I pagamenti dei premi assicurativi per l'anno 2017 devono essere presentati entro il 30 gennaio. I periodi di reporting precedenti hanno mostrato vulnerabilità nei calcoli, dove si verificano più spesso errori. L'articolo ti aiuterà a tenere conto di queste funzionalità e a denunciare facilmente i tuoi contributi al fisco.

Termine ultimo per la presentazione della RSV

Il termine per la presentazione del calcolo dei contributi per le persone che effettuano pagamenti a privati ​​è il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Il periodo di fatturazione è l'anno solare e i periodi di reporting sono il primo trimestre, il semestre e i 9 mesi dell'anno solare.

Il calcolo viene presentato entro le seguenti scadenze:

Per il primo trimestre 2017 - entro e non oltre il 05/02/2017;

Per la prima metà del 2017 - entro e non oltre il 31 luglio 2017;

Per 9 mesi del 2017 – entro e non oltre il 30 ottobre 2017;

Per il periodo di fatturazione (2017) - entro e non oltre il 30/01/2018.

Il calcolo dei premi assicurativi in ​​formato elettronico secondo il TCS viene presentato se il numero medio di dipendenti per il periodo di riferimento (calcolo) precedente supera le 25 persone. Ciò vale anche per le organizzazioni di nuova creazione in cui questo indicatore supera il limite specificato.

Per il mancato rispetto della procedura di presentazione dei calcoli in formato elettronico è prevista la sanzione ex art. 119.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli.

Se l'indicatore è di 25 o meno persone, i pagatori stessi decidono come effettuare il pagamento: in formato elettronico o cartaceo (clausola 10 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Come compilare la RSV

Il calcolo unificato dei premi assicurativi e la procedura per la sua compilazione sono stati approvati con l'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@.

Nel calcolo è necessario compilare quanto segue (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12 aprile 2017 N BS-4-11/6940@):

• frontespizio;
• sezione 1;
• paragrafi 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1;
• appendice 2 alla sezione 1;
• sezione 3.

Quando si calcolano e pagano le prestazioni sociali, è necessario compilare anche l'Appendice 3 alla Sezione 1. Riflette le prestazioni maturate nel periodo di riferimento. Nella presente domanda non è riportata l'indennità corrisposta a carico del datore di lavoro per i primi 3 giorni di malattia.

Se i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria sono stati calcolati a tariffe aggiuntive, dovrai compilare anche le sottosezioni 1.3.1-1.3.2.

Quando si applicano tariffe ridotte:

• L'Appendice 5 alla Sezione 1 è compilata dalle organizzazioni IT;
• Appendice 6 alla sezione 1 - “semplificato”.

Se l'azienda impiega stranieri temporaneamente soggiornanti, è necessario compilare l'Appendice 9 della Sezione 1.

Se nel trimestre non sono stati maturati stipendi ai dipendenti, la sottosezione 3.2 della sezione 3 non viene compilata (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 marzo 2017 n. BS-4-11/4859).

Secondo il Ministero delle Finanze della Federazione Russa, se il pagatore dei premi assicurativi non effettua pagamenti a favore di individui durante un particolare periodo di liquidazione (rendicontazione), il pagatore è tenuto a presentare all'autorità fiscale un calcolo con indicatori pari a zero entro il periodo prescritto (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 24 marzo 2017 n. 03 -15-07/17273).

Nota dell'editore:

I funzionari fiscali intendono aggiornare il calcolo dei premi assicurativi. Per i periodi di rendicontazione 2018 verrà applicato il modulo rettificato.

Alcuni indicatori verranno corretti nella forma attuale, le regole per compilarlo verranno adeguate e cambierà anche il formato virtuale della sua presentazione.

Come includere nei calcoli le spese non contributive

Il modo in cui tali importi vengono riflessi in bilancio dipende dal fatto che siano rilevati o meno come oggetto di contribuzione. Pertanto, i pagamenti che non sono attribuibili all'oggetto della tassazione non dovrebbero essere inclusi nel calcolo. Se i pagamenti sono oggetto, ma non sono soggetti a contributi secondo quanto previsto dall'art. 422 del Codice, essi dovranno risultare nel modulo.

Il calcolo indica la base imponibile. È definito come la differenza tra i pagamenti maturati, che sono inclusi nell'oggetto dell'imposta, e gli importi esentati da essi ai sensi dell'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nota dell'editore:

Esempi di importi non imponibili sono, ad esempio, l'affitto pagato a un individuo per un immobile da lui preso in affitto, nonché le prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni.

Tuttavia, l'importo dell'affitto non è indicato nel calcolo, poiché tali pagamenti non sono oggetto di contributi (clausola 4 dell'articolo 420 del Codice tributario della Federazione Russa). Inoltre non sono nominati nell'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

E il beneficio pagato al dipendente si riflette nel calcolo.

Del resto, l'oggetto della tassazione con premi assicurativi per i contribuenti, salvo diversa disposizione dell'art. 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono riconosciuti i pagamenti e altre remunerazioni a favore delle persone soggette all'assicurazione sociale obbligatoria (clausola 1 dell'articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Separatamente l'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede eccezioni, cioè pagamenti che non sono soggetti (esenti) a premi assicurativi. In particolare, questi includono prestazioni mensili per la cura dei bambini fino a 1,5 anni.

Come mostrare le spese previdenziali nei calcoli

1. Se il rimborso delle spese avviene in un periodo di riferimento per le spese sostenute in un altro periodo, tali importi devono riflettersi nel calcolo (pagina 080 dell'Appendice 2 alla Sezione 1 del calcolo) nel mese di ricevimento dei fondi dalla previdenza sociale Fondo della Federazione Russa.

