Conto mandato in contanti- questo è un documento di documentazione contabile primaria delle transazioni in contanti, in base al quale il denaro viene emesso dalla cassa dell'organizzazione.

La forma di un mandato in contanti di spesa

È stato istituito un modulo speciale (modulo N KO-2) per un ordine di cassa in uscita, approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 18 agosto 1998 N 88 "Sull'approvazione di forme unificate di documentazione contabile per la contabilità per le transazioni in contanti, per la contabilizzazione dei risultati di inventario."

In quali casi viene compilato il modulo di un mandato in contanti di spesa

Un mandato in contanti di spesa viene compilato quando il denaro viene consegnato nei seguenti casi:

quando i proventi in contanti vengono consegnati alla banca per il trasferimento sul conto corrente, nella riga “Base” è scritto: “Proventi in contanti per il trasferimento sul conto di regolamento della banca”;

quando si emette denaro contro una relazione (implica l'uso di denaro contante per attività imprenditoriali da parte di un dipendente dell'azienda ai fini di questa impresa), i fondi vengono emessi su richiesta scritta del destinatario (persona responsabile), viene redatto il documento in qualsiasi forma, indica l'importo dei fondi da emettere e il periodo per il quale sono emessi;

quando si emette denaro a un dipendente dell'azienda per uso personale, ad esempio, o assistenza materiale. In questo caso, nella riga "Base" è accettabile la dicitura - "Per esigenze personali";

quando il denaro è necessario per le esigenze dell'impresa. In questo caso, il documento deve indicare uno scopo specifico per l'emissione di denaro. Nella riga "Motivo" è possibile specificare: "Emissione di denaro per pagare servizi" o "Contanti per acquisto di beni".

Rilascio di una ricevuta di cassa

Un mandato in contanti di spesa è emesso da:

un commercialista o altro dipendente (compreso un cassiere) determinato dal capo d'intesa con il capo contabile mediante il rilascio di un atto amministrativo;

manager (in assenza del capo contabile e contabile).

In questo caso, il mandato in contanti per le spese è firmato dal capo, nonché dal capo contabile o contabile e, in loro assenza, dal capo, cassiere.

Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

Un mandato in contanti sul conto può essere emesso su carta o utilizzando mezzi tecnici progettati per l'elaborazione delle informazioni, inclusi un personal computer e un software.

Se un mandato in contanti viene emesso utilizzando mezzi tecnici, deve essere stampato su carta.

Il giorno dell'effettiva emissione di denaro viene sempre emesso un mandato in contanti sul conto.

Non sono ammesse correzioni nel mandato di cassa spese.

La procedura per la compilazione di un mandato di cassa spese

Un mandato in contanti del conto viene compilato in un'unica copia.

Quando si compila un mandato di cassa spese, è necessario considerare i seguenti punti:

• il campo "Organizzazione" deve contenere il nome dell'entità aziendale e la colonna "Suddivisione strutturale" - la sua suddivisione che ha emesso il mandato. Se tale unità strutturale è assente, viene inserito un trattino nella colonna;
• nelle righe "Numero documento" e "Data di compilazione" viene inserito il numero dell'ordine in base al registro di registrazione nel modulo KO-3, nonché la data della sua compilazione nel formato GG.MM.AAAA. Quando si mantengono i warrant in contanti sul conto, dovrebbe essere assicurata la loro numerazione continua;
• la colonna "Debito" contiene il codice dell'unità strutturale in cui sono emessi i fondi (in mancanza viene messo un trattino), il numero del conto corrispondente, sottoconto, il cui addebito mostra la spesa di fondi dalla cassa, nonché il codice di contabilità analitica per il conto corrispondente (trattino - se l'uso di tali codici nell'organizzazione non viene effettuato);
• la riga "Credito" visualizza il numero del conto contabile, sul cui credito vengono emessi i fondi. Di norma, questo è il conto 50 "Cassa";
• nel campo “Codice finalità” viene inserito un codice che visualizza la finalità di utilizzo dei fondi emessi dalla cassa. Se tali codici non vengono utilizzati nell'impresa, viene inserito un trattino;
• nel campo "Importo, strofina. poliziotto." - l'importo speso alla cassa è indicato in cifre;
• la riga "Emissione" contiene il cognome, il nome, il patronimico della persona a cui viene emessa questa moneta;
• la riga "Base" mostra il contenuto della transazione commerciale. Ad esempio, un anticipo sulle spese di viaggio, l'emissione di assistenza materiale, ecc.;
• l'importo dei fondi da erogare è visualizzato nella riga "Importo" e deve essere scritto in lettere. L'importo dell'emissione è indicato in parole dall'inizio della riga con una lettera maiuscola in rubli, mentre la parola "ruble" ("rubli", "ruble") non è ridotta, i copechi sono indicati in numeri, la parola "penny Anche " ("penny", "kopecks") non si sta restringendo. Se, dopo aver messo giù, c'è spazio libero nella linea, dovrebbe essere messo un trattino;
• nel campo "Richiesta" vengono visualizzati i dettagli dei documenti primari che fungono da base per l'emissione dei fondi dalla cassa.

