Coloro che hanno applicato il sistema fiscale semplificato nel 2016 devono presentare una dichiarazione fiscale “semplificata” al proprio ispettorato. In questo articolo ti diremo quale modulo viene utilizzato per presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017, come compilare una dichiarazione per quei contribuenti il ​​cui oggetto fiscale è il "reddito", nonché per coloro che definiscono la base imponibile come “entrate meno spese”.

Modulo di dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato 2016

La dichiarazione per il 2016 deve essere compilata secondo il modulo adottato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa il 26 febbraio 2016 con l'ordinanza n. ММВ-7-3/99. Con la stessa ordinanza è stata approvata la Procedura per la compilazione della dichiarazione (Allegato n. 3).

La dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 comprende un frontespizio e sei sezioni. Tutte le pagine sono numerate in ordine, a partire dal titolo. Quando si presenta su carta, è possibile compilare la dichiarazione manualmente o su un computer, ma non è possibile utilizzare strumenti di correzione per correggere gli errori. È necessario stampare la dichiarazione cartacea solo su un lato del foglio e non pinzarli insieme.

Gli indicatori monetari vengono inseriti senza kopecks, con importi arrotondati da 50 kopecks e oltre al rublo. Il testo viene inserito nelle celle designate in stampatello maiuscolo. Nelle celle vuote, in caso di compilazione manuale, viene inserito un trattino; in caso di compilazione computerizzata, i trattini non sono necessari.

Se un dipendente “semplificato” impiegava in media più di 100 persone nel 2016, la dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato dovrebbe essere presentata elettronicamente, firmata con firma elettronica, attraverso appositi canali di comunicazione. Con un numero inferiore di dipendenti la dichiarazione può essere presentata su supporto cartaceo durante una visita personale al Servizio fiscale federale, oppure per posta tramite lettera raccomandata con avviso.

La dichiarazione deve essere presentata entro il 31 marzo 2017 per tutte le organizzazioni ed entro il 2 maggio 2017 per i singoli imprenditori.

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016: compilazione del campione

Ciò che conterrà la dichiarazione dipende dall'oggetto fiscale:

• “reddito” - compilare il frontespizio e le sezioni 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (solo se viene pagata una commissione di negoziazione);
• “entrate meno spese” - compilare il frontespizio e le sezioni 1.2 e 2.2;
• La sezione 3 è compilata dalle “persone semplificate”, indipendentemente dall'oggetto prescelto, se hanno ricevuto i fondi mirati indicati nei commi 1 e 2 dell'art. 251 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Successivamente, considereremo come compilare la dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016. Forniremo un esempio di compilazione per il sistema fiscale semplificato “reddito” e per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.

“Semplificato” per reddito (6%)

Innanzitutto, con un sistema fiscale semplificato “redditizio”, vengono compilate le sezioni 2.1.1 e 2.1.2, e solo successivamente la sezione generalizzante 1.1. Prendiamo come esempio i seguenti dati.

IP Voronin applica il sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito”, l'aliquota fiscale è del 6%. Secondo KUDiR, nel 2016, l'imprenditore individuale Voronin ha ricevuto 3.000.000 di rubli. reddito, anche per competenza:

Nel 1° trimestre del 2016 – 750.000 rubli,

Per la prima metà del 2016 – 1.500.000 rubli,

Per 9 mesi del 2016 – RUB 2.250.000.

Questi indicatori di reddito sono inseriti nelle righe 110-113 della sezione 2.1.1.

Nel 1° trimestre del 2016 – 45.000 rubli. (750.000 x 6%),

Per la prima metà del 2016 – 90.000 rubli. (1.500.000 x 6%),

Per 9 mesi del 2016 – RUB 13,5000. (2.250.000 x 6%),

Per il 2016 – 180.000 rubli. (3.000.000 x 6%).

IP Voronin non ha dipendenti, ma nel 2016 ha pagato per sé premi assicurativi fissi per un importo di 23.153,33 rubli, anche in base alla competenza:

Nel 1° trimestre del 2016 – 5000 rub.,

Per la prima metà del 2016 – 10.000 rubli,

Per 9 mesi del 2016 – 16.000 rubli.

Un imprenditore individuale senza dipendenti ha il diritto di ridurre l'importo delle imposte maturate nell'ambito del sistema fiscale semplificato (clausola 3 dell'articolo 346.21 del Codice fiscale della Federazione Russa) dell'intero importo di questi contributi versati “per se stesso”.

IP Voronin non ha pagato la commissione di negoziazione, quindi non è necessario compilare la sezione 2.1.2.

Ora compiliamo la sezione 1.1:

• Alla riga 010 indicheremo il codice OKTMO del territorio presso il luogo di residenza del singolo imprenditore. Inoltre, se il luogo di residenza, e di conseguenza il luogo di registrazione, non è cambiato durante l'anno di riferimento, OKTMO non è indicato nelle righe 030, 060 e 090, vengono compilate solo se il codice cambia.
• Il rigo 020 va compilato come l'importo dell'acconto del 1° trimestre (rigo 130 del paragrafo 2.1.1) meno i premi assicurativi pagati “per sé” nel 1° trimestre (rigo 140 del paragrafo 2.1.1).
• Nel calcolo degli acconti dovuti per semestre e 9 mesi (righe 040 e 070 della sezione 1.1), oltre ai contributi versati, dall'importo dell'anticipo viene detratto anche l'importo dell'anticipo per il periodo precedente:

Acconto 1° trimestre 2016: rigo 020 = 45.000 (rigo 130 del comma 2.1.1) – 5000 (rigo 140 del comma 2.1.1) = 40.000;

Acconto 2° trimestre 2016: rigo 040 = 90.000 (rigo 131 del comma 2.1.1) – 10.000 (rigo 141 del comma 2.1.1) – 40.000 (rigo 020 del comma 1.1) = 40.000;

Acconto 3° trimestre 2016: rigo 070 = 135.000 (rigo 132 del comma 2.1.1) – 16.000 (rigo 142 del comma 2.1.1) – 80.000 (rigo 020 + rigo 040 del comma 1.1) = 39.000.

Se l'importo degli acconti al netto dei premi assicurativi e degli anticipi precedenti fosse negativo, verranno compilate le righe 050 e 080 (importo del pagamento da ridurre).

• Per determinare l'imposta dovuta per il 2016 (riga 100), l'importo del premio assicurativo pagato per l'anno e gli acconti d'imposta devono essere sottratti dall'imposta calcolata:

Imposta sistema fiscale semplificato per il pagamento aggiuntivo per il 2016: riga 100 = 180.000 (riga 133 del comma 2.1.1) – 23.153 (riga 143 del comma 2.1.1) – 119.000 (riga 020 + rigo 040 + rigo 070 del comma 1.1) = 37.847 .

Il rigo 110 (imposta da ridurre) viene compilato se l'importo finale dell'imposta è negativo.

Per compilare una dichiarazione dei “redditi” nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016, è possibile scaricare gratuitamente il modulo.

Sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” (15%)

Con la semplificazione “entrate-spese” si completa prima la sezione 2.2 della dichiarazione e poi la sezione generalizzante 1.2. Vediamo come compilarli utilizzando il nostro esempio.

