Mamlakatimizda lizing tushunchasi nisbatan yaqinda paydo bo'ldi. Bu korxonaga asosiy vositalarni sotib olishda kredit berishning bir turi. Lizing ob'ektlari quyidagilar bo'lishi mumkin: uskunalar, inshootlar, korxonalar, transport va boshqalar. Mohiyatan, lizing - bu mulkni keyinchalik egalik huquqini qo'lga kiritish bilan uzoq muddatli ijaraga berish.

Lizing sotib olish va ro'yxatdan o'tkazish

Lizingni lizing oluvchining balansida qayd etish uchun 1C 8.3 dasturida "OS va nomoddiy aktivlar - OT kvitansiyasi" bo'limida topish mumkin bo'lgan "Lizingni olish" maxsus hujjati taqdim etiladi.

1-rasm

Hujjatning ichida buxgalteriya hisobi 76.07.1. Shuningdek, biz sotib olingan uskunalar to'g'risidagi ma'lumotlarni jadval bo'limiga kiritamiz. Biz 08.04.2* - "Asosiy vositalarni sotib olish" buxgalteriya hisobini ko'rsatamiz.

* 08.04.2 reliz 3.0.66.60 hisob qaydnomasida ishlamaydi.

2-rasm

Biz buni amalga oshiramiz va buxgalteriya yozuvlarini tekshiramiz.

• Operatsion turi - uskunalar (bizning misolimizda);
• Raqam/sana – sanani to‘ldiring, raqam avtomatik ravishda kiritiladi;
• MOL (moddiy javobgar shaxs) - biz tashkilot xodimini tanlaymiz va tayinlaymiz;
• Joylashuvda biz uskuna qayerda ishlatilishini ko'rsatamiz;
• OS hodisasi - bizning vazifamizga muvofiq, biz nima ro'yxatga olinishi va ishga tushirilishini ko'rsatamiz.

Shundan so'ng, quyida joylashgan yorliqlarni to'ldiring, ulardan birinchisi - joriy bo'lmagan aktiv. Biz quyidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz:

• Lizing shartnomasi bo'yicha;
• Kontragent - lizing beruvchi;
• Shartnoma - lizing shartnomamizni ko'rsating;
• Uskunalar lizing ob'ektidir;
• Ombor - uskunamiz yetkazib beriladigan omborni ko'rsating;
• Bizning hisob qaydnomamiz 08.04.2 “OS sotib olish”.

4-rasm

OS yorlig'i xuddi shu nomdagi katalogdan to'ldiriladi, bu erda biz yangi pozitsiyani yaratishimiz kerak. "+" tugmasini bosing va katalogni to'ldirishga o'ting.

5-rasm

Ochilgan shaklda quyidagi maydonlarni to'ldiring:

• Buxgalteriya guruhi - transport vositalari;
• Ism - bizda "Avtomobil" bor;
• Guruhga kiritilgan - OS.

6-rasm

"Saqlash va yopish" tugmasini bosing. Katalogda yangi pozitsiya paydo bo'ldi, shuning uchun biz ro'yxatdan yangi asosiy vositamizni tanlash orqali yorliqni to'ldirishda davom etamiz; inventar raqami avtomatik ravishda beriladi.

7-rasm

Buxgalteriya hisobi uchun ma'lumotlarni to'ldirish xuddi shu nomdagi yorliqda quyidagi maydonlarda amalga oshiriladi:

• Hisob – 01.03 Ijaraga olingan mulk;
• Buyurtma "Amortizatsiyani hisoblash" ro'yxatidan;
• Usul - chiziqli;
• Hisoblash hisobiga biz 02.03 "Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi" ni qo'yamiz;
• Xarajatlarni ko'rsatishda biz qaysi buxgalteriya hisobining debetida amortizatsiya aks ettirilishini belgilaymiz. Bizda 20.01 "OS" mavjud.
• Muddatda biz ushbu uskunani necha yil davomida amortizatsiya qilishni rejalashtirganimizni ko'rsatamiz; bizning misolimizda 10 yil x 12 oy 120 oyga teng.

8-rasm

Keyingi yorliqda soliq ma'lumotlarini quyidagi maydonlarga to'ldiring:

• Xarajatlarga kiritish tartibida – Amortizatsiya;
• Dastlabki xarajat - uskunani sotib olish uchun lizing beruvchining QQSsiz xarajatlari miqdorini ko'rsatadi. Ushbu ma'lumotni lizing shartnomasida topish mumkin;
• Lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni ko'rsatish usulida "Amortizatsiya" ni belgilang (hisob 20.01);
• Oyiga - 10 yil x 12 oy. Ya'ni, asbob-uskunalar 120 oy davomida eskirish rejalashtirilganligi ma'lum bo'ldi.

9-rasm

Biz hujjatni joylashtiramiz va postlarni boshqarish uchun DtKt tugmasidan foydalanamiz: Dt 01 – Kt 08 “Aktiv buxgalteriya hisobiga qabul qilindi”.

Lizing beruvchi lizing xizmatlari uchun oylik hisob-fakturani tuzadi. Ushbu xizmatlarni 1C 8.3 dasturida aks ettirish uchun "Xaridlar" menyusida joylashgan "Kvitansiyalar (aktlar, schyot-fakturalar)" ishlatiladi.

10-rasm

Kvitansiyani yaratishda "Lizing xizmatlari" ni ko'rsating.

11-rasm

Biz hujjatni to'ldirishni boshlaymiz, lizing beruvchidan olingan dalolatnomaning raqami va sanasini, lizing shartnomasining tafsilotlarini, shuningdek, lizing beruvchi va lizing oluvchining tashkilotlarini ko'rsatishni unutmang. "Nomenklatura"da biz "Lizing to'lovi", "Miqdor"da - lizing beruvchining dalolatnomasi (schyot-fakturasi) bo'yicha summani ko'rsatamiz. Hisob-faktura raqami va sanasini to'ldiring va "Ro'yxatdan o'tish" tugmasini bosing.

12-rasm

Shuni ham yodda tutingki, kontragent bilan hisob-kitoblar bo'yicha bizning buxgalteriya hisobimiz 76.07.2, avanslar uchun - 60.02.

13-rasm

Kvitansiya ma'lumotlari to'ldiriladi, Postni tanlang. Buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobi registrlarida lizing xizmatlari uchun xarajatlarning yozuvlari tuziladi. DtKt tugmasini bosing va yaratilgan simlarni tekshiring.