Nota! Nel calcolo non sono incluse le spese dell'anno scorso rimborsate dal fondo nel 2017.

2. Negli enti costituenti della Federazione Russa, dove, in conformità con il Decreto del Governo della Federazione Russa del 21 aprile 2011 n. 294, è in corso di attuazione un progetto pilota del Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa, i benefici vengono pagati direttamente dal fondo.

Pertanto, i pagatori dei premi assicurativi - partecipanti a questo progetto non sostengono i costi di VNiM, non compilano le appendici n. 3 e 4 alla sezione 1 del calcolo e non li includono nel calcolo;

Fanno eccezione i contribuenti:

• che durante il periodo di fatturazione (relazione) hanno cambiato il proprio indirizzo di ubicazione (luogo di residenza) dal territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa che non partecipa al progetto pilota al territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa che è partecipante nel progetto pilota;
• situato sul territorio delle entità costituenti della Federazione Russa che partecipano al progetto pilota non dall'inizio del periodo di fatturazione.

In tal caso, la compilazione degli allegati n. 3 e 4 della sezione 1 del calcolo viene effettuata conformemente alle sezioni XII-XIII della Procedura per la compilazione del calcolo.

Nota dell'editore:

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha affermato che la compensazione delle spese in eccesso rispetto al pagamento dei contributi avviene senza una richiesta del pagatore dei contributi (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 31 maggio 2017 n. GD-4 -8/10264).

Sulla procedura di accreditamento delle eccedenze di spesa per il pagamento della copertura assicurativa delle assicurazioni sociali per la VNIM a fronte dei contributi maturati a tali fini, la norma dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa non si applica.

Pertanto, in questa materia è necessario ispirarsi al comma 9 dell'art. 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ovvero la compensazione specificata deve essere effettuata dalle stesse autorità fiscali.

Come compilare la RSV in caso di applicazione del sistema fiscale semplificato e UTII

Nel rigo 001 dell'Allegato n. 1 alla Sezione 1 della RSV occorre indicare il codice tariffario utilizzato dal pagatore. I codici sono specificati nell'Appendice n. 5 alla procedura di compilazione del modulo.

Nelle colonne 200 della sezione 3 del calcolo, il codice di categoria della persona assicurata è scritto secondo l'appendice n. 8 della procedura. In questo caso, entrambi gli indicatori devono corrispondere tra loro.

I codici tariffari del pagatore “01”, “02”, “03” corrispondono ad un codice di categoria della persona assicurata “NR”. Di conseguenza, le aziende che versano i contributi a tariffa generale e applicano contemporaneamente il sistema fiscale semplificato e l'UTII, compilano un allegato 1 alla sezione 1 della RSV indicando uno, uno qualsiasi dei codici tariffari del pagatore sopra indicati.

Come compilare la sezione 3 della RSV

Nella compilazione della sezione 3 “Informazioni personalizzate sugli assicurati” del calcolo dei premi assicurativi è necessario tenere conto di quanto segue.

I campi “Cognome” e “Nome”, “Cittadinanza (codice paese)” devono essere compilati.

Se la persona assicurata è cittadina della Federazione Russa, il campo del nome completo (patronimico (se presente)) deve essere compilato come segue:

• i campi sono riempiti con lettere maiuscole (maiuscole) e minuscole (compresa la lettera ё) dell'alfabeto russo (cirillico) e sono consentite anche lettere maiuscole (maiuscole): I, V dell'alfabeto latino;
• i campi non devono contenere numeri o segni di punteggiatura (ad eccezione di “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), " " (spazio);

Non valido in “Cognome”:

• presenza del simbolo "." (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “” (spazio) come primo, ultimo o unico carattere;

Inammissibile nel nome e nel patronimico:

• la presenza del simbolo “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “” (spazio) come primo, ultimo carattere o unico carattere;
• posizione del "." (punto) dopo il simbolo “-” (trattino);
• presenza del simbolo "." (punto) come primo o unico carattere;
• disposizione di due o più caratteri in fila: “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “” (spazio);
• presenza di caratteri consecutivi: “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo) o loro combinazioni;
• la presenza di lettere minuscole dell'alfabeto latino (I, V), nonché l'uso di queste lettere come primo o unico carattere.

Campo "TIN nella Federazione Russa":

• controllo della capacità delle cifre e della correttezza del numero di controllo TIN (incluso il riempimento dei dati con valori tecnici arbitrari che iniziano con 0000000000, 1234567890, ecc.).
• l'indicatore “TIN” dovrebbe contenere solo numeri;
• contenere 12 caratteri;
• il valore indicato nelle posizioni da 1 a 4 corrisponde al codice fiscale (secondo il classificatore SOUN);
• verificando l'assenza nel campo "TIN nella Federazione Russa" dei valori dall'elenco "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" nel prime due cifre.

Indicatore SNILS deve essere composto da 11 cifre nel formato XXX-XXX-XXX-XX oppure XXX-XXX-XXX XX, dove X assume valori numerici da 0 a 9.

Campo "Serie e numero del documento" se si tratta di un passaporto di un cittadino della Federazione Russa (codice 21):

• tale struttura dovrebbe avere la forma “XX XX XXXXXX”, dove X assume valori numerici da 0 a 9 (serie separate da uno spazio).

Campo "data di nascita":

• la data non deve superare quella attuale;
• L'anno di nascita non deve essere inferiore o uguale al 1900.

