Dam olish yaxshi, lekin "soliq ta'tillari" bundan ham yaxshiroq. Yangi boshlayotgan tadbirkorlarning oyoqqa turishini osonlashtirish uchun davlat ularni bir yoki bir nechta soliq to‘lashdan ozod qildi. Bu yangi boshlanuvchilar uchun katta rag'bat bo'ldi, chunki soliq hisoboti murakkab. Lekin juda xursand bo'lmang: ta'tillar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab faqat 2 yil davom etadi. Endi siz bunday ta'tilga kimning qodirligini bilib olasiz.

Muhim nuqtalar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lashdan ozod qilingan imtiyozli davr "soliq ta'tillari" deb ataladi. San'atga muvofiq. 29 dekabrdagi 477-sonli qonunchilik aktiga o'zgartirishlar kiritish darajasida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20. 2014 yilda Rossiya Federatsiyasining mintaqaviy hokimiyat organlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasini belgilash huquqiga ega bo'lgan o'zgarishlar kiritildi. Qonun rasman 2015-yil 1-yanvardan kuchga kirdi. Imtiyozlar 2020 yilgacha taqdim etiladi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2 yil muddatga "soliq ta'tillari" ni joriy etishlari, shuningdek ularning boshlanish sanasi va tartibini mustaqil ravishda belgilashlari mumkin. Agar tadbirkor "soliq ta'tilidan" foydalanmoqchi bo'lsa, u ushbu federal qonunchilik o'z mintaqasida allaqachon qabul qilinganligiga ishonch hosil qilishi kerak. "Soliq ta'tillari" qo'llaniladigan hududlar ro'yxatini ko'rish mumkin.

Mintaqaviy hokimiyat organlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2 yil muddatga "soliq ta'tillari" ni joriy etishlari, shuningdek ularning boshlanish sanasi va tartibini mustaqil ravishda belgilashlari mumkin.

Foydalanish shartlari

Barcha tadbirkorlar "soliq ta'tillari" huquqidan foydalana olmaydi.

1. Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar. Agar tadbirkor biron bir muddatga o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorni qayta ochish unga imtiyozlardan foydalanish huquqini bermaydi.
2. "Soliq ta'tillari" patent yoki soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olinishi mumkin. Agar tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 2 yil ichida ushbu soliq turlariga o'tsa, unga imtiyozlar ham taqdim etiladi.
3. "Soliq ta'tillari" dan imtiyozli davrning kuchga kirishi to'g'risidagi qonun qabul qilinganidan keyin ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Diqqat! Tadbirkor soliqdan ozod qilinadigan davr uning faoliyatining faqat dastlabki 2 yilidir. Biroq, bu vaqt ichida u daromadlar hisobini yuritishi, shuningdek, pensiya va sug'urta to'lovlarini byudjetdan tashqari jamg'armalarga majburiy to'lovlarni amalga oshirishi shart.

Mintaqaviy hokimiyat organlari yakka tartibdagi tadbirkorlarga "soliq ta'tillari" berish bo'yicha qo'shimcha cheklovlar kiritish huquqiga ega (masalan, daromad miqdori belgilanganidan yuqori bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga imtiyozlar berilmaydi (Soliq kodeksining 249-moddasi). Rossiya Federatsiyasi) yoki korxonada me'yordan ortiq ishchilar soni bo'lsa).

Faoliyat sohalari

Ushbu qonunchilikni ishlab chiqishda ushbu imtiyozlar taqdim etiladigan faoliyat turlariga bir qator cheklovlar belgilandi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 4-bandi). Faoliyati quyidagi yo'nalishlarni o'z ichiga olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar imtiyozlardan foydalanishlari mumkin:

• ijtimoiy;
• ishlab chiqarish;
• ilmiy.

"Soliq bayrami" ga to'g'ri keladigan faoliyat sohalari ro'yxati 40 ga yaqin sohani qamrab oladi. Bu tibbiy asbob-uskunalar, to'qimachilik, kompyuter texnikasi, tsellyuloza ishlab chiqarish, ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish va ilmiy ishdir. Moskvadagi "soliq bayrami" paytida rasmiylar ushbu ro'yxatni repetitorlik, tarjimalar va ekskursiya faoliyatini o'z ichiga olgan holda kengaytirdilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq davri oxirida xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish yoki tovarlarni sotishdan oladigan daromadi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

2017 yilda "Soliq ta'tillari"

2016 yildan boshlab xodimlari bo'lmaganlarga patent tizimidan (PSN) foydalanishga ruxsat berildi. Ular soddalashtirilgan tartibda patent olishlari va 0% stavka bilan "soliq ta'tilidan" foydalanishlari mumkin.