14-rasm

Buxgalteriya hisobida lizing to'lovlari xarajatlarga kiritilmaydi, lekin debet sifatida hisobga olinadi 76.07.1 Ijara majburiyatlari. Lizingga olingan asbob-uskunalar qiymati ushbu schyotning kreditida aks ettiriladi. Shunday qilib, lizing shartnomasi bo'yicha barcha lizing to'lovlari amalga oshirilgandan so'ng, 76.07.1 hisobvarag'i yopiladi.

Garchi lizing asosida sotib olingan asbob-uskunalar tashkilotning mulki bo'lmasa ham, u ro'yxatdan o'tkazilishi va tegishli ravishda amortizatsiya qilinishi kerak. Bu "Operatsiyalar - Davrni yopish" bo'limida oyni yopishning muntazam operatsiyasi orqali amalga oshiriladi.

15-rasm

Xulosa qilib aytganda, lizing operatsiyalari uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasida farq borligiga e'tibor qaratish lozim, chunki oxirgisida lizing xarajatlari soliq amortizatsiyasini hisobga olgan holda hisobga olinadi. 1C 8.3 dasturi amortizatsiya va lizing xarajatlarini avtomatik ravishda hisoblab chiqadi, shuningdek, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasidagi farqni aks ettiradi. Buning uchun 1C 8.3 da korxonaning hisob siyosatini to'g'ri tuzish kerak.

Lizing shartnomasi bo'yicha mulk lizing beruvchi yoki lizing oluvchining balansida qayd etilishi mumkin. Ikkinchi variant eng murakkab va ko'pincha buxgalterlar orasida savollar tug'diradi, chunki buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlari bir-biriga mos kelmaydi va farqlar paydo bo'ladi. 1C: Buxgalteriya 8 dasturida, 3.0 nashri, 3.0.40 versiyasidan boshlab, ijaraga olingan mulk bilan asosiy operatsiyalar avtomatlashtirilgan bo'lib, ular sotib olish qiymatini hisobga olmagan holda lizing oluvchining balansida qayd etiladi.

Lizing hisobini avtomatlashtirish uchun 1C:Buxgalteriya 8 (rev. 3.0) da yangi hisoblar

Lizing shartnomasini tuzishda ta'qib qilinishi kerak bo'lgan asosiy me'yoriy-huquqiy hujjatlar 1998 yil 29 oktyabrdagi 164-FZ-sonli "Moliyaviy ijara (lizing) to'g'risida" Federal qonuni va Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining ikkinchi qismi - bobda. 34 "Ijaraga" 6-bandi lizingga bag'ishlangan.

Lizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchi o'zi uchun lizing beruvchi tomonidan sotib olingan mol-mulkni sotuvchidan qabul qilishi, lizing beruvchiga to'lash tartibi va shartlari shartnomada belgilab qo'yilgan lizing to'lovlarini to'lashi va lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so'ng lizing beruvchiga lizing to'lovlarini to'lashi shart. ushbu mulkni qaytarib bering yoki uni o'z mulkiga sotib oling.

Shartnomada lizing to'lovlarining miqdori, ularni lizing beruvchiga o'tkazish usullari va davriyligi ko'rsatilgan.

Bitim taraflari uchun soliq oqibatlari shartnoma shartlariga va lizing to'lovining tuzilishiga bog'liq.

IS 1C: ITS

"Huquqiy qo'llab-quvvatlash" bo'limidagi "Shartnomalar: shartlar, shakllar, soliqlar" ma'lumotnomasida lizing shartnomasini tuzishda lizing beruvchi va lizing oluvchi uchun nimani bilishi muhimligi haqida ko'proq o'qing.

Lizing operatsiyalarini buxgalteriya hisobida aks ettirishda ular tasdiqlangan “Lizing shartnomasi bo‘yicha operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettirish bo‘yicha yo‘riqnoma”ga amal qiladi. Rossiya Moliya vazirligining 1997 yil 17 fevraldagi 15-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda 15-sonli ko'rsatmalar deb yuritiladi).

Lizing oluvchi, agar lizing ob'ekti o'z balansida hisobga olingan bo'lsa, asosiy vositani (FPE) olgandan so'ng, bitimlarni tuzishi kerak (15-sonli yo'riqnomaning 2-bandi, 8-bandi):

Debet 08 "Domlanma aktivlarga investitsiyalar"
Kredit 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Ijara majburiyatlari"

Ijaraga olingan mulkni qabul qilgandan so'ng, OTga quyidagi yozuv kiritiladi:

Debet 01 "Asosiy vositalar" subschyoti "Ijaraga olingan mulk"
Kredit 08 "Davlatdan tashqari aktivlarga investitsiyalar"

Agar ijaraga olingan mulk lizing oluvchining balansida hisobga olinsa, lizing oluvchining buxgalteriya registrlarida lizing beruvchiga lizing to'lovlarini hisoblash quyidagi yozuvlarda aks ettiriladi (15-sonli yo'riqnomaning 2-bandi, 9-bandi):

Lizing oluvchining balansida lizing ob'ektini hisobga olishda mol-mulk amortizatsiya qilinadi (Vazirlik vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan Asosiy vositalarni hisobga olish bo'yicha uslubiy yo'riqnomaning 15-sonli yo'riqnomasining 9-bandi, 50-bandining 3-bandi). Rossiya moliyasi 2003 yil 13 oktyabrdagi 91n-son).

Amortizatsiya ajratmalarining summalari ishlab chiqarish (aylanma) xarajatlarini hisobga olish uchun schyotlarning debetida 02-“Asosiy vositalarning amortizatsiyasi” schyoti, “Ijaraga olingan mulkning eskirishi” subschyoti bilan korrespondensiyada aks ettiriladi. Bunday holda, tezlashtirilgan amortizatsiya mexanizmidan 3 dan yuqori bo'lmagan koeffitsient bilan foydalanishga ruxsat beriladi (15-sonli ko'rsatmalarning 3-bandi, 9-bandi).

Lizing beruvchiga tegishli lizing to'lovlari lizing oluvchi tomonidan e'lonlar orqali aks ettiriladi (15-sonli yo'riqnomaning 9-bandi 2-bandi):

Debet 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Ijara majburiyatlari"
Kredit 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz"

Shartnoma tugagandan so'ng, ijaraga olingan mol-mulk lizing oluvchi tomonidan qaytarilishi yoki mulkka olinishi kerak (164-FZ-son Qonunining 15-moddasi 5-bandi).

