Attualmente utilizzato in Russia. Nella maggior parte delle transazioni relative alle vendite in Russia, è più redditizio utilizzare un tasso del 10%. Il Codice Fiscale della Federazione Russa specifica alcune condizioni necessarie per ottenere un'aliquota IVA del 10%; l'elenco dei beni e servizi che ne beneficiano è vario;

Lo Stato si occupa costantemente dello sviluppo delle giovani imprese. Pertanto è stata creata un’aliquota fiscale del 10%. Rientrano in esso numerosi beni vitali.

• Prodotti alimentari. Si tratta di animali, uccelli, prodotti a base di carne, ad eccezione delle prelibatezze (lingua, carne di vitello, ecc.). L'elenco comprende anche uova e oli vegetali, zucchero, latte e tutti i latticini senza additivi sotto forma di frutta o ghiaccio di bacche. Farine, prodotti da forno e pasta, verdure, alimenti per l'infanzia e dietetici, prodotti ittici, frutti di mare, ad esclusione delle prelibatezze. Ciò vale anche per le specie ittiche pregiate; anche gli altri pesci sono adatti per una scommessa del 10%.
• Prodotti per bambini. Questa categoria comprende tutti i prodotti realizzati per bambini in maglieria, pelle di pecora naturale, coniglio, biancheria intima e scarpe, escluso l'abbigliamento sportivo. Letti, materassi, pannolini, materiale scolastico: quaderni, plastilina, ecc. Anche i prodotti per il cucito rientrano in questa categoria.
• Prodotti medici. Indipendentemente dal produttore, la categoria comprende tutti i farmaci, preparati e sostanze farmaceutiche utilizzati negli studi clinici.
• Pubblicazioni stampate. Tutti i prodotti relativi ai libri, all'istruzione, alla scienza e alla cultura.
• Allevamento di bovini. Tutti i bovini e gli altri animali da riproduzione, compresi cavalli e suini. In questa categoria rientrano anche gli ovuli riproduttori, gli embrioni e lo sperma ottenuti da riproduttori.

Come confermare i tuoi diritti su una scommessa

Indipendentemente dal gruppo di beni che verrà eseguita la procedura per confermare il diritto all'aliquota IVA del 10%, tutti i requisiti per le organizzazioni e lo schema di conferma stesso non sono diversi.

Se i prodotti venduti sono di origine russa, è imperativo scoprire il codice secondo il classificatore di prodotti tutto russo per tipo di attività economica (OK 034-2014). Quando è noto è necessario verificarlo con i codici indicati nel Codice Fiscale per l'IVA 10% . Se un'azienda utilizza prodotti importati per le vendite, allora dovrebbe volerci del tempo per cercare il codice HS e anche assicurarsi che sia presente nell'elenco. In questo caso il prodotto viene addebitato con un tasso del 10%.

L'importanza del controllo dei codici è molto alta. Se non controlli la disponibilità in tempo, dovrai pagare il 18% di IVA. Ciò avviene solitamente in due casi: quando il prodotto contiene codici che non sono compresi nell'elenco della tariffa del 10%, oppure nel caso di una completa assenza di codici.

Esiste un requisito speciale per i prodotti medici: tutti devono essere soggetti alla procedura di registrazione e avere i certificati appropriati. Solo dopo aver presentato tale documento al fisco verrà applicata l'aliquota ridotta.

Le informazioni sui cambiamenti nel 2017 ad un tasso del 10% possono essere visualizzate in questo video:

Documenti per ricevere una tariffa ridotta

Durante la procedura per il calcolo dell'IVA, un singolo imprenditore o qualsiasi organizzazione dell'OSN deve confermare che le vendite di prodotti sono effettivamente pienamente conformi ai requisiti della legislazione fiscale. Cioè, il contribuente deve dimostrare che i beni da lui venduti sono soggetti a IVA del 10%, in quali casi e come farlo correttamente, non esiste un'indicazione esatta. L'articolo 164 del Codice Tributario manca inoltre di precisazioni circa la fornitura della documentazione con l'uso della quale si può dimostrare il diritto a ricevere un'aliquota ridotta.

Al momento, la conferma che i prodotti effettivamente soddisfano i requisiti e devono essere soggetti ad IVA al 10% viene effettuata tramite certificazione e dichiarazione. Ciò significa che, come prima, è possibile dimostrare la legalità dell'aliquota fiscale del 10% applicata su determinati prodotti solo con l'aiuto di una dichiarazione, che deve essere presentata alle autorità fiscali entro il termine stabilito.