Come riflettere gli importi di ricalcolo per gli anni precedenti nel calcolo dei premi assicurativi

Il Servizio fiscale ha inviato una lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa in data 21/08/2017 15-03-07/53488 per informazione e utilizzo nel suo lavoro sulla questione dell'elaborazione dei calcoli dei premi assicurativi.

Dal 01/01/2017, la correttezza del calcolo e del pagamento di questi pagamenti obbligatori è controllata dalle autorità fiscali. La legge n. 250-FZ stabilisce che la rendicontazione dei contributi degli anni precedenti, compresi i moduli correttivi, viene presentata alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa in conformità con le norme precedenti.

Pertanto, se l'azienda ricalcola i contributi relativi a periodi di fatturazione precedenti, allora è necessario presentare la modulistica aggiornata alle casse competenti. Gli importi di ricalcolo non possono essere inclusi nella RSV per l'anno in corso.

Come verificare il calcolo del premio assicurativo

Prima di inviare i calcoli, controlla se i rapporti di controllo sono soddisfatti.

Sono state aggiornate le tabelle di controllo per monitorare la corretta riflessione degli indicatori nel calcolo dei contributi ().

Nota dell'editore:

è possibile verificare le spese dichiarate per il pagamento delle prestazioni per invalidità temporanea e in relazione alla maternità, riportate nell'Appendice 3 e 4 alla Sezione 1 del calcolo dei contributi. Le KS corrispondenti sono state inviate con lettera del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa del 15 giugno 2017 n. 02-09-11/04-03-13313.

Come segnalare i contributi se si hanno divisioni separate

Dal 01/01/2017, le aziende devono pagare le tasse e presentare le relative relazioni presso la loro sede e all'indirizzo delle divisioni separate che emettono pagamenti e altre remunerazioni a favore dei privati.

Non ci sono eccezioni per i contribuenti più grandi, quindi presentano i calcoli dei premi assicurativi all'ispettorato della loro sede. E se hanno divisioni separate investite del potere di calcolare i pagamenti ai dipendenti e versare i contributi, anche presso la loro sede.

L'algoritmo delle azioni è il seguente. Organizzazione:

• presenta i calcoli dei contributi e li paga esclusivamente presso la sua sede se calcola autonomamente i pagamenti e le altre remunerazioni a favore di tutti i dipendenti, anche a favore dei dipendenti dell'OP;
• avendo un OP investito dei poteri specificati, è tenuto a pagare i premi assicurativi e a presentarsi presso la sede dell'organizzazione e presso la sede dell'OP, mentre:

1) se l'azienda ha OP che avevano tali poteri prima del 01/01/2017 e non li hanno persi dopo tale data, non è necessario avvisare l'ispettorato della presenza di OP autorizzati a effettuare pagamenti ai dipendenti (è necessario continuare a mantenere una procedura separata per il versamento dei contributi e la presentazione dei calcoli);

2) se dal 01/01/2017 la società ha conferito all'OP tali poteri o l'ha privata del diritto di effettuare pagamenti, entro il 01/02/2017 dovrà segnalarlo all'ispettorato presso la sua sede. L'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 gennaio 2017 n. ММВ-7-14 4@ ha approvato il modulo per la notifica della concessione a una divisione separata dell'autorità di addebitare i pagamenti alle persone fisiche.

Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 6 marzo 2017 n. BS-4-11/4047@

Quando le autorità fiscali considerano il calcolo non presentato

Il calcolo si considera non inviato se:

Le informazioni sull'importo totale dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria non corrispondono alle informazioni sull'importo dei contributi calcolati per ciascun assicurato per il periodo specificato. La riga 061 delle colonne 3-5 dell'Appendice 1 della Sezione 1 del calcolo deve coincidere rispettivamente con gli importi delle righe 240 della Sezione 3 per ciascun mese.

Sono indicati dati personali falsi che identificano gli assicurati (nome completo - SNILS - Codice Fiscale (se disponibile)).

Si tenga presente che a partire dal 2018 la lista degli errori critici presenti nella RSV aumenterà. Per poter superare senza problemi la RSV non bisogna commettere errori nelle seguenti colonne della sezione 3:

210 - l'importo dei pagamenti e degli altri compensi per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di riferimento o di fatturazione;
220 - la base per il calcolo dei contributi pensionistici entro il limite per gli stessi mesi;
240 - l'importo dei contributi pensionistici calcolati entro il limite per gli stessi mesi;
250 - totali per le colonne 210, 220 e 240;
280 - la base per il calcolo dei contributi pensionistici alla tariffa aggiuntiva per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione o di fatturazione;
290 - l'importo dei contributi pensionistici calcolati alla tariffa aggiuntiva per gli stessi mesi;
300 - totali per le colonne 280, 290.
I dati di sintesi presenti nelle righe elencate per tutti i soggetti devono corrispondere ai dati di sintesi dei sottosezioni 1.1 e 1.3 del calcolo.

Nota dell'editore:

l'azienda avrà la possibilità di correggersi: per fare ciò, il giorno successivo alla ricezione del calcolo, l'ufficio delle imposte dovrà informare l'azienda delle inesattezze nel calcolo, e quest'ultima presenterà un calcolo con dati attendibili.

Il calcolo aggiornato sarà considerato accettato e la data di presentazione sarà determinata dalla data di presentazione originale, se presentato entro i termini stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa:

• se inviato elettronicamente - entro 5 giorni, a partire dalla data di invio della notifica in formato elettronico;
• quando si invia un pagamento cartaceo - entro 10 giorni dalla data di invio della notifica cartacea (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Qual è la sanzione in caso di ritardo nella presentazione del verbale e nel pagamento delle tasse?