Soliq kodeksiga muvofiq, lizing oluvchi schyot-fakturada ko'rsatilgan lizing to'lovlarining butun summasidan QQSni ushlab qolish huquqiga ega (Soliq kodeksining 171-moddasi 2-bandi 1-bandi, 172-moddasi 2-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun lizing ob'ekti amortizatsiya qilinadigan mulkning bir qismi sifatida uning dastlabki qiymati bo'yicha - lizing beruvchining sotib olish, qurish, etkazib berish, ishlab chiqarish va uni mavjud bo'lgan holatga keltirish xarajatlari summasi hisobga olinadi. chegirib tashlanadigan yoki xarajatlar tarkibida hisobga olinadigan soliqlar summasidan tashqari foydalanish uchun yaroqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 257-moddasi 1-bandi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 258-moddasi 10-bandiga binoan, ijaraga olingan mol-mulk lizing shartnomasi shartlariga muvofiq ushbu mulkni hisobga olish kerak bo'lgan tomon tomonidan tegishli amortizatsiya guruhiga (kichik guruhga) kiritiladi.

Lizing oluvchining balansida qayd etilgan lizingga olingan mol-mulkdan foydalanganlik uchun lizing to'lovlari ishlab chiqarish va (yoki) sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlardan ushbu asosiy vosita bo'yicha hisoblangan amortizatsiya summalarini hisobga olgan holda hisobga olinadi (Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi 10-kichik bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Agar ijaraga olingan mulk lizing oluvchining balansida asosiy vosita sifatida hisobga olinsa, u holda unga nisbatan korporativ mulk solig'ini to'lash kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 20 yanvardagi 03-sonli xati). -05-05-01/04, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 11/17/2011 yildagi 148-sonli Axborot xatining 3-bandi).

Agar lizing predmeti bo'lgan transport vositalari uning nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lizing oluvchi transport solig'ini to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi).

IS 1C: ITS

Lizing oluvchi uchun yuzaga keladigan soliq oqibatlari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun "Huquqiy qo'llab-quvvatlash" bo'limidagi "Shartnomalar: shartlar, shakllar, soliqlar" ma'lumotnomasini o'qing.

E'tibor bering, lizing ob'ektining boshlang'ich qiymati, amortizatsiya xarajatlari va lizing to'lovlarini xarajatlarga kiritish tartibi buxgalteriya hisobi va soliq hisoblarida har xil, shuning uchun vaqtinchalik farqlar paydo bo'ladi. Ular tasdiqlangan PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ga muvofiq hisobga olinadi. Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan.

1C: Buxgalteriya 8 dasturida, 3.0.40 versiyasidan boshlab, ijaraga olingan mol-mulk bilan operatsiyalarni hisobga olish uchun subschyotlar qo'shildi, shu jumladan chet el valyutasida va an'anaviy birliklarda (cu) operatsiyalarni hisobga olishda (1-jadvalga qarang).

3.0.40 versiyasidan boshlab "1C: Buxgalteriya 8" (rev. 3.0) da subhisob	U nimaga mo'ljallangan?
76.07.1 "Ijara majburiyatlari"	Rossiya valyutasida ijara shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.07.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz"	Rossiya valyutasida lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.27.1 "Ijara majburiyatlari (chet el valyutasida)"	Chet el valyutasida lizing shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.27.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz (chet el valyutasida)"	Chet el valyutasida lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.37.1 "Ijara majburiyatlari (pul birliklarida)"	To'lovlar amalda rublda amalga oshiriladigan, ammo an'anaviy birliklarda hisobga olinadigan ijara shartnomalari bo'yicha uzoq muddatli moliyaviy majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rubl va kublarda shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi istalgan valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari
76.37.2 "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz (kb)"	Lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun to'lovlar aslida rublda amalga oshiriladi, ammo an'anaviy birliklarda hisobga olinadi. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rubl va kublarda shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi istalgan valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari
01.03 "Ijaraga olingan mulk"	Ijaraga olingan tashkilotning asosiy vositalarining mavjudligi va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni ular tasarruf etilgunga qadar umumlashtirish.
02.03 "Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi"	Ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish
76.07.9 "Ijara majburiyatlari bo'yicha QQS"	Rossiya valyutasida ijara shartnomalari bo'yicha asosiy vositalarni sotib olish bilan bog'liq tashkilot tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalari hisobga olinadi.
76.37.9 "(cu) dagi ijara majburiyatlari bo'yicha QQS"	Ijara shartnomalari bo'yicha asosiy vositalarni sotib olish bilan bog'liq tashkilot tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i summalari hisobga olinadi, ular bo'yicha hisob-kitoblar amalda rublda amalga oshiriladi, ammo shartli birliklarda hisobga olinadi. Hisobdagi qoldiqlar va aylanmalar bir vaqtning o'zida rubl va kublarda shakllanadi. An'anaviy birlik sifatida katalogdagi istalgan valyutadan foydalanish mumkin Valyutalar dasturlari.

Keling, "1C: Buxgalteriya 8" 3.0 nashri, agar mulk lizing oluvchining balansida sotib olish qiymatini hisobga olmagan holda ro'yxatga olingan bo'lsa, asosiy lizing buxgalteriya operatsiyalarini qanday aks ettirishini ko'rib chiqaylik.

Lizingga asosiy vositalarni qabul qilish va lizing ob'ektini lizing oluvchi tomonidan hisobga olish uchun qabul qilish

Ijaraga olingan mulkni olish yangi dasturiy hujjatda aks ettirilgan Lizingga kirish(bob OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarni qabul qilish).

Hujjatda buxgalteriya hisobi (AK) va soliq hisobi (TA) da ijaraga olingan asosiy vositalarning dastlabki qiymati ko'rsatilgan.

Asosiy vositalar obyektini ishga tushirish uchun hujjat tuziladi Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish(bob OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarni qabul qilish) - 1-rasmga qarang.

Xatcho'plar hujjatda to'ldiriladi:

• Aylanma aktivlar;
• Asosiy vositalar;
• Buxgalteriya hisobi;
• Soliq hisobi;
• Amortizatsiya bonusi.

Hujjat uchun Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish qabul qilishning yangi usuli qo‘shildi Lizing shartnomasiga muvofiq, bu sizga lizing beruvchini va lizing to'lovlari xarajatlarini soliq hisobida aks ettirish usulini belgilash imkonini beradi.

Qabul qilish usulini tanlashda Lizing shartnomasiga muvofiq qo'shimcha talab qilinadigan maydonlar ko'rsatiladi:

• Aylanma aktivlar yorlig'ida kontragent va shartnoma;
• "Lizing to'lovlari" rekvizitlari guruhidagi "Soliq hisobi" yorlig'ida soliq hisobidagi xarajatlarni aks ettirish usuli.