La dichiarazione contiene tutte le informazioni, incluso il codice OKP; è una delle prove principali che consente di utilizzare il diritto alla riduzione dell'IVA.

L’aliquota del 10% può essere utilizzata anche per ottimizzare le tasse. Ad esempio, come fa la catena McDonald's:

Come evitare le trappole

Ci sono casi in cui le aziende che operano con un'aliquota IVA del 10% sono soggette a ulteriori accertamenti fiscali dopo una serie di ispezioni. La base per i costi aggiuntivi in ​​questo caso potrebbe essere la mancanza di prove della legalità dell'utilizzo di un'aliquota del 10%. In una situazione del genere, vincere una causa in tribunale è quasi al limite della fantasia. La ragione di ciò è la disattenzione nella scelta dell'organizzazione da cui vengono acquistati i prodotti.

Molte aziende senza scrupoli falsificano i certificati quando forniscono beni alle aziende acquirenti. E sembrerebbe che gli importatori non violino nulla, i prodotti hanno un certificato e corrispondono ad un codice che permette di ridurre la percentuale d'imposta, ma se durante una verifica fiscale si scopre che questo certificato non è valido, e l'azienda che lo fa emessa è fittizia, è improbabile che il rifiuto di applicare l'aliquota ridotta possa essere evitato.

L'IVA, o imposta sul valore aggiunto, è, secondo l'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un'imposta indiretta che preleva parte del costo di beni, lavori o servizi creati in tutte le fasi della produzione e contribuisce con questa parte al bilancio del paese man mano che i beni vengono venduti. Nell'articolo vi parleremo dell'elenco dei beni soggetti a IVA all'aliquota 10, forniremo esempi ed elenchi.

Definizione dell'imposta IVA, opzioni aliquote

Oggi esistono diverse opzioni per le aliquote dell’imposta sul valore aggiunto. Leggi anche l'articolo: → "". Il diagramma seguente elenca le opzioni per le aliquote IVA e i tipi di attività che rientrano nell'una o nell'altra aliquota.

In questo articolo considereremo i casi di applicazione di un'aliquota IVA del 10%. Per questa aliquota è importante avere la conferma che un determinato prodotto è incluso nell'elenco dei beni tassati con un'aliquota del 10%. Dagli elenchi seguenti è possibile scoprire il codice secondo il classificatore di prodotti tutto russo o secondo la nomenclatura delle merci dell'attività economica estera (per prodotti di origine straniera).

Se non è stata effettuata alcuna riconciliazione con questi classificatori, l'aliquota predefinita è l'IVA al 18%.

Tabella “Tipologie di attività commerciali per le quali è prevista l'aliquota IVA al 10 per cento: prodotti alimentari, beni per bambini e prodotti di periodici e libri (voci 1-3)”:

Tabella (segue) “Tipologie di attività commerciali per le quali è prevista un'aliquota IVA del 10%: prodotti sanitari, vendite in agricoltura (commi 4-5)”:

Tabella "Definizioni dei termini chiave"

Di seguito si riporta un elenco analogo delle definizioni utilizzate in questo articolo con riferimento a norme che ne rivelano l'essenza.

Tabella "Due punti di vista riguardanti la questione della possibilità di applicare un'aliquota IVA del 10% sulla vendita di un insieme di prodotti stampati su media elettronici (insieme ai media)."

Tipologie di prodotti sanitari soggetti ad IVA al 10%

Tipologie di prodotti medici tassati con l'aliquota IVA del 10% applicata alla vendita di prodotti medici:

Esempio di applicazione dell'aliquota IVA del 10%

L'organizzazione Igrushka-Market-Plus LLC è impegnata nella vendita di articoli per bambini e, in particolare, di peluche. Il 27 luglio 2017, questa società ha firmato un accordo con Voronezh Toy Hypermarket LLC e il 28 luglio 2017 ha venduto un lotto di merci. La spedizione ammontava a 765mila rubli. È necessario calcolare l'importo dell'imposta sul valore aggiunto che dovrebbe essere versato al bilancio della Federazione Russa.

Secondo le disposizioni del comma 2, paragrafo 2, dell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i giocattoli appartengono alla categoria dei beni per bambini, che sono tassati con un'aliquota IVA del 10%.