Secondo KUDiR, Agat LLC ha ricevuto le seguenti entrate nel 2016:

per il 1° trimestre – RUB 1.200.000,

per sei mesi – 2.000.000 di rubli,

per 9 mesi – 3.100.000 rubli,

per il 2016 – 4.600.000 rubli.

Le spese che riducono la base imponibile “semplificata”, secondo KUDiR, sono:

per il 1° trimestre – RUB 1.050.000,

per sei mesi – 2.100.000 rubli,

per 9 mesi – 2.900.000 rubli,

per il 2016 – 4.200.000 rubli.

Inseriamo le spese nelle righe 220-223 della sezione 2.2. La riga 230 rimane vuota perché Agat LLC non ha registrato perdite nei periodi precedenti.

Calcoliamo la base imponibile per gli acconti e l'imposta annuale e riportiamo l'importo risultante sulle righe 240-243, se il risultato è positivo, e sulle righe 250-253, se negativo:

Base per il 1° trimestre = 1.200.000 (riga 210) – 1.050.000 (riga 220) = 150.000 (riga 240);

Base semestrale = 2.000.000 (riga 211) – 2.100.000 (riga 221) = -100.000 (riga 251);

Base per 9 mesi = 3.100.000 (riga 212) – 2.900.000 (riga 222) = 200.000 (riga 242);

Base per il 2016 = 4.600.000 (riga 213) – 4.200.000 (riga 223) = 400.000 (riga 243).

Moltiplichiamo l'aliquota fiscale del 15% per la base imponibile e inseriamo il risultato nelle righe 270-273:

Anticipo 1° trimestre = 150.000 (riga 240) x 15% = 22.500;

Anticipo per mezzo anno = 0, perché la prima metà dell'anno è stata in perdita;

Anticipo per 9 mesi = 200.000 (riga 242) x 15% = 30.000;

Imposta per il 2016 = 400.000 (riga 243) x 15% = 60.000.

Utilizzando la riga 280, calcoliamo l'importo dell'imposta minima (riga 213 x 1%) e otteniamo 46.000 (4.600.000 x 1%).

Dopo aver calcolato l'imposta, compilare la sezione 1.2:

• Alla riga 020 trasferiamo l'indicatore dalla riga 270 della sezione 2.2: questo è l'importo del pagamento anticipato del 1 ° trimestre: 22.500.
• Nella prima metà dell'anno è stata ricevuta una perdita, quindi è necessario riflettere l'importo dell'anticipo per la riduzione - compilare la riga 050: 22.500.
• Per 9 mesi l’importo dell’anticipo sarà (riga 070): 30.000 (riga 272 del paragrafo 2.2) – (22.500-22.500) = 30.000.
• L'importo dell'imposta nella sezione 2.2 della riga 273 supera l'importo dell'imposta minima nella riga 280, pertanto, per calcolare l'imposta dovuta, utilizziamo l'indicatore della riga 273:

Rigo 100 = 60.000 (rigo 273 del comma 2.2) – 30.000 (rigo 070) = 30.000 imposta secondo il sistema fiscale semplificato da versare in aggiunta per l'anno 2016.

Non compiliamo la riga 120, poiché in questo caso non è necessario pagare l'imposta minima.

Come compilare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016

Se la persona “semplificata” non aveva oggetto di tassazione nel 2016 (redditi o entrate e uscite), è comunque necessario presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. I dati, infatti, vengono inseriti in questo caso solo sul frontespizio della dichiarazione. Le sezioni della dichiarazione conterranno il TIN, il KPP e il numero di serie della pagina e inseriranno dei trattini nelle righe rimanenti.

Una dichiarazione zero viene presentata entro lo stesso termine e nella stessa composizione di una dichiarazione regolare nel sistema fiscale semplificato. Se il termine viene violato, la persona "semplificata" dovrà affrontare una multa di 1.000 rubli (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).

Per una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016 è possibile scaricare gratuitamente il modulo.

In un'altra area di attività aziendale relativa alla segnalazione alle autorità fiscali, ci aspetta un nuovo modulo. Dichiarazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato per il 2016 devono essere sottoposti al controllo tenendo conto dei nuovi requisiti e norme. L'anno scorso, gli imprenditori che operavano in regime semplificato sono riusciti a presentarsi alle autorità fiscali prima che le autorità adottassero in aprile un nuovo modulo di segnalazione per gli uomini d'affari di questa categoria. E solo chi non ha avuto il tempo di presentare le proprie dichiarazioni prima del 10 aprile si è già trovato di fronte a una scelta: utilizzare il nuovo modulo di segnalazione o quello vecchio e familiare.

Qual è la differenza tra queste forme e come compilare una nuova dichiarazione può lasciare perplessi gli imprenditori? Ne parleremo in ulteriore materiale.

Nuova forma di dichiarazione nel sistema fiscale semplificato per il 2016.

A proposito, non devi fare tutto da solo. Puoi automatizzare l'intero processo di lavoro sul sistema fiscale semplificato in questo servizio online.

L'ordinanza che approva il nuovo standard per la rendicontazione delle dichiarazioni è stata emanata nel febbraio dello scorso anno e già alla fine di marzo i cittadini potevano conoscerla sulle pagine del portale informativo ufficiale. Il nuovo modulo è entrato in vigore il 10 aprile e, poiché in quel momento gli imprenditori che lavoravano con il sistema semplificato continuavano ancora a riferire, le circostanze erano piuttosto ambigue. Sembra che le nuove norme siano già state approvate con ordinanza, ma allo stesso tempo si scopre che la rendicontazione degli imprenditori sarà redatta secondo due standard diversi. Una lettera dell'ufficio delle imposte, emessa il 12 aprile, ha contribuito a chiarire ufficialmente la situazione. Ha dichiarato che sarebbe stato utilizzato nuova forma di dichiarazione nell’ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016. Tuttavia, se un uomo d'affari decidesse di presentare rapporto per il 2015 secondo i nuovi standard, i funzionari fiscali non potrebbero impedirlo. Le dichiarazioni dei redditi per le imposte che devono essere pagate a causa dell'utilizzo dell'imposta semplificata nel 2016 sono l'unico tipo di rendicontazione che devono presentare gli imprenditori che utilizzano l'imposta semplificata.

Indipendentemente dal tipo di rendicontazione che un uomo d'affari sceglie per se stesso - con l'oggetto Entrate, o Entrate - Spese, la dichiarazione viene presentata allo stesso modo, la differenza è solo nelle pagine completate. Ecco una tabella comparativa.

Nuovo modulo di dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 ha un codice a barre diverso, 03010013, contiene il frontespizio della dichiarazione. Sono stati aggiornati anche i campi che dovrebbero contenere le informazioni relative al pagamento delle commissioni di negoziazione. Se ora un imprenditore redige una denuncia utilizzando un modulo obsoleto, questa non verrà accettata dal fisco, in altre parole verrà annoverato tra coloro che non hanno denunciato. E questo permette al servizio fiscale non solo di multare un uomo d'affari, ma anche di bloccare i conti correnti della sua impresa o società a responsabilità limitata.

