Kurbatova Daria Aleksandrovna, talaba, RANEPA Lipetsk filiali, Lipetsk [elektron pochta himoyalangan]

Kulikova Natalya Vyacheslavovna, talaba, RANEPA Lipetsk filiali, Lipetsk [elektron pochta himoyalangan]

Inqiroz davrida debitorlik qarzlarini boshqarish

Izoh. Maqola inqiroz davridagi debitorlik qarzlarini boshqarish xususiyatlariga bag'ishlangan. Debitorlik qarzlari bilan bog'liq asosiy muammolar tavsifi, shuningdek, debitorlik qarzlarining ko'payishiga olib keladigan sabablarning asosiy guruhlari ko'rsatilgan inqiroz sharoitida qarzning tiklanishiga ta'sir qilish vositalari. Kalit so'zlar: debitorlik qarzi, inqiroz, moliyaviy risklar, faktoring.

Debitorlik qarzlari har qanday korxonaning savdo faoliyatining ajralmas elementi hisoblanadi. Aktivlarning umumiy tarkibidagi uning katta qismi korxonaning likvidligi va moliyaviy barqarorligini pasaytiradi va kompaniya uchun moliyaviy yo'qotishlar xavfini oshiradi, Rossiya iqtisodiyotini rivojlantirish uchun zamonaviy sharoitlar o'zaro rivojlanish dinamikasini ta'minlaydi kontragentlar o'rtasidagi hisob-kitoblar. Bunday sharoitda, debitorlik qarziga alohida e'tibor berilishi kerak, bu ko'pincha jismoniy yoki yuridik shaxslar uchun tovarlar, mahsulotlar, xizmatlar uchun to'lovlar bo'yicha talablarni ifodalaydi tijorat krediti bilan. Tijorat krediti xaridorga uning tannarxini (kompaniya resurslari pullik asosda foydalanish uchun taqdim etiladi) va tezkorligini (taqdim etilgan mablag'lardan foydalanish muddati cheklangan) hisobga olgan holda beriladi korxona, firma, kompaniya, boshqa korxonalar, firmalar, shuningdek, ularning debitorlari, debitorlari bo'lgan fuqarolarning debitorlik qarzlarining umumiy summasiga ijara bo'yicha to'lovlar, xaridorlar va buyurtmachilar, sho''ba va bog'liq korxonalar, da'volar bo'yicha debitorlik qarzlari kiradi; xodimlarga, etkazib beruvchilarga, pudratchilarga berilgan avanslar; byudjetga, davlat maqsadli jamg'armalariga va sug'urtaga avans to'lovlari; ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissasi bo'yicha qarzlari; xodimlarning boshqa operatsiyalar uchun qarzlari va boshqa qarzdorlar, shu jumladan idoralararo korxonalar bilan hisob-kitoblar. Shu bilan birga, idoralararo hisob-kitoblar deganda, mustaqil balansga ega bo‘lgan va aniq bir vazirlik, idora, korporatsiya, uyushma, konsern yoki birlashma tarkibiga kiruvchi korxona va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar tushuniladi. Qarzdorlar kompaniyaga naqd pul, pul ekvivalentlari yoki boshqa aktivlar bo'yicha qarzdor bo'lgan yuridik va jismoniy shaxslar bo'lishi mumkin. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra, qarz miqdorini istalgan sanada aniqlash mumkin, lekin odatda bu miqdor balans sanasida aniqlanadi, bu ko'plab sohalarda ishlab chiqarishning pasayishiga, ishlab chiqarish zanjirlarida ko'plab uzilishlarga olib keldi. , va korxonalarning bankrotligi, debitorlik qarzlarini boshqarishni tashkilot faoliyatining eng dolzarb sohasiga aylantirdi. Bunday sharoitda korxonaning moliyaviy siyosati inqirozning barcha mumkin bo'lgan oqibatlarini hisobga olishi va konservativ bo'lishi kerak. Kompaniyaning bozordagi harakatlarini uning xavfsizligi va moliyaviy barqarorligini ta'minlash nuqtai nazaridan iloji boricha ehtiyotkorlik bilan o'ylab ko'rish kerak.

Bugungi kunda deyarli hech qanday xo'jalik yurituvchi sub'ekt debitorlik qarzisiz mavjud emas, chunki deyarli har qanday korxonaning raqobatbardoshligining shartlaridan biri bu o'z mijozlariga tijorat kreditini taqdim etishdir. Istisno - bu bozorda shunday kuchli mavqega ega bo'lgan etkazib beruvchilarning kichik ro'yxati, ular to'lov shartlarini belgilashlari mumkin. Debitorlik qarzlari, qoida tariqasida, to'lovni kechiktirish shartlarida tovarlar (ishlar yoki xizmatlar) sotilganda yuzaga keladi. Bu fakt har ikki tomon uchun qo'shimcha imkoniyatlar beradi:

xaridor uchun qo'shimcha aylanma mablag'lardan bepul foydalanish imkoniyati;

etkazib beruvchi uchun bu xaridorlarni jalb qilish va tovarlar, ishlar va xizmatlar bozorini kengaytirish imkoniyatidir Federal Davlat statistika xizmati ma'lumotlariga ko'ra, 2014 yilda debitorlik qarzlari umumiy aktivlarning taxminan 20% ni tashkil etdi. yirik va o'rta rus korxonalarining (2014 yil 1 oktyabr holatiga ko'ra - 139,9 trilliondan 28, 5 trillion rubl), ammo bu Rossiyaning 2014 yildagi tashqi qarzining deyarli 65 foizini tashkil etadi! Qizig'i shundaki, agar biz 2014 yil uchun Rossiya korxonalarining debitorlik qarzlarini qora beluga ikra hajmiga aylantirsak, bu ikra butun Amazon daryosi vodiysini to'ldirishi mumkin, bu 2014 yil dekabr oyining boshida hisoblangan xaridorlar va mijozlardan jami debitorlik qarzlarining 52,6 foiziga ushbu korxonalarning qarzlari mamlakatimizda yil sayin ortib bormoqda. Rosstat ma'lumotlariga ko'ra, 2010 yil yanvaridan 2014 yil dekabrigacha bu ko'rsatkich ikki baravar ko'paygan, ya'ni 7,5 dan 15,9 trillion rublgacha. So‘nggi besh yilda xaridorlar va mijozlarning debitorlik qarzlarining umumiy hajmida muddati o‘tgan qarzlarning ulushi 8 foizdan 12 foizgacha o‘zgarib, asosan 911 foiz oralig‘ida saqlanib qoldi. So'nggi ikki yil ichida muddati o'tgan qarzlar ulushining ko'payishi tendentsiyasi kuzatildi, bu Rossiya iqtisodiyotidagi salbiy hodisalarning kuchayishi va to'lov intizomi bilan bog'liq muammolarning asta-sekin o'sishi bilan izohlanadi Rossiyadagi vaziyat kechiktirilgan to'lov bilan har qanday faoliyat turini amalga oshirishda xavflarning oshishiga olib keladi. Inqiroz sharoitida debitorlik qarzlarining o'sishining asosiy sabablarini va ularga ta'sir ko'rsatish usullarini ko'rib chiqishni taklif qilamiz debitorlik qarzlarining ko'payishiga olib keladigan sabablarning asosiy guruhlari quyidagilardan iborat: makroiqtisodiy sabablar qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlar bo'yicha stavkalar, bu esa pirovard natijada kompaniyalar o'rtasidagi hisob-kitoblarni murakkablashtiradi, chunki ular "To'lash uchun kredit olgandan ko'ra, shartnoma bo'yicha jarimalarni to'lash yaxshiroq" degan tamoyilga amal qilishni boshlaydilar (agar jarimalar kredit foizlaridan past); uning miqdori” (yana, agar shartnoma bo'yicha jarimalar kam bo'lsa, korxonaning o'zi tashqi omillarning paydo bo'lishiga va namoyon bo'lishiga kam ta'sir qiladi, lekin ularni hisobga olgan holda marketing siyosatingizni o'zgartirishi mumkin). Masalan, yangi bozorlarga chiqish imkoniyatlarini tahlil qilish, nishlararo bo'shliqlardan, qo'shni bozorlardan foydalanish, mahsulot (ishlar, xizmatlar) turini o'zgartirish. Kreditor kompaniya ichki omillarning namoyon bo'lishiga maksimal ta'sir ko'rsatadi, chunki ularning paydo bo'lishi uning ichki jarayonlarini tashkil etish bilan bog'liq. Ushbu sabablar guruhi bilan ishlash turli usullarni o'z ichiga oladi, ularning muhiti quyidagi usullarni o'z ichiga oladi: muammoli mijozlarni rad etish muddati o'tgan debitorlik qarzlarining 80 foizini tashkil etadigan mijozlarning 20 foizini aniqlash (Pareto qonuniga muvofiq), har biri bilan individual ishlash, debitorlik qarzlarini nazorat qilish usullarini joriy etish, qarzning mumkin bo'lgan maksimal miqdorini kiritish, shartnoma tuzishdan oldin har bir kontragentning moliyaviy holatini maxsus mezonlarga ko'ra baholash, debitorlik qarzlari miqdorini nazorat qilish, ularning sabablarini tahlil qilish; debitorlik qarzlarining paydo bo'lishi va ularning o'tkazib yuborilganligi oldingi qarz to'liq to'lanmaguncha debitorlik qarzlari miqdorini oshirishdan bosh tortish; Shu bilan bir qatorda, siz har bir xaridor uchun kredit limiti hajmini aniqlashingiz va agar kredit limiti oshib ketgan bo'lsa, uni avtomatik ravishda to'xtash ro'yxatiga kiritishingiz kerak, shuningdek, mavjud qarz to'lanmaguncha jo'natishni rad etishingiz kerak;

kechiktirilgan paytdan so'ng darhol rasmiy qarzni undirish tartibiga o'tish, ya'ni qarzni muddati o'tib ketgunga qadar to'lash uchun qarzdor bilan ishlashni boshlash (penyalar, jarimalar). to'lovni kechiktirish, qarz limiti oshib ketganda jo'natishni to'xtatish va shunga o'xshashlar garovga alternativa sifatida mijoz tomonidan debitorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lash uchun chegirmalar tizimini ishlab chiqish; (qimmatli qog'ozlarni sotib olish va keyinchalik sotish. Shuni aytish kerakki, ko'pincha debitorlik qarzlarini muvaffaqiyatli boshqarish uchun korxonada etarli emas: – standart hujjatlarni rasmiylashtirish uchun malakali xodimlar, keyinchalik texnik va kam professional ishchilar foydalanishi mumkin; – tanishish davlat organlari faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari bilan - kollektor faoliyatini amalga oshirish va rag'batlantirish usullarini bilish;