La base imponibile in questo caso è il costo dei giocattoli, pari a 765mila rubli. L’IVA può essere calcolata come segue:

• IVA=765.000 RUB* 10% / 110% = 69.545,45 RUB

Come risultato dei calcoli, il costo totale dei giocattoli, inclusa l'imposta sul valore aggiunto, sarà di 834.545,5 rubli (765.000 rubli + 69.545,45 rubli). Igrushka-Market-Plus LLC emette questo importo all'acquirente. L'azienda emette anche una fattura in cui è possibile vedere in dettaglio l'elenco delle vendite di beni con un'aliquota IVA del 10%. Questa fattura dà il diritto alla società Voronezh Hypermarket Toys LLC di richiedere una detrazione dal budget per un importo di 69.545,45 rubli.

Risposte a domande comuni

Domanda n. 1. Ci sono casi in cui non è possibile applicare un'aliquota IVA del 10%?

Tali casi sono possibili, poiché per applicare l'aliquota IVA al 10% sui prodotti medici, è necessario disporre di un certificato di registrazione, e aggiornato, poiché se tale certificato è scaduto, l'aliquota IVA al 10% non può essere applicata. essere applicato. Questa situazione è commentata dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa nelle lettere del 27 giugno 2016 n. 03-07-07/37262, del 27 giugno 2016 n. 03-07-07/37250 (e in precedenti simili chiarimenti).

Domanda n. 2. Quale codice devo cercare nell'elenco dei beni soggetti ad IVA 10%?

Se i beni importati o venduti sul territorio della Federazione Russa sono inclusi nell'elenco corrispondente, viene applicata l'aliquota IVA del 10%. Che è approvato dal governo della Federazione Russa e segue il codice OKP-2014 o TN VED.

Domanda n. 3. Un'azienda agricola vende suini a peso vivo (OKVED 01.46). Quale aliquota IVA viene applicata su tali vendite dopo le modifiche apportate all'elenco dei codici dei prodotti alimentari soggetti a un'aliquota IVA del 10%?

In questo caso sono possibili le seguenti opzioni:

• 10%: se nel certificato di conformità è riportato il codice OKDP2 01.46.10.200 “Principale allevamento di suini, esclusi quelli di razza pura”. Le merci classificate con questo codice (dall'Elenco n. 908) sono soggette ad IVA al 10%;
• 18%: se il certificato contiene un codice secondo OKDP2, che non è elencato nell'elenco n. 908, ad esempio 01.46.10.100 "Suini riproduttori puri".

L'elenco dei beni soggetti a IVA con l'aliquota del 10% è stato ampliato. Ma per poter applicare questa aliquota, le autorità fiscali richiedono che la società abbia certificati di conformità. Ci sono altre difficoltà...

La lista preferenziale è stata ricostituita

Sulla vendita dei prodotti alimentari di base, ad eccezione delle prelibatezze, di alcuni articoli per bambini, dei periodici (ad eccezione delle pubblicazioni pubblicitarie o erotiche) e di alcuni prodotti medici, viene applicata l'IVA al tasso del 10%. Questi beni sono elencati nell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, il decreto del governo della Federazione Russa del 31 dicembre 2004 n. 908 ha approvato un elenco più dettagliato dei tipi di questi beni.

Dal 1° gennaio 2013, l'elenco preferenziale dei beni tassati al momento della vendita con un'aliquota preferenziale IVA del 10% è stato arricchito con grassi per usi speciali, tra cui grassi da cucina, dolciumi, da forno, sostituti dei grassi del latte, equivalenti, miglioratori e burro di cacao. sostitutivi, creme spalmabili, miscele da forno. Queste modifiche sono state apportate al comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 164 del Codice fiscale della Federazione Russa dalla legge federale n. 206-FZ del 29 novembre 2012.

Sono necessari i certificati?

La nota all'elenco dei prodotti alimentari chiarisce che i prodotti alimentari nazionali sono imponibili con un'aliquota del 10%, il che è confermato dalla conformità dei loro codici. Allo stesso tempo, i codici specificati nel certificato di conformità, assegnati in conformità con il classificatore di prodotto tutto russo OK 005-93, approvato con decreto dello standard statale della Russia del 30 dicembre 1993 n. 301, e i codici specificato nell'elenco dei prodotti alimentari approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 31 dicembre 2004 n. 908.

Se i codici corrispondono significa che il prodotto certificato corrisponde al prodotto indicato nell'Elenco dei prodotti alimentari tassato con l'aliquota del 10% e di conseguenza è soggetto a tassazione con tale aliquota.