Quando deve essere presentata la relazione - dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016

Per tutti gli imprenditori che utilizzano un trattamento preferenziale, esistono scadenze strettamente regolamentate per la presentazione delle segnalazioni: per le organizzazioni questa scadenza è il 31/03/2017, per i singoli imprenditori - 30.04.2017 , ma poiché tale giorno è festivo, il termine per la presentazione della relazione è stato posticipato al due maggio. Anche se l'imprenditore non ha alcuna rendicontazione perché non ha svolto alcun lavoro nel periodo in corso, deve comunque presentare la dichiarazione entro il termine specificato.

Per le organizzazioni e le imprese che hanno deciso di smettere di lavorare in modo semplificato, oltre alla relazione dell'anno scorso, dovranno presentare anche la dichiarazione di rendicontazione per il periodo di tempo in cui è stato lavorato quest'anno. In tale situazione, i documenti devono essere presentati entro e non oltre il venticinque del mese successivo all'ultimo mese di lavoro in base al regime semplificato.

Alcuni imprenditori potrebbero aver perso il diritto di usufruire di un trattamento preferenziale. Ciò accade quando il numero di subordinati è maggiore di quello consentito, quando si apre una filiale, si aumenta la quota di partecipanti alle persone giuridiche o si avvia una linea di attività inaccettabile. Allora la dichiarazione deve essere presentata entro il venticinquesimo giorno del mese in cui l'imprenditore ha perso il diritto di avvalersi della procedura semplificata.

Compilazione di una nuova dichiarazione: requisiti e standard.

In modo da nuova forma di dichiarazione nell’ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017è stato adottato, deve soddisfare una serie di requisiti, tra cui:

• Compilare i campi di testo della dichiarazione utilizzando solo caratteri maiuscoli e stampati;
• Indicazione di tutti i valori di costo, tenendo conto degli arrotondamenti e dell'utilizzo dei rubli interi;
• Ciascun campo deve contenere un solo valore, ad eccezione dei campi Data e Aliquota fiscale. Per inserire una data bisogna utilizzare tre campi di seguito: per il giorno quelli che sono due cifre per i segni, per il mese quelli simili e per l'anno un campo a quattro cifre. Sono tutti separati da un trattino. Per inserire l'aliquota fiscale è necessario utilizzare 2 campi separati da un trattino;
• Se il nuovo modulo di dichiarazione viene compilato manualmente, nei campi vuoti devono essere inseriti dei trattini;
• Tutte le voci sono scritte solo con inchiostro nero, blu o viola;
• Sono vietate eventuali correzioni, macchie o cancellature;
• È consentita solo la stampa su un lato;
• I fogli del modulo non devono essere pinzati o pinzati;
• La numerazione dei fogli inizia dal frontespizio e si applica solo alle pagine completate;
• L'uso del computer semplifica la compilazione di una nuova dichiarazione, ma è importante tenere conto delle dimensioni e delle caratteristiche dei caratteri rigorosamente regolamentate. Allineamento obbligatorio di tutti gli indicatori numerici secondo l'ultimo punto destro di posizionamento del segnale. Nella versione elettronica non è necessario inserire trattini nelle celle lasciate vuote.

Nuovo modulo di dichiarazione per il sistema fiscale semplificato nel 2017: esempio.

Per dare una forma approssimativa della dichiarazione, abbiamo deciso di prendere come esempio l'attività di un imprenditore che non ha subordinati. Le informazioni su un singolo imprenditore saranno indicate in forma tabellare, in equivalente in rubli, tenendo conto dei totali cumulativi, in conformità con i requisiti di compilazione. Calcoleremo l'importo delle detrazioni fiscali che dovrebbero essere effettuate tenendo conto dell'applicazione della semplificazione. Quindi, il nuovo modulo di dichiarazione dei redditi per il 2016 sarà simile a questo:

Un imprenditore individuale che non ha subordinati può ridurre l'importo dell'anticipo in base ai contributi versati nell'ultimo periodo. Questo è esattamente ciò che ha fatto l'uomo d'affari, le cui informazioni sono fornite in forma tabellare. Nel primo trimestre ha ridotto interamente l'anticipo attraverso i contributi, nonché la tassa semestrale.

Tutte le questioni relative al controllo dei premi assicurativi saranno ora gestite dal servizio fiscale federale, motivo per cui sono stati modificati i classificatori di bilancio utilizzati dagli imprenditori. Nuovo modulo di dichiarazione dei redditi per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato quest'anno verrà compilato utilizzando i nuovi valori.

Se un uomo d'affari ha dei subordinati, ha anche la possibilità di ridurre l'anticipo sia dell'importo dei pagamenti fiscali che dell'importo dei contributi del personale pagati. Tuttavia è possibile ridurre l’imposta solo della metà; non sarà possibile ridurla completamente se l’imprenditore ha scelto per semplificazione l’oggetto Reddito.

Ma chi utilizza l'oggetto Entrate-Uscite, purtroppo, non potrà usufruire del beneficio per ridurre il proprio debito fiscale. Ma tenere conto di tutti i contributi, sia per l'imprenditore stesso che per i suoi subordinati, consente di ridurre la base imponibile. Nuovo modulo di dichiarazione da quest'anno diventa l'unico accettabile per la segnalazione al servizio fiscale; la presentazione di un modulo obsoleto non verrà presa in considerazione dalle autorità fiscali e pertanto potrebbe portare a conseguenze indesiderabili.

Compilazione di una nuova dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 (nuovo modulo):

I singoli imprenditori e organizzazioni presentano un'unica dichiarazione semplificata per una o più imposte, se non hanno operato nel periodo di riferimento. Nell'articolo troverai un esempio di compilazione di una dichiarazione unica (EUND) per singoli imprenditori e LLC.
Dichiarazione dei redditi unificata semplificata 2016: modulo (scarica in xls)

Chi può riferire sull'EUND

L'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa indica che i contribuenti che non hanno avuto flussi di cassa in conti bancari o contanti durante il periodo di riferimento, nonché oggetti di tassazione, presentano un'unica dichiarazione semplificata. È ancora controverso se presentare zero segnalazioni sia un diritto o un obbligo.

Il fatto è che il concetto di “rappresentato” viene interpretato da alcuni ispettori come un obbligo, la cui violazione viene sanzionata. Ma se si tiene conto che la dichiarazione unica ha lo scopo di facilitare la presentazione delle denunce, allora la sanzione per la mancata presentazione del TU è illegale. Questo punto di vista è espresso nella lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 03-02-07/2-154 del 12 novembre 2012.

Un'unica dichiarazione semplificata in assenza di attività viene presentata secondo il modulo KND 1151085, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n.62n; nel 2016 il modulo rimane valido.