- qo'ng'iroqlar markazi, shu jumladan binolar, jihozlar, xodimlar - so'nggi yillarda Rossiyada mijozlarning faktoring xizmatlariga bo'lgan talablari sezilarli darajada oshdi. bank sektori ham o'sdi. Faktoringga bo'lgan ehtiyoj doimiy yoki tez-tez kechiktirilgan to'lov shartlarida ishlaydigan deyarli barcha kompaniyalar tomonidan seziladi Faktoring - bu mijozning aylanma mablag'larini kreditlash bilan birlashtirilgan, mijoz tomonidan faktoringga topshirilishi bilan bog'liq. etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar va xizmatlar uchun to'lanmagan to'lovlar bo'yicha da'volar va olish huquqi Shunday qilib, faktoring mijozning debitorlik qarzlarini undirish (to'lov hujjatlari bo'yicha pul mablag'larini olish), kreditlash va kredit va valyuta risklaridan kafolatni o'z ichiga oladi. Faktoringning jozibadorligi, ommabopligi va dolzarbligi bir vaqtning o'zida bir nechta funktsiyalarni o'zida mujassam etganligi bilan bog'liq: birinchidan, aylanma mablag'larni moliyalashtirish, uchinchidan, agar shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, faktoring o'z zimmasiga oladi; to'lamaslik, shuning uchun moliyaviy risklarni sug'urtalovchi rolini o'ynaydigan ushbu funktsiyalar to'plami faktoringni kreditga kirishi an'anaviy ravishda qiyin bo'lgan kichik va o'rta korxonalar uchun ajralmas mexanizmga aylantiradi har qanday korxona faoliyati va menejerlarning jiddiy e'tiborini talab qiladi. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha yondashuvlarni, bosqichlari va usullarini aniqlash - bu aniq echimga ega bo'lmagan va korxona faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga va boshqaruvning shaxsiy fazilatlariga bog'liq bo'lgan to'xtash ro'yxatlari (qabul qilish taqiqlangan to'lov kartalari raqamlari ro'yxati). oziq-ovqat mahsulotlarining ulgurji savdosi va bir martalik yetkazib berish uchun yaroqli Qimmatbaho uskunalar uchun shartnoma tuzishdan oldin kontragentning moliyaviy holatini to'liq baholash maqsadga muvofiqdir.

Bu erda samaradorlik siri integratsiyalashgan yondashuvdadir. Shunday qilib, o‘z vaqtida monitoring va tahlil qilish muddati o‘tgan qarzdorlikni o‘z vaqtida aniqlash va uni undirish bo‘yicha tezkor choralar ko‘rish imkonini beradi. Qarzdorga ta'sir qilish qattiq yoki yumshoq bo'lishi mumkin: siz darhol sudga murojaat qilishingiz mumkin yoki kontragentga majburiyatlarni to'lashning yanada qulay usullarini taklif qilishingiz mumkin, masalan, barter yoki kechiktirilgan to'lov Shunday qilib, hozirda deyarli har o'ninchi rubl Rossiyaning yirik va o'rta korxonalari xaridorlar va mijozlarning debitorlik qarzlari muddati o'tgan qarzni ifodalaydi. Debitorlik qarzlarini eng samarali boshqarish uni bir necha yo'nalishda taqsimlanganda bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, boshqaruv jamoasining to'g'ri tashkil etilgan faoliyati tufayli kompaniya eng samarali boshqarishi mumkin bo'lgan ichki omillarga alohida e'tibor berilishi kerak, tashqi omillar esa ko'pincha ta'sir qilmaydi. Moliyaviy inqiroz har qanday hajmdagi, sohadagi va mulk shaklidagi biznes uchun jiddiy sinovdir. Bank kreditlarining qisqarishi, sotish hajmining kamayishi, balans tuzilishining yomonlashishi va boshqa ko'plab salbiy omillar, ayniqsa, ular bir vaqtda harakat qilganda, kompaniya rahbariyatini ruhiy tushkunlikka solishi va xabardor bo'lmagan qarorlar qabul qilinishiga olib kelishi mumkin. Bunday sharoitda eslash kerak bo'lgan asosiy narsa shundaki, qisqa muddatli shartlar kompaniyaning strategik maqsadlariga, obro'siga va kontragentlar bilan ishlashda yuqori sifat standartlariga soya solmasligi kerak - bu har doim qadrlanadi va oxir-oqibat muvaffaqiyat kalitiga aylanadi. Debitorlik qarzlarini to'g'ri hisoblash, ehtiyotkorlik va sinchkovlik bilan inqiroz sharoitida korxonaning moliyaviy tavakkalchiligi kuchayadi, shuning uchun debitorlik qarzlarini boshqarishga va debitorlik qarzlari bilan ishlashga alohida e'tibor qaratish lozim. To'g'ri tanlangan boshqaruv usullari u bilan bog'liq ko'pgina muammolarning oldini olishga yordam beradi, shuningdek, tashkilotga moliyaviy barqarorlikni saqlashga yordam beradi.

Manbalarga havolalar1.Zamonaviy iqtisodiy lug'at. Raizberg B.A., Lozovskiy L.Sh., Starodubtseva E.B. 6-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha M. (INFRAM, 2011) 2. Federal Davlat statistika xizmatining rasmiy sayti // www.gks.ru 3. Zamonaviy iqtisodiy lug'at. Raizberg B.A., Lozovskiy L.Sh., Starodubtseva E.B. 6-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha M. (INFRAM, 2011)4. Moliya va kredit ensiklopedik lug'ati. -M.: Moliya va statistika. Umumiy ostida ed. A.G. Gryaznova. 2010 yil

Bugun hamma moliyaviy inqirozni tan oldi. Ko'pchiligimiz uchun fond bozorining "virtual" maydonidan real iqtisodiyot sohasiga tarqaldi.

Aksariyat biznes vakillari allaqachon vaziyat o'zgarganini tushunishgan, ammo kelajakda nima sodir bo'lishi haqida aniq tushuncha yo'q. Hamma katta investitsiya loyihalarini muzlatib, rivojlanish strategiyalarini amalga oshirishni to'xtatib, kutishda qotib qoldi.

So'nggi yillarda ko'pchilik kompaniya va korxonalar kreditlarga faol tayanmoqda. Biznes o'zini moliyalashtirdi va qarzlarini qayta moliyalashtirdi. Biroq, hozirda kapitalga kirish amalda to'xtadi va bu ko'pchilik kompaniyalar uchun debitorlik qarzlarining keskin o'sishiga olib keldi. Vaziyat, yaqin kelajakda kompaniyalar faqat o'z kuchlari va resurslariga tayanishi mumkinligi bilan og'irlashmoqda, ammo qarzlar ko'p hollarda yangi stavkalarda va ancha yomon bozor sharoitlarida to'lanishi kerak. Mavjud vaziyat bilan bog'liq holda, aksariyat kompaniyalar kamroq likvidli aktivlar bilan ishlashni optimallashtirish orqali o'z hisoblarini to'ldirish manbalarini topishga majbur bo'lmoqdalar, chunki Bu nafaqat kreditlarni to'lash, balki biznesingizni ish holatida saqlash uchun ham kerak. Bundan tashqari, ushbu muammoni hal qilish kompaniyalarga nafaqat bozor ulushini saqlab qolish, balki bozordan zaifroq o'yinchilarni qoldirib, uni oshirish imkonini beradi.

Likvidli joriy aktivlarning turlaridan biri debitorlik qarzidir, shuning uchun ko'pgina korxonalar birinchi navbatda debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini oshirish orqali o'z faoliyatini optimallashtirishga kirishdilar.

Aftidan, bu masala bo'yicha juda ko'p yozilgan va hamma narsa aniq, lekin mening ish tajribam shuni ko'rsatadiki, aslida ko'pchilik kompaniyalar qarzdorlar bilan ishlash uchun bir nechta vositalardan foydalanadilar va juda oz sonli korxonalarda amalga oshirilgan ishlarni atash mumkin. debitorlik qarzlarini boshqarish tizimi.

Biz qancha debitorlik qarzlarini yig'ishimiz kerakligini va buni qaysi muddatda amalga oshirishimiz kerakligini tushunishimiz, shuningdek uni qaytarish uchun eng samarali vositalarni tanlashimiz uchun, birinchi navbatda, debitorlik qarzlarini tahlil qilishimiz kerak: ularni baholang. holati va aylanma dinamikasi.

Birinchi bosqichda biz aniqlaymiz:

1. kompaniya uchun, shuningdek uning har bir mijozi bo'yicha debitorlik qarzlari aylanmasining o'rtacha miqdori;
2. har bir mijozning kompaniya aylanmasidagi va jami debitorlik qarzidagi ulushi.

Ikkinchi bosqichda biz barcha mijozlarni debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsientining olingan qiymatiga qarab to'rt guruhga ajratamiz:

1. aylanma = 0 (yomon qarzdorlar);
2. aylanmasi kompaniyaning o'rtacha qiymatidan 0 dan pastgacha;
3. aylanmasi kompaniyaning o'rtacha darajasidan yuqori;
4. debitorlik qarzlari mavjud emas.

Uchinchi bosqich - olingan ma'lumotlarni bevosita tahlil qilish. Ushbu bosqichda olingan natijalarni quyidagilar bo'yicha guruhlash kerak:

• menejerlar (bo'limlar bo'yicha guruhlangan);
• mijozlar.

Natijalarni bo'lim/menejer bo'yicha guruhlashda siz quyidagi tasnifdan foydalanishingiz mumkin:

1. debitorlik qarzlari deyarli yo'q (ehtimol, menejerlarning faoliyati juda samarali, ammo bu xulosa faqat boshqa ko'rsatkichlarni qo'shimcha tahlil qilgandan so'ng amalga oshirilishi mumkin: sotish rentabelligi va boshqalar);
2. mijozlarning kompaniyaning umumiy aylanmasiga qo'shgan hissasi ularning debitorlik qarzlarini shakllantirishdagi hissasidan sezilarli darajada oshadi (taxminan 2 baravar);
3. mijozlarning kompaniya aylanmasiga qo'shgan hissasi ularning qarzni shakllantirishga qo'shgan hissasiga mos keladi;
4. Mijozlarning kompaniyaning umumiy aylanmasiga qo'shgan hissasi ishlab chiqarilgan debitorlik qarzlariga nisbatan juda kichikdir;

Ushbu tasnif kompaniyaning kredit siyosatini ishlab chiqish yoki to'g'rilashda savdo kreditlarini berish bo'yicha cheklovlarni belgilashda foydali bo'ladi.