Il ritardo nella presentazione del calcolo comporta la sanzione ex art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo pari al 5% dell'importo dei premi assicurativi non pagati in tempo, soggetto a pagamento (sovrapprezzo) sulla base di questo calcolo, per ciascun mese intero o parziale dal giorno stabilito per la sua sottomissione. La sanzione superiore è limitata al 30% dell'importo specificato, quella inferiore è di 1 mila rubli.

Pertanto, se tutti i contributi vengono pagati in tempo, la multa per ritardato pagamento sarà di 1 mila rubli.

Per i funzionari, questo reato è soggetto a un avvertimento o a una sanzione amministrativa da 300 a 500 rubli (articolo 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

In conformità con le attuali norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali non hanno motivo di bloccare un conto se vengono violati i termini per la presentazione delle relazioni sui contributi (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 maggio 2017 n. AS-4-15/8659).

Le sanzioni previste dal comma 1 dell'art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa vengono invocati per il mancato pagamento dei premi assicurativi a causa di una sottostima della loro base. Se la compagnia ha calcolato correttamente i premi assicurativi, ma non ha fretta di pagarli, le verrà addebitata solo una penale per il ritardo.

Sanzione ex art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa per grave violazione degli oggetti fiscali, dei redditi e delle spese si applica anche alla base contributiva. Pertanto, per tali gravi violazioni, che comportano una sottostima della base contributiva, si applica la sanzione pecuniaria ex art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo pari al 20% dei contributi non pagati, ma non inferiore a 40 mila rubli

Come pagare correttamente le multe per denuncia tardiva

Se c'è ancora un ritardo nella presentazione della relazione ed è stata maturata una multa, questa deve essere pagata

per ciascuna tipologia di assicurazione separatamente alla corrispondente BCC:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - per OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - presso VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - per l'assicurazione medica obbligatoria.

Viene inoltre inflitta una multa minima di 1mila rubli per la mancata presentazione del calcolo pari a zero dei contributi. Questo importo dovrebbe essere distribuito ai bilanci in base agli standard per la suddivisione della tariffa di base del 30% in determinati tipi di assicurazione sociale obbligatoria (22% per l'assicurazione sociale obbligatoria, 5,1% per l'assicurazione medica obbligatoria, 2,9% per VNIM), vale a dire:

• 22:30 x 1.000 = 733,33 rubli - alla Cassa pensione della Russia;
• 5,1:30 x 1.000 = 170 rubli - nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria;
• 2,9:30 x 1.000 = 96,67 rubli - nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa.

Come compilare il “chiarimento”

Chiarimento dei dati personali.

I dati personali riportati nella sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" del calcolo vengono chiariti sulla base delle notifiche ricevute dalle autorità fiscali: sul chiarimento del calcolo, sul rifiuto di accettarlo, sul fatto che il calcolo è considerato non presentato, oppure richieste di spiegazioni.

La sezione specificata (3) del calcolo è redatta come segue:

Per ciascun soggetto per il quale si riscontrano incongruenze, i dati personali riflessi nel calcolo iniziale sono indicati nelle apposite righe della sottosezione 3.1 del calcolo. In questo caso, nelle righe 190-300 della sottosezione 3.2, negli spazi dei caratteri viene inserito “0”: il valore “0” viene utilizzato per riempire gli indicatori totali della sottosezione specificata, e nei restanti caratteri del campo corrispondente viene inserito un trattino;

Per gli stessi assicurati si compila il comma 3.1 del calcolo, indicando i dati anagrafici corretti (aggiornati) e le righe 190-300 del comma 3.2 del calcolo, qualora vi sia la necessità di adeguare i singoli indicatori del comma 3.2 del calcolo.

Chiarimento di altre informazioni.

Qui è necessario tenere conto delle seguenti sfumature:

Se nel calcolo iniziale non sono state incluse tutte le persone assicurate, nel calcolo aggiornato viene inclusa la sezione 3 con i dati sulle persone scomparse e contemporaneamente vengono adeguati gli indicatori della sezione 1 del calcolo;

Se nel calcolo iniziale si sono insinuati errori relativi alle informazioni riflesse sugli assicurati, nel "chiarimento" viene nuovamente inclusa la sezione 3 con le informazioni su tali individui, in cui "0" è indicato in tutti i punti nelle righe 190-300 di sottosezione 3.2 del calcolo, e Allo stesso tempo, gli indicatori nella sezione 1 del calcolo vengono adeguati.

Se è necessario apportare modifiche agli indicatori riflessi nella sottosezione 3.2 del calcolo per singoli assicurati, nel calcolo aggiornato viene inclusa la sezione 3 con le informazioni relative a tali individui con gli indicatori corretti nella sottosezione 3.2 del calcolo e, se necessario (in caso di modifica dell'importo totale dei contributi calcolati), è necessario correggere i dati nella sezione 1 del calcolo.

Errori rilevati dagli ispettori

1. Incoerenze nei dati dei dipendenti

Molti rifiuti di accettare pagamenti si verificano a causa di discrepanze tra SNILS, dati del passaporto e nome completo. lavoratori. Se vengono rilevati dati distorti, il programma rifiuta automaticamente di accettare il calcolo, inviando al contribuente una notifica di errori.

Alcune informazioni errate sullo SNILS sono state trasferite dal database della Cassa pensione. Le aziende hanno segnalato tali errori all'ufficio delle imposte per iscritto entro 5 giorni, allegando copie dei documenti giustificativi e gli ispettori hanno apportato manualmente le correzioni al database.

In altri casi sono state le imprese stesse a commettere errori nel fornire informazioni sugli assicurati. Se si verifica questa situazione, viene presentato un calcolo aggiornato; non è prevista alcuna penalità per informazioni incomplete o inattendibili.