Pertanto, i contribuenti che soddisfano due condizioni hanno il diritto di presentare una dichiarazione pari a zero:

1. Assenza di operazioni che comportino la movimentazione di fondi tramite conto corrente e cassa. Se le operazioni vengono eseguite sul conto corrente, ad esempio il pagamento degli stipendi ai dipendenti, il pagamento di eventuali servizi (incluso il servizio di un conto bancario), la cancellazione dell'affitto, ecc., Non viene presentata un'unica dichiarazione semplificata. L'operazione costituirà anche semplicemente un erroneo trasferimento di fondi sul conto corrente da parte della controparte. A questo proposito, prima di presentare la dichiarazione, è necessario richiedere un estratto conto bancario per accertarsi che sullo stesso non vi siano stati movimenti.
2. Mancanza di oggetti e operazioni per quelle imposte per le quali viene presentata un'unica dichiarazione. Vale la pena notare qui che oltre agli oggetti della tassazione (reddito, proprietà, vendita di beni e servizi), non dovrebbero esserci transazioni fiscali.

Dopo aver deciso chi dovrà presentare la dichiarazione dei redditi unica semplificata nel 2016, consideriamo per quali imposte viene presentata ed entro quali tempi.

Per quali imposte è possibile presentare una dichiarazione pari a zero?

È possibile presentare un'unica dichiarazione solo per quelle imposte per le quali il periodo di riferimento è un trimestre, semestre, 9 mesi o un anno. Queste tasse includono: IVA, imposta sul reddito, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata, imposta sul reddito delle persone fisiche. Per le imposte il cui periodo di riferimento è un mese, non è possibile inviare EUND. Queste includono le accise, l’imposta sull’estrazione dei minerali e l’imposta sul gioco d’azzardo.

Tieni presente che, sebbene il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia di un anno, la presentazione del Codice fiscale unificato non è accettabile. Ciò è spiegato dal fatto che un singolo imprenditore è tenuto a presentare dichiarazioni di imposta sul reddito, indipendentemente dalla presenza di un oggetto su di esso (reddito nel periodo di riferimento).

Per quanto riguarda l'UTII, in questo regime, in linea di principio, non possono esserci dichiarazioni pari a zero. Anche se non si svolgono attività reali, esiste comunque un indicatore fisico (mq, numero di veicoli o dipendenti). Per non pagare l'imposta figurativa in assenza di attività è sufficiente cancellarsi dall'iscrizione come contribuente UTII. Le persone semplificate possono scegliere quale dichiarazione presentare: una sola semplificata o una zero uno secondo il sistema fiscale semplificato.

Esempio 1

Sergeev V.V. registrato come imprenditore individuale nel dicembre 2016. Per ignoranza, Sergeev non ha presentato domanda per l'applicazione del sistema fiscale semplificato ed è stato trasferito al regime generale. A questo proposito, a fine anno, dovrà rendicontare due imposte: l'Irpef e l'Iva. Nel mese di dicembre Sergeev non ha svolto alcuna attività e non aveva oggetti soggetti a IVA, comprese le transazioni. Per non preparare dichiarazioni IVA, può presentare una dichiarazione semplificata per questa imposta. Ma secondo l'imposta sul reddito delle persone fisiche, dovrà presentare le relazioni annuali entro il 30 aprile 2017.

Esempio n.2

Un imprenditore individuale che utilizzava l'aliquota semplificata del 6% non aveva alcun reddito nel 1° trimestre. Non pagavano i premi assicurativi e lui non assumeva dipendenti. Per 1 trimestre può presentare UNUD.

Quando è necessario presentare l'EUND?

Un'unica dichiarazione semplificata viene presentata entro 20 giorni dalla fine del periodo di riferimento (trimestre, semestre, 9 mesi o anno). Secondo il sistema fiscale semplificato, l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà, la dichiarazione viene presentata una volta all'anno entro il 20 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento. Pertanto, il termine per la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata per queste imposte per il 2016 non è successivo al 20 gennaio 2017.

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA unica semplificata nel 2017 sono le seguenti:

• per il primo trimestre - fino al 20 aprile;
• per il secondo trimestre - fino al 20 luglio;
• per il terzo trimestre - fino al 20 ottobre;
• per il quarto trimestre - fino al 22 gennaio 2018.

Responsabilità per ritardi nelle scadenze di reporting

Al momento esiste una duplice posizione sulla questione dell'applicazione delle sanzioni per la tardiva presentazione del Codice Fiscale Unificato.

1. Per la mancata presentazione tempestiva dell’EUND, il contribuente è ritenuto responsabile ai sensi dell’art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo caso, la sanzione viene riscossa in base all'importo delle imposte specificate nel Codice tributario nazionale unificato. Ricordiamo che, secondo questo articolo, la multa ammonta al 5% dell'importo dell'imposta riportata nella presente dichiarazione, ma non superiore al 30% e non inferiore a 1.000 rubli. Poiché la dichiarazione semplificata non contiene informazioni sull'importo dell'imposta dovuta, la multa ai sensi di questo articolo sarà di 1 mila rubli. Pertanto, se nell'EUND vengono indicate 2 tasse, la multa dovrà essere pagata in misura doppia.
2. Poiché l'EUND non è per sua natura una dichiarazione contenente informazioni sugli oggetti dell'imposta, sull'importo dell'imposta calcolata e pagata, quindi sulle sanzioni di cui all'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa non può essere applicato per la mancata presentazione di questo documento. In questo caso si applica la sanzione ex art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli. per un documento (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 3 luglio 2008 n. 03-02-07/2-118).

Modulo EUND

La dichiarazione dei redditi semplificata unificata del 2016 è stata approvata con l'ordinanza del Ministero delle finanze del 10 luglio 2007 n. 62n (modulo KND 1151085). Una dichiarazione zero viene presentata all'ispettorato in cui è registrato il contribuente. Puoi scaricare il modulo dal nostro articolo o ottenerlo gratuitamente dal Servizio fiscale federale. Per compilare correttamente l'EUND segui le nostre istruzioni.

Requisiti generali di riempimento

• Puoi compilare il documento manualmente o utilizzando un computer;
• Per la compilazione a mano è necessario utilizzare una penna blu o nera;
• Non è consentito l'uso di correttivi;
• Se viene commesso un errore, deve essere barrato, accanto ad esso deve essere indicato il valore corretto e firmato e sigillato (se presente).

Linea o blocco	Nota
	I dati vengono inseriti in conformità con il certificato ricevuto dall'autorità fiscale. Per quelle organizzazioni il cui TIN è composto da 10 caratteri, nel campo TIN (composto da 12 celle) nelle prime due celle vengono inseriti degli zeri.
	Questo campo può essere compilato solo dalle organizzazioni
Tipo di documento	Quando si presenta la dichiarazione iniziale viene indicato il valore “1”; se viene presentata una dichiarazione aggiornata allora viene indicato il valore “3” e il numero di correzione, ad esempio 3/1 se viene presentata la prima dichiarazione aggiornata, 3/2 se il secondo, ecc.
Anno di riferimento	Anno per il quale viene presentato l'EUND
Presentato nel	Nome del Servizio fiscale federale presso il quale è registrato il contribuente e relativo codice
Nome dell'azienda	Nome completo dell'organizzazione (LLC - scritto per intero), nome completo del singolo imprenditore o individuo che presenta la dichiarazione
	Questa riga indica OKTMO. Se il codice è inferiore a 11 caratteri, le ultime celle vuote verranno riempite con zeri.
	Il codice principale del tipo di attività economica riportato nell'estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato/Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.
	Nella tabella sotto il codice OKVED, è necessario indicare le tasse per le quali viene presentato l'EUND. Si prega di notare che le tasse sono indicate nell'ordine in cui si trovano nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
Numero del capitolo	Indicato in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa: Imposta sul reddito - 25
Periodo imponibile	Se il periodo d'imposta è un trimestre è indicato il valore “3”. Se il periodo fiscale è un anno e il periodo di riferimento è un trimestre, i seguenti valori: 3 - 1 quarto; 6 - sei mesi; 9 mesi; 0 - 12 mesi.
Numero del quarto	Se il periodo fiscale è un anno, questo campo non è compilato. Se è un quarto, il suo numero è indicato nella forma 001, 002, ecc.
Numero di telefono	Nel modulo 79175555555
La dichiarazione è stata redatta il...	Organizzazioni e singoli imprenditori indicano il valore “001”