Keyinchalik ishlab chiqish uchun asos bo'lib, biz ilgari muhokama qilgan aylanma koeffitsientining hajmi bo'yicha guruhlashdir. Ushbu bosqichda mijozlarni ikkita parametr bo'yicha segmentatsiyalash kerak: sotish hajmi (ABC tahlili) va aylanma koeffitsientiga muvofiq ular tushgan guruh. Aylanma koeffitsienti bo'yicha guruhlashdan biz faqat aylanma nisbati bo'yicha 2-4 guruhga kiradigan mijozlardan foydalanamiz, chunki 1-guruh mijozlari “yomon qarzdorlar” sifatida baholanadi:

Ushbu guruhlash joriy vaziyatda debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish uchun asos bo'ladi. Masalan, savdo hajmi bo'yicha "A" guruhiga kiruvchi va yuqori xavfga ega bo'lgan mijoz (debitorlik qarzlarining aylanmasi kompaniyaning o'rtacha qiymatidan 0 dan past qiymatgacha) sizning VIP mijozingiz bo'lishi mumkin, u tanlangan hajmlar tufayli, Sizning menejerlaringizdan kechiktirilgan to'lovni oldilar yoki bu shunchaki hajmlarni tanlagan va o'z vaqtida to'lamaydigan mijozdir, chunki... Sizning pulingizni o'z foydasiga ishlatadi, chunki kreditorlik qarzi qarz mablag'larini jalb qilishning eng arzon usullaridan biridir. Qarzni to'lash bo'yicha muzokaralar olib borishda, ehtimol, siz ushbu mijozlarga turli darajadagi "qattiqlik" qo'llashingizga rozi bo'ling. Ammo savdo hajmi bo'yicha va yuqori xavfga ega bo'lgan "C" guruhidagi mijozlar uchun keyingi hamkorlikni rad etish yaxshiroqdir, chunki bunday mijozlar bilan ishlash xarajatlari ular bilan operatsiyalardan tushgan daromadingizdan oshishi mumkin.

Savdo hajmi va debitorlik qarzlarining aylanish davrlarini hisobga olgandan so'ng, biz muddati o'tgan debitorlik qarzlarini joriy (shartnoma bo'yicha) debitorlik qarzlaridan ajratishimiz kerak. Muddati o'tgan debitorlik qarzlarini mijoz tomonidan o'z majburiyatlarini bajarmaganlik davriga ko'ra keyingi guruhlash tavsiya etiladi, masalan: 5 kungacha, 5 dan 10 gacha, 11 dan 20 gacha va hokazo, chunki Hozirgi vaziyatda qarzni undirish istiqbollarini baholashning asosiy va, ehtimol, eng muhim mezoni qarzning muddati bo'ladi.

Umumiy likvidlik inqirozi sharoitida tez, qat'iy va izchil harakat qilish kerak. Agar siz to'lovni 30 kundan ortiq muddatga kechiktirsangiz, mijoz haqli ravishda qarzni to'lashdan unchalik manfaatdor emasligingizni taxmin qiladi. Muvaffaqiyat kaliti hozir: qarz paydo bo'lgan birinchi kundanoq uning paydo bo'lishini doimiy ravishda eslatib turing. Ehtimol, sizning qat'iyligingiz hisob-fakturalaringizni mijozingiz to'lovlari ro'yxatining yuqori qismiga ko'chiradi.

Qarzni undirish tartibi quyidagicha ko'rinishi kerak:

• kompaniya to'lovni qabul qilishi kerak bo'lgan rejalashtirilgan sanadan keyingi birinchi kunida menejer mijozga elektron pochta yoki faks orqali (mijoz bilan doimiy aloqa qilish usuliga qarab) to'lov olinmaganligi to'g'risida xat yuboradi;
• uchinchi kuni - menejer qo'ng'iroq qiladi va kompaniya kutilgan to'lovni olmagani haqida shaxsan eslatadi;
• beshinchi kuni - menejer qo'ng'iroq qiladi, eslatadi, tushuntirishni so'raydi;
• o'ninchi kuni - menejer yozma shikoyat yozadi: yumshoq, ammo qat'iy (menejerlar orasida "ijodkorlik azoblari" ni oldini olish uchun bunday xatlar uchun shablonni ishlab chiqish yaxshidir);
• o'n ikkinchi kuni - menejer qo'ng'iroq qiladi va mijozning da'vo bilan bog'liq muammoni qanday hal qilishini bilib oladi;
• yigirmanchi kuni - menejer yanada qattiqroq shikoyat yuboradi (oldindan ishlab chiqilgan shablonga ko'ra)
• sudga borgunga qadar va hokazo.

Shuni esda tutish kerakki, debitorlik qarzlari bilan ishlashda vaqtni nazorat qilish juda muhimdir. To'lovni kechiktirish muddati ikki oydan kam bo'lgan hisobvaraqlar uchun qarz 80 foizdan ortiq ehtimollik bilan to'lanadi.

Qarz paydo bo'lganidan keyin dastlabki ikki oy ichida zaruriy harakatlar:

• qarzdorlar bilan intensiv ishlashni boshlash: butun davr davomida qarzdorlar bilan muntazam, tez-tez va doimiy ravishda bog'lanish (siz yuqorida tavsiflangan mijozdan qarzni undirish tartibidan asos sifatida foydalanishingiz mumkin);
• 60 kun davomida mijozga bosimni asta-sekin oshirish.

Mijozning to'lovni uch oydan ortiq kechiktirishi ko'pincha to'lash ehtimoli 50 foizdan oshmaydi. Kechikish vaqti oshgani sayin, bu ehtimollik kamayadi.

Uch oylik kechiktirilgan to'lovdan keyin mumkin bo'lgan harakatlar:

• yig'ish jarayonini davom ettirish;
• hisobni qisman to'lashga yoki uzoq muddatli qarzni to'lash jadvaliga rozilik berish;
• hisobdagi qarzni hisobdan chiqarish;
• kollektor agentligi xizmatlaridan foydalanish;
• da'vo arizasi (o'zingiz yoki advokat xizmatlari bilan).

Debitorlik qarzlari bilan ishlashni tashkil qilishda kompaniyada uni to'lash uchun kim javobgar ekanligini aniqlash juda muhimdir. Debitorlik qarzlarini to'lash uchun mas'ul shaxs har bir to'lanmagan hisob-fakturada uning ish haqining bir qismi borligini tushunishi juda muhimdir. Debitorlik qarzlarini yig'ish kimga topshirilishi kerak: savdo menejeri, advokat, buxgalter yoki boshqa birov?

• Moliya bo'yicha mutaxassis birinchi bo'lib qarzning paydo bo'lishi, uning muddati o'tib ketganligi va bu sizning kompaniyangiz faoliyatiga qanday ta'sir qilishi haqida bilib oladi. Ammo bu xodimni odatda mijozlarning muammolari va quvonchlari qiziqtirmaydi, u bitimlarni hujjatlashtirish bilan bog'liq muammolarning yo'qligi, o'zaro hisob-kitoblarda xatolarning yo'qligi va boshqalar bilan qiziqadi; XULOSA: moliyaviy xizmat xodimi, ehtimol, muammoni hal qilishning o'zaro manfaatli yo'lini topishga harakat qilmaydi - u qarzni to'lashni talab qiladi!
• Huquqshunos; advokat tomonlarning huquq va majburiyatlarini yaxshi bilsa, qonuniy ravishda malakali asosli talablar qo‘ya oladi. Ammo advokatning vazifasi o‘zaro manfaatli murosaga kelish emas. Advokat mijozni o'z nuqtai nazarini qabul qilishga va unga rioya qilishga ko'ndirishga intiladi - dalillar ta'siri ostida yoki sud qaroridan keyin. XULOSA: advokatni jalb qilgandan so'ng, mijoz kompaniyaga yo'qolishi mumkin!
• Sotish bo'yicha menejer mijoz haqida eng to'liq ma'lumotga ega. U o'tmishda qarzdor bilan munosabatlar qanday rivojlanganligini va kelajakda buyurtmalarga ishonish kerakligini biladi. Aynan savdo menejeri muzokaralarga ko'proq moyil bo'ladi va sudga murojaat qilmaydi.

Menimcha, kompaniyada qarzni undirish bo'yicha majburiyatlarni quyidagicha taqsimlash maqsadga muvofiqdir:

• moliya xodimi qarzning paydo bo'lishi to'g'risida ma'lumot berishi kerak (agar siz uni to'lash muddatlari ustidan avtomatlashtirilgan nazoratga ega bo'lmasangiz va savdo bo'limi menejeri bunday ma'lumotlarni o'z-o'zidan darhol ololmasa);
• Sotish bo'yicha menejer yomon deb tan olinmagan qarzlarni to'lash uchun javobgardir (to'lov muddati 60 kundan kamroq muddatga o'tgan; kompaniyaning bankrotligi to'g'risida ma'lumot yo'q va hokazo);
• huquqshunos; advokat savdo bo‘limi rahbarlariga shartnoma taraflarining huquq va majburiyatlari bo‘yicha maslahat berishi, muzokaralarda ishtirok etishi shart. Asosan, advokatlar qarzni ixtiyoriy ravishda qaytarish umidi nolga yaqin bo'lgan mijozlar bilan ishlaydi.