Patentlarni faoliyati quyidagi sohalarni qamrab oladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar olishlari mumkin:

• charm buyumlar tikish;
• o'rmon xo'jaligi;
• chorva mollarini boqish xizmatlari;
• dorivor o'simliklarni yig'ish va sotish;
• umumiy ovqatlanish xizmatlari;
• tarjima (og'zaki yoki yozma);
• o'rmon resurslaridan foydalanish;
• nogironlar va qariyalarni parvarish qilish xizmatlari;
• baliq ovlash.

Shuningdek, 2016 yilda viloyat hokimiyatlari o‘z vakolatlarini sezilarli darajada kengaytirdi. Ular mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega:

1. Soliq ta'tillarini joriy etish va o'tish chegaralari.
2. Soliq bazasini belgilashda nuanslar.
3. Patent soliqqa tortish tizimidan foydalanishi mumkin bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati turlari.
4. Soliq stavkasi soliq to'lovchilarga va yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat sohasiga bog'liq.
5. Soliq imtiyozlari va ularni qo'llash jarayoni.

"Soliq ta'tillari" yangi boshlanuvchi tadbirkorlar uchun kuchli rag'bat bo'lib, ularga soliq yukini minimallashtirish imkonini beradi. Bunday imtiyozlar kichik biznesni sezilarli qo‘llab-quvvatlab, tadbirkorlik faoliyatini yanada kengaytirish imkonini bermoqda.

2015 yilda soliq ta'tillari joriy etilishi bilan ko'p odamlar yangi imtiyozning afzalliklarini his qilish uchun o'z bizneslarini ochishga rag'batlantirdilar. Biroq, Bu yengillik hammaga ham taalluqli emas. Barcha nuanslarga rioya qilish uchun buni ko'rib chiqishga arziydi kim ta'sir qiladi soliq ta'tillari 2017 yilda Rossiyadava biznes to'liq yoki qisman soliqdan ozod bo'lish uchun qanday mezonlarga javob berishi kerak.

Dam olish kunlari 2020 yilgacha uzaytiriladi va faoliyatning dastlabki ikki yili uchun amal qiladi. Ular faqat birinchi marta o'z biznesini ochgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun dolzarbdir. Bundan tashqari, ular buni nafaqat davlat soliq siyosatining asosiy yo'nalishlarini tasdiqlovchi hujjat kuchga kirgandan keyin, balki yashash joyida mahalliy qonun qabul qilingandan keyin ham qilishdi. Bundan tashqari, agar ilgari bir marta fuqaro allaqachon ochilgan bo'lsa IP, yoki mavjud biznesga ega bo'lsa, u ta'tilga ishona olmaydi.

Tadbirkorlik faoliyati amalga oshiriladigan faoliyat sohasi kabi mezon ham mavjud. Bo'lishi mumkin:

1. Fan
2. Ishlab chiqarish
3. Ijtimoiy xizmatlar

Imtiyozlar qo'llaniladigan faoliyatning o'ziga xos turlari mintaqaviy qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Shu bois fuqaro, birinchi navbatda, mahalliy hokimiyat organlariga murojaat qilishi va uning yashash joyi hududida tegishli me’yoriy-huquqiy hujjat qabul qilingan yoki yo‘qligini, tadbirkorlik faoliyati qonun hujjatlarida belgilangan talablarga mos kelishini aniqlashi kerak.

Keyingi muhim nuqta - bu fuqaroning tadbirkorlik daromadiga nisbatan qo'llaydigan soliq tizimi. U soddalashtirilgan yoki patentlangan bo'lishi mumkin. Ikkala variant uchun ham mahalliy darajada xodimlar soniga nisbatan cheklov qabul qilinishi va tadbirkorning imtiyozli faoliyat bilan shug'ullanayotganda oladigan maksimal daromad darajasi belgilanishi mumkin.

Agar biznes "soddalashtirilgan" asosda bo'lsa, qoida umumiy daromadning kamida 70% imtiyozli daromaddan kelib chiqishi kerakligi haqida qo'llaniladi. Soliq imtiyozi faqat tegishli soddalashtirilgan soliq tizimi, umumiy qoidaga ko'ra, belgilangan badallar o'zi uchun to'lanadi, xodimlar uchun chegirmalar va boshqa soliqlar to'lanadi.