2. Incoerenza nell'importo dei contributi in generale e per ciascun dipendente

La riga 061 nelle colonne 3-5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo non coincide con gli importi delle righe 240 della sezione 3 del calcolo rispettivamente per ciascun mese. In questo caso è necessario presentare anche i calcoli aggiornati.

3. Errori nel confronto degli indicatori per il calcolo dei contributi e del modulo 6-NDFL

Nella maggior parte dei casi, gli importi di questi rapporti non dovrebbero coincidere (ad esempio, quando si pagano dividendi, si paga per cure termali).

In ogni caso, l'ispettore ha il diritto di chiedere spiegazioni in merito alle discrepanze rilevate tra questi calcoli e il contabile è tenuto a fornirle. Se si verificano discrepanze a causa di un errore, è necessario inviare un calcolo aggiornato.

4. Problemi con il calcolo dello zero

Sono sorte domande anche riguardo alla presentazione del calcolo dello zero. Nel Codice Fiscale della Federazione Russa non esistono norme che esonerano i contribuenti da tale obbligo.

Presentando un calcolo pari a zero, il pagatore notifica alle autorità fiscali che durante il periodo di riferimento non ha effettuato pagamenti a persone soggette a premi assicurativi. La mancata presentazione del calcolo zero dei premi assicurativi comporterà una multa di 1 mila rubli per l'organizzazione e i singoli imprenditori (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa).

ARTICOLO Zh. S. Selyanina, consigliere del servizio civile statale della Federazione Russa, 3a classe

Come verrà presentato alla Cassa Pensione il modello RSV-1 per il 4° trimestre 2016, o più precisamente per il 2016, visto che il modulo viene compilato per competenza? Cosa è cambiato di recente? In linea di principio non vi è nulla di nuovo nel presentare un rapporto annuale nel modulo RSV-1. Permettetemi di ricordarvi i punti principali.

Scadenze per la fornitura di RSV-1 per il 2016.

RSV-1 per il 4o trimestre 2016 è dovuto fino al 15 febbraio 2017 - su carta, fino al 20 febbraio 2017 - in formato elettronico. Presentiamo RSV-1 in formato cartaceo se il numero di dipendenti non supera le 25 persone.

Chi presenta RSV-1 per il 2016?

RSV-1 viene trasmesso da tutte le organizzazioni al momento della sua creazione. I singoli imprenditori presentano RSV-1 se hanno dipendenti. Se non ci sono dipendenti e il singolo imprenditore non è registrato come assicuratore presso la Cassa pensione della Federazione Russa, non presenta il rapporto RSV-1. Se un singolo imprenditore è registrato come assicuratore, ma non ha dipendenti, presenta un rapporto zero a RSV-1, altrimenti lo sarà.

Quali fogli del modello RSV-1 del 4° trimestre 2016 devono essere presentati?

Il rapporto RSV-1 è composto da un frontespizio e 6 sezioni. Quali fogli di relazione devono essere presentati? È necessario compilare il frontespizio, le sezioni 1 e 2.1. Altre schede vengono presentate se sono disponibili gli indicatori richiesti.

Frontespizio del modulo RSV-1.

Il frontespizio contiene informazioni di base sull'organizzazione segnalante o sul singolo imprenditore.

Quando si compila l'indicatore “Numero di persone assicurate”, è necessario prestare attenzione al fatto che questo indicatore include il numero di persone per le quali viene presentato il modulo (questo è il numero di sezioni 6 da compilare).

Questo indicatore può differire dal numero medio di dipendenti: questo non è un errore.

Sezione 1 del modulo RSV-1.

La sezione 1 del modulo RSV-1 può essere compilata sulla base di un'analisi del conto 69, dove è possibile acquisire dati su tutti i dipendenti dell'organizzazione: il calcolo dell'assicurazione medica obbligatoria e dei contributi di assicurazione sanitaria obbligatoria per tutti i dipendenti e il loro pagamento.

Sezione 2 del modulo RSV-1.

La Sezione 2 è composta da 5 sottosezioni e rivela i dati della Sezione 1 in modo più dettagliato.

Se un'azienda paga i contributi ai dipendenti a diverse aliquote, vengono compilate diverse sezioni 2.1. con tariffe diverse.

Le sezioni 2.2–2.4 sono compilate dalle singole categorie di pagatori.

La sezione 2.5 è completata se l'azienda o il singolo imprenditore presenta la sezione 6 del modulo RSV-1.

Sezione 3 del modulo RSV-1.

La sezione 3 è destinata a essere compilata dagli assicurati che applicano tariffe ridotte (articolo 58 della legge n. 212-FZ).

Sezione 4 del modulo RSV-1.

La cifra 4 è destinata ai contributi maturati in eccesso e in eccesso sulla base dei dati della verifica della Cassa pensione.

Se lo stesso contraente ha riscontrato errori nei rapporti precedenti, nel periodo di rapporto in corso questi verranno segnalati nella sezione 4.

Sezione 5 del modulo RSV-1.

La sezione 5 è compilata dalle aziende e dai singoli imprenditori che impiegano studenti a tempo pieno.

Sezione 6 del modulo RSV-1.

La sezione 6 è destinata a essere completata per ciascun dipendente, indipendentemente dal fatto che. Per quanto tempo la persona ha lavorato per l'assicurato? Quindi, se ci sono 5 dipendenti, ci saranno anche 5 sezioni.

Se i dati vengono presentati per un dipendente licenziato in un determinato periodo, le informazioni su di lui vengono presentate contrassegnate con una "X" nella sottosezione 6.1.