Albatta, javobgarlik sohasini taqsimlashdan tashqari, debitorlik qarzlarini undirish jarayonida ishtirok etadigan va unga ta'sir qiluvchi barcha xodimlarni rag'batlantirish tizimi haqida o'ylash kerak. Motivatsiyaning universal usullari mavjud emas. Shuning uchun, bu erda ma'lum bir kompaniyaning o'ziga xos xususiyatlarini ham, siz tanlagan jamoaning o'ziga xos xususiyatlarini ham hisobga olish kerak. Agar motivatsiya tizimini joriy qilish uchun asos bo'lgan odatiy nazorat nuqtalari haqida gapiradigan bo'lsak, quyidagilarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin:

• moliya xodimi- agar unga savdo bo'limi rahbarlariga debitorlik qarzlarining mavjudligi va ularning sifat xususiyatlari to'g'risida ma'lumot berish majburiyati yuklangan bo'lsa. Bunday holda, uning ishining sifati kerakli ma'lumotlarni taqdim etishning o'z vaqtida va to'liqligiga qarab baholanishi mumkin va shunga mos ravishda o'zgaruvchan qismni hisoblashda ular uchun ortib borayotgan yoki kamayuvchi koeffitsient kiritilishi mumkin (buning bevosita foydalanuvchilari). ma'lumotlar baholanishi kerak). Shuni yodda tutish kerakki, bu usul faqat menejerlar bu ma'lumotni buxgalteriya tizimidan mustaqil ravishda ololmasalar samarali bo'ladi);
• Sotish bo'yicha menejer- debitorlik qarzlarini undirish samaradorligi ko'rsatkichi ushbu xodimni rag'batlantirishda majburiydir. Aks holda, kimdir sizga biror narsa topshirishi mumkin, ammo buning uchun pul to'lashdan manfaatdor emassiz. Turli xil motivatsiya variantlari mumkin: sotish hajmini faqat to'lov asosida hisoblash, ma'lum bir menejerning mijozlaridan debitorlik qarzlari aylanmasiga tuzatish koeffitsientini kiritish va boshqalar;
• huquqshunos; advokat- motivatsiya tizimiga advokat tomonidan sud orqali talab qilingan debitorlik qarzlari miqdorining foizini kiritishingiz mumkin (bu erda ikki bosqichni ajratib ko'rsatish kerak: sudda ishni yutib olish va ijro hujjati bo'yicha qarzni undirish).

Mijozlarni yo'qotmaslik uchun, shuningdek, muddati o'tgan debitorlik qarzlarining paydo bo'lishidan zarar ko'rmaslik uchun yuqorida tavsiflangan choralar etarli emas. Bu allaqachon paydo bo'lgan muammolarni hal qilish yo'llari va birinchi navbatda kelajakda ularni minimallashtirish haqida o'ylashingiz kerak, chunki Hozirgi sharoitda bank kreditlari juda qimmat va garovga qo'yiladigan talablar kundan-kunga ortib bormoqda. Keling, kredit siyosatini yaratish ushbu vaziyatda kompaniyangizga qanday yordam berishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Kompaniyaning kredit siyosati quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

• mijozlar turlarini segmentlash tartibi va har bir tur bilan ishlash bo'yicha tavsiyalar;
• xaridorlar uchun kredit liniyalarini taqdim etish shartlari, hajmi, qiymati, majburiyatlarni o'z vaqtida bajarmaganlik uchun jarimalar tizimi;
• qarzdorlar bilan o'zaro munosabatlar uchun javobgarlikni taqsimlash;
• qarzlarni mustaqil ravishda undirish tartibi;
• qarz kollektsion agentliklarga (xavfsizlik xizmatlari) o'tkazilishi kerak bo'lgan mezonlarning tavsifi;
• qarzdorni sudga berish mezonlarining tavsifi.

Qoidalar qog'ozda mustahkamlangan bo'lishi kerak. Bu kompaniyaning barcha xodimlari ularni bir xil tushunishlarini, shuningdek debitorlik qarzlarini maksimal darajada undirish uchun zarur bo'lgan tartib bo'yicha asosiy ko'rsatmalarga ega bo'lishlarini ta'minlash uchun kerak.

Kredit siyosatini shakllantirish asoslarining aksariyati yuqorida muhokama qilingan. Kompaniyaning vazifasi - bu tavsiyalarni biznesingizning xususiyatlariga qo'llash va ro'yxatdan o'tish yoki undan ham yaxshiroq, korporativ buxgalteriya tizimida ushbu jarayonlarni avtomatlashtirish va mijozlar bilan munosabatlarni hujjatlashtirish.

Shuningdek, joriy vaziyatda chegirmalar va kechiktirilgan to'lovlar shartlarini qayta ko'rib chiqish, shu bilan birga ularning iqtisodiy samaradorligini yanada sinchkovlik bilan baholash kerak bo'lishi mumkin. Misol uchun, mijozlar uchun tezkor to'lov uchun chegirma taqdim etish juda jozibali bo'lishi mumkin - muddatidan oldin yoki talab qilinadigan vaqt oralig'ida. Bu amaliyot ko'p hududlarda keng tarqalgan va erta qush chegirma deb ataladi. Bunday chegirma ba'zan mijozlarni to'lov muddatlarini mustaqil ravishda kuzatishga undaydi. Agar to'lov belgilangan sanadan keyin amalga oshirilsa, u holda "chegirmasiz" narx siz uchun mukofotni (kechiktirilgan to'lov uchun jarima) o'z ichiga olishi kerak.

Shuningdek, kredit siyosatini ishlab chiqishda mijoz bilan hamkorlikning huquqiy jihatlari ham muhim ahamiyatga ega.

Hisobvaraq-fakturani inkasso agentligiga (xavfsizlik xizmatiga) inkasso uchun yuborishdan oldin to‘lash mumkin bo‘lgan aniq muddatni belgilang. Ushbu muddatni o'zgartirmang va mijozga qancha vaqt davomida to'lovni kutishga tayyor ekanligingizni, shuningdek keyingi harakatlaringiz haqida xabar bering.

Agar sizning shartnomangizda to'lovni kechiktirganlik uchun jarimalarni hisoblash to'g'risidagi band mavjud bo'lsa, ularni hisoblab chiqing va to'lov uchun schyot-fakturalarda ko'rsating, shu bilan siz mijozga niyatlaringizning jiddiyligini va harakatlaringizning izchilligini ko'rsatasiz. Agar mijoz siz uchun puldan ko'ra muhimroq bo'lsa, shartnomadan jarimalar to'g'risidagi bandni chiqarib tashlang, chunki ularni undirmasdan, siz o'zingiz shartnoma shartlarini bajarmayapsiz, balki kontragent tomonidan bajarilishini kutmoqdasiz.

Qarzdorlar bilan ishlashning huquqiy jihatlariga to'xtalar ekanmiz, mijoz bilan o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish dalolatnomasi bilan qarzni majburiy tasdiqlash zarurligini ta'kidlab o'tish mumkin emas, shunda kelajakda ulardan birini qo'llash imkoniyatini ko'rib chiqish mumkin. Fuqarolik qonunchiligida nazarda tutilgan qarzni to'lash usullari:

• Qarzni to'lashning ixtiyoriy usullari: asosiy shartnomaga qo'shimcha shartnomada qarzdor bilan qarz miqdorini belgilash va to'lash jadvalini imzolash, da'vo huquqini boshqa shaxsga o'tkazish to'g'risida shartnoma tuzish (sizni yarashtirish dalolatnomasini imzolashni talab qilishingiz kerak). qarzning mavjudligini tasdiqlovchi barcha dastlabki hujjatlarni ko'rsatuvchi to'lovlar);
• kreditorning qarzdorning mol-mulkini saqlab qolish huquqi: San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 359-moddasiga binoan, yuqorida ko'rsatilgan mol-mulkka ega bo'lgan kreditor (masalan, komissiya shartnomasi), agar qarzdor uni to'lash yoki u bilan bog'liq xarajatlarni qoplash bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarmasa, mulkni saqlab qolishi mumkin. kontragentning barcha majburiyatlarini bajarmaguncha;
• kreditor tomonidan qarshi majburiyatlarni bajarmaslik: agar qarz o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, kreditor ushbu moddaning 2-bandiga muvofiq o'z majburiyatlarini bajarishni to'xtatib qo'yishga haqli. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 328-moddasi (bu huquq shartnoma shartlarida imkon qadar batafsil ko'rsatilishi kerak: to'xtatib turish tartibi, qarzdorni xabardor qilish usuli va muddatlari);
• qarzlarni majburiy undirish: sudga murojaat qilish (sudga borishdan oldin qarzdorning moliyaviy ahvoli, uning mol-mulki, bank hisobvaraqlari to'g'risida ma'lumot to'plash, qarzning mavjudligini tasdiqlovchi mavjud hujjatli dalillarni tahlil qilish kerak: shartnomalar, schyot-fakturalar, yarashuv aktlar, ish yozishmalar;
• qarzdorga nisbatan bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni qo'zg'atish: agar siz sud qarori bilan qarzni to'lay olmasangiz (sud qarzdor kompaniyani bankrot deb e'lon qilishi kerak, bu uning tugatilishiga olib keladi, bu 26 oktyabrdagi qonun bilan tartibga solinadi. , 2002 yil 127-FZ-son "To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida");

Shuni ham unutmaslik kerakki, kompaniya umidsiz qarzlarni hisobdan chiqarishi va shu bilan uning taxminiy daromad solig'i bazasini kamaytirishi mumkin. Da'vo muddati allaqachon o'tgan qarz, shuningdek davlat organining akti bilan yoki jamiyat tugatilgan taqdirda majburiyatlari bajarilishi to'xtatilgan qarz umidsiz (noto'g'ri qarzlar) deb hisoblanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 2-bandiga binoan operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritilishi kerak).

Qarzni undirish usulini tanlashda siz birinchi navbatda ularning har birining samaradorligini har bir aniq holatda qarzdorning to'lov qobiliyati darajasi, qarz hajmi va qarzni shakllantirish muddati nuqtai nazaridan baholashingiz kerak. Noto'g'ri tanlov keraksiz xarajatlarga olib kelishi mumkin.

Debitorlik qarzlari bilan ishlash jarayonida samaradorlik, izchillik, aniqlikni ta'minlash, shuningdek, inson omilining ta'sirini kamaytirish uchun siz ishlab chiqqan kredit siyosati qoidalarini nafaqat qog'ozda va og'zaki ravishda birlashtirish, balki joriy etish ham eng yaxshisidir. bu jarayon uchun avtomatlashtirilgan boshqaruv nuqtalari. Korporativ buxgalteriya tizimini kompaniyaning talablariga javob beradigan tarzda o'zgartirish mumkinligini ko'rish uchun tahlil qilish kerak.