Il modulo EUND compilato per una LLC è simile al seguente:

casa→ Documenti →

Esempio di modulo di compilazione e dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 nel 2019

La dichiarazione per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato, valida per la presentazione della denuncia per l'anno 2018, continua ad avere validità anche nel 2019. È necessario presentare la dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2018 nella forma approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@, registrata presso il Ministero della Giustizia Russia il 25 marzo 2016 N 41552. Questa è una nuova forma in cui è stata presa in considerazione la possibilità di riflettere un'aliquota fiscale pari a zero, nonché la possibilità di ridurre l'imposta unica dell'importo del dazio commerciale pagato.

Questo servizio può facilitare significativamente la contabilità fiscale nel sistema fiscale semplificato. Ti consigliamo di provare a ridurre al minimo i rischi e risparmiare tempo.

Nella nostra pubblicazione di oggi esamineremo la procedura per compilare una dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato con oggetti di tassazione "reddito" e "reddito meno spese".

In fondo alla pagina il lettore può scaricare il modello della dichiarazione dei redditi per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato per l'anno 2018.

Quando e come presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato?

Per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato, il periodo fiscale è un anno solare. I singoli imprenditori forniscono resoconti all'ufficio delle imposte per il periodo fiscale passato entro le seguenti scadenze:

• IP - fino al 30 aprile;
• LLC - entro e non oltre il 31 marzo.

La dichiarazione dei redditi dell'imprenditore individuale sul sistema fiscale semplificato nel 2019 per il 2018 è presentata al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'imprenditore individuale (organizzazione).

Una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato può essere presentata al Servizio fiscale federale in tre modi:

1. Contattando l'ufficio delle imposte di persona o tramite un rappresentante.
2. Inviando la dichiarazione via mail.
3. Elettronicamente via Internet attraverso servizi specializzati (o tramite il sito web del Servizio fiscale federale).

Dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato per il 2018 nel 2019: regole di base

Le regole di base per preparare una dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato sono le seguenti:

1. Per presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2019, utilizzare il modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@.
2. Se i fogli dichiarativi non contengono dati non è necessario inserirli nella dichiarazione e il verbale deve essere numerato senza di essi.
3. I trattini vengono inseriti nelle celle vuote.
4. I dati finanziari sono indicati con arrotondamento (i centesimi vengono arrotondati al rublo più vicino).
5. Non sono ammesse correzioni al documento.
6. I fogli di dichiarazione non possono essere pinzati, per evitare di danneggiare il supporto cartaceo.
7. Dopo la compilazione tutti i fogli devono essere numerati (001, 002).
8. La dichiarazione può essere compilata manualmente (in stampatello, utilizzando una penna scura) o su un computer.

Istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato scelgono l'oggetto della tassazione: "reddito" (6%) o "reddito meno spese" (15%). 6% e 15% sono le aliquote massime per il sistema semplificato. Dal 2015, le autorità locali decidono autonomamente l’entità delle aliquote fiscali. In base a ciò l’imposta dovrà essere calcolata in base alle aliquote in vigore nella tua regione. La procedura per compilare una dichiarazione dei redditi dipende anche dall'oggetto di tassazione scelto.

Diamo un'occhiata a come viene compilata la dichiarazione dei redditi di un imprenditore individuale nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2019 per il 2018, a seconda dell'oggetto fiscale selezionato.

Quando si utilizza il reddito del sistema fiscale semplificato, è necessario compilare e inviare i seguenti fogli di dichiarazione - "Foglio titolo", sezioni: 1.1, 2.1.1 e 2.1.2 (previo pagamento della commissione commerciale).

Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato - entrate meno spese, è necessario compilare e inviare: "Frontespizio", sezione 1.2 e 2.2.

La sezione 3 è compilata dai contribuenti del sistema fiscale semplificato che hanno beneficiato di finanziamenti mirati.

La particolarità nella compilazione delle colonne con gli acconti è che devono registrare gli importi dovuti per il pagamento in ciascun periodo di riferimento e non gli importi effettivamente pagati.

Innanzitutto viene compilata la sezione 2 e poi la sezione 1.

1. Dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato - “reddito” (aliquota 6%)

Con un’aliquota del 6% (“reddito”), la procedura per compilare la dichiarazione sarà la seguente:

La sezione 1.2 dei singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato - "reddito" non è compilata.

Il fatto è che la sezione 1.1 contiene informazioni generali ed è compilata sulla base dei dati della sezione 2.1.

Completamento della Sezione 2.1.1:

In alto, indica il tuo codice fiscale e il punto di controllo (se disponibile). I singoli imprenditori non hanno un checkpoint, quindi mettono un trattino.

Riga 102 - indicare se il singolo imprenditore ha dipendenti nell'anno di riferimento:

• “1” - ci sono lavoratori assunti;
• “2” - il singolo imprenditore non ha utilizzato manodopera salariata.

Completamento della Sezione 2.1:

• Le righe 110, 111, 112, 113 vengono compilate sulla base dei dati contenuti nel Libro dei redditi;
• Rigo 110: entrate del 1° trimestre;
• Rigo 111: entrate del primo semestre (importi delle entrate dal 1° gennaio al 30 giugno);
• Rigo 112: redditi di nove mesi (importi dei redditi dal 1° gennaio al 30 settembre);
• Rigo 113: redditi per 12 mesi dell'anno solare (dal 1 gennaio al 31 dicembre);
• Rigo 120: aliquota fiscale per il sistema fiscale semplificato sui redditi - massimo 6%.

Ricordiamo che iniziamo a scrivere i numeri dalla prima cella a sinistra, arrotondando i kopecks secondo le regole dell'aritmetica - fino a 50 kopecks verso il basso, da 50 kopecks verso l'alto. Inserisci i trattini nelle celle vuote.

I righi 130, 131, 132, 133 si compilano applicando l'aliquota d'imposta prevista dal regime fiscale semplificato per i redditi. L'aliquota massima è del 6%, ma gli enti locali di alcune regioni potrebbero ridurla a partire dal 2015.

• Riga 130: i dati della riga 110 vengono moltiplicati per l'aliquota fiscale pari o inferiore al 6%;
• Riga 131: i dati della riga 111 vengono moltiplicati per l'aliquota fiscale pari o inferiore al 6%;
• Riga 132: moltiplicare i dati nella riga 112 per l'aliquota fiscale pari o inferiore al 6%;
• Riga 133: moltiplicare i dati nella riga 113 per un'aliquota fiscale pari o inferiore al 6%.