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La seconda parte del comma 2.1 è dedicata al calcolo della base e dei contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria. Non è prevista la suddivisione per anno di nascita; a tutte le fasce di lavoratori viene applicata un'aliquota pari al 5,1%. 271 – pagamenti ai dipendenti nel periodo di riferimento e negli ultimi tre mesi (somma delle righe 201-203). 272 – versamenti non computati nel calcolo dei contributi (somma dei righi 211-213). 273 – spese accettate in detrazione (somma dei righi 221-223). 274 – versamenti superiori alla base massima per il calcolo dei contributi; per la compilazione del modello RSV-1 per l'anno 2013 si assume il valore di 568.000 (somma delle righe 231-233). 275 – la base per il calcolo dei contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, ottenuta sottraendo le righe 272, 273 e 274 dalla riga 271. 276 – l'importo calcolato del premio assicurativo al tasso del 5,1% della base dalla riga 275.

Nuovo modulo RSV-1 per il 2013.

Informazioni utili:

• Scarica i codici tariffari
• Scarica la procedura per compilare la RSV-1
• Scarica Ordinanza del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale del 15 marzo 2012 n. 232n.
• Aliquote tariffarie 2012 per DAM-1

Modulo di rapporto RSV-1 alla Cassa pensione per il 2011 Modulo per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione, FFOMS, TFOMS (RSV-1) Approvato con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale del 12 novembre 2009 n. 894n, con modifiche approvate dall'ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale n. 1135n del 20 dicembre 2010 Formazione del calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria (RSV-1) in formato elettronico:

• Scarica il formato per generare il modulo elettronico RSV-1, approvato il 31 marzo 2011
• Il file generato può essere inviato su un floppy disk o tramite il sistema di reporting Internet
• Aliquote tariffarie 2011 per DAM-1

Periodi di riferimento per i premi assicurativi: primo trimestre, semestre e nove mesi dell'anno solare.

Rendiconto alla Cassa Pensione per l'anno 2013

Attenzione

Il numero medio dei dipendenti viene determinato ogni anno secondo gli ordini del servizio statistico. Successivamente, indicare il numero di pagine completate della RSV-1 e il numero di documenti giustificativi allegati. E' inoltre necessario compilare la sezione “Confermo l'autenticità”.

Successivamente, procediamo alla compilazione della Sezione 2 del modulo RSV-1. Scarica il modulo RSV-1 Scarica il modulo RSV-1 per il 2013 - download. Dal 2014 il modulo di segnalazione alla Cassa pensione russa è cambiato; potete scaricare il nuovo modulo RSV-1 qui. Valuta la qualità dell'articolo.

Compiliamo il calcolo dei premi assicurativi dal modulo RSV-1.

• Scaricamento
• Documentazione
• Cosa c'è di nuovo
• Licenza
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LS · PFR FSS Imposta sul reddito delle persone fisiche dal 07/10/2017 Scarica il programma pupfr000.exe (9,2 Mb) KLADR dal 06/10/2017 Scarica e decomprimi il file kladr.zip (21,3 Mb) nella sottodirectory SPRAV della directory del programma Il programma è progettato per automatizzare la compilazione dei moduli di segnalazione nella Cassa pensione russa, nell'FSS e nel Servizio fiscale federale per i dipendenti di un'organizzazione o di un singolo imprenditore. La creazione e la modifica dei dati a scopo informativo secondo moduli contabili personalizzati (ADV-6-2, ADV-6-3, SZV-6-1, SZV-6-2, ADV-6-5, SZV-6-4, ADV-6-4, SZV-6-3, ADV-6-1, SZV-K), calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati (modulo RSV-1 PFR e modulo-4 FSS) e dati per i certificati di reddito delle persone fisiche (modulo 2-NDFL).

Calcolo secondo il modulo RSV-1 (report per i dipendenti alla Cassa pensione)

Importante

Periodo di riferimento: i codici sono impostati "03" per il primo trimestre, "06" - per semestre, "09" - per 9 mesi, "12" - quando si inviano i calcoli per l'anno. Anno – l'anno a cui appartiene il periodo di riferimento. Cessazione dell'attività: se l'organizzazione viene liquidata o un singolo imprenditore viene chiuso, viene indicata la lettera "L". Successivamente, indicare il nome completo del pagatore (nome completo per i singoli imprenditori), i suoi dati di base, i codici, l'indirizzo legale per le organizzazioni o l'indirizzo di registrazione per i singoli imprenditori.

Si prega di notare che, a causa del passaggio nel 2014 dai codici OKATO ai codici OKTMO, OKTMO dovrebbe essere indicato nel campo "OKATO". Persone assicurate: numero di dipendenti per i quali il datore di lavoro paga i premi assicurativi. Organico medio - calcolato alla fine dell'anno, sulla base dei requisiti del Servizio statistico federale.
Inoltre viene tradizionalmente compilata la sezione “Confermo l'autenticità”.

Modulo per il calcolo del premio assicurativo

Un esempio di compilazione di un calcolo per i premi assicurativi 2017

Nuovo modulo RSV-1 per il 4° trimestre 2015

Il modulo RSV-1 è stato approvato con delibera del Consiglio della Cassa pensione del 4 giugno 2015 n. 194p. Le aziende e gli imprenditori che hanno dipendenti devono presentare il nuovo modello Fondo Pensione RSV-1 per l'anno 2015. Se l'assicurato non ha pagato lo stipendio, deve essere presentato un calcolo pari a zero.