Tegishli yangiliklar:

Dam olishlar dastlab ko'zda tutilganiga qaramay, ular qo'llanilmaydi2017 yilda MChJlar uchun soliq ta'tillari. Bu, ko'p ishbilarmonlarning fikriga ko'ra, butunlay adolatli emas, chunki ulush IP kamroq urishadi 20% barcha kichik korxonalar. Biroq, davlat, byudjet cheklovlari tufayli, benefitsiarlarni aniqlash uchun juda aniq mezonlarni yaratishi shart. Bundan tashqari, xavf nuqtai nazaridan, OOO ko'proq himoyalangan. Va bu erda IP o'ziga tegishli bo'lgan barcha mol-mulkni eng zarur narsalarigacha xavf ostiga qo'yadi. Soliqdan ozod qilish muhim tejamkorlik va shu bilan birga ma'lum bir himoya bo'ladi. Tashkilotlar, hatto eng kichiklari uchun bayramlar bo'lmaydi.

Dam olish davri

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, dam olish kunlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq davrlari deb nomlangan ikki davr uchun amal qiladi. Agar soddalashtirilgan soliq tizimi haqida gapiradigan bo'lsak, bu ikki kalendar yil. Bunda soliq davri yil boshi va uning oxiri bilan belgilanadi. Ya'ni, agar yakka tartibdagi tadbirkor noyabr oyida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, birinchi soliq davrining oxiri hali ham bo'ladi 31 dekabr. Shuning uchun, ta'til paytida iloji boricha ko'proq vaqt sarflash imkoniyatiga ega bo'lish uchun yil boshida biznes ochish yaxshiroqdir.

Uchun PNS imtiyoz ikki doimiy soliq davri uchun amal qiladi (2 yildan ortiq bo'lmagan). Bu erda soliq davri patentning amal qilish muddati bo'ladi. Va agar u bir yildan kam bo'lsa, unda nafaqa ikki kalendar yil o'tganidan ancha oldin tugashi mumkin. Bu qisqa muddatli patentlar uchun mutlaqo foydali emas.

MUHIM: Yakka tartibdagi tadbirkorga imtiyozlar berilgan bo'lsa ham, tadbirkor soliq hisobini yuritishi kerak. Axir, foyda olish huquqi yo'qolishi mumkin va keyin oddiy sharoitlarda soliq to'lash zarurati paydo bo'ladi. Agar daromad va xarajatlar hisobga olinmasa, rasmni tiklash va to'g'ri hisob-kitob qilish juda qiyin bo'ladi, bu esa jiddiy jarimaga olib kelishi mumkin.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Moskvadagi faoliyat turlari uchun soliq ta'tillari

Mamlakatning barcha hududlarida soliq ta'tillari mavjud emas. Ammo poytaxt bundan mustasno emas edi. Moskvada tegishli qonunchilik akti qabul qilindi 2015 yil 25 mart. Xodimlar soniga cheklov belgilandi IP- bu raqam oshmasligi kerak 15 nafar xodim. Imtiyozlarga ega bo'lgan faoliyat turlarining etarlicha keng ro'yxati ham tasdiqlangan. Uchun soddalashtirilgan soliq tizimi Bu:

• ilmiy ishlanmalar, tadqiqotlar
• sport faoliyati
• ta'lim
• sog'liqni saqlash
• ijtimoiy xizmatlar

Ishlab chiqarish sohasiga kelsak, bunga kiyim-kechak, oziq-ovqat, ichimliklar, o'yinchoqlar, sport anjomlari, jihozlar (shu jumladan tibbiy), mebel, charm buyumlar, avtomobillar, turli xil mahsulotlar (yog'och, metall, kauchuk, plastmassa, mo'yna va boshqalar) kiradi.

Soliq ta'tillari bilan qamrab olishni istagan ko'p odamlar zudlik bilan yakka tartibdagi tadbirkor ochishga harakat qilmoqdalar. 2015 yilda kuchga kirdi, ammo ularni olish oson jarayon emas. Yarimdan ko'pi imtiyozli qoidadan voz kechish haqida bilishadi. Dam olish - bu davlat uchun juda yaxshi g'oya, ammo nuanslar mavjud. Agar siz o'zingizni soliqlardan ozod qilmoqchi bo'lsangiz, ushbu masalaning barcha jihatlarini batafsil o'rganishingiz kerak.