Buxgalteriya tizimi har bir qarzdor bo'yicha debitorlik qarzlarining holatini aniqlashga yordam berishi va foydalanuvchiga qachon va qanday aniq harakatlarni amalga oshirish kerakligini "so'rashi" kerak, bu harakatlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni aniq ko'rsatishi kerak:

• kontragentning nomi;
• qarzning sabablari (shartnomaning raqami va sanasi, to'lov uchun schyot-fakturaning raqami va sanasi);
• shartnoma bo'yicha qarz miqdori (ehtimol, qidiruvni engillashtirish va savdo menejerlarining ayrim hujjatlariga e'tiborni qaratish uchun turli xil ranglarda muddati o'tgan to'lovning turli muddatlari bo'lgan hujjatlarni ajratib ko'rsatishga arziydi);
• debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti (bir mijozga va kompaniyaning barcha mijozlari uchun o'rtacha);
• joriy sanada qarzdor tomonidan to'langan summa;
• joriy sanadagi qarz miqdori;
• to'lov muddati;
• kontragent tomonidan ixtiyoriy ravishda yoki foydalanuvchining muayyan harakatlaridan keyin to'langan summa (qarzdor tomonidan amalga oshirilgan to'lovlar ro'yxati);
• kechikish kunlari soni;
• jarimalar miqdori (avtomatik ravishda hisoblab chiqilishi kerak);
• qarzni undirish bo'yicha zarur harakatlar;
• bosqichma-bosqich harakatlarni amalga oshirish bo'yicha tavsiyalar (muzokaralar stsenariysi, ularni tayyorlash va jo'natish bo'yicha sharhlar bilan yozma hujjatlar loyihalari va boshqalar);
• muddati o'tgan qarzi bo'lgan kontragentga jo'natishni avtomatik ravishda taqiqlash (agar kredit siyosatida nazarda tutilgan bo'lsa);
• muddati o'tgan qarzi bo'lgan mijozga jo'natishni bunday qarorlarni qabul qilish vakolatiga ega bo'lgan shaxs bilan kelishish (agar kredit siyosatida nazarda tutilgan bo'lsa);
• Shartnoma shartlariga muvofiq to'lov shartlari va usullari to'g'risidagi eslatmalar yuk hujjatlarining bosma shakllariga qo'shilishi kerak (bu sizning mijozlaringizga to'lov shartlari va shartnoma shartlarini bajarilishini nazorat qilishni osonlashtiradi) );
• Ehtimol, kredit siyosatida ko'rsatilgan chastota bilan kechiktirilgan to'lovlar mavjudligi to'g'risida bildirishnomalarni yuborishni avtomatlashtirish kerak va hokazo.

Barcha kompaniyalarga ta'sir ko'rsatgan moliyaviy inqiroz sharoitida shuni yodda tutish kerakki, debitorlik qarzlari bilan ishlash kompaniyani likvidlik inqirozidan chiqarish bo'yicha zarur kompleks chora-tadbirlarning faqat kichik bir qismidir. Kelajakda amalga oshirilishi kerak bo'lgan harakatlar barcha sohalarda tuzatishlar zarurligiga ta'sir qiladi: mahsulot va xizmatlar, marketing rejasi, ishlab chiqarish rejasi, menejment va xodimlar rejasi va, albatta, moliyaviy rejalashtirish.

Debitorlik qarzi - jismoniy yoki yuridik shaxsga boshqa kontragentlar va xo'jalik sheriklaridan (turli kompaniyalar, tashkilotlar, jismoniy shaxslar va boshqalar) qarzlarning umumiy summasi, ya'ni muayyan tashkilotga qaytarilishi kerak bo'lgan summa. Xalqaro buxgalteriya standartlariga ko'ra, men qarzdorlarni qarzdor deb atayman, shuning uchun "debitorlik qarzi" tushunchasi.

Shunga ko'ra, qarzdorlarning qarzlari korxona aylanma mablag'larining harakatsizlanishiga olib keladi va katta moliyaviy yo'qotishlarga olib keladi.

Hurmatli o'quvchi! Bizning maqolalarimiz huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gapiradi, ammo har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki telefon orqali qo'ng'iroq qiling.

Bu tez va bepul!

To'lash shartlariga ko'ra, qarzdorlarning qarzlari quyidagilarga bo'linadi:

• Oddiy (qarzni to'lashning yakuniy sanasi, avval shartnomada ko'rsatilgan, hali kelmagan).
• Muddati o'tgan (qarz o'z vaqtida to'lanmagan). Qarzdorlarning muddati o'tgan qarzlarini quyidagi toifalarga bo'lish mumkin: shubhali (tashkilot pulni qaytarishni kutmoqda, ammo bu ma'lum choralarni talab qiladi) va qarzdorlarning umidsiz qarzlari (qarzdorning bankrotligi, kontragentlar faoliyatini tugatish, nizom). da'vo muddati o'tgan va qarzdor tomonidan tasdiqlanmagan).

Qarzdorlarning qarzlari paydo bo'lishining sabablari quyidagilar bo'lishi mumkin:

• Tashqi (iqtisodiy, siyosiy, turli fors-major holatlar) - xaridor o'zining funktsional faoliyatiga bog'liq bo'lmagan kutilmagan tashqi vaziyatlarning ta'siri tufayli qarzlarini o'z vaqtida to'lay olmaydi.
• Ichki - kompaniya ichidagi samarasiz ish bilan bevosita bog'liq bo'lgan debitorlik qarzlarining ko'payishi sabablari; kontragentlar va xaridorlarning ishonchliligini tegishli nazorat va tekshirishning yo'qligi; qarzni to'lash ishlarini yomon tashkil etish.

Qarzlarni undirishning samarali tartiblari

Tashkilotning majburiy harakatlari qanday?

Tashkilot uchun qarzlarni to'lashning ikkita samarali usuli mavjud:

• Qarzdorga da'vo arizasi berish (ixtiyoriy tartib). Kompaniya ixtiyoriy asosda qarzdorga sudga murojaat qilmasdan, ma'lum shartlar asosida qarzlar summasini qaytarishni talab qilib, tegishli talab bilan murojaat qiladi.
• Sudga ariza berish (sud tartibi) bo'yicha. Agar qarzdor ixtiyoriy murojaatni e'tiborsiz qoldirsa, ko'plab kompaniyalar qarzdorni qarz miqdorini qaytarish uchun sudga da'vo qilishlari kerak.

Ko'pincha, ixtiyoriy protsedura samarasiz bo'lib, yordam uchun hakamlik sudiga murojaat qilishingiz kerak. Da'vo arizasini topshirishdan oldin kompaniya qarzdor tashkilot bilan ilgari imzolangan shartnoma shartlarini diqqat bilan o'qib chiqishi kerak.

Shartnomada nizoni (qarz majburiyatlari qaytarilmagan taqdirda) sudda hal qilish to'g'risidagi band oldindan belgilab qo'yilgan bo'lsa yaxshi bo'ladi. Aks holda, sizning da'vongiz ustuvorlik va muhimlik tartibida ko'rib chiqiladi.

Qarzdor kompaniyaning bahosiga asoslanib, sudga murojaat qilish to'g'risida qaror qabul qiling: agar bu sizning doimiy sheriklaringiz va yaxshi miqdordagi aktivlarga ega kompaniya bo'lsa, unda da'vo arizasi berish yaxshiroqdir; agar qarzdor kompaniya o'z aktivlarini tezda tugatadigan yoki birlashtira oladigan kichik kompaniya bo'lsa, darhol sudga murojaat qiling va shartnoma tuzayotganda qarzlarni to'lash shartlari bo'yicha tegishli bandlarni ko'rsating (ayniqsa, yangi hamkorlar, kam taniqli kompaniyalar uchun) , tekshirish qiyin bo'lgan firmalar va boshqalar).

Kelajakda muddati o'tgan qarzlarning paydo bo'lishi va uning tashkilotning umumiy faoliyatiga salbiy ta'sirining oldini olish uchun qo'shimcha hushyorlik zarar qilmaydi.

Sudga da'vo arizasini tayyorlashda quyidagilarni ko'rsating:

• Oldindan tuzilgan shartnoma uchun asoslar.
• Shartnomaning asosiy shartlarining qisqacha tavsifi.
• Hamkor bilan hamkorlikning haqiqiy holati.
• Shartnoma shartlariga muvofiq mamlakat qonunchilik bazasining talablari, ehtimol moddalarga havolalar.
• Qarzdor tomonidan qarzni to'lash talabi.
• Qarzdor qarzni to'lash talablarini e'tiborsiz qoldirsa, yuzaga keladigan oqibatlar.

Agar qarzdor da'volarga rozi bo'lsa, lekin hali ham qarzni to'lasa, hakamlik sudining ijobiy qaroriga qayta-qayta erishish ancha oson bo'ladi.

Tegishli da'voni tan olish da'vo muddatini tiklash bilan tengdir.

Debitorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha chora-tadbirlar va ularning rejasi

Yomon debitorlik qarzlarining to'planishiga yo'l qo'ymaslik uchun tashkilot qarzdorlik nisbatlarini kamaytirish bo'yicha aniq reja va strategiyani ishlab chiqishi kerak.

Harakatlar rejasi quyidagi elementlarni o'z ichiga olishi mumkin:

• Itoatsiz mijozlarning kundalik yoki haftalik monitoringi. Kontragentlar to'g'risidagi ma'lumotlarni muntazam ravishda to'plash va tahlil qilish kerak bo'ladi, bu esa qisqa muddatli kechikishlarga olib kelishi mumkin. Qarzdorni kerakli miqdorda qaytarib berish to'g'risida zudlik bilan xabardor qilish uchun mas'ul xodimni tayinlash yoki bo'limni (kompaniya hajmiga qarab) tashkil qilish yaxshidir.
• Kompaniya xaridor haqida maksimal ma'lumotga ega bo'lishi shart: aloqalar, manzillar, menejerlar to'g'risidagi ma'lumotlar, bank rekvizitlari, sotib oluvchi tashkilotning mumkin bo'lgan hamkorlari to'g'risidagi ma'lumotlar. Bu qarzdorlardan qarzlarni undirish jarayonini yanada soddalashtiradi.
• Hamkorlik shartnomasini tuzayotganda, tegishli nuqtalar bo'yicha ehtiyotkorlik bilan ishlang: to'lov muddatlari, ma'lum bir kunga kechikish uchun jarimalar, sud jarayonlari va boshqalar. Shartnoma tuzayotganda, huquqiy maslahat olish yaxshiroqdir.
• Rahbariyat oldidagi qarzlarni undirish bo'yicha bajarilgan ishlar bo'yicha haftalik hisobot. Bu qarzdorlar bilan mavjud vaziyatni monitoring qilish tartibini sezilarli darajada soddalashtiradi va moliyaviy aktivlarni yo'qotishning oldini olishga yordam beradi.

Debitorlik qarzlari nisbatini kamaytirish choralari:

• Kompaniyaning qarzdorlariga qo'ng'iroq qilish.
• Xabarnomalarni yuborish.
• Tovar va xizmatlarni etkazib berishni cheklash yoki etkazib berishni to'liq to'xtatib turish.
• Jarimalarni hisoblash.
• Da'vo va da'vo arizalarini berish.
• Hamkorni "qora ro'yxatga" qo'shish.