Il termine per la presentazione della RSV-1 alla Cassa pensione per il 2015 è diverso per le aziende che presentano relazioni su carta e per quelle che presentano relazioni online. Le aziende e gli imprenditori devono presentare cartacea la RSV-1 alla Cassa pensione per il 2015 entro il 15 febbraio. Tutti coloro che inviano pagamenti elettronici devono inviarli entro il 22 febbraio.

La rendicontazione elettronica viene presentata dagli assicurati con un numero medio di dipendenti per il 2014 di 25 persone, se inferiore è possibile effettuare la rendicontazione su carta (clausola 2, articolo 8 della legge federale n. 27-FZ del 1 aprile 1996);

I periodi di malattia e ferie a proprie spese devono essere indicati nella RSV-1 per l'anno 2015

Durante la compilazione di RSV-1 PFR 2015, i contabili hanno domande. Una delle domande più frequenti è se sia necessario includere i periodi di malattia e di ferie a proprie spese nel rapporto RSV-1 per il 4° trimestre 2015.

Per compilare il rapporto RSV-1 per il 4o trimestre del 2015, si dice che le colonne 5-9 della sottosezione 6.8 devono essere compilate solo per le informazioni sui lavoratori che lavorano in condizioni pericolose (clausola 37.6 dell'Appendice 2 a la deliberazione del Consiglio della Cassa Pensione del 16 gennaio 2014 n. 2p ). Ma gli specialisti dei fondi da noi intervistati ritengono che i periodi di malattia e di congedo personale dovrebbero essere riportati nella sezione 6, anche se il dipendente ha condizioni di lavoro normali. Ciascun periodo della colonna 7 del comma 6.8 deve essere contrassegnato con un apposito codice. Per malattia - codice VRNETRUD, per ferie a proprie spese - NEOPL.

Se non si mostrano periodi di malattia e ferie, durante l'ispezione il fondo può multare l'azienda del 5% dei contributi del dipendente indicati nella sottosezione 6.5 (articolo 17 della legge federale del 01.04.96 n. 27-FZ). I giudici ritengono che tali sanzioni siano legali (risoluzione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 23 ottobre 2014 n. A41-65476/13).

Quale codice scrivere nel modulo RSV 1 per il 4° trimestre 2015

Nella compilazione del modulo RSV 1 Cassa pensione per il 4° trimestre 2015 è importante evitare errori nel codice. Diamo un'occhiata a un esempio specifico tratto da una lettera del nostro lettore.

Abbiamo un'istituzione educativa su un sistema comune. Dal 7 ottobre al 30 novembre l'insegnante è stato in ferie, per un totale di 56 giorni. Ad ottobre non ha ricevuto alcun pagamento. Compiliamo il calcolo RSV-1 per il 2015. Nella colonna 7 della sottosezione 6.8 inseriscono il codice bdquo;DLOTPUSKldquo;, nella colonna 8 - il codice bdquo;27-PDldquo;, e nella colonna 9 - l'output in ore. Il programma di verifica genera un errore. Come compilare correttamente il calcolo?

Nella colonna 9 della sottosezione 6.8 del rapporto RSV 1 è necessario annotare solo lo stipendio dell’insegnante. Ad esempio, per una scommessa intera, annota il valore 1.

Se il dipendente è in ferie per un mese intero e ha ricevuto le ferie in precedenza, nella colonna 7 della sottosezione 6.8 è necessario inserire il codice DLOTPUSK. In caso contrario, il programma del fondo genererà un errore se il dipendente ha maturato anzianità di servizio, ma non ha ricevuto pagamenti nello stesso periodo. In questa situazione, l'insegnante ha diritto al pensionamento anticipato, pertanto, nella colonna 8 della sottosezione 6.8, deve essere scritto il codice 27-PD (clausola 37.17 del Regolamento, approvato con delibera del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 16 gennaio 2014 n. 2p).

Il programma di verifica del fondo non genererà errori se si scrivono contemporaneamente due codici nella sottosezione 6.8 della RSV 1 per il 4° trimestre 2015. Ma il rapporto non supererà il test se si inserisce il rendimento dell'insegnante in ore nella colonna 9. Il dipendente era in ferie, quindi in questa colonna dovrebbe essere registrato solo lo stipendio dell'insegnante e non è necessario inserire le ore lavorate . Ad esempio, se l'insegnante lavora a tempo pieno, è necessario scrivere il valore 1. Quindi il programma di verifica emetterà solo un avviso, ma non un errore. Ciò ci è stato confermato dalla filiale regionale della Cassa pensione.

Compilazione RSV 1 relativa al 4° trimestre 2015. Esempio

Quando si compila il DAM 1 per il 4° trimestre 2015, è necessario ricontrollare tutto attentamente in modo che dopo l'invio del DAM 1 per il 4° trimestre 2015 non provenga un protocollo negativo dal fondo. Molto spesso, come abbiamo scoperto dagli specialisti PFR, gli errori sono i seguenti: la base contributiva diverge, i codici tariffari sono confusi, ecc. Dovrebbero essere corretti e il calcolo inviato nuovamente. Se un'azienda invia un rapporto con errori in tempo e li corregge dopo il termine assegnato per l'invio del rapporto PFR RSV-1, è possibile una multa. In alcune regioni può essere annullato solo in tribunale (decisione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 28 aprile 2015 n. A27-17793/2014).

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Modulo per il calcolo del premio assicurativo

Un esempio di compilazione di un calcolo per i premi assicurativi 2017

Nuovo modulo RSV-1 per il 4° trimestre 2015

Il modulo RSV-1 è stato approvato con delibera del Consiglio della Cassa pensione del 4 giugno 2015 n. 194p. Le aziende e gli imprenditori che hanno dipendenti devono presentare il nuovo modello Fondo Pensione RSV-1 per l'anno 2015. Se l'assicurato non ha pagato lo stipendio, deve essere presentato un calcolo pari a zero.