Kimga soliq ta'tillariga ruxsat beriladi?

Xizmat bir qator shartlarga ega. Birinchidan, siz birinchi marta o'z nomingiz bilan yakka tartibdagi tadbirkor ochishingiz kerak, ya'ni mavjudni yopsangiz, yangisini ocholmaysiz. Faqat birinchi marta ro'yxatdan o'tgan shaxslar nafaqa olishlari mumkin; ta'tillar to'g'risidagi mintaqaviy qonun kiritilgandan keyin kuchga kirgan ro'yxatga olingan kundan boshlab ikki yildan ko'p bo'lmagan vaqt o'tgan bo'lishi kerak. Xulosalar quyidagicha: 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorni ochish ochiq yakka tartibdagi tadbirkorga ega bo'lgan ishbilarmonlar uchun eng yaxshi variant emas.

Ikkinchidan, tadbirkorning ishi ishlab chiqarish, ijtimoiy, ilmiy faoliyat sohalari bilan bog'liq bo'lishi kerak, daromad esa uning miqdorining kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Siz yashayotgan hududda soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun to'g'risida farmon chiqarilishi kerak. Hukumat xodimlarning soniga, maksimal yillik daromadga qarab imtiyozlarni cheklashi va iqtisodiy faoliyat turlari tasniflagichiga muvofiq ma'lum kodlarni belgilashi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda foyda olishni istasa, u mahalliy darajada qonunlarni batafsil ko'rib chiqishga majburdir, keyin davlatga ta'til olish uchun ariza beradi. OKVED-dagi foyda bilan bog'liq kodlarni diqqat bilan ko'rib chiqing, chunki ijtimoiy, ishlab chiqarish va ilmiy faoliyat foydali deb talqin qilinishi mumkin va qonunlar haqiqatni "belgilaydi". Yakka tartibdagi tadbirkorni ochgan soliq idorasiga murojaat qilishingiz mumkin. Qonunda aniq ko'rsatilgan: ro'yxatdan o'tgan va yuqorida ko'rsatilgan faoliyat yo'nalishlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol foiz stavkasi mavjud. Ikki soliq davri uchun nol foiz taqdim etiladi va Kodeksdan eng kam soliq undirilmaydi.

Soliq dam olish hududlari

2017 yilda soliq ta'tillari mamlakatning barcha hududlarida amal qilmaydi. Bu masala mahalliy hokimiyat organlari tomonidan ko'rib chiqilmoqda, shuning uchun imtiyoz dam olish qoidalari mavjud bo'lgan shtat hududlarida amal qiladi. Ammo, masalan, Moskvada tadbirkorlar uchun ta'tillar to'g'risidagi qonun loyihasi allaqachon tasdiqlangan. Bu Moskvadagi ishbilarmonlarning 28 ming kishiga ko'payishiga yordam berdi, bu Rossiyadagi o'rtacha ko'rsatkichdan to'rt yarim baravar yuqori. Shunday ekan, siz yashayotgan joyda qonun borligiga ishonch hosil qiling. Agar siz imtiyoz amal qiladigan hududda ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, unda siz qoidalardan foydalanishingiz va unga murojaat qilishingiz mumkin. Tadbirkor bu hududda tadbirkor sifatida faoliyat yuritishi shart emas. Dam olish kunlarida siz yashayotgan hududning haqiqiyligidan xavotirda bo'lgan odamlarga Federal Soliq xizmatining bepul liniyasi orqali maslahat beriladi.

Soliq tizimlari va dam olish cheklovlari 2017

Soddalashtirilgan va patentli tizimlar bayramga to'g'ri keladi, qonunda ko'rsatilmagan boshqa barcha tizimlar imtiyozlar olishga yo'l qo'yilmaydi. Biz chegaradan tashqariga chiqishni qat'iy tavsiya qilamiz, bu holda siz o'z imtiyozlaringizni bir zumda yo'qotasiz va siz nol foizni olmaysiz. Agar cheklov buzilgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soliq stavkasining "nol" stavkasini olish huquqidan mahrum bo'ladi va birinchi, ikkinchi va uchinchi bandlarda nazarda tutilgan soliqni huquqbuzarlik sodir etilgan davr uchun qoplashi shart. Dam olish kunlari o'z kuchini yo'qotadi va siz soliq idorasi tomonidan ko'rib chiqiladigan imtiyozning yaroqsizligining barcha davrlari uchun "cho'ntagingizni bo'shatish" kerak bo'ladi. 1, 2, 3-bandlarda, agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi olti foizni tashkil qiladi. Agar ob'ekt daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaygan bo'lsa, siz 15% ni ajratishingiz kerak bo'ladi. Qonunga ko'ra, davlat yakka tartibdagi tadbirkorlarning qaysi toifasi haqida gapirayotganiga qarab, 5-15% soliq oralig'ini belgilashi mumkin.