Mulk lizing oluvchining balansida, keyin esa yorliqda ko'rsatilganligi sababli Soliq hisobi dalada Xarajatlarni xarajatlarga kiritish tartibi ko'rsatilgan Amortizatsiyani hisoblash, va bayroq o'rnatiladi Amortizatsiyani hisoblash.

Dalada Maxsus koeffitsient ortib borayotgan yoki kamayuvchi koeffitsient ko'rsatilgan (agar u 1 ga teng bo'lmasa).

Oylik ijara to'lovini aks ettirish

1C: Buxgalteriya 8-da 3.0.40 versiyasidan boshlab lizing to'lovlari hujjat yordamida hisoblab chiqiladi. Kvitansiya (akt, faktura), unga operatsiya qo'shiladi Lizing xizmatlari(2-rasm).

QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish uchun siz ro'yxatdan o'tishingiz va hujjatni joylashtirishingiz kerak Hisob-faktura qabul qilindi.

Dasturga hujjat qo'shildi Asosiy vositalarning ijara to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirishning o'zgarishi. Ijaraga olingan mulk buxgalteriya hisobiga qabul qilingandan keyin lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usulini o'zgartirish nazarda tutilgan (bo'lim). OS va nomoddiy aktivlar guruh Asosiy vositalarning amortizatsiyasi giperhavola OS amortizatsiya parametrlari).

Amortizatsiya va lizing to'lovlarini soliq hisobida tan olish

Mulk lizing oluvchining balansida hisobga olinganligi sababli, uning qiymati foydalanish muddati davomida amortizatsiya ajratmalari orqali qoplanadi.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun oy uchun amortizatsiya summasini hisoblash, lizing to'lovlarini soliq hisobida tan olish, shuningdek soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlarni (TDT) aks ettirish va kechiktirilgan soliq majburiyatini (DTL) tan olish bo'yicha operatsiyalarni bajarish kerak. qayta ishlashdan foydalanish Oyni yopish(bob Operatsiyalar guruh Davrni yopish giperhavola Oyni yopish), unda zaruriy tartibga solish operatsiyalari ro'yxati mavjud.

Qayta ishlashdan oldin Oyni yopish hujjatlar ketma-ketligini tiklash zarur.

Buning uchun giperhavolani bosing Oyiga hujjatlarni qayta o'tkazish, tugmasini bosing Operatsiyani bajarish, keyin tugmani bosing Oy oxiri yopilishini bajaring, shundan so'ng barcha rejalashtirilgan operatsiyalar ro'yxatda amalga oshiriladi, jumladan:

• Asosiy vositalarning eskirishi va eskirishi;
• NUda lizing to'lovlarini tan olish;
• Daromad solig'ini hisoblash.

Muntazam operatsiyani bajarishda dasturda hujjatda aks ettirilgan lizing to'lovlari o'rtasidagi farq aniqlanadi Kvitansiya (akt, faktura), va soliq hisobidagi hisoblangan amortizatsiya. Agar oylik ijara to'lovi hisoblangan amortizatsiya summasidan oshsa, farq soliq hisobi xarajatlarida aks ettiriladi. Agar hisoblangan amortizatsiya lizing to'lovi miqdoridan oshsa, amortizatsiya summasi ushbu farq bilan qaytariladi.

Chop etilgan shaklni yarating Asosiy vositalarning amortizatsiya hisobi ehtimol guruhdan OT va nomoddiy aktivlar bo'limining hisobotlari.

Qayta ishlashda Oyni yopish hujjat shaklidan Muntazam ishlash -> NUda lizing to'lovlarini tan olish yoki kontekst menyusidan yordam hisobini yaratishingiz mumkin Lizing bo'yicha olingan asosiy vositalar bo'yicha xarajatlarni tan olish.

Hisobot lizing to'lovlari summalarini lizing oluvchining buxgalteriya va soliq hisoblarida aks ettirishni ko'rsatish uchun mo'ljallangan.

Ishda turli qiyinchiliklarga duch keladi. Va ko'pchilik uchun lizingning paydo bo'lishi qiyinchiliklarga olib keladi, chunki buxgalter hisobotlarni to'g'ri hisobga olish va taqdim etish uchun ko'p ishlarni bajarishi kerak bo'ladi. Sizning vazifangizni engillashtirish uchun biz 1C da lizingni hisobga olishda uchta umumiy pozitsiyani aniqladik va ko'rib chiqdik: Buxgalteriya 8, ed. 3.

Lizing beruvchi bilan hisob-kitob. Lizing beruvchining balansidagi ob'ekt

Birinchidan, biz hujjat qilamiz " Kvitansiya (akt, schyot-faktura)" bo'limi orqali " Xaridlar"operatsiya turi bilan" Uskunalar" Biz shartnomani hujjatga qo'yamiz, nomenklaturani tanlaymiz, uning miqdori, narxi va QQS (18%) kiritamiz. Biz hujjatni qayta ishlaymiz va uning asosida hisob-fakturani tuzamiz. E'lonlar:

Keyingi hujjat " Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish" Ustida " Aylanma aktiv» operatsiya turini belgilang « Uskunalar", sotib olish usuli -" Bir haq evaziga." Ustida " Asosiy narsa» biz har bir alohida asosiy vosita uchun noyob xodimlar raqamiga ega operatsion tizim yaratamiz. Unda biz asosiy vositalarning nomi, buxgalteriya guruhi, OKOF va uning amortizatsiya guruhini ko'rsatamiz. Biz buxgalteriya hisobi va soliq hisobi yorlig'ini, amortizatsiyani hisoblash va amortizatsiyani aks ettirish usulini to'ldiramiz. Biz e'lonlarni olamiz:

Yetkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirayotganda, biz to'lov topshirig'ini tuzamiz va uning asosida operatsiya turi bilan joriy hisobvarag'idan debet hujjati " Yetkazib beruvchiga to'lov", va shartnomani ko'rsatishni unutmang.

Operatsion tizimni lizing oluvchiga o'tkazish uchun biz hujjat yaratamiz " Qo'lda kiritilgan operatsiyalar" va uni tortib oling " Ko'proq» registrni tanlash – axborot reestri « OS buxgalteriya hisoblari", u erda biz asosiy vositalarning buxgalteriya hisobi va amortizatsiya hisobini ko'rsatamiz. E'lonlar:

Lizing to'lovlarini hisoblash uchun biz hujjatdan foydalanamiz " Sotish (akt, schyot-faktura)":

To'lovni olish uchun hujjat yarating "Qabul qilish" operatsiya turi bilan " Xaridordan kvitansiya."