In assenza di certificati per le merci, periodicamente sorgono controversie fiscali sulla base dei risultati delle verifiche fiscali. In particolare, il Servizio federale antimonopolio del distretto nord-occidentale, nella sua risoluzione del 1 febbraio 2012 n. A56-29589/2011, ha indicato che in assenza di certificato non è possibile applicare una tariffa preferenziale (l'organizzazione non ha avere un certificato di conformità per carne e prodotti a base di carne). Questa decisione del tribunale è interessante perché è stata sostenuta dalla Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa. Con la sua sentenza del 24 maggio 2012 n. VAS-5969/12, ha rifiutato di trasferire questo caso per esame al Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa.

I giudici hanno sottolineato che la carne e i prodotti a base di carne sono prodotti alimentari soggetti a certificazione obbligatoria e dichiarazione di conformità obbligatoria. Poiché la legislazione fiscale non stabilisce quali merci specifiche siano qualificabili come carne e prodotti a base di carne per l'applicazione di un'aliquota ridotta dell'imposta sul valore aggiunto del 10%, è necessario presentare i documenti che confermano tale conformità.

Una decisione simile è stata presa nella risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto nord-occidentale del 27 luglio 2009 n. A56-31402/2008. È stato sostenuto anche dalla Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa. Con la sentenza del 4 dicembre 2009 n. VAS-12983/09 ha rifiutato anche di trasferire il caso al Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa.

Si scopre che per evitare controversie, una società commerciale dovrebbe fare scorta di certificati di conformità, soprattutto quando si tratta di vendita di beni soggetti a certificazione obbligatoria. L'elenco di tali beni è stato approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 1 dicembre 2009 n. 982.

Merci importate

La situazione è diversa se le merci importate vengono vendute sul territorio della Russia, tassate con un'aliquota IVA del 10%. Queste merci, quando importate nel territorio dell'unione doganale, sono sistematizzate secondo la nomenclatura unificata delle merci dell'attività economica estera dell'unione doganale (TN FEA CU). Allo stesso tempo, vengono assegnati codici. Questi codici sono stati approvati nell'allegato alla decisione del Consiglio della Commissione Economica Eurasiatica del 16 luglio 2012 n. 54.

Pertanto, non è necessario determinare la conformità di questi codici con i codici approvati dal classificatore di prodotti tutto russo OK 005‑93. Ai fini di questa appendice, è necessario orientarsi sia al codice CU che al nome del prodotto. Lo ha indicato il Servizio fiscale federale russo nella sua lettera del 1 febbraio 2011 n. KE-4-3/1420@.

È necessario specificare il nome corretto

La documentazione primaria non sempre consente di distinguere un prodotto tassato con un'aliquota del 10% da un prodotto tassato con un'aliquota del 18%. Ad esempio, i funzionari fiscali preferiscono classificare la pizza come merce tassata con un'aliquota del 18% (lettera del Ministero delle Finanze russo del 10 settembre 2010 n. 03-07-14/63).

Spiegano la loro posizione come segue. Per la vendita di prodotti alimentari, tra cui pane e prodotti da forno (compresi burro, cracker e bagel), viene applicata un'aliquota IVA del 10%.

L'elenco dei codici per i tipi di prodotti alimentari tassati con aliquota preferenziale è stato approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 31 dicembre 2004 n. 908.

Pertanto, quando si vendono prodotti alimentari compresi nel gruppo “Torte, crostate e ciambelle” (codici OKP 91 1960-91 1985), viene applicata un'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto del 10%. Ma la pizza non è nominata in questo gruppo.

In effetti, la pizza è un tipo di torta aperta italiana a cottura rapida.

Una torta aperta è uno dei tipi di torte con ripieno dolce (di frutta e bacche) o salato (di verdure, carne o pesce). Allo stesso tempo rimane aperto, cioè non è ricoperto da uno strato di pasta.

In questa vicenda i giudici sono dalla parte dei contribuenti. Hanno indicato che la pizza è tassata con un'aliquota del 10% (risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto nord-occidentale del 1 settembre 2008 n. A05-12939/2007 e del Servizio federale antimonopoli del distretto di Mosca dell'11 agosto, 2008 N. KA-A40/4972-08).

Insieme di merci

Gli insiemi di merci si trovano più spesso nel commercio di prodotti non alimentari. Ma a volte li incontrano nel commercio alimentare. Ad esempio, ricotta e marmellata confezionate separatamente in un'unica confezione e una tavoletta di cioccolato Kinder Surprise.

Se questo insieme include prodotti tassati con aliquote fiscali diverse, l'impresa deve affrontare la questione di quale aliquota tassare tale prodotto.