Soliq bo'yicha ta'til davri

Soliq ta'tillari 2020 yil dekabr oyining oxirigacha amal qiladi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar to'rt yil davomida imtiyozlarga ega. Kelajakda siz pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar to'lash majburiyatini o'z zimmangizga olishingizni, shuningdek, xodimlaringiz uchun haq to'lashingiz kerakligini unutmang. Keling, tushunchalarni chalkashtirmaylik, bu badallar soliqlarga taalluqli emas. Shuningdek, hisobotlaringizni taqdim etishni unutmang, hatto ko'rsatkich nolga teng bo'lsa ham, imtiyozlar tadbirkorlik mas'uliyatini sizning elkangizdan "yengillamaydi". Agar siz ushbu soliq imtiyoziga qiziqsangiz, pasportingizda ro'yxatdan o'tishingizga mos keladigan muassasaga murojaat qiling.

2017 yilda xususiy korxona ochish

Har qanday turdagi hujjatlar bilan shug'ullangan bo'lsangiz, yakka tartibdagi tadbirkorni ochish qiyin bo'lmaydi. Hujjatlar to'plami standart ko'rinishga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorlar imtiyozlarga ega: bayramlar va qoidabuzarliklar uchun past jarimalar. Hujjatlarni to'plaganingizdan so'ng, siz ro'yxatdan o'tish uchun ariza berishingiz kerak, agar sizda zarur hujjatlar yo'q bo'lsa, arizada xatolar mavjud bo'lsa, bankrot bo'lgan yoki tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish taqiqlangan bo'lsa, rad etish beriladi. Barcha byurokratik tartib-qoidalarni tugatgandan so'ng siz yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma olasiz.

Ular, ehtimol, cheklovlarga duch kelishadi; eng yaxshi misol alkogolli ichimliklarni sotishdir. Korxonaning javonlarida spirtli ichimliklar mavjud bo'lsa, siz yuridik shaxs sifatida ro'yxatdan o'tasiz. IP-ni ochishdan oldin, iltimos, taqiqlangan ro'yxatni batafsil o'qing. Umuman olganda, bir kishi ro'yxatga olish uchun bir oydan ortiq vaqt sarflamaydi.

Soliq ta'tillari bo'yicha xulosalar:

• yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ochilgan bo'lsa, soliq ta'tillari;
• foyda uchun ishlatiladigan OKVED kodlarini bilib oling;
• yakka tartibdagi tadbirkor "soddalashtirilgan" yoki patent soliq tizimida bo'lishi kerak;
• qonun bilan belgilangan cheklovlar haqida unutmang;
• barcha to'lovlarni to'lash va soliq hisobotini taqdim etish.

Umid qilamizki, maqola siz uchun foydali bo'ldi, biz imtiyozlar mavzusini batafsil yoritishga harakat qildik. Qaror qabul qilishdan oldin ijobiy va salbiy tomonlarini torting, asosiysi xato qilmaslikdir. Qonunchilikdan o'tishga ishonch hosil qiling, mavzuni o'rganing va imtiyozlarga ariza berish jarayonini boshlang, sizga omad tilaymiz!

Ekspert fikri

Andrey Leroux

15 yildan ortiq tajriba Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, jinoyat huquqi, huquqning umumiy nazariyasi, bank huquqi, fuqarolik protsessi

Soliq ta'tillari 2014 yil 16 dekabrdagi "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'zgartish va qo'shimchalar kiritish to'g'risida" gi 477-sonli Federal qonuniga muvofiq 2015 yilda faoliyat yurita boshlagan kichik biznesni rag'batlantirishning qonun bilan belgilangan usuli hisoblanadi.

Soliq yukini kamaytirish choralari quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

• daromad solig'idan ozod qilish;
• soliq solishning ayrim turlari bo'yicha stavkalarni belgilangan muddatda pasaytirish;
• ma'lum vaqt oralig'ida imtiyozlar va stavkalarni pasaytirish kombinatsiyasi.