Operatsion tizimni "" orqali sotish mumkin. Asosiy vositalarni tasarruf etish", hujjat" OS uzatish", tayyorlash hujjati" OS uzatishga tayyorlanmoqda».

Lizing oluvchi bilan hisob-kitob qilish. Lizing beruvchining balansidagi ob'ekt

Birinchi operatsiya - bu OS ning kelishi. Hujjatdan foydalanib, biz uni balansdan tashqari hisob raqamiga qabul qilamiz. Qo'lda yozuvlar"va simlarni o'tkazing:

To'lashda biz hujjat yaratamiz " To'lov topshirig'i"va -" asosida Joriy hisobdan yechib olish". To'lashda biz lizing to'lovini va sotib olish narxining bir qismini to'laymiz. Olingan simlar quyidagicha:

Shartnoma oxirida biz lizing ob'ektini o'tkazamiz, buning uchun hujjat tuzamiz " Qo'lda yozuvlar"va u erda simlarni yozing:

Sotib olish qiymatini aks ettirish uchun siz ushbu OT ni balansingizda "" orqali qabul qilishingiz kerak bo'ladi. Qabul qilish aktlari, schyot-fakturalar", keyin bajaring" Ro'yxatdan o'tish uchun qabul qilish" E'lonlar:

Lizing oluvchi bilan hisob-kitob qilish. Lizing oluvchining balansidagi ob'ekt

Bunday holda, biz birinchi navbatda " OS va nomoddiy aktivlar"hujjat yaratish" Lizingga kirish" Olingan simlar:

Keyinchalik biz biznes bitimini aks ettiramiz " Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish" Qabul qilish usulini tanlang " Lizing shartnomasiga muvofiq", keyin maydon" Dastlabki xarajat» va lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlarni aks ettirish usuli. E'lonlar:

Agar ushbu operatsiya yuqorida tavsiflangan algoritmga muvofiq aks ettirilsa, vaqtinchalik va doimiy bo'lganlar PBU 18 ga muvofiq aks ettiriladi, ya'ni olingandagi summa va boshlang'ich xarajat o'rtasidagi farq soliq hisobini yuritishda boshqacha bo'ladi.

Mulk lizing oluvchining balansida qayd etiladi. Lizing shartnomasi bekor qilingandan keyin mulk lizing oluvchining mulkiga aylanadi.

1. Lizing shartnomasi bo'yicha olingan asosiy vositalarning qiymati aks ettirilgan (Dt 08.04 Kt 76 Siz qo'shimcha subschyot yaratishingiz mumkin, masalan, 76.__ "Lizing majburiyatlari").

Hisoblarning ishchi sxemasiga oldindan belgilangan hisobga yangi hisob yoki subschyot qo'shganda, qo'shilgan hisob yoki subschyot bo'yicha qoldiqlar va aylanmalar buxgalteriya hisobi va soliq hisobotida aks ettirilmasligini yodda tutishingiz kerak!

Qo'shilgan hisoblar va subschyotlar to'g'risidagi ma'lumotlar buxgalteriya hisobi va soliq hisobotida aks ettirilishi uchun dastur konfiguratsiyasiga o'zgartirishlar kiritish kerak.

Hujjat 1C - "Uskuna" operatsiya turi bilan "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish".

2. QQS birlamchi hujjatlarga muvofiq ajratilgan (Dt 19.01 Kt 76.__ “Ijara majburiyatlari”). E'lon "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatini joylashtirish natijasida hosil bo'ladi.

3. Lizing shartnomasi bo'yicha olingan asosiy vosita buxgalteriya hisobiga qabul qilindi (Dt 01.01 Kt 08.04).

Hujjat 1C - "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" (OS asosiy menyusi -> Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish).

4. Lizing shartnomasi bo'yicha joriy to'lov hisoblab chiqilgan (Dt 76.__ "Lizing majburiyatlari" Kt 76.__ Biz qo'shimcha subschyot yaratamiz, masalan, 76.__ "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz").

1C hujjati - yoki "Operatsiya qo'lda kiritilgan" (Asosiy menyu Operatsiyalar -> Operatsiyalar qo'lda kiritilgan) yoki "Qarzni sozlash" hujjati (Asosiy menyu Sotib olish -> Qarzni sozlash).

5. Ijaraga olingan asosiy vositalar bo'yicha amortizatsiya hisoblab chiqilgan (Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 02.01).

Hujjat 1C - "Oyni yopish" muntazam operatsiyasi.

6. Lizing shartnomasi bo'yicha to'lov o'tkazildi (Dt 76.__ "Lizing to'lovlari bo'yicha qarz Kt 51").

Hujjat 1C - "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish"; bitim turi - "Kontragentlar bilan boshqa hisob-kitoblar" yoki "Yetkazib beruvchiga to'lov".

7. QQSning lizing beruvchidan olingan schyot-faktura asosida amalga oshirilgan to‘lovga to‘g‘ri keladigan qismi chegirib tashlash uchun taqdim etiladi (Dt 68.02 Kt 19.01).

Hujjat 1C - "QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" (Asosiy menyu -> Xaridlar -> Xaridlar kitobini yuritish -> QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish).

2.8. Tomonlar lizing shartnomasi shartlarini bajargandan so'ng, mulk huquqi lizing oluvchiga o'tadi. Lizing to‘lovlari to‘liq to‘langan.

Foydalanuvchining ixtiyoriga ko'ra, quyidagi operatsiyalar dasturda aks ettirilishi mumkin.

Lizing shartnomasining butun summasi (shu jumladan, sotib olish narxi) to'langandan so'ng, ob'ekt o'zining asosiy vositalariga o'tkaziladi, bu 01.01 hisobvarag'idagi ichki yozuvlarda aks ettiriladi: Dt 01.01 "O'z asosiy vositalar" subschyoti Kt 01.01 "Asosiy vositalar" subschyoti. ijaraga olingan”.

Ob'ekt bo'yicha hisoblangan amortizatsiya summasi xuddi shu tarzda o'tkaziladi: Dt 02.01 "Ijaraga olingan aktivlar" subschyoti Kt 02.01 "O'z asosiy vositalar" subschyoti.

Buning uchun hisoblarning ishchi jadvaliga tegishli subhisoblarni qo'shishingiz kerak.

Hujjat 1C - "Operatsiya qo'lda kiritilgan."