Queste righe vengono compilate anche senza centesimi utilizzando l'arrotondamento a rubli interi.

Le righe 140.141.142.143 sono compilate sulla base degli importi versati dei contributi assicurativi fissi alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per i singoli imprenditori. In queste righe vengono registrati anche i contributi calcolati superiori a 300mila rubli, se pagati in questi periodi.

• Rigo 140: importo dei contributi fissi versati dal 01.01 al 31.03;
• Rigo 141: importo dei contributi fissi versati dal 01.01 al 30.06;
• Rigo 142: importo dei contributi fissi versati dal 01.01 al 30.09;
• Rigo 143: l'importo dei contributi fissi versati dal 01.01 al 31.12.

Con un reddito piccolo ricevuto, se l'importo dei contributi è superiore all'importo del pagamento anticipato calcolato del sistema fiscale semplificato o del pagamento annuale del sistema fiscale semplificato, non si ha un importo in eccesso.

Se sei un imprenditore individuale con dipendenti assunti, sulle righe 140.141.142.143 annota la metà dei valori indicati nelle righe 130.131.132.133 - rispettivamente.

La sezione 2.1 è completa.

Completamento della Sezione 1.1:

Utilizziamo i dati della sezione 2.1 completata.

001 – oggetto fiscale “1”.

010, 030, 060, 090 “Codice OKTMO” - inserire il codice OKTMO del comune nel luogo di residenza del singolo imprenditore. Per queste righe vengono assegnate 11 celle; se il codice OKTMO ha otto cifre, nelle celle a destra vengono posizionati dei trattini. Ad esempio, 11111111- - - .

Un'altra caratteristica della compilazione di queste celle è che la riga 010 deve essere compilata e se il contribuente non ha cambiato il luogo di registrazione durante l'anno, i trattini vengono inseriti nelle righe 030, 060, 090.

riga 130 (dalla sezione 2.1.1) - riga 140 (dalla sezione 2.1.1) - riga 160 (dalla sezione 2.1.2), se il risultato è maggiore di zero indicare tale importo.

riga 130 - riga 140, per analogia con i contribuenti del commercio, se il risultato è maggiore di zero, indicare tale importo.

Per i contribuenti commerciali:

Rigo 040 - rigo 131 (dal punto 2.1.1) - rigo 141 (dal punto 2.1.1) - rigo 161 (dal punto 2.1.2) - rigo 020, se il risultato è maggiore di zero indicare tale importo. Se il risultato è negativo, è necessario inserire dei trattini in questa riga e il valore risultante (senza il segno meno) deve essere trasferito alla scadenza 050

Per i contribuenti non commerciali:

Rigo 040 - rigo 131 - rigo 141 - rigo 020, se il risultato ottenuto è maggiore di zero indicare tale importo. Se il risultato è negativo, in questa riga devono essere inseriti dei trattini e il valore risultante (senza il segno meno) deve essere trasferito nel termine 050.

La linea 050 è per tutti. Compilato con il valore della riga precedente 040. Se il valore in esso contenuto è inferiore a zero, vengono aggiunti dei trattini.

Per i contribuenti commerciali:

Riga 070 - riga 132 (dalla sezione 2.1.1) - riga 142 (dalla sezione 2.1.1) - riga 162 (dalla sezione 2.1.2) - riga 020 - riga 040 + riga 050, se il risultato è maggiore di zero, indicare tale importo.

Per i contribuenti non commerciali:

Riga 070 - riga 132 - riga 142 - riga 020 - riga 040 + riga 050 se il risultato ottenuto è maggiore di zero indicare tale importo.

Se il risultato è negativo, è necessario inserire dei trattini in questa riga e trasferire il valore risultante (senza il segno meno) all'ora 080.

La linea 080 è per tutti. Compilato con il valore della riga precedente 070; se il valore in esso contenuto è inferiore a zero, vengono aggiunti dei trattini.

Per i contribuenti commerciali:

Linea 100 - linea 133 (dalla sezione 2.1.1) - linea 143 (dalla sezione 2.1.1) - linea 163 (dalla sezione 2.1.2) - linea 020 - linea 040 + linea 050 - linea 070 + linea 080, eventualmente Se il risultato ottenuto è maggiore di zero, inserire questo importo.

Per i contribuenti non commerciali:

Riga “100” - riga 133 - riga 143 - riga 020 - riga 040 + riga 050 - riga 070 + riga 080, se il risultato è maggiore di zero indicare tale importo.

Se il risultato è negativo, in questa riga devono essere inseriti dei trattini e il valore risultante (senza il segno meno) deve essere trasferito nel termine 110.

Se la differenza è negativa, la scriviamo alla riga 110 (senza il meno). La presenza di un numero nella riga 110 indica che è presente un pagamento in eccesso.

In questo caso, è necessario effettuare riconciliazioni con l'autorità fiscale e, con la reciproca conferma del pagamento in eccesso, esistono due opzioni per utilizzare gli importi pagati in eccesso:

1. L'importo del pagamento in eccesso può essere compensato con pagamenti futuri (clausola 4, articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).
2. L'ufficio delle imposte può restituire l'importo del pagamento in eccesso sul tuo conto corrente. (clausola 6 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).

La seconda opzione è accettabile se l'imprenditore non ha debiti su altri tipi di pagamenti all'autorità fiscale. Ad esempio, se un imprenditore ha un debito per non aver pagato una multa, una sanzione o altre tasse e imposte, il Servizio fiscale federale conteggerà autonomamente il pagamento in eccesso delle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato rispetto ad altri debiti verso il bilancio. (Clausola 5 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).

La sezione 1.1 è completa.

Compilazione del frontespizio della dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato

Il frontespizio della dichiarazione in regime fiscale semplificato deve contenere le seguenti informazioni e dettagli:

• INN/KPP (at Non esiste un checkpoint individuale, quindi i trattini vengono posizionati nelle caselle appropriate);
• numero di correzione - "0" - se la dichiarazione viene presentata per la prima volta nel periodo di riferimento. Se hai presentato per la prima volta la dichiarazione del sistema fiscale semplificato con un errore e devi presentare una dichiarazione correttiva, in essa devi indicare 1 - - -;
• periodo di riferimento - 34 (anno solare completo) e 50 (anno solare parziale) in caso di chiusura di un singolo imprenditore o liquidazione (riorganizzazione) di un'organizzazione; “95” - in connessione con il passaggio ad un altro regime fiscale; “96” - al termine delle attività del sistema fiscale semplificato;
• l'anno per il quale viene preparata la relazione;
• Codice del servizio fiscale federale;
• codice di posizione - 120 per imprenditori individuali; 210 per gli enti;
• Nome completo (per singoli imprenditori) e nome (per LLC);
• principale tipo di attività (secondo OKVED). Nella dichiarazione per il 2016 è necessario indicare il nuovo codice OKVED dalla directory OKVED-2;
• numero di contatto;
• numero di pagine della dichiarazione.