La possibilità di vendere un insieme di beni a un acquirente è espressamente prevista dal Codice Civile della Federazione Russa. Questa questione è affrontata nell'articolo 479. Si afferma: se il contratto di vendita prevede che il venditore debba trasferire all'acquirente un determinato insieme di beni in un insieme, allora l'obbligazione si considera adempiuta dal momento del trasferimento di tutti i beni compresi in questo impostato.

Inoltre, se nel contratto stesso non sono stabilite specifiche, il venditore è tenuto a trasferire contemporaneamente all'acquirente tutta la merce compresa nel kit.

I funzionari del più alto dipartimento finanziario ritengono che se un set comprende beni tassati con aliquote fiscali diverse, l'aliquota IVA massima dovrebbe essere applicata al suo costo totale (lettera del Ministero delle finanze russo dell'11 marzo 2009 n. 03-07 -07/17, dell'11 novembre 2009 n. 03-07-11/297 e del 13 aprile 2005 n. 03-04-05/11).

Ragionano così:

In primo luogo, l'aliquota IVA del 10% può essere applicata solo a quei beni che sono direttamente elencati nel testo dell'articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa;

In secondo luogo, se questo articolo fornisce solo il nome generale di una determinata categoria di prodotti, per risolvere il problema in ciascun caso specifico dovresti consultare il classificatore di prodotti tutto russo. Solo successivamente potrai decidere se il prodotto in questione è soggetto ad IVA ad aliquota ridotta oppure no. E se non esiste un prodotto come un set, non è possibile applicare la tariffa preferenziale.

Ebbene, poiché nel classificatore tutto russo non esiste un nome di prodotto come set, ciò significa che qualsiasi set di merci sarà soggetto a un'aliquota IVA del 18%.

L'articolo 154 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che la base imponibile quando un contribuente vende beni è determinata come il loro valore, calcolato sulla base dei prezzi stabiliti ai sensi dell'articolo 105.3 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tenendo conto accise (per i prodotti soggetti ad accisa) e senza includere l'imposta sul valore aggiunto.

L'articolo 153 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che quando un'organizzazione applica aliquote fiscali diverse per la vendita di beni, la base imponibile viene determinata separatamente per ciascun tipo di beni tassati con aliquote diverse.

E la base imponibile, di conseguenza, dovrebbe essere formata separatamente per ciascuno dei beni inclusi nell'insieme. Per fare ciò, nelle informazioni pubbliche: nella pubblicità, su un banner, un cartellino del prezzo o in un listino prezzi, una fattura per l'acquirente, il costo della merce inclusa nel set deve essere evidenziato separatamente per ciascuna voce. Poiché un'operazione di compravendita al dettaglio si conclude accettando l'offerta proposta (pagando un'offerta per l'acquisto di un prodotto), l'acquirente acquisterà effettivamente ciascun prodotto separatamente.

A ciascun articolo acquistato può essere applicata l'aliquota IVA appropriata. Se ciò non viene fatto e agli acquirenti vengono comunicate solo le informazioni sul costo del set nel suo insieme, le autorità fiscali avranno l'opportunità di dimostrare che la società commerciale non ha fornito la necessaria contabilità separata del reddito. In questo caso, le imporranno di applicare l'aliquota IVA più alta possibile, pari al 18%, sull'intero valore del pacchetto di beni.

Importante da ricordare

Dal 1° gennaio 2013 l'elenco delle merci soggette all'aliquota IVA del 10% è stato integrato con grassi speciali, sostituti dei grassi del latte, equivalenti, miglioratori e sostituti del burro di cacao, creme spalmabili e miscele fuse.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è in vigore in Russia da 24 anni (dal 1 gennaio 1992). Si riferisce alle imposte indirette, ovvero una certa percentuale viene aggiunta al costo di beni, lavori e servizi, che viene poi pagata allo Stato. In questo caso, l'onere fiscale ricade sulle spalle dell'acquirente finale e non del produttore del prodotto.

Una tassa simile esiste in altri paesi; in totale è stata introdotta in 137 paesi in tutto il mondo. I tassi variano, i più alti nei paesi dell'UE - Svezia, Danimarca e Norvegia, pari al 25%, in Ungheria - 27%. I tassi più bassi si registrano in Svizzera – 8% e Liechtenstein – 7,6%. Gli Stati Uniti e il Giappone ne hanno abbandonato l’uso. Gli Stati Uniti hanno introdotto un'imposta sulle vendite con un'aliquota dallo 0% al 15% (a seconda dello stato), in Giappone esiste un'imposta sui consumi dell'8%, che attualmente vogliono aumentare al 10%.