Dasturda lizing shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish

"1C:Buxgalteriya 8" (nashr 3.0)

"Lizing" so'zi ingliz tilidan olingan. U “ijaraga olmoq” fe’lidan kelib chiqqan bo‘lib, “ijaraga olmoq, ijaraga olmoq” ma’nosini bildiradi. Darhaqiqat, lizing va ijara o'rtasida juda ko'p o'xshashliklar mavjud. Biroq, bu tushunchalar aniqlanmasligi kerak.

Ijara ijaraga beruvchining o'z mulkini foydalanish va vaqtincha egalik qilish uchun ijarachiga haq evaziga o'tkazishidan iborat. Lizing ob'ekti ham ko'char, ham ko'chmas mulk, shu jumladan er uchastkalari bo'lishi mumkin.

Lizing(moliyaviy lizing deb ataladigan narsa) lizing beruvchi lizing oluvchi tomonidan ma'lum bir etkazib beruvchidan ko'rsatilgan yangi mulkka egalik huquqini olish va ushbu mulkni vaqtincha egalik qilish va foydalanish uchun haq evaziga ijaraga oluvchiga berish majburiyatini oladi.4-modda. 15 Federal qonun 1998 yil 29 oktyabrdagi 164-FZ-son). Lizing shartnomasining predmeti har qanday iste'mol qilinmaydigan buyumlar bo'lishi mumkin. Qoida tariqasida, bu er uchastkalari va atrof-muhitni muhofaza qilish ob'ektlari bundan mustasno, asosiy vositalardir. Bundan tashqari, shartnoma shartlariga ko'ra, lizing oluvchi ushbu mulkni lizing shartnomasi muddati tugagandan so'ng sotib olish narxini to'lash orqali sotib olish yoki uni lizing beruvchiga qaytarish huquqiga ega.

Shunday qilib, lizing shartnomasidan farqli o'laroq, lizing shartnomasi uch tomon: mulkni sotuvchi, lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasida huquqiy munosabatlarning paydo bo'lishini nazarda tutadi, shuningdek, lizing oluvchiga lizing ob'ektiga egalik qilish huquqini beradi. kelishuv.

Sotib olish narxi lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so‘ng bir martalik to‘lov shaklida yoki lizing to‘lovlarining bir qismi sifatida teng ulushlarda to‘lanadi. Ga binoan Art. 28 Federal qonun "Moliyaviy lizing (lizing) to'g'risida" "Lizing to'lovlari - lizing shartnomasining butun muddati uchun lizing shartnomasi bo'yicha to'lovlarning umumiy summasi, bu lizing beruvchining lizing ob'ektini sotib olish va lizing oluvchiga o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarini qoplashni o'z ichiga oladi. , boshqa ko'rsatilgan xizmatlar lizing shartnomasini taqdim etish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash, shuningdek lizing beruvchining daromadlari. Agar lizing shartnomasida lizing shartnomasida lizing oluvchiga mulk huquqi o‘tishi nazarda tutilgan bo‘lsa, lizing shartnomasining umumiy summasiga lizing obyektini sotib olish bahosi ham kiritilishi mumkin».

Shartnomaning amal qilish muddati tugagach, mol-mulk lizing oluvchining mulkiga aylangan taqdirda, mulkni sotib olish narxi shartnomada (yoki unga qo'shimchada/ilovada) ko'rsatilishi kerak (Moliya vazirligining xatlari). Rossiya Federatsiyasi09.11.2005 № 03-03-04/1/348 Va 09.05.2006 № 03-03-04/1/648-son ) va uni to'lash tartibi. Shu bilan birga, shartnomada sotib olish narxining mavjudligi yoki yo'qligi faqat lizing operatsiyalarining soliq hisobiga ta'sir qiladi.

Qabul qilish narxi soliqqa tortish maqsadlarida uni to'lashning istalgan tartibida boshqa lizing to'lovlaridan alohida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xati).02.06.2010 № 03-03-06/1/368-son ). Qabul qilish narxi qanday to'lanishidan qat'i nazar: shartnoma muddati davomida lizing to'lovlarining bir qismi sifatida qisman yoki biron bir vaqtda to'liq yoki bir nechta alohida to'lovlarda lizing oluvchiga avans to'lanadi. To'langan har qanday boshqa avans singari, mulk huquqi o'tkazilgunga qadar, sotib olish narxi daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan xarajat hisoblanmaydi. Shunday qilib, daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan lizing oluvchining xarajatlari faqat lizing beruvchining lizing ob'ektini sotib olish va lizing oluvchiga o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarini qoplash, lizing shartnomasida nazarda tutilgan boshqa xizmatlarni ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlarni qoplash, shuningdek lizing beruvchining daromadi.

Mulk huquqi o'tkazilganda lizing beruvchiga to'langan sotib olish narxi amortizatsiya qilingan mulkning dastlabki soliq qiymatini tashkil qiladi. Amortizatsiya lizing oluvchi tomonidan odatdagidek, foydalanilgan mulkni sotib olayotganda hisoblab chiqiladi.

Lizing shartnomasi bilan bog'liq operatsiyalarni hisobga olish tartibga solinadi Ko'rsatmalar lizing shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni hisobga olishda aks ettirish to'g'risida, tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 1997 yil 17 fevraldagi 15-son buyrug'i bilan.

Lizing shartnomasining amal qilish muddati davomida uning shartlariga ko'ra, mol-mulk lizing beruvchining balansida yoki lizing oluvchining balansida bo'lishi mumkin. Lizing operatsiyalarining buxgalteriya hisobi va soliq hisobi nuqtai nazaridan eng qiyin holat mulk lizing oluvchining balansida (lizing oluvchining pozitsiyasidan hisobga olingan holda) bo'lgan holatdir. Muayyan misoldan foydalanib, lizing oluvchi uchun "1C: Buxgalteriya 8" dasturida, 3.0 nashrida (bundan buyon matnda "dastur" deb yuritiladi) buxgalteriya operatsiyalari ketma-ketligini ko'rib chiqamiz, bunda variantlarni hisobga olgan holda. mulk lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagach sotib olinadi yoki lizing beruvchiga qaytariladi.