Soliq ta'tillarining amal qilish muddati mintaqaviy darajada belgilanadi. Masalan, 2015 yilda ular Moskva va Pskov viloyatlarida, 2016 yilda Perm viloyatida, 2017 yilda Bryansk viloyatida va Kabardino-Balkar Respublikasida joriy etilgan. Umuman olganda, 2015 yildan boshlab 81 ta hududda soliq taʼtillari joriy etildi. 2019 yilda Qrim Respublikasi, Tatariston va Sevastopolda bayramlarni joriy etish rejalashtirilgan.

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0% soliq stavkasi shaklida soliq ta'tillarini belgilash huquqini oldilar. Ushbu imtiyoz 2015-2020 yillar davomida quyidagi shartlarda taqdim etiladi:

1) Faqat birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarini qo'llashlari mumkin. Ya'ni, agar siz allaqachon mavjud yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, soliq organlarida ro'yxatdan o'tsangiz va yana yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tsangiz, siz hali ham imtiyozli stavkani qo'llash huquqiga ega emassiz.

Ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 2 yil ichida soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki patentga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham foydalanishlari mumkin.

2) Faoliyat ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalarda amalga oshirilishi kerak. Bunday faoliyat turlarida daromadning ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

4) Soliq ta'tillari huquqi (0% stavka) faqat faoliyatning dastlabki 2 yili uchun beriladi.

5) Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'z xohishlariga ko'ra, qo'shimcha cheklovlarni kiritishlari mumkin, masalan, sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdorini cheklash va xodimlarning o'rtacha sonini cheklash.

Patentga ega bo'lgan shaxslar uchun (PSN)

Muhim nuqta: o'z-o'zini ish bilan band fuqarolarga patent soliq tizimidan foydalanishga ruxsat berildi. Ya'ni, xodimlari bo'lmagan jismoniy shaxs soliq idorasida yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazmasdan patent bo'yicha ishlashi mumkin. Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar patentni soddalashtirilgan tartibda olishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar patent olish uchun ariza berishlari mumkin, bu patent keyingi yil boshidan o'tgan kalendar yilining 1 dekabridan kechiktirmay amal qiladi.

Umuman olganda, PSN barcha soliq to'lovchilar uchun soliq to'lash muddatini oshirdi:

• • • Agar patent 6 oygacha bo'lgan muddatga olingan bo'lsa, soliq patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'liq to'lanishi kerak, hozirgi vaqtda soliq patent boshlanganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'lanadi. yaroqli.
    • Agar patent 6 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga olingan bo'lsa, soliq summasining 1/3 qismini patent amal qila boshlaganidan keyin 90 kundan keyin to'lash kerak bo'ladi, hozir esa bu muddat 25 kun.
    • Soliq summasining qolgan 2/3 qismi patentning amal qilish muddati tugashidan kechiktirmay to'lanishi kerak (odatda bu muddat patentning amal qilish muddati tugashidan kamida 30 kun oldin).

Kichik biznes uchun imtiyozlar

Hukumatning 2015-yil 27-yanvardagi 98-r-sonli qaroriga asosan kichik va oʻrta biznesni qoʻllab-quvvatlash boʻyicha qator chora-tadbirlar koʻzda tutilgan, xususan:

1) Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlari" soliq to'lovchilari uchun soliq stavkasini 6% dan 1% gacha kamaytirish huquqini berish.

2) PSN uchun: PSN-da ruxsat etilgan faoliyatlar ro'yxati kengaytirildi.

3) PSN uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyati davomida olishi mumkin bo'lgan yillik potentsial daromadning maksimal miqdorini (1 million rubldan 500 000 rublgacha) kamaytirish huquqini berish.

4) UTII uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga soliq stavkasini 15% dan 7,5% gacha kamaytirish huquqini berish

5) Tadbirkorlik sub'ektlarini kichik va o'rta biznes sub'ektlari sifatida tasniflash uchun tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumning maksimal qiymatini 2 baravar oshirish:

Mikrofirmalar uchun - 60 dan 12 million rublgacha

Kichik korxonalar uchun - 400 dan 800 million rublgacha

O'rta korxonalar uchun - 1 dan 2 milliard rublgacha.

Rossiyadagi uzoq davom etgan inqiroz mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatga ta'sir ko'rsatishi mumkin emas edi va bu eng muhimi yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qildi, ularning aksariyati ko'p muammolarni hal qila olmadi. Bu mamlakat hukumatining e'tiboridan chetda qolmadi, bu erda 2015 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq ta'tillari berish to'g'risida qaror qabul qilindi, bu esa bir qator muammolardan ozgina bo'lsa ham dam olish imkonini beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliq ta'tillari bor?