Dopo aver compilato le informazioni di cui sopra, vengono apposte le firme del capo contabile e del capo dell'impresa con le relative trascrizioni.

Quindi segui le righe compilate dalla persona che riceve questi fondi.

Nella riga "Ricevuto", l'importo di denaro ricevuto dalla cassa è indicato in lettere, sotto di esso sono apposte la data di ricezione e la firma di questa persona.

Dopo l'emissione di denaro, il cassiere dell'impresa, nelle righe previste per questo, indica il nome, il numero, la data, il luogo di emissione del documento che attesta l'identità della persona che ha ricevuto il denaro dalla cassa.

Di seguito la firma del cassiere con relativa trascrizione.

Il cassiere dell'impresa è obbligato a controllare la correttezza della compilazione del documento e ad annullare gli allegati ad esso con il timbro "Pagato" o il timbro dell'impresa con la data.

Dopo il rimborso, il mandato in contanti per le spese rimane presso la cassa dell'impresa.

Allo stesso tempo, viene effettuata una registrazione sul denaro emesso nel libro cassa (modulo N KO-4).

Compilazione di un conto in contanti warrant quando si paga lo stipendio

Quando si emettono stipendi in contanti in base alla liquidazione e al pagamento o al libro paga, è anche necessario redigere un mandato in contanti di spesa.

A tal fine, è necessario seguire il seguente ordine:

RKO né per l'importo totale indicato nel rendiconto, né per gli importi già emessi in base al rendiconto dall'inizio del suo termine, non viene emesso;

il libro cassa non riflette né il denaro destinato all'emissione, né il denaro già emesso secondo la dichiarazione ai dipendenti.

Al termine dell'ultimo giorno del periodo di validità dell'estratto conto, il cassiere firma l'estratto conto, contrassegna gli importi in esso depositati e lo trasferisce all'ufficio contabilità.

Il ragioniere controlla tutto e mette anche la sua firma.

E solo dopo, ma sempre lo stesso giorno, il commercialista redige il regolamento in contanti per l'importo totale effettivamente rilasciato ai dipendenti e indica il suo numero e la sua data nell'ultima pagina dell'estratto conto. In questo caso, la data di compilazione del RKO sarà la data di chiusura del rendiconto, ovvero l'ultimo giorno di pagamento dello stipendio.

Quindi il cassiere registra i registratori di cassa nel libro cassa.

Se solo un dipendente riceve uno stipendio alla cassa o non ci sono molti dipendenti nell'organizzazione, quando si emettono gli stipendi, è possibile fare a meno di una dichiarazione, ovvero redigere un RKO separato per l'emissione di denaro a ciascun dipendente.

In questo caso, l'ordine di spesa deve essere redatto secondo le regole generali - indicando il nome completo. e i dati del passaporto del dipendente e ottenere la sua firma.

Inoltre, tale RKO dovrà essere firmato dal direttore, perché in questo caso l'ordine di spesa funge anche da istruzione scritta del capo per pagare lo stipendio dalla cassa.

Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita

Un ordine di cassa in uscita deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Giornale di registrazione di documenti in contanti KO-3 - è destinato alla registrazione di documenti in contanti durante lo svolgimento di transazioni in contanti e viene utilizzato per la registrazione da parte del reparto contabilità degli ordini di cassa in entrata e in uscita.

Il modulo n. KO-3 è costituito da una copertina e un foglio inserto, secondo il modello di cui vengono progettate, compilate e stampate tutte le pagine del diario.

Il foglio sciolto è diviso in due parti: una è destinata alla registrazione dei documenti di cassa in entrata (colonne 1-4), l'altra alle spese (colonne 5-8).

Sanzioni

L'assenza o l'indebita esecuzione di documenti di cassa primari, ai quali, in particolare, si applica un warrant cash warrant di spesa, può comportare sanzioni per il contribuente ai sensi dell'art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Quindi, secondo questo articolo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione di entrate e (o) spese e (o) oggetti di tassazione, se tali atti sono stati commessi durante un periodo d'imposta, in assenza di segni di reato fiscale, comporta una multa per un importo di diecimila rubli.

Allo stesso tempo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione delle entrate e delle spese e degli oggetti fiscali è intesa come assenza di documenti primari, compresi i documenti di cassa primari.

Inoltre, l'assenza di documenti di cassa primari dall'organizzazione può diventare la base per il rifiuto dell'autorità fiscale di riconoscere le spese specificate dell'organizzazione ai fini della tassazione degli utili o di un'imposta unica secondo il sistema fiscale semplificato (- reddito ridotto dell'importo delle spese sostenute).