Inoltre, in un apposito blocco per certificare le informazioni fornite, vengono annotati il ​​nome completo dell'imprenditore (contribuente), la data e il timbro.

Quando si inviano documenti da parte di un intermediario, i dati sono confermati dalla sua firma. In questa situazione, sono indicati i dettagli della procura.

Completamento della Sezione 2.1.2. per i contribuenti del commercio.

La sezione 2.1.2 è composta da due fogli. Il primo foglio è compilato in modo identico alla sezione 2.1.1.

Primo foglio della sezione 2.1.2:

Righe 110 - 113. Viene indicato l'importo del reddito secondo il principio di competenza derivante dal tipo di attività del sistema fiscale semplificato per il quale è stabilita la commissione commerciale. Se non sei impegnato in nient'altro oltre alle attività commerciali, duplica il reddito specificato nella sezione 2.1.1.:

• riga “110” - indicare l'importo delle entrate del primo trimestre;
• riga “111” - indicare l'importo dei ricavi del semestre (importo del primo e del secondo trimestre);
• riga “112” - indicare l'importo del reddito per 9 mesi (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga “113” - indicare l'importo delle entrate dell'anno (importo per il primo, secondo, terzo e quarto trimestre).

Righe 130 - 133. Il prodotto dell'importo del reddito e dell'aliquota fiscale della sezione 2.1.1 per il periodo corrispondente viene calcolato e indicato:

• riga “130” - calcolare e indicare l'acconto del primo trimestre: riga 110 x riga 120 della sezione 2.1.1/100;
• rigo “131” - calcolare e indicare l'acconto del semestre: rigo 111 x rigo 121 del paragrafo 2.1.1/100;
• riga "132". Calcolare e indicare l'anticipo per 9 mesi: rigo 112 x rigo 122 della sezione 2.1.1/100;
• riga "133". Calcolare e indicare l'imposta dell'anno: rigo 113 x rigo 123 della sezione 2.1.1/100.

Righi 140 - 143. Gli importi delle detrazioni fiscali sono indicati per competenza, deducendo gli acconti e le imposte sopra calcolati:

• riga "140". Indicare l'importo della detrazione fiscale per il primo trimestre;
• riga "141". Indicare l'importo della detrazione fiscale per il semestre (importo relativo al primo e secondo trimestre);
• riga "142". Inserire l'importo della detrazione fiscale per 9 mesi (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga "143". Inserire l'importo della detrazione fiscale per l'anno (importo per il primo, secondo, terzo e quarto trimestre).

Tieni presente che se hai effettuato pagamenti a persone fisiche (nella riga 102 hai indicato "1"), per legge non puoi ridurre i pagamenti anticipati e il sistema fiscale semplificato di oltre la metà. Pertanto, in questo caso, dovrai assicurarti che: la riga 140 non sia più grande della riga 130/2; la linea 141 non era più grande della linea 131/2; la linea 142 non era più grande della linea 132/2; la linea 143 non era più grande della linea 133/2.

Poiché i singoli imprenditori che non hanno effettuato pagamenti a persone fisiche (indicati "2" nella riga 102) possono ridurre completamente gli acconti e le imposte, le righe 140 - 143 possono essere rispettivamente pari (ma non superiori) alle righe 130 - 133 (se la detrazione la quantità è sufficiente).

Secondo foglio della sezione 2.1.2

Linee 150-153. Indicato come totale cumulativo degli importi delle commissioni di negoziazione effettivamente pagate per il periodo corrispondente:

• riga "150". Inserisci l'importo della commissione di negoziazione pagata per il primo trimestre (importo per il primo e il secondo trimestre);
• riga "151". Inserire l'importo della commissione di negoziazione pagata per il semestre (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga "152". Inserisci l'importo della commissione di negoziazione pagata per 9 mesi (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga "153". Inserisci l'importo della commissione di negoziazione pagata per l'anno (importo per il primo, secondo, terzo e quarto trimestre).

Righe 160-163. Sono indicati gli importi dell’imposta commerciale pagata, dedotti gli acconti e l’imposta sopra calcolati:

• riga "160" - controlla la condizione: il risultato della riga 130 (di questa sezione) - riga 140 (di questa sezione) deve essere inferiore alla riga 150 e deve anche essere inferiore o uguale al risultato della riga 130 (dalla sezione 2.1.1) - riga 140 (dalla sezione 2.1.1) . Se la condizione funziona, indicare il risultato della riga 130 (di questa sezione)- riga 140 (di questa sezione), altrimenti basta inserire la riga 150;
• riga "161" - controlla la condizione: il risultato della riga 131 (di questa sezione) - riga 141 (di questa sezione) deve essere inferiore alla riga 151 e deve anche essere inferiore o uguale al risultato della riga 131 (dalla sezione 2.1.1) - riga 141 (dalla sezione 2.1.1) . Se la condizione funziona, specifica il risultato della riga 131 (di questa sezione) - riga 141 (di questa sezione), altrimenti specifica semplicemente la riga 151;
• riga "162" - controlla la condizione: il risultato della riga 132 (di questa sezione) - riga 142 (di questa sezione) deve essere inferiore alla riga 152 e deve anche essere inferiore o uguale al risultato della riga 132 (dalla sezione 2.1.1) - riga 142 (dalla sezione 2.1.1) . Se la condizione funziona, specifica il risultato della riga 132 (di questa sezione) - riga 142 (di questa sezione), altrimenti specifica semplicemente la riga 152;
• riga “163” - controlla la condizione: il risultato della riga 133 (di questa sezione) - riga 143 (di questa sezione) deve essere inferiore alla riga 153 e deve anche essere inferiore o uguale al risultato della riga 133 (da sezione 2.1.1) - riga 143 (dalla sezione 2.1.1). Se la condizione funziona, specifica il risultato della riga 133 (di questa sezione) - riga 143 (di questa sezione), altrimenti specifica semplicemente la riga 153.

Sezione 2.1.2. per i contribuenti commerciali è completata.

Compila la Sezione 2.2. per i contribuenti, entrate meno spese

Righe 210-213 - riflettono l'importo del reddito secondo il principio della competenza:

• riga “210” - indicare l'importo delle entrate del primo trimestre;
• riga “211” - indicare l'importo dei ricavi del semestre (importo del primo e del secondo trimestre);
• riga “212” - indicare l'importo del reddito per 9 mesi (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga “213” - indicare l'importo delle entrate dell'anno (importo per il primo, secondo, terzo e quarto trimestre).

Righe 220-223 - riflettono l'importo delle spese secondo il principio della competenza, inclusa la differenza tra l'imposta minima e l'imposta calcolata in modo generale, pagate negli anni precedenti:

• riga “220” - indicare l'importo delle spese per il primo trimestre;
• riga “221” - indicare l'importo delle spese del semestre (importo del primo e del secondo trimestre);
• riga “222” - indicare l'importo delle spese per 9 mesi (importo per il primo, secondo e terzo trimestre);
• riga “223” - indicare l'importo delle spese dell'anno (importo per il primo, secondo, terzo e quarto trimestre).