Qarzdorning qarziga misol va uni undirishning mumkin bo'lgan tartibi

Masalan, etkazib beruvchi "A" kompaniyasi xaridor "B" kompaniyasiga 1000 AQSh dollari miqdorida tovarlar jo'natgan. Shartnoma shartlariga ko'ra: "B" kompaniyasi 10 ish kuni ichida "A" kompaniyasining rekvizitlariga 1000 AQSh dollari ekvivalentini o'tkazishi shart edi, lekin faqat 800 dollar ekvivalentini o'tkazdi. Shunga ko'ra, to'lov amalga oshirildi, ammo etkazib beruvchi kompaniya to'liq miqdorni olmagan.

Bunday holda, to'langan summa va qarzni to'liq to'lamaslik sabablari to'g'risidagi ma'lumotlarni aniqlashtirish uchun yetkazib beruvchi kompaniya xodimlarining tezkor aralashuvi talab qilinadi. Avvalo, bu o'tkazmalarning to'liq bo'lmagan miqdorining tegishli sabablarini aniqlash uchun sotib oluvchi kompaniyaning buxgalteriya bo'limiga qo'ng'iroq qilish kerak.

Ehtimol, sabablar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• Buxgalteriya xatosi.
• Muayyan miqdordagi tovarlarni qaytarish.
• Qarzlarning to'liq miqdorini muddatida to'lay olmaslik.

Tez aralashuv sizga mavjud vaziyat bilan shug'ullanish va etkazib beruvchi kompaniyaga qarzlarning to'planishidan qochish imkonini beradi.

Qarzdorlarning qarzlarini qaytarish tartibi mavjud vaziyatga qarab turli xil choralarni o'z ichiga olishi mumkin, ammo asosiysi sheriklarning qarzlari bo'yicha mavjud vaziyatni operativ nazorat qilishdir.

Kontragentlarning qarz nisbatlarini kamaytirish bo'yicha chora-tadbirlar samaradorligini baholash

Qarzdorlar tomonidan qarz undirilishini samarali nazorat qilish uchun sizga quyidagilar kerak:

• Tegishli ishlarga jalb qilingan xodimlarning ish faoliyatini haftalik yoki oylik baholash.
• Debitorlik ko'rsatkichlari asosida moliyaviy hisobot ma'lumotlarini tekshiring.
• Kontragentlarning to'lov qobiliyati reytingini tuzing.
• Debitorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha operativ va strategik chora-tadbirlar samaradorligini nazorat qilish.
• Aslida, kompaniyaning joriy moliyaviy ko'rsatkichlarini o'tgan davrlar ma'lumotlari bilan debitorlik qarzlari bo'yicha taqqoslang.

Bu qarzni undirish bo'yicha mavjud vaziyatni samarali baholashga va kompaniyaning moliyaviy ahvolining yomonlashishiga yo'l qo'ymaslikka, aylanma mablag'larni samarali boshqarishga, o'z vaqtida foyda olishga va kompaniyaning umumiy ishi va faoliyatining hozirgi holatini baholashga yordam beradi. Tegishli faoliyat samaradorligini monitoring qilish va baholash har qanday kompaniyaning muvaffaqiyatli rivojlanishining kalitidir.

N. A. Sokolova,
Sankt-Peterburg davlat universiteti

Moliyaviy inqiroz va inflyatsiya sharoitida debitorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish alohida ahamiyatga ega, chunki aylanma mablag'larning bunday immobilizatsiyasi ayniqsa foydasiz bo'ladi. Biroq, shu bilan birga, bugungi iqtisodiy vaziyatda, mavjud raqobat darajasida, iste'molchiga kechiktirilgan to'lov (tijorat krediti) bermasdan turib, unga erishish juda qiyin.

Likvidli joriy aktivlarning turlaridan biri debitorlik qarzidir, shuning uchun ko'pgina korxonalar birinchi navbatda debitorlik qarzlarini boshqarishni optimallashtirish bo'yicha ishlarni boshladilar.

Hozirgi vaqtda korxonalar debitorlik qarzlari bilan ishlashda duch keladigan asosiy muammolar:

majburiyatlarni to'lash muddatlari, shu jumladan debitorlik qarzlari hajmining o'zgarishi bilan bog'liq xarajatlar miqdori va ularni undirish vaqti to'g'risida ishonchli ma'lumotlarning yo'qligi;

muddati o'tgan va shubhali qarzlar ustidan nazoratning yo'qligi;

turli bo'limlar o'rtasida pul mablag'larini to'plash (inkasso) bo'yicha javobgarlik funktsiyalarini taqsimlash, debitorlik qarzlarini tahlil qilish va kredit berish to'g'risida qaror qabul qilish.

Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimida buxgalteriya hisobi. Debitorlik qarzlarini boshqarish tizimi - bu kompaniya boshqaruvining turli darajalari ishtirok etadigan jarayon. Ko'pincha tashkilotning turli bo'limlari sotish va qarzni undirish uchun javobgardir, shuning uchun tijorat, moliyaviy va yuridik bo'limlar o'rtasida debitorlik qarzlarini boshqarish uchun javobgarlikni aniq taqsimlash kerak.

Funktsiyalarning taqsimlanishi quyidagicha:

1. Qarzdorlar va kreditorlar hisobi bo‘yicha buxgalter har kuni kelib tushgan to‘lovlarni ro‘yxatga oladi, ma’lumotlar bazasi faoliyatini jarima va penyalar hisobi bo‘yicha tekshiradi hamda “Debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to‘g‘risida hisobot” (1-jadval) va “Karishi reestri”ni tuzadi. debitorlik qarzlari” (2-jadval) va ularni “To‘lov muddati buzilganligi va hisoblangan penyalar summasi to‘g‘risidagi bildirishnoma” bilan birga savdo bo‘yicha menejer, moliya menejeri va bosh buxgalterga elektron pochta orqali yuboradi.

2. Moliyaviy menejer har oy belgilangan algoritm bo'yicha mijozlarni tartiblaydi. Mijozning maqomi o'zgarganda (va shunga mos ravishda jo'natish va to'lov shartlari), moliyaviy menejer savdo menejeriga "Mijozning holati o'zgarganligi to'g'risida xabarnoma" va kerak bo'lganda "Bu yerga jo'natishni to'xtatish to'g'risida buyruq" yuboradi. mijoz."

3. Savdo menejeri mijozni shartnoma shartlaridagi o'zgarishlar to'g'risida xabardor qiladi, unga to'lov zarurligini eslatadi, u bilan uchrashuvlar va muzokaralar o'tkazadi, qarzni qaytarish sxemalarini taklif qiladi (to'lov jadvali, hisob-kitob, veksel bo'yicha to'lash). Bundan tashqari, solishtirish dalolatnomasini (ikki nusxada) tuzish kerak.

4. Yuridik bo'lim, mijoz bilan muzokaralar muvaffaqiyatsiz yakunlangan taqdirda, savdo bo'yicha menejerning bayonoti asosida qarzdorga qarzni (xabarnoma bilan rasmiylashtirilgan) va da'voni qaytarishni so'rab xat yuboradi.

5. Moliya direktori, agar ushbu tartib-qoidalarning bajarilishi qarzning qaytarilishiga olib kelmasa, debitorlik qarzini sotishga, yoki topshiriq yoki faktoring shartnomalarini tuzishga qaror qiladi yoki sudga murojaat qiladi.

6. Bosh buxgalter debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish, shubhali qarzlar uchun zaxiralarni yaratish va umidsiz qarzlarni tashkilot balansidan hisobdan chiqarishni hujjatlashtirish uchun javobgardir.

Debitorlik qarzlarini inqirozga qarshi boshqarishning samarali tizimini shakllantirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar. Debitorlik qarzlarini inqirozga qarshi boshqarish tizimini shakllantirishning asosi moliyaviy ma'lumotlardir. Shu bilan birga, hozirgi vaqtda tuzilgan hisobotlar faqat berilgan schyot-fakturalar va olingan to'lov topshiriqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ular solishtirganda faqat xaridorning debitorlik qarzlarining umumiy qoldig'ini aniqlay oladi.

Moliyaviy inqiroz sharoitida debitorlik qarzlarini boshqarish tizimini yaratish uchun birinchi navbatda quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar bazasini yaratish kerak:

1) hozirda to'lanmagan mijozlarga berilgan schyot-fakturalar;

2) berilgan schyot-fakturalarning har biri uchun muddati o‘tgan to‘lov muddatlari (kunlarda);

3) yomon va shubhali debitorlik qarzlari summasi;

4) har bir xaridorning to'lov intizomi bo'yicha statistik ma'lumotlar (o'rtacha kechikish muddati, berilgan kreditning o'rtacha miqdori).

Ushbu ma'lumotlarni ikki shaklda tizimlashtirish maqsadga muvofiqdir: mijozlarning debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to'g'risidagi hisobot shaklida (1-jadval) va eskirgan debitorlik qarzlari reestri shaklida (2-jadval).

Debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to'g'risidagi hisobot har bir qarzdor uchun tuziladi va to'lovlarning kelib tushishini nazorat qilish va to'lov intizomi bo'yicha statistik ma'lumotlarni yuritish maqsadiga ega. Shunday qilib, masalan, to'lovning maksimal muddati 2009 yil 15 fevral bo'lgan hisobvaraqda xaridor to'rtta to'lov topshiriqnomasi bilan debitorlik qarzini to'laydi. 6-ustunda har bir to'lov topshirig'i bo'yicha kechikish muddati ko'rsatilgan.

1-jadval Debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish bo'yicha hisobot

Ma'lumotni taqdim etishning ushbu shakli har bir schyot-faktura uchun kechiktirilgan to'lov natijasida kelib chiqadigan xarajatlar miqdorini hisoblash imkonini beradi:

bu erda r - bank foiz stavkasi (kunlik); DZ - joriy sanadagi debitorlik qarzlari (1-jadvalning 5-ustun); T - muddati o'tgan debitorlik qarzlari davri.

Yiliga o'rtacha 15% stavkada (kuniga 0,04% 11), bunda Alfa korxonasi 1-hisobvaraqda kechiktirilgan to'lov bilan bog'liq mablag'larni jalb qiladi, 2076 rublni tashkil qiladi. (0,04% (350 ming rubl * 3 kun + 300 ming rubl * 5 kun + 230 ming rubl * 8 kun + 80 ming rubl * 10 kun))

Muddati o'tgan debitorlik qarzlariga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar shartnomaga kiritilgan kechiktirilgan to'lov bilan bog'liq foizlar miqdorini aniqlash uchun ishlatilishi mumkin, bu inqiroz sharoitida to'lovlarni rag'batlantirishning eng samarali choralaridan biri bo'ladi.