Periodo di validità degli incassi

I termini di conservazione degli ordini di cassa spese sono, come per tutti i documenti primari, cinque anni dopo l'anno di rendicontazione.

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Mandato di cassa spese: dettagli per un commercialista

• Organizzazione di liquidazioni in contanti in un istituto autonomo

  Prodotto per ogni ordine di cassa in entrata e in uscita. In base alle modifiche apportate, tieni un registratore di cassa ... l'emissione di contanti viene effettuata in base alle ricevute di cassa. L'emissione di contanti per il pagamento degli stipendi ... viene effettuata in base a ordini di cassa, buste paga, buste paga. Al ricevimento di un conto in contanti (regolamento ... quando si emette contanti su un conto in contanti, il cassiere prepara l'importo in contanti da ...

• Rimborso all'acquirente in caso di utilizzo del registratore di cassa online

  Servizi. In precedenza, il reso veniva emesso in base alle ricevute di cassa (di seguito denominate RKO) e ...). Per quanto riguarda la necessità di emettere un ordine di cassa in uscita (è approvato il modello KO-2 ... la formazione di ordini di cassa in entrata e ordini di cassa in uscita), si consiglia di contattare la Banca ... con ordini di cassa in uscita 0310002 (di seguito denominati documenti di cassa). Ordine in contanti in entrata 0310001, ordine in contanti in uscita 0310002 ... contenuto: "6.6. Un ordine in contanti in uscita 0310002 può essere emesso al termine ...

• La procedura per la registrazione delle transazioni in contanti e l'emissione di fondi nell'ambito del rapporto è stata modificata

  Bonifici a credito (f. 0310001); ordini di cassa di spesa (f. 0310002). Direzione n. 4416-... ad un contrassegno (f. 0310001), un contrassegno di spesa (f. 0310002) emesso in data ... 0310004) con la sua firma. Bonifici in entrata e in uscita (f. 031001, 0310002), allegato ... modulo. La situazione è simile per quanto riguarda il mandato di cassa spesa (f. 031002). La presenza di una firma ... con l'attuazione di attività da parte di una persona giuridica, viene redatto un mandato di cassa spese (f. 0310002) in conformità a: ...

• Sono state apportate modifiche alla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti

  Deve essere emesso con ricevute separate e ordini di cassa di spesa. Si noti che in connessione ... essere effettuato per ogni ordine di cassa in entrata e in uscita. Allo stesso tempo, nella direttiva ... l'erogazione di contanti viene effettuata in base alle ricevute di cassa. Emissione di contanti per pagamenti... in conto contanti warrant, buste paga, buste paga. Al ricevimento di un ordine in contanti in uscita (regolamento ... quando si emette denaro in base a un ordine in contanti in uscita, il cassiere prepara l'importo in contanti, ...

• La nuova procedura per le transazioni in contanti e l'emissione di denaro nell'ambito del rapporto

  Documenti di cassa: ordini di cassa in entrata, ordini di cassa in uscita. Con l'introduzione degli emendamenti... il cash book. Registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita Se il cassiere redige una cassa in entrata ... toccato anche per gli ordini di cassa in uscita. Verificando da parte del cassiere la presenza di firme di persone autorizzate sull'ordine di cassa in uscita, regolamento ... relativo all'attuazione delle attività della società, l'ordine di cassa in uscita viene redatto in conformità con il documento amministrativo del legale ...

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  Il fatto che un ordine in contanti in entrata, un ordine in contanti in uscita verrà probabilmente emesso alla fine di ... tale proposta. In caso di emissione di un ordine in contanti in uscita in forma elettronica da parte del destinatario del denaro ...

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  Warrant in contanti (f. 0310001); ordini di cassa di spesa (f. 0310002); giornale di registrazione ... la corrispondenza del cognome, nome, patronimico apposto nella procura e nell'ordine di cassa (con ... Per delega. "La procura è allegata alla ricevuta di pagamento (regolamento e pagamento o pagamento ... contanti) è allegato al buono di cassa. Identificazione dei fatti di non rispetto dei vincoli ... contenuti nel registro delle spese dei mandati di cassa; verifica della validità dell'inclusione delle persone ...

  71 50-1 15.000 Mandato in contanti del conto Il costo del lavoro di rifornimento si riflette ...

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  ... "in caso di emissione di contanti su un ordine di cassa in uscita, il cassiere verifica anche la presenza di conferma ... da parte del cassiere direttamente al destinatario indicato nell'ordine di pagamento in uscita (busta paga, busta paga ...

Le transazioni in contanti comportano la ricezione e l'emissione di contanti presso l'impresa. Uno di questi è spendere soldi. Implica l'emissione di un documento di segnalazione speciale: un mandato in contanti. Parliamone in modo più dettagliato e facciamo conoscenza con il modulo.