Misol

“Yantar” MChJ (lizing oluvchi) “Evrolizing” MChJ (lizing beruvchi) bilan 2013 yil 1 yanvardagi 001-sonli lizing shartnomasini 6 oy muddatga tuzgan. Lizing predmeti 2013-yil 1-yanvarda “Yantar” MChJ balansiga qabul qilingan FIAT avtomobili hisoblanadi. Lizing beruvchi tomonidan uni sotib olish xarajatlari 497 016 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 75 816 rubl). Lizing shartnomasi shartlariga ko'ra, sotib olish narxini hisobga olgan holda FIAT avtomobilining narxi 1 416 000 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 216 000 rubl). Bunda transport vositasini sotib olish narxi lizing to‘lovlari bilan bir qatorda oylik teng ulushlarda to‘lanadi. Oylik lizing to'lovlari miqdori 106 200 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 16 200 rubl). Sotib olish narxi - 778 800 rubl. (QQS 18% - 118 800 rublni hisobga olgan holda) va uning oylik miqdori 129 800 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan 18% - 19 800 rubl). Avtomobilning xizmat qilish muddati - 84 oy. Amortizatsiya to'g'ri chiziqli usul yordamida hisoblanadi. Shartnoma tugagach, FIAT avtomobili Yantar MChJ mulkiga aylanadi.

Dasturda quyidagi tranzaktsiyalar yaratilishi kerak (1-jadval).

1-jadval - Lizing shartnomasi bo'yicha buxgalteriya yozuvlari

		Debet	Kredit
		Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchun analitik registrlarga tegishli yozuvlar kiritiladi

“Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish” hujjatini joylashtirish natijasida quyidagi operatsiyalar hosil bo'ladi (2-rasm).

Guruch. 2 - "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatining e'lonlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, mulkka egalik huquqi lizing oluvchiga o'tgunga qadar, daromad solig'ini hisoblashda sotib olish narxi hisobga olinmaydi. Shuning uchun biz hujjat harakatlarini qo'lda sozlashga murojaat qilamiz va "Nu Dt summasi", "Nu Kt summasi" ustunlariga lizing beruvchining mulkni sotib olish xarajatlari (QQSsiz) - 421 200 rublni kiritamiz. Sotib olish narxi 778 800 rubl. Biz farqni tegishli ustunlarga qo'yib, doimiy sifatida aks ettiramiz (3-rasm).

Guruch. 3 - "Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatidagi yozuvlarni qo'lda sozlash

3. Asosiy vositani buxgalteriya hisobiga qabul qilish operatsiyasini bajarish uchun siz "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatini yaratishingiz kerak (4-rasm). Ushbu hujjat asosiy vosita ob'ektining dastlabki qiymatini shakllantirish va (yoki) uni ishga tushirishni yakunlash faktini qayd etadi. Asosiy vositalarni yaratishda ijaraga olingan asosiy vositalar uchun “Asosiy vositalar” katalogida maxsus papka yaratish maqsadga muvofiqdir.

Asosiy vositalar sifatida hisobga olinishi rejalashtirilgan ob'ektning boshlang'ich qiymati 08 «Davlatdan tashqari aktivlarga investitsiyalar» schyotida shakllantiriladi.

Guruch. 4 - asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish

Shuningdek, rasmda ko'rsatilganidek, "Asosiy vositalarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish" hujjatining "Buxgalteriya hisobi" va "Soliq hisobi" yorliqlarini to'ldiramiz. 5 va 6.

Guruch. 5 - "Buxgalteriya hisobi" yorlig'ini to'ldirish

Guruch. 6 - "Soliq hisobi" yorlig'ini to'ldirish

“Asosiy vositalarni hisobga olishga qabul qilish” hujjati natijasida quyidagi muomalalar tuziladi (7-rasm).

Guruch. 7 - "Asosiy vositalarni hisobga olish uchun qabul qilish" hujjatining e'lonlari

4. Lizing shartnomasining birinchi oyi oxirida navbatdagi lizing to‘lovi hisoblab chiqiladi. Ushbu operatsiyani aks ettirish uchun siz operatsiyani qo'lda kiritishingiz yoki "Qarzni o'tkazish" operatsiya turi bilan "Qarzni to'g'irlash" hujjatidan ("Xaridlar va sotish" yorlig'i, "Qarama-qarshi tomonlar bilan hisob-kitoblar" bo'limi) foydalanishingiz mumkin (8-rasm).

Guruch. 8 - "Qarzni to'g'rilash" hujjatini to'ldirish

"Miqdor" maydonida biz 236 000 rubl miqdoridagi keyingi ijara to'lovi miqdorini qo'lda kiritamiz. = 1 416 000 rub. / 6 oy (shartnoma muddati).

"Yangi buxgalteriya hisobi" maydonida 76.09 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar" hisobini ko'rsating. Aynan u hujjatni joylashtirish natijasida kredit hisobi sifatida paydo bo'ladi (9-rasm).

Guruch. 9 - lizing to'lovining hisob-kitobini joylashtirish

Boshqa barcha oylik lizing to'lovlari xuddi shu tarzda hisoblanishi mumkin.

5. Keyingi lizing to'lovini lizing beruvchiga o'tkazamiz. Buning uchun avvalo “To‘lov topshirig‘i” (10-rasm) hujjatini tuzamiz, so‘ngra ushbu hujjat asosida “Joriy hisobdan hisobdan chiqarish” hujjatini kiritamiz (11-rasm).

Guruch. 10 - lizing to'lovini o'tkazish uchun to'lov topshirig'i

Guruch. 11 - lizing to'lovini joriy hisobvaraqdan debetlash

Joriy hisobvarag'idan mablag'larning hisobdan chiqarilishi qayd etilgan bank ko'chirmasini olgandan so'ng, operatsiyalarni amalga oshirish uchun avval yaratilgan "Joriy hisobvaraqdan hisobdan chiqarish" hujjatini tasdiqlash kerak (pastki chap burchakdagi "Bank ko'chirmasi bilan tasdiqlangan" katagiga belgi qo'ying. 11-rasmdagi shaklning burchagi).

Hujjatni joylashtirishda Dt 76.09 - Kt 51 posting hosil bo'ladi (12-rasm), chunki Bizning misolimiz shartlariga ko'ra, birinchi navbatda moddiy boyliklarni (asosiy vositalarni) olish fakti, keyin to'lov fakti, ya'ni. to'lov vaqtida etkazib beruvchiga kreditorlik qarzi mavjud edi. Xo'jalik operatsiyalari natijasida kreditorlik qarzlari to'landi.

Guruch. 12 - "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" hujjatini joylashtirish natijasi

6. Lizing ob'ektining boshlang'ich qiymati amortizatsiya ajratmalari orqali xarajatlarga kiritiladi. Lizing ob'ekti lizing oluvchining balansida bo'lganligi sababli, u lizing ob'ekti uchun oylik amortizatsiya to'lovlarini ushbu ob'ektning foydalanish muddatidan kelib chiqqan holda hisoblangan amortizatsiya normasi miqdorida hisoblab chiqadi.