Debitorlik qarzlarini monitoring qilish uchun ma'lumotlarni to'plash imkonini beruvchi umumlashtirilgan hisobot debitorlik qarzlarining eskirish (inkasso) reestridir. Unda debitorlik qarzlari yuzaga kelish vaqtiga qarab guruhlarga ajratilgan jadval keltirilgan (2-jadval). Guruhlar soni tashkilotning mijozlarni kreditlash sohasidagi siyosati bilan belgilanadi.

Debitorlik qarzlarining eskirish reestri shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratishda buxgalterning ishini ham soddalashtiradi, chunki u muddati o'tgan debitorlik qarzlarining bir guruhdan ikkinchisiga o'tishini tezda nazorat qilish imkonini beradi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining me'yorlariga ko'ra, zaxiraga xaridorlarning (mijozlarning) va etkazib beruvchilarning (pudratchilarning) muddati o'tgan qarzlari 90 kun ichida kamida 45 kunlik qarzlar hisobga olinadi; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandi va 4-bandi), yaratilgan zaxira miqdori hisobot davri uchun daromadning 10 foizidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi). ).

Moliyaviy inqiroz sharoitida, to'lanmaslik xavfi ortib borayotganligi sababli, debitorlik qarzlarining qarish davrlarini qisqartirish kerak (masalan, 45-90 kunlik muddatga ega bo'lgan debitorlik qarzlarini 100% hisobga olgan holda shubhali qarzlar uchun zaxiralar yaratish). Shuning uchun vaqt o'tishi bilan debitorlik qarzlarining yosh tarkibidagi o'zgarishlarni diqqat bilan tahlil qilish kerak (2-jadvalning 5-beti).

Debitorlik qarzlarining eskirish zaxirasidagi ma'lumotlar vaqti-vaqti bilan inventarizatsiya natijalari bilan o'zaro tekshiriladi.

2-jadval Debitorlik qarzlarining eskirish reestri

Hisob-faktura raqami	Hisob-faktura miqdori, ming rubl	Maksimal to'lov muddati	To'lovni qabul qilish sanasi	Davr davomida olingan to'lov miqdori, ming rubl.
				0 kun	7 kungacha	45 kungacha	90 kungacha	90 kundan ortiq
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4 Jami
5 Debitorlik qarzlarining tarkibi, %	100%

Buxgalteriya hisobini inventarizatsiya qilish sanasida kompaniyaning debitorlik va kreditorlik qarzlarining holati to'g'risida ma'lumotnoma tuzish kerak, bu "Xaridorlar, etkazib beruvchilar va boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish dalolatnomasi" ga ilova qilinishi kerak (shakl). INV-17). Unda har bir qarzdor, qarz miqdori va uning kelib chiqish sababi haqida batafsil ma'lumot bo'lishi kerak. Bu erda qarzni tasdiqlovchi hujjatlar ham ko'rsatilgan (birinchi navbatda, bu to'lov va jo'natish hujjatlari). f ichida. INV-17 qarzdorlar tomonidan tasdiqlangan va tasdiqlanmagan qarzlarni ajratib ko'rsatish uchun ustunlarni taqdim etadi. Bundan tashqari, u da'vo muddati tugagan majburiyatlarni alohida ko'rsatadi. Biroq, aktda muddati tugamagan, ammo undirish uchun haqiqiy emas deb hisoblangan qarz miqdorini ko'rsatadigan ustun mavjud emas. Ushbu ustunni hujjatga kiritish maqsadga muvofiq bo'ladi, aks holda umidsiz qarzlar miqdori "kechiktirilgan" majburiyatlar bilan birlashadi.

Tuzilgan dalolatnoma asosida tashkilot rahbari umidsiz qarzlarni hisobdan chiqarish to'g'risida buyruq chiqaradi. Qarzni undirib bo'lmaydiganligini ko'rsatuvchi quyidagi hujjatlar hisobdan chiqarishni hujjatlashtirishi kerak:

1) ishlarning bajarilishini, xizmatlar ko'rsatilishini va to'lov olinmagan tovarlarni etkazib berishni tasdiqlovchi hujjatlar (masalan, schyot-fakturalar, shartnomalar, bajarilgan ishlar to'g'risidagi guvohnomalar);

2) shartnoma majburiyatlarini bajarmagan yetkazib beruvchiga avans to‘lovi to‘g‘risidagi guvohnomalar (to‘lov topshiriqnomasi, kassa orderi va boshqalar);

3) bitim taraflari tomonidan imzolangan qarzni solishtirish dalolatnomalari;

To'lovning haqiqiy emasligi quyidagi hujjatlar bilan tasdiqlanadi:

1) yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan qarzdor tashkilot tugatilganligi to'g'risidagi ko'chirma;

2) hakamlik sudining bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni yakunlash va qarzdor jamiyatni tugatish to'g'risidagi qarori;

3) sud ijrochisining qarzdor jamiyatdan qarzni undirishning mumkin emasligi to'g'risidagi dalolatnomasi.

Eskirgan debitorlik qarzlari reestrini tayyorlash menejerga uning tuzilmasidagi o'zgarishlarni tezda kuzatib borish va umidsiz qarzlarning sabablarini aniqlashga yordam beradi.

Kredit siyosatini shakllantirish. Moliyaviy inqiroz sharoitida shubhali va umidsiz debitorlik qarzlari xavfini minimallashtirish uchun kredit shartlari bo'yicha qaror qabul qilishga qaratilgan bir qator chora-tadbirlarni amalga oshirish kerak. Bunday chora-tadbirlardan biri kredit siyosatini shakllantirishdir. U kreditga sotish orqali sotish hajmini oshirishning mumkin bo'lgan foydasini ushbu kreditga xizmat ko'rsatish xarajatlari bilan taqqoslashga asoslanadi.

Kredit siyosatining asosiy elementlari quyidagilardan iborat: mijozlarning kredit reytinglarini shakllantirish va tijorat kreditlash shartlarini ishlab chiqish.

Mijozlarning kredit reytingini shakllantirish mijozlarni debitorlik qarzlarini to'lamaslik uchun xavf guruhlariga taqsimlashni o'z ichiga oladi. Taqsimlash quyidagi ko'rsatkichlarga asoslanishi mumkin: ma'lum bir xaridor bilan ishlashning umumiy vaqti, ushbu xaridorga tegishli bo'lgan savdo hajmi, ushbu xaridor uchun muddati o'tgan qarzning hajmi va muddati, debitorlik qarzlari aylanmasi ko'rsatkichlari, shuningdek sifat ko'rsatkichlari. mijozning muhimligini menejer bilan ishlash pozitsiyasidan baholash.

Kredit balli raqamli qiymatga aylantirilishi kerak. Shu maqsadda yuqorida aytib o'tilgan barcha ko'rsatkichlar 100 balllik o'lchov shkalasiga tarjima qilinadi, unda nol eng kichikga to'g'ri keladi va yuz eng ko'p afzal qilingan qiymatga mos keladi. Ushbu ko'rsatkichlarning mumkin bo'lgan qiymatlari jadvalda keltirilgan. 3. Ular ekspert tomonidan belgilanadi va tashkilotning faoliyat sohasiga, mahsulotining o'ziga xos xususiyatlariga va hokazolarga bog'liq. Keyin har bir ko'rsatkichga vaznli ahamiyatga ega bo'lgan qiymat beriladi, so'ngra ma'lum bir mijozning kredit reytingi vaznli reytinglar yig'indisi sifatida aniqlanadi. .

3-jadval Fortuna kompaniyasining savdo aylanmasi

Mijoz	6 oy davomida sotish hajmi, ming rubl.						Jami	Foiz
	1	2	3	4	5	6
1	27358	28386	30759	27023	27507	31095	172129	28
2	24931	16211	12935	13108	11868	13975	93029	15
3	15500	14335	17926	16839	17081	28300	109981	18
4	8254	8110	6926	13270	12423	20381	69363	11
5	4482	8073	12528	9982	10315	10947	56327	9
6	6779	5988	5500	7401	7320	9433	42422	7
7	6069	13203	15278	13209	24401	2329	74490	12
Jami	93373	94307	101851	100833	110916	116462	617741	100

Tahlil natijalari mijozlarning har bir guruhiga tegishli bo'lgan debitorlik qarzlarining tegishli ulushi to'g'risidagi ma'lumotlar bilan qo'shiladi (5-jadval).

5-jadval Alfa tashkilotining 2008 yilning ikkinchi yarmidagi debitorlik qarzlarini ABC tahlili natijalari

Shunday qilib, A guruhi mijozlari kompaniyaning umumiy aylanmasining 73% ni ta'minlaydi va ularning debitorlik qarzidagi ulushi 56% ni tashkil qiladi. Ushbu guruh xaridorlariga savdo kreditlarini taqdim etish juda samarali, chunki ularning savdo aylanmasidagi ulushi jami debitorlik qarzlaridagi ulushdan oshadi, qolgan ikki guruh haqida gapirib bo'lmaydi.

Mijozlarning guruhlarga bo'linishi ular bilan o'zaro hisob-kitoblar va farqlash bo'yicha qarorlar qabul qilish uchun qo'llanma sifatida ishlatilishi mumkin.

mijozlarga maksimal kredit hajmlari bo'yicha chegirmalar, talab qilinadigan avans to'lovi foizi va boshqalar.

Bundan tashqari, debitorlik qarzlarining XYZ tahlilini o'tkazish mumkin. Ushbu tahlil individual mijozlar bilan munosabatlardagi tendentsiyalarni aniqlaydi. Mijozlar o'zlarining xaridlarining barqarorligiga ko'ra tasniflanadi, ya'ni tanlangan ko'rsatkichning o'zgarish koeffitsienti qiymatiga ko'ra (masalan, savdo hajmi).

Keling, Alpha kompaniyasining har bir mijozi uchun sotish hajmining o'zgarish koeffitsientini formuladan foydalanib aniqlaymiz:

bu erda vj - j-mijoz uchun o'zgarish koeffitsienti; Bi- 2008 yil birinchi yarim yilligining tegishli oyi uchun mijozning aylanmasi; B - davr uchun aylanmaning o'rtacha qiymati; 6 - hisob-kitob davri, oyiga.

Hisoblash natijalari jadvalda keltirilgan. 6.

Endi siz tahlil ob'ektlarini o'zgaruvchanlik koeffitsientining o'sish tartibida tartiblashingiz va X, Y va Z guruhlarini aniqlashingiz kerak.

X guruhi - o'zgaruvchanlik koeffitsienti 10% dan oshmaydigan ob'ektlar.