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Cos'è questo documento

Secondo le regole stabilite dalla Banca centrale della Federazione Russa, ogni impresa nel paese deve disporre di un registratore di cassa per le transazioni con persone fisiche e giuridiche. Il dispositivo è accompagnato da un libro per la segnalazione rigorosa.

I dipendenti responsabili possono essere sia un cassiere che un'altra persona che svolge le sue funzioni.

Un mandato in contanti di spesa è un documento obbligatorio per l'emissione se è necessario contanti per qualsiasi necessità. Pertanto, viene eseguita un'operazione di spesa.

Nelle piccole aziende, tali situazioni si verificano spesso se viene inviato un dipendente responsabile:

• fare la spesa in una cartoleria;
• materiali per riparazioni estetiche;
• fondi per il paesaggio e così via.

Molti di noi si imbattono spesso in questo tipo di ordine, ma non tutti conoscono le regole per l'emissione di un documento e le caratteristiche della sua esecuzione.

Quando è inventato

Il documento viene rilasciato al momento dell'emissione di denaro dalla cassa.

Non importa per quali scopi vengono emessi contanti:

• per le esigenze personali dei dipendenti dell'azienda (spese di viaggio, assistenza materiale in situazioni di vita difficili);
• sotto la relazione (questa categoria comprende i casi di emissione di denaro a un dipendente per spenderlo per i bisogni dell'azienda, che sono stati menzionati sopra);
• pagare anticipi e salari(in alcuni casi);
• nelle banche all'atto della consegna dell'incasso da accreditare sul conto corrente;
• quando si forniscono fondi al cassiere in modo che siano alla cassa (spesso accade nei negozi in modo che i clienti possano ottenere il resto).

Fare un mandato in contanti accompagna questa operazione ogni volta. Il documento viene rilasciato in un'unica copia. Ogni volta che un nuovo ordine emesso viene registrato nel giornale di registrazione contabile.

Alcune operazioni sono possibili solo quando si redigono dichiarazioni scritte per controllare e identificare i motivi per l'emissione di denaro. Il responsabile del registratore di cassa deve essere sensibile alla questione e comprendere chiaramente quando e quando un'ordinanza di spesa deve essere emessa.

Importante! Il prelievo di contanti può essere effettuato anche secondo altri documenti approvati, che devono contenere contestualmente un timbro con gli estremi di un ordine di cassa spesa (RKO).

Il documento di rendicontazione ha un chiaro modulo approvato, di cui parleremo di seguito.

Regole di compilazione

La forma del formulario è stata approvata già nel 1998 con Decreto del Comitato Statale di Statistica. Nell'album dei moduli unificati per la contabilizzazione delle transazioni in contanti, è facile trovarlo con il numero KO-2.

Secondo le regole, la registrazione di RKO ha il diritto di occuparsi di:

• contabile responsabile di questo tipo di operazioni;
• capo contabile;
• cassiere;
• capo (se nell'impresa non è previsto un contabile o capo contabile).

Ognuno di loro ha il diritto di firmare il documento, ma la priorità è data al capo o al capo contabile. Solo in loro assenza, l'ordine può essere certificato da altri dipendenti responsabili.

Per compilare il modulo è consentito utilizzare uno dei due tipi di supporto seguenti:

• cartaceo (moduli di acquisto e scrittura manuale dei registratori di cassa);
• elettronico (scaricare sul nostro sito Web e compilarlo a seconda delle esigenze dell'impresa).

Dopo aver compilato il modulo elettronico, deve essere stampato. Il documento è datato dal giorno in cui è stato emesso il denaro. Altro non è consentito.

Importante! Durante la compilazione dell'RKO, sono vietate le macchie e le correzioni.

L'esecuzione del documento comporta l'identificazione dell'identità della persona che riceve i fondi. Il modo più accettabile, se un cittadino non è un dipendente dell'azienda, è farlo secondo il documento principale: un passaporto.

Puoi scaricare gratuitamente il modulo scontrino fiscale 2019 dai link sottostanti:

La procedura per la compilazione del documento è la seguente:

1. In alto nella colonna "organizzazione" è indicato il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore. Nel caso in cui la RKO emetta una suddivisione, vengono compilate sia la prima che la seconda riga. Se non ce n'è, metti un trattino.
2. Il numero del documento viene inserito in ordinale con un totale cumulativo. I numeri non devono essere interrotti. La data viene impostata in base al giornale di registrazione contabile o a quella odierna se il denaro viene emesso oggi.
3. La riga tabulare "debito" dovrebbe contenere il numero dell'unità strutturale che emette denaro contante o il numero del conto corrispondente per il quale viene visualizzata la spesa fisica dei fondi.
4. La riga della tabella "credito" di solito contiene un conto in contanti di 50.
5. Ora dovresti determinare lo scopo del prelievo di contanti e rifletterlo nel campo "Codice scopo". In alcuni casi è opportuno mettere un trattino se l'azienda non ha introdotto un sistema di codici per questo caso.
6. Indica l'importo in parole in rubli e copechi, senza lasciare lunghi spazi durante la scrittura.
7. Nella colonna di emissione vengono inseriti per intero il cognome, il nome e il patronimico del dipendente o del cittadino (scritto come nel passaporto).
8. Nella riga "motivo", se necessario, è indicato il motivo per cui al cittadino è stato dato denaro contante. In alcuni casi, puoi mettere un trattino.
9. Laddove sia indicata la “domanda”, viene inserito il nome e il numero del documento in base al quale è stato effettuato il rilascio.