Il termine per la presentazione della RSV-1 alla Cassa pensione per il 2015 è diverso per le aziende che presentano relazioni su carta e per quelle che presentano relazioni online. Le aziende e gli imprenditori devono presentare cartacea la RSV-1 alla Cassa pensione per il 2015 entro il 15 febbraio. Tutti coloro che inviano pagamenti elettronici devono inviarli entro il 22 febbraio.

La rendicontazione elettronica viene presentata dagli assicurati con un numero medio di dipendenti per il 2014 di 25 persone, se inferiore è possibile effettuare la rendicontazione su carta (clausola 2, articolo 8 della legge federale n. 27-FZ del 1 aprile 1996);

I periodi di malattia e ferie a proprie spese devono essere indicati nella RSV-1 per l'anno 2015

Durante la compilazione di RSV-1 PFR 2015, i contabili hanno domande. Una delle domande più frequenti è se sia necessario includere i periodi di malattia e di ferie a proprie spese nel rapporto RSV-1 per il 4° trimestre 2015.

Per compilare il rapporto RSV-1 per il 4o trimestre del 2015, si dice che le colonne 5-9 della sottosezione 6.8 devono essere compilate solo per le informazioni sui lavoratori che lavorano in condizioni pericolose (clausola 37.6 dell'Appendice 2 a la deliberazione del Consiglio della Cassa Pensione del 16 gennaio 2014 n. 2p ). Ma gli specialisti dei fondi da noi intervistati ritengono che i periodi di malattia e di congedo personale dovrebbero essere riportati nella sezione 6, anche se il dipendente ha condizioni di lavoro normali. Ciascun periodo della colonna 7 del comma 6.8 deve essere contrassegnato con un apposito codice. Per malattia - codice VRNETRUD, per ferie a proprie spese - NEOPL.

Se non si mostrano periodi di malattia e ferie, durante l'ispezione il fondo può multare l'azienda del 5% dei contributi del dipendente indicati nella sottosezione 6.5 (articolo 17 della legge federale del 01.04.96 n. 27-FZ). I giudici ritengono che tali sanzioni siano legali (risoluzione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 23 ottobre 2014 n. A41-65476/13).

Quale codice scrivere nel modulo RSV 1 per il 4° trimestre 2015

Nella compilazione del modulo RSV 1 Cassa pensione per il 4° trimestre 2015 è importante evitare errori nel codice. Diamo un'occhiata a un esempio specifico tratto da una lettera del nostro lettore.

Abbiamo un'istituzione educativa su un sistema comune. Dal 7 ottobre al 30 novembre l'insegnante è stato in ferie, per un totale di 56 giorni. Ad ottobre non ha ricevuto alcun pagamento. Compiliamo il calcolo RSV-1 per il 2015. Nella colonna 7 della sottosezione 6.8 inseriscono il codice bdquo;DLOTPUSKldquo;, nella colonna 8 - il codice bdquo;27-PDldquo;, e nella colonna 9 - l'output in ore. Il programma di verifica genera un errore. Come compilare correttamente il calcolo?

Nella colonna 9 della sottosezione 6.8 del rapporto RSV 1 è necessario annotare solo lo stipendio dell’insegnante. Ad esempio, per una scommessa intera, annota il valore 1.

Se il dipendente è in ferie per un mese intero e ha ricevuto le ferie in precedenza, nella colonna 7 della sottosezione 6.8 è necessario inserire il codice DLOTPUSK. In caso contrario, il programma del fondo genererà un errore se il dipendente ha maturato anzianità di servizio, ma non ha ricevuto pagamenti nello stesso periodo. In questa situazione, l'insegnante ha diritto al pensionamento anticipato, pertanto, nella colonna 8 della sottosezione 6.8, deve essere scritto il codice 27-PD (clausola 37.17 del Regolamento, approvato con delibera del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 16 gennaio 2014 n. 2p).

Il programma di verifica del fondo non genererà errori se si scrivono contemporaneamente due codici nella sottosezione 6.8 della RSV 1 per il 4° trimestre 2015. Ma il rapporto non supererà il test se si inserisce il rendimento dell'insegnante in ore nella colonna 9. Il dipendente era in ferie, quindi in questa colonna dovrebbe essere registrato solo lo stipendio dell'insegnante e non è necessario inserire le ore lavorate . Ad esempio, se l'insegnante lavora a tempo pieno, è necessario scrivere il valore 1. Quindi il programma di verifica emetterà solo un avviso, ma non un errore. Ciò ci è stato confermato dalla filiale regionale della Cassa pensione.

Compilazione RSV 1 relativa al 4° trimestre 2015. Esempio

Quando si compila il DAM 1 per il 4° trimestre 2015, è necessario ricontrollare tutto attentamente in modo che dopo l'invio del DAM 1 per il 4° trimestre 2015 non provenga un protocollo negativo dal fondo. Molto spesso, come abbiamo scoperto dagli specialisti PFR, gli errori sono i seguenti: la base contributiva diverge, i codici tariffari sono confusi, ecc. Dovrebbero essere corretti e il calcolo inviato nuovamente. Se un'azienda invia un rapporto con errori in tempo e li corregge dopo il termine assegnato per l'invio del rapporto PFR RSV-1, è possibile una multa. In alcune regioni può essere annullato solo in tribunale (decisione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 28 aprile 2015 n. A27-17793/2014).

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