Y guruhi - o'zgaruvchanlik koeffitsienti 10-25% bo'lgan ob'ektlar.

Z guruhi - o'zgaruvchanlik koeffitsienti 25% dan oshadigan ob'ektlar.

Shunday qilib, Alpha kompaniyasining mijozlari uchun XYZ tahlilining natijalari quyidagicha bo'ladi.

6-jadval 2008 yilning ikkinchi yarmida Alpha tashkiloti mijozlari uchun sotish hajmining o'zgarishi koeffitsientlarini hisoblash

Xaridlarning eng barqaror qiymatini №1 mijoz ko'rsatadi, chunki u X guruhida o'zgaruvchanlik koeffitsientining minimal qiymatiga (5,71%) ega bo'lgan yagona bo'lgan. Y guruhi 2 va 6-raqamli mijozlardan iborat bo'lib, eng kattasi Z guruhi bo'lib, u o'rganilayotgan tashkilotning qolgan 4 ta mijozini o'z ichiga oladi.

ABC-XYZ tahlilining yakuniy natijalari matritsada umumlashtirilib, vertikal ravishda A, B, C guruhlari va gorizontal ravishda - X, Y, Z (rasmga qarang).

Shunday qilib, matritsa barcha qarzdorlarni 9 guruhga taqsimlaydi, har bir guruh o'ziga xos ishonchlilik darajasiga ega, bu matritsaning diagonali bo'ylab yuqori chap burchakdan pastki o'ngga kamayadi. Matritsa quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi: tahlil qilingan etti mijozdan to'rttasi xaridlarning beqarorligi bilan ajralib turadi va 2-mijoz uchun u kompaniyaning aylanmasida yuqori ulush bilan birlashtirilgan - xulosa qilishda unga alohida e'tibor berilishi kerak. qo'shimcha shartnomalar.

1-sonli mijoz kompaniyaning debitorlik qarzlarida eng yuqori ulushga ega, ammo bu o'zini oqlaydi, chunki u xarid darajasi bo'yicha barqaror mijozlar orasida yagona va korxonaning umumiy aylanmasida yuqori ulushga ega.

Mijozlarni to'lovga layoqatsizlik xavfi guruhlariga taqsimlash natijalari bosh buxgalterga yuboriladi, u o'z navbatida ulardan ma'lum bir qarzning shubhaliligini aniqlash uchun foydalanadi.

Barcha qarzdorlarni turli darajadagi kredit reytinglariga ega bo'lgan guruhlarga taqsimlagandan so'ng, moliya menejeri tijorat kreditlash uchun guruh shartlarini aniqlash ustida ish olib boradi - kreditning optimal qiymatini, kredit muddatini va taqdim etilgan kredit hajmini belgilaydi.

Asosiysi, debitorlik qarzlari uchun maqbul kredit muddatini (inkasso muddatini) aniqlash. Bundan tashqari, inqiroz sharoitida debitorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi emas, balki kreditorlik qarzlari aylanmasidan uzoqroq bo'lmasligi muhim ahamiyatga ega.

Tijorat krediti shartlarini shakllantirishda shuni tushunish kerakki, hatto moliyaviy inqiroz sharoitida ham korxona mahsulotni bo'lib-bo'lib sotishdan butunlay voz kechmasligi kerak, chunki bu savdo hajmining keskin qisqarishiga olib kelishi mumkin.

Debitorlik qarzlarining ABC va XYZ tahlilini birlashtirgan matritsa

OH	AY	AZ
1-sonli mijoz (savdo aylanmasida yuqori ulush, xaridlarning yuqori barqarorligi)	3-sonli mijoz (savdo aylanmasida yuqori ulush, xaridlar barqarorligining o'rtacha darajasi)	2-sonli mijoz (savdo aylanmasida yuqori ulush, xaridlar barqarorligining past darajasi)
kiritish	BY	BZ
(savdo aylanmasida o'rtacha ulush, xaridlar barqarorligining yuqori darajasi)	(savdo aylanmasidagi o'rtacha ulush, xaridlar barqarorligining o'rtacha darajasi)	4-mijoz No5-mijoz (savdo aylanmasida o'rtacha ulush, xarid barqarorligining past darajasi)
CX	C.Y.	CZ
(savdo aylanmasida past ulush, xaridlar barqarorligining yuqori darajasi)	(savdo aylanmasida past ulush, xarid barqarorligining o'rtacha darajasi)	6-sonli mijoz (savdo aylanmasida past ulush, xaridlar barqarorligining past darajasi)

Pul oqimlarini tahlil qilish uchun asosiy hujjat pul oqimi to'g'risidagi hisobot bo'lib, uning yordamida siz korxonaning joriy to'lov qobiliyatini kuzatishingiz, pul mablag'larini boshqarish bo'yicha operativ qarorlar qabul qilishingiz va moliyaviy natija va pul oqimlaridagi o'zgarishlar o'rtasidagi tafovutlarni tushuntirishingiz mumkin.

Oqimni optimallashtirish naqd pul muhim narsalardan biridir vazifalar inqirozga qarshi boshqaruv. Naqd pul oqimini boshqarish uchun qilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa kunlik naqd pul qoldig'ini solishtirish jarayonini amalga oshirishdir. Keyin joriy to'lovlar reestrini yaratishingiz va ularga ustuvorlik berishingiz kerak. Shundan so'ng siz keyingi hisobot davri (oy) uchun eng batafsil pul oqimlari byudjetini tuzishga o'tishingiz mumkin. Bu sizga kompaniyaning pul oqimlarini optimallashtirish va naqd pul bo'shliqlarini oldindan ko'rish imkonini beradi.

Bundan tashqari, operatsion bo'lmagan daromadlarni ko'paytirish imkoniyatini ham ko'rib chiqish kerak. Ko'pincha biznes foydalanilmagan maydonni ijaraga berish yoki ofisini arzonroq joyga ko'chirish orqali qo'shimcha daromad olishi mumkin. Naqd pul oqimlarini optimallashtirish bo'yicha sanab o'tilgan chora-tadbirlar bilan bir qatorda kompaniyaning kapital qo'yilmalar sohasidagi siyosatini qayta ko'rib chiqish kerak.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish . Kutilgan tushim kompaniyaga qarzdor bo'lgan, lekin hali u tomonidan olinmagan mablag'larni nazarda tutadi. Aylanma aktivlarga to'lov muddati bir yildan oshmaydigan debitorlik qarzlari kiradi.

Debitorlik qarzlarini boshqarish birinchi navbatda, hisob-kitoblarda pul mablag'larining aylanishini nazorat qilishni o'z ichiga oladi. Tovar aylanmasining tezlashishi korxonaning iqtisodiy faoliyatidagi ijobiy tendentsiyadir. Tovar aylanmasini tezlashtirishga potentsial xaridorlarni tanlash, to'lov shartlarini belgilash, debitorlik qarzlarini to'lash muddatlarini kuzatish va qarzdorlarga ta'sir ko'rsatish orqali erishish mumkin.

Debitorlik qarzlarini boshqarish siyosatini shakllantirish quyidagilarni o'z ichiga oladi Keyingi qadamlar :

ü kompaniyaning oldingi davrdagi debitorlik qarzlarining tarkibi va qiymatini tahlil qilish;

ü mijozlarga nisbatan kredit siyosati tamoyillarini shakllantirish;

ü Tovar (tijorat) va iste'mol krediti bo'yicha debitorlik qarzlarida immobilizatsiya qilingan moliyaviy resurslarning ruxsat etilgan miqdorini aniqlash;

ü Kredit shartlari tizimini shakllantirish;

ü xaridorlarni baholash standartlarini shakllantirish va kredit shartlarini farqlash;

ü Debitorlik qarzlarini undirish tartiblarini shakllantirish;

ü Debitorlik qarzlari harakatini monitoring qilishning samarali tizimlarini yaratish.

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob – sub’ektning (korxona, tashkilot, jismoniy shaxs) boshqa shaxslar oldidagi qarzi, bu subyekt uni to‘lashi shart.

Kreditorlik qarzlarini boshqarish . Qisqa tutashuvni boshqarish siyosatini ishlab chiqish jarayoni quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:

1. Yetkazib beruvchini tanlash (ishonchlilik, uzoq muddatli munosabatlarni o'rnatish qobiliyati, xom ashyo etkazib berish uchun turli sxemalarning mavjudligi). 2. To'lovlarning o'z vaqtida bajarilishini nazorat qilish (etkazib berilgan materiallar va xom ashyo uchun to'lov muddatidan oshib ketish jarimaga olib keladi). 3. Muayyan vaziyatda muayyan kreditor bilan hisob-kitob qilish momentini tanlash (tezkor to'lov uchun chegirma). 4. Debitorlik qarzlari summasi bilan kreditorlik qarzlari miqdorining qiyosiy tahlilini o'tkazish (DZ = KZ bo'lishi kerak). 5. Qisqa muddatli kreditorlik qarzlarini to'lamaslik bilan bog'liq haqiqiy yo'qotishlarni tahlil qilish. Ichki kreditorlik qarzlari korxona tomonidan ichki manbalar hisobidan shakllantiriladigan eng qisqa muddatli qarz mablag'larini tavsiflaydi.

Qayta qurish – bu byudjyet tizimiga to‘lanmaslik muammosini hal etish va iqtisodiy vaziyatni yaxshilash uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish yo‘llaridan biridir. Torroq, aniqroq tushunchada, bu soliq to'lash muddatlarini kechiktirish va moliyaviy sanksiyalarni ma'lum muddatga muzlatish, ya'ni korxonalarning byudjet oldidagi majburiyatlarini joriy muddatdan uzoq muddatga o'tkazishdir.

Asosiy maqsad korxonalarning soliqlar va yig‘imlar bo‘yicha kreditorlik qarzlarini qayta tashkil etish joriy soliq to‘lovlari va yig‘imlarini o‘z vaqtida va to‘liq to‘lash sharti bilan har chorakda byudjetga muddati o‘tgan qayta tuzilgan qarzlar va ular bo‘yicha hisoblangan foizlarning kafolatlangan tushumi hisoblanadi.

Qarzni qayta tuzish usullari: Kechiktirish, bo'lib to'lash, qarzni boshqa turdagi qarzlarga qayta rasmiylashtirish (kredit shartlarini, shartlarini o'zgartirish, qarzni uchinchi shaxsga o'tkazish), konvertatsiya qilish (da'vo huquqlarini o'tkazish), qarshi da'volarni hisobdan chiqarish, qarzni hisobdan chiqarish - o'chirilgan.