Dopo che tutte le righe sono state compilate, dovresti firmarle e decifrarle, oltre a certificare il documento con il sigillo dell'organizzazione. Quando si riceve denaro, una persona deve firmare e compilare le righe seguenti.

Un esempio di modulo compilato:

Se l'emissione di fondi non viene effettuata per pagare il dipendente, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene addebitata sull'importo. Si prega di notare che sono previste sanzioni per la registrazione errata dei documenti. L'organizzazione potrebbe perdere da 40 a 50 mila rubli.

Il periodo di conservazione dei registratori di cassa registrati dopo la fine dell'anno di riferimento sarà di cinque anni.

Gli ordini in entrata e in uscita sono moduli unificati approvati dal Comitato statistico statale per l'uso da parte di organizzazioni o singoli imprenditori che utilizzano contanti. A seconda della funzione che svolgono nella cassa dell'organizzazione - entrate o spese - ci sono un ordine di cassa in entrata e un ordine di cassa in uscita. Diamo un'occhiata più da vicino a ciascuno di essi, perché è necessario, quale funzione svolge e quando deve essere rilasciato.

Quando viene compilato il Cash Incoming Order (PKO)?

Quando il denaro viene ricevuto alla cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore, è necessario riflettere il fatto di questa transazione commerciale nei conti contabili. E per la registrazione di contanti, c'è un ordine di ricevuta di cassa.

È redatto secondo un unico esemplare in un'unica copia e firmato dal capo contabile, contabile, contabile cassiere, cassiere dell'organizzazione o altro soggetto autorizzato.

L'ordine di cassa in entrata è costituito da due blocchi:

1. PKO stesso;
2. Una ricevuta, che, dopo averla riempita, viene strappata e consegnata alla persona che ha depositato il denaro alla cassa.

Puoi scrivere la ricevuta sia manualmente che utilizzando un computer. Non sono ammesse correzioni nella nota di credito. In caso di errore, l'ordine deve essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

Sul secondo blocco della "Ricevuta" PKO, dopo la compilazione, viene apposto il sigillo di una persona giuridica o di un imprenditore. Non c'è bisogno di apporre un sigillo in modo che metà arrivi sulla ricevuta in contanti e la seconda metà sulla ricevuta.

In quali casi viene compilata la Ricevuta in contanti?

Effettuiamo un ordine di cassa in entrata quando:

• conferimento da parte dei fondatori della loro quota nel capitale autorizzato;
• ricevuta in cassa. Se utilizzi un registratore di cassa nel tuo lavoro e timbra le ricevute di cassa per i clienti durante il giorno, non è necessario emettere un ordine di cassa in entrata per ogni assegno timbrato, solo un importo totale PKO alla fine del turno di lavoro;
• restituzione dei fondi presi in prestito. Se l'organizzazione o il singolo imprenditore ha concesso un prestito a una persona fisica o giuridica e il prestito viene restituito alla cassa dell'organizzazione;
• ritorno da persona responsabile. La tua organizzazione ha dato denaro al dipendente nell'ambito del rapporto, il dipendente ha acquistato il necessario e porta il resto dell'anticipo alla cassa dell'organizzazione o dell'imprenditore;
• prelievo di fondi dal conto corrente di una persona giuridica. Se si prelevano fondi dal conto corrente dell'organizzazione per salari, necessità familiari, ecc., questi fondi devono prima essere accreditati alla cassa dell'organizzazione.

La procedura per la compilazione dell'ordine di ricevuta di cassa

Considereremo ora passo dopo passo la procedura per la compilazione di ogni campo dell'ordine di ricevuta di cassa.

Sito web Rossat.

Nel campo "Data di compilazione" viene inserita la data corrente, perché. al momento della transazione commerciale viene emesso un ordine di ricevuta di cassa.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate secondo le scritture contabili e redatte dal loro contabile. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Debito" è riempita con 50.1, poiché questo è il conto della cassa dell'organizzazione. Nella colonna "Credito" può essere uno dei seguenti conti:

75 “transazioni con i fondatori” - quando i fondatori apportano una quota del capitale sociale;

51 "conti di regolamento" - quando si prelevano fondi da un conto corrente;

71 "transazioni con soggetti responsabili" - in caso di restituzione di un anticipo non utilizzato da un dipendente;

62 "insediamenti con acquirenti e clienti" - al ricevimento del pagamento da parte dell'acquirente presso la cassa dell'organizzazione;

90.1 "ricavi di vendita" - quando si registrano i proventi di un turno utilizzando i registratori di cassa.