Hozirgi zamon qiyin va davlatning vazifasi cho'zilgan inqiroz sharoitida kichik biznesga har tomonlama yordam berishdan iborat. Shuning uchun hukumat qarori qabul qilindi, bu esa 2019 yildan boshlab tadbirkorlik faoliyatini boshlagan tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilgi soliq amnistiyasi nima?

Ro'yxatga olingan shaxslar soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliq tizimi bo'yicha bir qator soliq majburiyatlaridan ozod bo'lish huquqiga ega. Aksiz solig'i, yer solig'i va boshqalarni o'z ichiga olgan barcha boshqa soliqlar to'lanishi davom etishi kerak. Shuningdek, soliq to‘lashdan ozod etilgan tadbirkor o‘zi uchun ham, barcha xodimlar uchun ham istisnosiz pensiya sug‘urtasi bo‘yicha majburiy sug‘urta badallarini to‘lashni davom ettirishi shart.

Shuni ta'kidlash kerakki, 2019 yilda yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlardan ozod qilinganligi haqidagi barcha mish-mishlar haqiqatga to'g'ri kelmaydi va ular yangi Federal qonunga mutlaqo mos kelmaydi.

Kim soliq imtiyozlarini oladi?

Yangi qonunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasi faqat yakka tartibdagi tadbirkorlikni tanlagan kichik biznes vakillariga nisbatan qo'llaniladi. Shuningdek, ular bir qator talablarga javob berishlari kerak:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar birinchi marta 2015 yildan oldin ro'yxatdan o'tishlari kerak. Ushbu talab mavjud biznesni yopish va keyin ro'yxatdan o'tish imkoniyatini butunlay istisno qiladi;
• Soliq imtiyozlaridan faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) yoki PSN (patent) bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishlari mumkin. Agar yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozli mehnat sharoitlarini olish imkoniyatini bermaydigan standart soliqqa tortish tizimidan yoki maxsus rejimlardan foydalansa, u ikki yil ichida "soddalashtirilgan soliq" yoki patentga o'tish uchun hujjatlarni taqdim etishi shart;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq amnistiyasini olish bo'yicha faoliyat sohalari qat'iy taqsimlangan.: bu, albatta, ilmiy, ijtimoiy yoki sanoat sohalari bo'lishi kerak. 2016 yildan boshlab ro'yxat Rossiya fuqarolariga maishiy xizmatlar ko'rsatadigan tadbirkorlar tomonidan to'ldirildi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish uchun amnistiyaga kiritilgan soliq rejimlarining o'ziga xos qo'llanilishini ham hisobga olish kerak:

• Xodimlar soni: soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 100 tadan, PSN uchun 100 tadan ko'p bo'lmagan;
• Maksimal daromad: ikkala variantda ham 60 million rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish to'g'risidagi ushbu qonun butun Rossiya Federatsiyasida allaqachon kuchga kirdi va Soliq kodeksining o'zida yana ancha qiyin vaziyatga tushib qolishlari mumkin bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish bo'yicha jiddiy o'zgarishlar kiritildi.

Imtiyozli soliqqa tortish uchun ariza berish jarayoni qanday kechishi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni 2 yil davomida soliqdan ozod qilish to'g'risidagi qonun imtiyozlarni olishning standart tartibini nazarda tutadi. Tadbirkor quyidagilarni bajarishi kerak:

1. Ushbu turdagi imtiyozli soliqqa tortishning ma'lum bir mintaqadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishlatilishi mumkinmi yoki tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat turi nol stavkaga tushishi mumkinligini bilish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'laning;
2. Federal qonunga bo'ysunadigan muayyan faoliyat turini tanlang, biznesni ro'yxatdan o'tkazing va uni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi qadamlarni qo'ying;
3. Ro'yxatdan o'tish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plamini tayyorlang;
4. Patent olish uchun ariza yozing - agar yaqin atrofdagi rejalar PSN-dan foydalanishni o'z ichiga olgan bo'lsa va uni hujjatlar to'plami bilan birga soliq xizmatiga taqdim eting;
5. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani to'ldiring - agar tadbirkor soddalashtirilgan tizimda ishlashni rejalashtirgan bo'lsa va uni ro'yxatdan o'tish tugaganidan keyin 30 kundan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga taqdim eting.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qonun loyihasi amal qiladigan har qanday mintaqada, mahalliy hokimiyat organlari tomonidan sozlangan muayyan shartlar mavjud. Masalan, hududiy hokimiyat organlari qabul qilingan qonunning amal qilish muddatini o'z xohishiga ko'ra belgilashi mumkin. Shunday qilib, agar Udmurtiya va Voronejda yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari to'liq federal qonunga to'g'ri kelsa, Oltoy o'lkasida bu faqat PSNdagi tadbirkorlarga tegishli. Imtiyozlarni joriy etish shartlari va yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish qoidalari haqida iloji boricha ko'proq soliq xizmatining hududiy boshqarmasida bilib olishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarini berish shartlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, 2019 yilda ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlardan ozod qilingan, ammo soliq stavkasi nolga teng bo'lishi uchun u bir qator zarur shartlarga rioya qilishi kerak:

1. Tadbirkor soliq amnistiyasi to'g'risidagi qonun qabul qilingan va kuchga kirganidan keyin ro'yxatga olingan;
2. UPN yoki PSN ishlatiladi;
3. Korxona faoliyati faqat qonun bilan ruxsat etilgan sohalarda amalga oshirilishi kerak;
4. Asosiy faoliyatdan olinadigan foyda ulushi barcha daromadlarning kamida 70% bo'lishi kerak;
5. Nol soliq stavkasi, albatta, imtiyozli shartlarga muayyan tuzatishlar kiritish huquqiga ega bo'lgan mintaqaviy hokimiyat organlari bilan kelishilgan bo'lishi kerak.

Moskva va Moskva viloyatida yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari

Poytaxt va mintaqada soddalashtirilgan soliq tizimi va PSNga ega yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarining amal qilish muddati bir xil: Moskva uchun 2015 yil martidan 2020 yil oxirigacha, mintaqa uchun - 2015 yil aprelidan 2018 yil mart oyining oxirigacha. . Va agar Moskva boshlang'ich tadbirkorlari soliqlardan ozod qilinsa, ularning nol soliq stavkasi bo'yicha ishlashi uchun ma'lum shartlar mavjud.

Misol uchun, shahar qonunchiligiga ko'ra, xodimlarning o'rtacha soni har ikkala soliq tizimida o'n besh kishidan oshmasligi kerak, aks holda soliq ta'tillarini tugatish imkoniyati mavjud. Muayyan cheklovni joriy qilish kerak edi - va u joriy etildi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari: Moskva va mintaqada ruxsat etilgan faoliyat turlari

Bugungi kunga kelib, yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan faoliyat turlari 2015 yil 18 martdagi Moskva qonunida belgilangan.

Ular orasida soddalashtirilgan asosda faoliyat yuritayotgan tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasiga kiruvchi 25 turdagi faoliyat turlari: tayyor kiyim-kechak, sport tovarlari, to‘qimachilik, poyabzal, oziq-ovqat mahsulotlari ishlab chiqarish, mebel ishlab chiqarish, ikkilamchi xom ashyoni qayta ishlash, repetitorlik va boshqa ta'lim xizmatlari, fan sohalaridagi ishlanmalar va boshqalar.

Shuningdek, patent asosidagi biznesning 17 turi mavjud va yangi turlari ochilishiga umid bor. Ular orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak:

• Kiyim va poyafzallarni ta'mirlash;
• maishiy texnikani ta'mirlash va kafolatli xizmat ko'rsatish;
• Bolalarni tarbiyalash va o'qitish bilan bog'liq xizmatlar;
• Xususiy tibbiy amaliyot;
• Tarjima xizmatlari;
• Badiiy xalq hunarmandchiligi va boshqalar.

Hozircha bu soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan barcha faoliyat turlari, ammo ularning soni kengaytirilishi va kelgusi oylarda yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar qabul qilingan Federal qonunga mutlaqo muvofiq ravishda o'z bizneslarini ochishlari mumkin.

Bizga ma'lumki, barcha tadbirkorlar soliqdan ozod etilmaydi: 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan faoliyat turlari qat'iy tartibga solinadi. Ha, va zamonaviy sharoitda o'z biznesingizni boshlash har doim ham ishlamaydi, ammo soliqlardan xalos bo'lish imkoniyati mavjud vaziyatdan chiqish variantlaridan biridir.

Video: yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlardan ozod qilinishi mumkin