buyurtma bering.

Oxir oqibat, siz soliq deklaratsiyasini xatosiz va vaziyatingizga qarab maksimal chegirmalar bilan olishingiz biz uchun juda muhimdir.

Quyida inspektsiyaga soliq deklaratsiyasini topshirish bo'yicha ko'rsatmalar, shuningdek, kerak bo'lishi mumkin bo'lgan qo'shimcha hujjatlar ro'yxati keltirilgan.

To'ldirilgan 3-NDFL soliq deklaratsiyasini 2 nusxada chop eting (faqat bir tomonlama chop etishga ruxsat beriladi) va quyidagilarga e'tibor bering:

deklaratsiyaning sarlavha sahifasida, deyarli eng pastki qismida, o'ngda, "Soliq organi xodimi tomonidan to'ldirilishi kerak" blokining tepasida, siz bilan birga taqdim etadigan tasdiqlovchi hujjatlar varaqlari sonini ko'rsatishingiz kerak. deklaratsiya;
deklaratsiyaning sarlavha sahifasida, eng pastki qismida, chapda, "Men ushbu deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" blokida - Imzo va Sana qo'yishingiz kerak;
deklaratsiyaning har bir bosilgan varag'ida, eng pastki qismida, 1-bo'limdan boshlab, siz Imzo va Sana qo'yishingiz kerak.

Deklaratsiyaga qanday hujjatlar ilova qilinishi kerakligini bizning veb-saytimizning Soliq imtiyozlari bo'limida bilib olishingiz mumkin.

Ko'pgina hollarda, agar deklaratsiyani tayyorlashdan maqsad soliqni qaytarish bo'lsa, soliqni qaytarish to'g'risidagi arizani (quyidagi shakl va to'ldirilgan namuna, 1-bandda), shuningdek, 2-NDFL shaklidagi sertifikat va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilishingiz kerak. .

Deklaratsiyani soliq idorasiga shaxsan, ishonchli vakil orqali yoki rus pochtasi orqali mazmuni ro'yxati bilan topshirishingiz mumkin.

Deklaratsiya bilan birga kerak bo'lishi mumkin bo'lgan qo'shimcha hujjatlar:

1. Soliqni qaytarish uchun ariza Shaklni yuklab oling To'ldirilgan namunani yuklab oling

Soliq chegirmalarini olish (soliqni qaytarish) uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tayyorlashda deklaratsiya bilan birga soliqni qaytarish uchun ariza ham taqdim etiladi.

Agar siz bizning veb-saytimizda deklaratsiyani to'ldirgan bo'lsangiz, unda to'lovni amalga oshirganingizdan so'ng, ariza shaxsiy kabinetingizda onlayn tarzda ham to'ldirilishi mumkin!

Iltimos, quyidagilarga e'tibor bering:

1) arizaning birinchi varag'ida, satr bo'yicha ma'lumotlar - qaytariladigan summa, OKTMO kodeksi va Byudjet tasnifi kodi - siz tayyorlagan deklaratsiyaning 1-bo'limida topasiz;

2) Ilovani to'ldirgandan so'ng, "Boshqa saqlash ..." tugmasini bosing, aks holda kiritilgan ma'lumotlar saqlanmasligi mumkin.

2. 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishda tasdiqlovchi hujjatlar reestri Shaklni yuklab oling To'ldirilgan namunani yuklab oling

3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirgan taqdirda, soliq to'lovchi tasdiqlovchi hujjatlar reestrini (2 nusxada) to'ldirish va ilova qilish huquqiga ega. Agar u buni qilmasa, soliq inspektorining o'zi uni tuzadi.
Shuningdek, soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan Reestrda nomuvofiqliklar yoki xatolar mavjud bo'lsa, inspektor yangi reestrni tayyorlashi mumkin.

Ro'yxatga olish kitobida to'g'ridan-to'g'ri nomlanmagan boshqa hujjatlarni qo'shishingiz mumkin bo'lgan qo'shimcha maydonlar mavjud.

Agar 3-NDFL soliq deklaratsiyasi pochta orqali topshirilsa, soliq to'lovchi yuborilayotgan barcha hujjatlarni ko'rsatgan holda 2 nusxada Ilovalar inventarini tuzishi shart.

4. Mulk chegirmalarini taqsimlash uchun ariza Shaklni yuklab oling To'ldirilgan namunani yuklab oling

umumiy qo'shma mulkka va turmush o'rtoqlardan qaysi birining ulushi va qancha miqdorda chegirma olishini belgilash to'g'risidagi qarorga, shuningdek, turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirmani taqsimlash to'g'risida tegishli bayonot ilova qilinishi kerak.

5. Haqiqiy xarajatlarni taqsimlash bo'yicha kelishuv Shaklni yuklab oling To'ldirilgan namunani yuklab oling

Uy-joy sotib olish munosabati bilan mulk chegirmasini olish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tayyorlashda umumiy umumiy mulkka va har bir mulkdorni sotib olish uchun haqiqiy xarajatlarni belgilash to'g'risidagi qaror, ya'ni turmush o'rtoqlardan kim va qancha miqdorda chegirma olishi, shuningdek, xarajatlarni taqsimlash to'g'risidagi tegishli shartnomani ilova qilish kerak.

6. Ipoteka foizlari bo'yicha mulk chegirmalarini taqsimlash to'g'risidagi ariza Shaklni yuklab oling To'ldirilgan namunani yuklab oling

01.01.2014 yildan boshlab, soliq to'lovchilar - turmush o'rtoqlar har yili yangidan, arizaga ko'ra, haqiqiy to'langan ipoteka foizlarini taqsimlash, ya'ni kimga va qanday miqdorda chegirma olishini aniqlash huquqiga ega. Buning uchun siz to'langan foizlarni taqsimlash uchun tegishli arizani ilova qilishingiz kerak.

Nega cheklar reestri joriy etildi, uni qanday tuzish kerak va qanday tafsilotlarni o'z ichiga olishi kerak - bu soliq to'lovchilar har kuni aniqlashga harakat qiladigan eng mashhur savollar.

Soliq qonunchiligida soliq to'lovchining barcha moddiy xarajatlarining yozma ro'yxati, uning yordamida u o'z xarajatlarini hujjatlashtirishi mumkin, odatda cheklar reestri deb ataladi.

MUHIM!!! Agar jismoniy shaxs maxsus yozma ro'yxat yordamida qayd qilmoqchi bo'lgan xarajatlar har xil turdagi xarajatlarga tegishli bo'lsa, ularning har biri uchun alohida hujjat tuzilishi kerak. Misol uchun, agar siz ta'lim va ipoteka uchun xarajatlarni qayd qilsangiz, ularning har biri uchun ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Nima uchun bunday ro'yxatga olish kitobi kerak?

Soliq to'lovchi tomonidan to'langan cheklarni qayd qiluvchi hujjat soliq to'lovchi IRSga topshirishi kerak bo'lgan hujjatlar miqdorini kamaytirishga yordam beradi.