Il campo "Importo" riflette l'importo pagato al cassiere. In questo caso, l'indicazione di copechi e rubli è separata dal simbolo "-".

Nel campo "Accettato da", viene scritto per intero il nome completo del contributore al genitivo (risponde alla domanda - da chi?), Oppure il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore e il nome completo del contributore di un individuo, anche al genitivo.

Nel campo "Motivo" viene inserita la base per il deposito dei fondi: contributo al capitale autorizzato, provento della vendita, ricevuta di cassa dalla banca, pagamento per beni / servizi secondo fattura n. (n. contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi da depositare è scritto in lettere con una lettera maiuscola, i copechi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se hai indicato l'intero importo senza copechi nella parte tabellare del PKO, nel campo "Importo" devi anche indicare solo l'intero importo a parole senza indicare i copechi. Non è consentito ridurre lo sfregamento e i copechi. Se l'importo include l'IVA, viene scritto "IVA inclusa, percentuale IVA e importo IVA".

Nel campo "Applicazione" vengono inseriti i documenti primari in base ai quali viene depositato il denaro.

Le due righe inferiori sono firmate dal cassiere e dal capo contabile.

Il blocco "Ricevuta" è compilato in modo simile al blocco "Ordine di cassa in entrata". Il sigillo viene posizionato, strappato lungo la linea e consegnato al depositante.

Un esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di pagamento (PKO)

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Quando viene compilato un ordine di cassa spese (RKO)?

Per analogia con un ordine di cassa in entrata, un ordine di cassa in uscita viene compilato quando è necessario ricevere denaro alla cassa dell'organizzazione.

RKO è compilato secondo uno unificato in un'unica copia ed è archiviato nel libro cassa dell'organizzazione.

Un ordine in contanti in uscita consisterà in un solo blocco, l'ordine in contanti più in uscita. Firmato dal capo contabile, contabile, contabile-cassiere, cassiere dell'organizzazione o altra persona autorizzata.

È possibile scrivere un materiale di consumo sia manualmente che utilizzando un computer. Non sono ammesse correzioni all'ordine in uscita. In caso di errore, l'ordine deve essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

In quali casi viene compilato un mandato di cassa spese?

Compiliamo un mandato in contanti di spesa quando:

• la necessità di emettere persone responsabili per l'acquisto di beni o materiali necessari per l'organizzazione;
• emissione a soggetti responsabili per spese personali e di viaggio;
• depositare contanti sul conto bancario dell'organizzazione;
• pagamento della retribuzione (anticipo) ai dipendenti in contanti alla cassa;
• pagamento di dividendi ai fondatori.

La procedura per la compilazione di un mandato di cassa spese

Vediamo ora passo dopo passo come compilare correttamente un mandato di cassa spese.

Nel campo "Organizzazione", inserisci il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore in conformità con i documenti statutari.

Nel campo "Divisione strutturale" viene inserita la divisione che ha emesso l'ordine. Se non vi è alcuna divisione nell'organizzazione o nel singolo imprenditore, viene inserito un trattino.

Nel campo "OKPO", inserire il codice OKPO rilasciato dalle autorità statistiche. Se non conosci il tuo codice, puoi scoprirlo sul sito ufficiale di Rosstat.

Il campo "numero documento" è assegnato dal primo numero, a partire dal 1 gennaio del nuovo anno e ha una numerazione continua durante tutto l'anno fino al 31 dicembre. L'organizzazione ha il diritto di utilizzare i prefissi per i numeri.

Nel campo "Data di compilazione" viene inserita la data corrente, perché. al momento della transazione commerciale viene redatto un conto in contanti warrant.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate secondo le scritture contabili e redatte dal loro contabile. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Credito" è riempita con 50.1, poiché questo è il conto della cassa dell'organizzazione. Nella colonna "Debito" può essere uno dei seguenti conti:

70 "regolamenti sulle buste paga" - in caso di accordi con dipendenti dell'organizzazione in contanti;

51 "conti di regolamento" - quando si depositano fondi sul conto corrente dalla cassa dell'organizzazione;

71 "transazioni con soggetti responsabili" - quando si emette un pagamento anticipato a un dipendente per le esigenze dell'impresa o per le spese di viaggio;

60 "transazioni con fornitori e appaltatori" - quando si pagano i fornitori in contanti.

Il campo "Importo" riflette l'importo pagato al cassiere. In questo caso, l'indicazione di copechi e rubli è separata dal simbolo "-". Oppure, con rubli interi, si può omettere un centesimo.