18%, 10% e 0%: queste sono le aliquote IVA stabilite nel nostro paese. A quanto ammontano gli interessi nel 2016 e chi li paga, è indicato nel capitolo 21 del Codice fiscale della Federazione Russa. L'aliquota IVA del 18% viene utilizzata più spesso per quasi tutti i tipi di prodotti, lavori e servizi, ad eccezione dei casi stabiliti dall'art. 164 Codice Fiscale della Federazione Russa. Ad alcuni beni specificati nel Codice Fiscale e negli elenchi speciali approvati dal Governo della Federazione Russa si applica un'aliquota IVA del 10%. Verrà applicata l'aliquota zero per le esportazioni, i trasporti internazionali e in altri casi in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa.

In nessun caso è possibile utilizzare l'aliquota a propria discrezione, solo in conformità con le regole stabilite dal Codice Fiscale, altrimenti sarà impossibile accettare successivamente l'IVA per il rimborso.

IVA 18%.

L'aliquota IVA di base nel 2016 in Russia è del 18%. Regolamentato dall'art. 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa, anche qui vengono stabiliti i motivi quando vengono utilizzate aliquote IVA preferenziali del 10% e dello 0%.

Quando l'aliquota IVA è già inclusa nell'importo e deve essere imputata, vengono utilizzate le aliquote calcolate di 18/118 o 10/110. Tutti i casi di utilizzo sono registrati nella clausola 4 dell'art. 164 Codice Fiscale, anche quando ricevono un anticipo, quando vendono beni, con l'IVA presa in considerazione, quando l'imposta viene trattenuta dagli agenti fiscali, ecc. Va notato che tutti i casi di utilizzo dell'aliquota di liquidazione sono indicati nel Codice fiscale della Federazione Russa e questo elenco è esaustivo. Quando viene utilizzata un'aliquota IVA del 18%, l'aliquota calcolata sarà 18/118, se l'IVA è del 10%, allora 10/110.

Consideriamo il problema e scopriamo a quanto ammonta l'IVA percentuale:

è stato trasferito un anticipo di 82.600 rubli. L'IVA al 18% sarà pari a 12.600 rubli (82.600 x (18/118)). Per calcolare l'IVA è possibile utilizzare una calcolatrice.

IVA 10%.

L'elenco dei beni, lavori e servizi soggetti ad imposta con aliquota IVA del 10% è stabilito al comma 2 dell'art. 164 Codice Fiscale della Federazione Russa:

1. questi includono prodotti alimentari - carne e prodotti a base di carne (ad eccezione delle prelibatezze - salsicce affumicate crude, carbonato, pancetta, ecc.), latticini (compreso il gelato a base di esso, ma non il gelato alla frutta), uova di gallina, olio vegetale, margarina, zucchero semolato, sale da cucina, cereali, mangimi misti, pane e prodotti da forno (compresi i panini), pasta, farina, cereali, pesce vivo (eccetto salmone, trota e altre specie pregiate), frutti di mare (eccetto prelibatezze – rossi e caviale nero, ecc.), alimenti per l'infanzia, prodotti per diabetici, verdure, ecc.;
2. articoli per bambini: maglieria per neonati, asili nido, gruppi di scuola materna e scolari, prodotti per cucire (compresi prodotti in pelle di pecora e coniglio), scarpe (escluso abbigliamento sportivo), culle, materassi, passeggini, quaderni, giocattoli, materiale scolastico, pannolini ecc.;
3. giornali, riviste e libri relativi all'istruzione, alla scienza e alla cultura (ad eccezione della pubblicità e dei prodotti erotici). Per confermare è necessario essere in possesso di un certificato rilasciato dall'Agenzia Federale per la Stampa e le Comunicazioni di Massa;
4. medicinali e prodotti medici (compresi i prodotti destinati alla sperimentazione clinica di medicinali e medicinali fabbricati dalle farmacie). Il medicinale deve avere un certificato di registrazione e deve essere anche iscritto nel Registro statale dei medicinali;
5. Per i medicinali preparati dalle farmacie la tariffa viene applicata in base alla disponibilità della ricetta dei medicinali.
6. servizi per il trasporto di passeggeri e bagagli mediante trasporto aereo nazionale e trasporto ferroviario a lunga percorrenza.