Amortizatsiya to'lovlari miqdorini hisoblash uchun biz "Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar" bo'limida "Oyni yopish" protsedurasini bajaramiz (buni "Asosiy vositalar" bo'limidagi "Asosiy vositalarning eskirishi va eskirishi" odatiy operatsiyasi yordamida ham amalga oshirish mumkin. va nomoddiy aktivlar" yorlig'i). Birinchidan, biz yanvarni yopamiz (yanvar oyida amortizatsiya hisoblanmaydi, chunki bu oyda asosiy vositalar hisobga olingan), keyin esa fevral (13-rasm). Amortizatsiyani hisoblash va oyni yopish uchun boshqa har qanday muntazam operatsiyalarni amalga oshirishdan oldin, hujjatlar ketma-ketligini kuzatish kerak.

Guruch. 13 - “Oyning yopilishi” operatsiyasi yordamida amortizatsiyani hisoblash

Natijada quyidagi simlar hosil bo'ladi (14-rasm).

Ko'rib turganingizdek, e'lon 9271,43 rubl miqdoridagi doimiy farqni aks ettiradi, bu esa buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi asosiy vositalar qiymatidagi farq tufayli yuzaga kelgan. Ushbu farq soliq hisobidagi amortizatsiyaning butun davri davomida shakllanadi.

Amortizatsiya ajratmalariga qo'shimcha ravishda, lizing to'lovlari ko'rinishidagi xarajatlar lizingga olingan mulk bo'yicha amortizatsiya summasini chegirib tashlagan holda har oy lizing oluvchining soliq hisobvarag'ida tan olinadi. Shu munosabat bilan soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlar vujudga keladi, ular 68-“Soliqlar va yigʻimlar boʻyicha hisob-kitoblar” schyotining debetida va 77-“Kechiktirilgan soliq majburiyatlari” schyotining kreditida aks ettirilgan kechiktirilgan soliq majburiyatlarining shakllanishiga olib keladi. Tuzatish summasi QQSsiz oylik lizing to‘lovi va amortizatsiya summasi o‘rtasidagi farq sifatida aniqlanadi, daromad solig‘i stavkasiga ko‘paytiriladi.

Agar oylik amortizatsiya summasi lizing to'lovi summasidan oshsa, soliq hisobi xarajatlarida faqat ijaraga olingan ob'ekt bo'yicha amortizatsiya hisobga olinadi.

Shubhasiz, bizning misolimizda oylik amortizatsiya ajratmalari miqdori lizing to'lovlari miqdoridan kamroq. Farqi shundaki

200 000 - 14 285,71 = 185 714,29 rubl.

Shuning uchun bu farqni soliq hisobi uchun vaqtinchalik sifatida aks ettirish kerak.

Buxgalteriya hisobida oylik kechiktirilgan soliq majburiyatlarini to'lash uchun siz operatsiyadan foydalanishingiz mumkinqo'lda kiritilgan ("Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar" yorlig'i, "Buxgalteriya hisobi" bo'limi, "Operatsiyalar (buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobi)" bandi). Yaratilgan simlar rasmda ko'rsatilgan. 15. Tuzilgan bitim summasi yuqoridagi vaqtinchalik farqning daromad solig‘i stavkasiga ko‘paytirilganiga teng:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 rubl.

Guruch. 15 - kechiktirilgan soliq majburiyatini to'lash uchun qo'lda operatsiyani kiritish

7. QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilingan lizing to'lovida aks ettirish uchun biz "QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" hujjatini yaratamiz ("Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobot" yorlig'i, "QQS" bo'limi). Keling, rasmda ko'rsatilganidek, uni to'ldiramiz. 16. To‘lov hujjati sifatida ushbu lizing to‘loviga mos keladigan “Qarzni to‘g‘rilash” hujjatini ko‘rsatamiz..

Guruch. 16 - QQSni chegirib tashlash uchun ijara to'lovi bo'yicha aks ettirish

Shuningdek, yaratilgan hujjat asosida olingan hisob-fakturani yaratish kerak (17-rasm).

Guruch. 17 - Lizing to'lovi uchun "hisob-faktura qabul qilindi" shakli

"QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish" hujjati tomonidan yaratilgan e'lon rasmda ko'rsatilgan. 18

Guruch. 18 - “QQSni chegirib tashlash uchun aks ettirish” hujjatini yuritish natijasi

8 . Lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagach va lizing to‘lovlarining butun summasi, shu jumladan sotib olish bahosi to‘langanidan keyin ob’ekt o‘zining asosiy vositalariga o‘tkaziladi.

OT holatidagi o'zgarishlarni aks ettirish uchun "OT holatidagi o'zgarishlar" hujjatidan foydalanish mumkin ("Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar" yorlig'i). Keling, rasmda ko'rsatilganidek, uning shaklini to'ldiramiz. 19. Agar "Lizing tugallangandan so'ng OTga egalik huquqining o'tishi" hodisasi "Aktiv hodisasi" ro'yxatida bo'lmasa, u yaratilishi kerak. Yaratishda OS hodisasi turini "Ichki harakat" sifatida belgilang.

Guruch. 19 - OT holatini o'zgartirish

Mulk huquqi o'tkazilgandan so'ng, amortizatsiya parametrlari soliq hisobidagi asosiy vositalar qiymatining o'zgarishi yoki tezlashtirish koeffitsientining o'zgarishi tufayli o'zgarishi mumkin (20-rasm).

Guruch. 20 - amortizatsiya parametrlarini o'zgartirish

Bu erda aktivning qolgan foydali muddati oylarda ko'rsatilgan (84 - 6 = 78) va sotib olish narxi "Amortizatsiya (PR)" ustuniga kiritiladi (aktivning dastlabki bahosidagi farq). buxgalteriya kitobi va NU). Kelajakda NUda amortizatsiya sotib olish bahosi asosida hisoblab chiqiladi.

Xulosa qilib aytganda, lizing shartnomasi tugagandan so'ng, mulk lizing beruvchiga qaytarilgan holatni ko'rib chiqaylik.
Ushbu faktni dasturda ro'yxatdan o'tkazish uchun siz qo'lda operatsiyadan foydalanishingiz kerak (21-rasm).

Guruch. 21 - mulkni ijaraga beruvchiga qaytarishni aks ettirish

Biz Dt 01.09 ("Asosiy vositalarni yo'q qilish") - Kt 01.01, shuningdek Dt 02.01 - Kt 01.09 operatsiyalarini yaratamiz. Shunday qilib, mulk lizing beruvchiga to'liq amortizatsiya qiymati bilan qaytarildi.