Il campo "Codice scopo" è compilato solo se l'organizzazione utilizza un sistema di codifica.

Nel campo "Emissione", viene scritto il nome completo della persona a cui viene emesso il denaro al genitivo (risponde alla domanda - da chi?), Oppure il nome completo della persona giuridica o del singolo imprenditore e il nome completo del destinatario dell'individuo è anche al genitivo.

Nel campo "Motivo" viene inserita la base per l'emissione dei fondi: pagamento dividendi, pagamento al fornitore, incasso, pagamento per beni/servizi secondo fattura n. (n. contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi da emettere è scritto in parole con una lettera maiuscola, i copechi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se hai indicato l'intero importo senza copechi nella parte tabellare dell'RKO, nel campo "Importo" devi anche indicare solo l'intero importo a parole senza indicare i copechi. Non è consentito ridurre lo sfregamento e i copechi.

Secondo l'ordine di cassa di spesa, il contante viene emesso dalla cassa. Ha un modulo informativo - Modulo n. KO 2. L'emissione di risorse materiali tramite un conto cash warrant avviene solo dopo la presentazione di tutti i documenti di riconoscimento necessari. Il destinatario deve scrivere una ricevuta con inchiostro nero o blu per ricevere il denaro e indicarvi l'importo esatto (in parole). Nel caso se dentro conto in contanti mandato non viene effettuata alcuna ricevuta, quindi la quantità di denaro emessa è considerata una carenza.

Data l'importanza del documento, ti forniamo un esempio di compilazione di un ordine di cassa.

Un esempio di compilazione di un ordine di cassa:

Nella riga "Organizzazione" è necessario indicare il nome dell'organizzazione (in forma completa), che è impegnata nell'emissione di risorse materiali dalla cassa e sotto OKPO. Se l'emissione di fondi avviene in un'unità strutturale, è necessario compilare il campo appropriato. In caso contrario, viene posizionato un trattino.

Ha le righe "Numero documento", "Data di compilazione" in cui è necessario indicare il numero del bonifico e la data del ritiro del contante.

Le suddivisioni separate dell'organizzazione sono inserite nella colonna dell'ordine di cassa del modulo "Codice dell'unità strutturale" in base ai codici loro assegnati.

Nella riga del mandato di cassa spese "Conto di corrispondenza" viene inserito un conto in addebito al quale è correlato il denaro della cassa.

Nella riga "Codice contabilità analitica" viene inserito il codice del sistema di contabilità analitica.

Nella riga "accredito" della cassa del modulo, è necessario indicare il conto cinquanta (perché l'importo viene emesso dalla cassa).

Nella colonna "importo" del mandato in contanti di spesa viene inserito l'intero importo di denaro emesso (in numeri).

La colonna “Kissed Purpose Code” del cash order del modulo viene compilata solo quando l'importo viene emesso sotto forma di finanziamento mirato.

Nella colonna dell'ordine di cassa "emissione" viene inserito il nome completo della persona fisica o giuridica a cui viene emesso il denaro dalla cassa.

Nella riga del mandato in contanti del modulo "ragione", viene inserito il contenuto dell'operazione in corso per l'emissione di risorse materiali, ad esempio: "emesso sul conto", "entrate cedute alla banca", ecc.

Nella colonna dell'ordine di cassa "Importo" è indicata l'esatta quantità di denaro emessa (indicata a parole, con una lettera maiuscola, centesimi in numeri, uno spazio vuoto è barrato).

Nella "richiesta" del contrassegno del modulo vengono inseriti tutti i dettagli dei documenti ad esso allegati (il nome stesso, il numero, nonché la data di compilazione), quindi in base ai quali viene versato il denaro rilasciato, ad esempio: buste paga, estratto conto e così via.

Nella colonna "ricevuto", il destinatario inserisce l'importo ricevuto (in parole, uno spazio vuoto è barrato).

La riga "A" indica i dettagli delle carte che confermano l'identità.

Il modulo stesso è compilato da un contabile in una sola copia, firmata dal capo dell'impresa, capi. commercialista e persona autorizzata. KO2 è registrato nel registro KO3.

RKO si riferisce ai documenti della contabilità primaria delle transazioni in contanti. Serve per prelevare contanti dal registratore di cassa. RKO è formato in una copia da un impiegato contabile e firmato dal capo di un'organizzazione di bilancio, dal capo contabile, dal cassiere e dalla persona che riceve i fondi. Alla fine dell'articolo, puoi scaricare gratuitamente un esempio di ricevuta fiscale compilata.

RKO non dovrebbe contenere alcuna correzione, altrimenti è invalidato. In caso di errore, il documento deve essere riscritto nella versione corretta.

L'obbligo di utilizzare il modulo KO-2 è determinato dalle Istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014. Per le organizzazioni del settore pubblico tale requisito è fissato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 30 marzo 2015 n. n. 52n.