Riga “230” - riflette la perdita degli anni precedenti, ma le entrate sopra indicate devono superare le spese alla fine dell'anno di riferimento.

Righe 240-243 - riflettono la base imponibile in ciascun periodo - la differenza tra entrate e spese:

• riga “240” = riga 210 - riga 220 = importo della base imponibile per il primo trimestre. Se il risultato è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e il valore risultante (senza segno meno) viene trasferito al termine 250;
• rigo “241” = rigo 211 - rigo 221 = l'importo della base imponibile per il semestre. Se il risultato è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e il valore risultante (senza segno meno) viene trasferito al termine 251;
• rigo “242” = rigo 212 - rigo 222 = l'importo della base imponibile per 9 mesi. Se il risultato è negativo, in questa riga devono essere inseriti dei trattini e il valore risultante (senza il segno meno) deve essere trasferito al termine 252;
• rigo “243” = rigo 213 - rigo 223 - rigo 230 = l'importo della base imponibile dell'anno. Se il valore di questa riga è zero, viene inserito "0". Se il valore è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e il valore risultante (senza segno meno) deve essere trasferito nel termine 252.

Le righe 250 - 253 - riflettono l'importo delle perdite se una qualsiasi delle righe 240-243 risultasse negativa:

• riga "250" = riga 240 (senza segno meno), se risulta negativa;
• riga “251” = riga 241 (senza segno meno), se risulta negativa;
• riga "252" = riga 242 (senza segno meno), se risulta negativa;
• riga "253" = riga 243 (senza segno meno), se risulta negativa.

Le righe 260 - 263 riflettono l'aliquota fiscale per il periodo di riferimento (imposta) in vigore nella propria regione. La tariffa massima è del 15%, la minima è del 5%, queste tariffe sono approvate dalle autorità locali della tua regione.

Righe 270 - 273 - il prodotto della base imponibile per il periodo corrispondente e l'aliquota fiscale. Se ci sono trattini nelle righe 240 - 243, anche nelle righe corrispondenti 270 - 273 devi inserire dei trattini:

• riga "270" = riga 240 x riga 260: 100 e inserire l'acconto del primo trimestre;
• rigo “271” = rigo 241 x rigo 261: 100 e indicare l'anticipo del semestre;
• riga “272” = riga 242 x riga 262: 100 e inserire 9 mesi di anticipo;
• riga "273" = riga 243 x riga 263: 100 e inserisci l'imposta per l'anno.

Riga "280" = riga 213 x 1/100 e inserisci l'imposta minima. Il rigo 280 va compilato anche se a fine anno non sei tenuto al pagamento dell'imposta minima.

Compiliamo la Sezione 1.2 per i contribuenti del sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese”.

Riga “010”, riga “030”, riga “060”, riga “090” - indicare il codice OKTMO del luogo di residenza del singolo imprenditore o l'ubicazione (indirizzo legale) della LLC.

Deve essere compilata solo la riga 110. Le righe 030, 060 e 090 vengono compilate se nel corso dell'anno l'imprenditore ha cambiato luogo di residenza o l'organizzazione ha cambiato sede. Altrimenti, vengono inseriti dei trattini.

Riga "020" = valore dalla riga 270.

Rigo “040” = rigo 271 - rigo 020 e indicare l'importo dell'anticipo per il semestre. Se il risultato è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e trasferire il valore risultante (senza segno meno) nel termine 050.

Riga “050” = riga 040, se il valore in essa contenuto è inferiore a zero, altrimenti vengono aggiunti dei trattini.

Rigo “070” = rigo 272 - rigo 020 - rigo 040 + rigo 050 e indicare l'importo dell'acconto per 9 mensilità. Se il risultato è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e trasferire il valore risultante (senza segno meno) all'ora 080.

Riga "080" = riga 070, se il valore in essa contenuto è inferiore a zero, inserisci un trattino.

Rigo “100” = rigo 273 - rigo 020 - rigo 040 + rigo 050 - rigo 070 + rigo 080 e indicare l'importo dell'imposta dell'anno. Se il risultato è negativo, è necessario inserire un trattino in questa riga e il valore risultante (senza segno meno) viene trasferito al termine 110.

Riga “110” = riga 100, se il valore in essa contenuto è inferiore a zero, altrimenti vengono aggiunti dei trattini.

Riga “120” - compilata se il valore della riga 280 è maggiore del valore della riga 273 = riga 280 - riga 020 - riga 040 + riga 050 - riga 070 + riga 080. Se il risultato è negativo occorre inserire un trattino inserito in questa riga e il valore risultante (senza segno meno) da trasferire entro il periodo di 110. Ciò significa che si conteggiano gli acconti versati per l'imposta minima. In questo caso, è necessario presentare al Servizio fiscale federale una domanda di compensazione in forma libera, alla domanda devono essere allegate copie dei documenti attestanti il ​​pagamento degli acconti.

La sezione 1.2 per i contribuenti del sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese” è completata.

Scarica nel 2019 il modulo della dichiarazione dei redditi semplificata per l'anno 2018

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Dichiarazione: sistema fiscale semplificato 2019 (modulo)

Le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono presentare all'ispettorato una dichiarazione dei redditi corrispondente. Sulla base dei risultati del 2018, la dichiarazione nel sistema fiscale semplificato deve essere presentata entro il 1 aprile 2019.

Dichiarazione dei redditi in regime fiscale semplificato 2019 (modulo)

Parlando della dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato, è necessario distinguerla dalla forma di un'unica dichiarazione semplificata 2019, che viene presentata in assenza di attività e sono soddisfatte determinate condizioni. Il modello unico di dichiarazione dei redditi semplificata da compilare in questo caso non è cambiato nel 2019. Della forma della dichiarazione unica semplificata abbiamo parlato nel 2019 e nei periodi precedenti in un articolo separato. Lì puoi anche leggere come compilare il modulo (incluso un esempio) e anche scaricare il modulo di dichiarazione dei redditi unificato e semplificato 2019.

Tornando alla dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato, vale la pena notare che anche la sua forma nel 2019 non è cambiata. Non c’è quindi bisogno di parlare della nuova forma della dichiarazione dei redditi semplificata per il 2019.

Il modulo di dichiarazione semplificato è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@ ed è riportato nell'Appendice n. 1 dell'Ordine.

Puoi scaricare il modulo di dichiarazione del sistema semplificato per il 2019.

Compilazione di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2019

Puoi leggere come compilare una dichiarazione dei redditi semplificata per il 2019 nella Procedura riportata nell'Appendice n. 3 dell'Ordine del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@. Questa procedura è stata applicata sin dalla compilazione della dichiarazione per il 2016 e da allora non è cambiata. La Procedura di Compilazione fornisce indicazioni sulla composizione della dichiarazione dei redditi, requisiti generali per la compilazione, nonché istruzioni dettagliate per la compilazione del frontespizio e delle sezioni della dichiarazione.

Ricordiamo che la composizione delle sezioni della dichiarazione da compilare dipende da quale oggetto del sistema fiscale semplificato ha scelto il contribuente, nonché dalle caratteristiche della sua attività:

* La sezione è compilata solo se il semplificatore si trova a Mosca e svolge attività soggette a imposta commerciale.