Scarica l'ordine di flusso di cassa gratuito, modulo 2019

In conformità con il decreto n. 88 del 18 agosto 1998, un ordine di spesa deve essere in forma unificata secondo OKUD 0310002. Di seguito è possibile scaricare un ordine di spesa, un modulo, stamparlo e utilizzarlo nel proprio lavoro.

Come scrivere RKO

La base per la spesa in contanti, ad eccezione dei salari, può essere:

• ordine del capo sullo stanziamento di fondi per le esigenze dell'organizzazione;
• la domanda di un dipendente per l'emissione di un conto di fondi;
• emissione di contanti per le spese di viaggio;
• emissione di denaro per l'assistenza materiale a un dipendente.

I fondi in contanti vengono emessi dalla cassa sui warrant in contanti.

Ricevuta una nota spese, il cassiere verifica la correttezza della compilazione (clausola 6.1 delle Istruzioni):

• la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza - la presenza della firma del capo);
• corrispondenza di importi scritti in numeri e parole, nonché rispetto dei documenti giustificativi.

Prima di emettere contanti, il cassiere deve richiedere al destinatario un documento di identità. Dopo aver verificato con lui, inserisce i dettagli del passaporto o altro documento nelle apposite colonne. Quindi trasferisce il denaro al destinatario. Deve contarli e firmare il mandato in contanti di spesa.

Sottolineiamo che la Direttiva della Banca Centrale di Russia n. 4416-U del 03.11.2014 n. 3210-U è stata modificata dalla Direttiva della Banca Centrale di Russia del 19.06.2017 n. 4416-U, in cui si afferma che la domanda di un dipendente può essere sostituito da un ordine esecutivo. Un RKO può essere eseguito in forma elettronica, utilizzando una firma elettronica.

Spesa in contanti warrant: un esempio di riempimento

I registratori di cassa sono compilati dai dipendenti di un'organizzazione di bilancio relativa all'emissione di fondi. Sopra, hai potuto scaricare gratuitamente il modulo scontrino (Word) Ora, usando un esempio, analizzeremo come compilarlo correttamente. Anche su Internet si possono trovare siti che offrono di compilare un ordine di cassa online e poi scaricarlo o stamparlo.

Quindi, procediamo passo dopo passo.

Passaggio 1. Compilazione dell'intestazione

Nella riga "Organizzazione" viene scritto il nome completo dell'organizzazione e la colonna "Unità strutturale" - il nome dell'unità che ha emesso il registratore di cassa. Se non esiste una tale suddivisione strutturale, viene inserito un trattino nella colonna.

OKPO viene compilato in base ai dati assegnati dall'agenzia di statistica.

Il numero del documento è indicato rigorosamente in ordine, durante l'anno solare.

La riga "data" indica la data di emissione dal registratore di cassa.

Passaggio 2. Compila le sezioni "debito" e "accredito"

Queste righe sono compilate secondo il piano dei conti approvato.

Nella riga “Codice Finalità” viene inserito un codice che indica la finalità di utilizzo dei fondi emessi dalla cassa. Se tali codici non vengono utilizzati nell'azienda, viene inserito un trattino.

Passaggio 3. Inseriamo informazioni su chi e perché è stato emesso il denaro

La riga "Emissione" contiene il cognome, il nome, il patronimico della persona a cui viene emesso questo denaro.

La riga "Base" mostra il contenuto della transazione commerciale. Ad esempio un anticipo per le spese di viaggio, per le esigenze dell'organizzazione, ecc.

Nella riga "Importo" l'importo è scritto in lettere.

Nella riga "Applicazione" inserire le informazioni che sono servite come base per l'emissione di denaro dalla cassa.

Passaggio 4. Compila la sezione con i dati anagrafici del dipendente a cui è stato emesso il denaro

La riga "Ricevuto" viene compilata dal destinatario stesso. Scrive l'importo a parole, la data e la firma sulla ricevuta. Di seguito è necessario specificare i dettagli del documento che viene presentato per l'identificazione.

Nell'ultima riga, il cassiere o altro dipendente responsabile appone la propria firma e trascrizione.

Passaggio 5. Firma della testa

RKO è firmato dal capo contabile e dal capo dell'organizzazione.

Mandato in contanti di spesa: compilazione del campione nel 2019

Come tenere i registri e quanto conservare

La contabilità RKO è conservata, così come nei libri di cassa. I loro numeri di serie di RKO sono inseriti nel diario. Questo deve essere fatto dopo che sono stati firmati dal capo contabile o dal direttore. Il giornale di registrazione deve essere tenuto presso il reparto contabilità dell'impresa o presso il direttore.

Oltre al PKO, l'RKO viene conservato per 5 anni secondo i right-vi-lam, stabiliti dal new-len-ru-ko-vo-di-te-lem or-ga-ni-for-tion.